公司財務管理制度精選(九篇)

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第1篇：公司財務管理制度范文

目的:加強財務管理，有效控制資金的使用，降低公司支出，節約成本。

一、財務借款及核銷管理辦法

第一條. 借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途，由部門主管簽字，主管會計審核,交總經理批準簽字后，到財務部領款。

第二條.費用發生后，持報銷票據到財務報帳。

第三條.報銷票據要提供合法報銷單據（特殊情況除外）。

第四條.提供零星多張小單據，需將多張單據以階梯方式貼在一張空白紙上，并結出金額合計，需要入庫的要附上入庫單。

第五條.報銷一律用碳素筆，寫明報銷日期并附審批人總經理的簽名。

第六條.財務部要對報銷單重新審核，確認金額與審批人簽字無誤后方可付款，并加蓋付訖章。

第七條.借款人因公借款辦事,要本著當日借當日報的原則,特殊情況必須在借款三日內進行核銷。

二、會計核算管理辦法

第一條.會計核算以權責發生制為基礎，采用借貸記帳法。

第二條.會計年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。

第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報表均用中文。

第四條.會計科目執行國家制定的行業會計制度，結合我公司的具體情況制定。

第五條.會計憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

(1)自制原始憑證指：入庫單、出庫單、旅費報銷單、費用支出證明單、請購單、收款收據、借款單等。

(2) 外來原始憑證指：我單位與其他單位或個人發生業務、勞務關系時由對方開給本單位的憑證、發票、收據等。

(3) 會計憑證保管期限為十五年。

第六條.會計報表，依財政、稅務部門和集團總公司財務部的要求及時填制申報。

三、成本核算管理辦法

第一條.營業成本的計算應根據每項業務活動所發生的直接費用如材料、物料、購進時的包裝費、運雜費、稅金等應在該原料、物料的進價中加 計成本。

第二條.餐廳的食品原料中，還應把加工和制造的各種食品產品時預計出現的損耗量之價值加入產品成本中。

第三條.對運動場所購進準備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應在費用項目列支，不得攤入成本。

第四條.客房部設備的損耗，客用零備品消耗等應做為直接成本。

第五條.車輛折舊、燃油耗用、養路費、過橋費可作為成本核算。

第六條.各業務部門在經營活動中所耗用的水點氣、熱能以及員工的工資、福利費應做為營業費用處理。

四、現金及流動資金管理辦法

第一條.庫存現金額在集團財務及銀行同意下按一定額度留取。超過現額部分當天存入銀行，除規定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業務收入的現金中坐支。

第二條.現金支付范圍：工資、補貼、福利、差旅費、備用金、轉帳起點下的現金支出。

第三條.現金收付的手續和規定：

在現金收付時必須認真，詳細審查現金收付憑證是否符合手續規定，審查開支是否合理，領導是否批準，經辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證。

第四條.在收付現金后，必須在發票、收付款單據或原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”。

第五條.主管會計每天必須核對現金數額，檢查出納庫存現金情況。

第六條.流動資金即要保證需要又要節約使用，在保證批準供應營業活動正常需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經濟效果。

第七條.要求各業務部門在編制計劃時，嚴格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規定，即經營總額與同期庫存的比例按2比1的規定。

第八條.超儲物資、商品除經批準做為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用資金。

第九條.在符合國家政策和集團財務和公司總經理的要求前提下，加速資金周轉，擴大經營，減少流動資金的占用。

五、收取支票管理辦法

第一條.檢查轉帳支票上是否有法人名章及財務章，是否有開戶銀行名稱、簽發單位及磁碼，不得有折痕。

第二條.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號碼、聯系電話。

第三條.支票有效期為十天。

第四條.最低起點為100元。

酒店盤點制度

六、盤點管理制度

第一條.目的

為保證存貨及財產盤點的正確性，使盤點工作處理有章遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法。

第二條.盤點范圍

（一）存貨盤點：系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養材料等。

（二）財務盤點：系指現金、票據、有價證券。

（三）財產盤點：系指固定資產、代保管資產、低值易耗品等的盤點。

1、固定資產：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等。

2、代保管資產：系由供貨商提供，使用后結帳的物品。

3、低值易耗品：購入的價值達不到固定資產標準的工具、器具等。

第三條.盤點方式、時間

（一）年中、年終盤點

1、存貨：由各管理部門、采購員會同財務部門于年（中）終時，實行全面總清點一次，時間為：年中盤點時間是6月30日、31日；年終盤點時間是12月30 日、31日。

2、財務：由財務部主管會計盤點。

3、財產：由各部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面清點。

（二）月末盤點

每月末所有存貨，由各部門及財務部實施全面清點一次，時間為每月30日。

第四條.人員的指派與職責

（一）總盤人：由總經理任命、負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的上報總經理裁決。

（二）主盤人：由各部門負責人擔任，負責實際盤點工作的推動和實施。

（三）盤點人：由各部門指派，負責點計數量。

（四）監盤人：由總經理派人擔任。

（五）會點人：由財務部指派，負責會點并記錄，與盤點人分段核對，確實數據工作。

（六）協盤人：由各部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。

（七）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責相同。

第五條.盤點前的準備事項

（一）盤點編組：由財務部于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”、盤點時間等，交總經理審批后，公布實施。

（二）各部門將應用于盤點的工具預先準備妥當，所需盤點表格，由財務部準備。

1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類。

2、現金、有價證券等，應按類別整理并列清單。

3、各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。

4、各項財產帳冊應于盤點前登記完畢，并將有關單據如：入庫單、領料單等裝訂成冊（一月一本）。

第六條.盤點實施要求

1、要求主盤人、盤點人、協點人等嚴格按照盤點程序進行，不得徇私舞弊。

2、盤點時要力求物品的安全。

3、盤點結束時，要求盤點小組各成員均按職責劃分簽名確認。

4、盤點結束后，由財務部將盤點情況進行總結，上報總經理，特殊情況要著重指出，盤點結果進行存檔。

5、根據盤點情況，對盤虧盤盈等情況做出處理決定，并存檔

酒店采購管理辦法

七、出入庫管理辦法

第一條.出庫時間定為每星期一、三、五、日的下午三點至五點（特殊情況除外）。

第二條.辦理出庫必須由總經理在內部直撥單或出庫單上簽字方可出庫。

第三條.內部直撥單用于營業、生產用周轉物品、消耗品；而出庫單用于后勤部門（工程、保安、辦公室、配送）領用物品。

第四條.原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫手續，并且要有入庫經手人的簽名。原材料中的菜品、純凈水生產原料要直撥入廚房和生產部，只需要辦理驗 收手續即可。

第五條.固定資產購入驗收后直撥入使用部門，直接填制固定資產管理卡片，不需要填寫入庫單。

第六條.保管員要對入庫物品保質期、外觀質量進行監督，發現問題應不與辦理入庫手續。

八、固定資產管理辦法

第一條.公司全部固定資產，包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機械設備、大小汽車的帳務管理和計提折舊等，由財務部負 責。實物管理按哪個部門使用，就由哪個部門管理的原則進行分工。

第二條. 建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產名稱、規格、數量、單價、總值金額、購建日期、使用年限、產地及存放地點。

第三條. 折舊年限：房屋15年、汽車10年、機械設備、電話系統折舊期為8

年、空調、音響折舊年限為6年、電腦和其他為5年。

第四條. 折舊計提方法采用使用年限法。

九、原材料及其他物品采購管理辦法

第一條.由廚師長、生產班度根據宴會預定單參照廚房庫存及生產計劃，提出采買計劃。

第二條.將采購計劃送交財務部審核。

第三條.由財務部填制請購單送總經理批準后交由采購員。

第四條.采購員要負責將價格真實、準確、清楚的記錄于請購單上。

第五條.采購員購買后，將原材料直接撥入廚房和生產車間，由保管員協同廚師長或生產班長共同驗收并簽字。

第六條.驗收后采購員將簽字的請購單連同內部直撥單、采購發票送交總經理審批。

第七條.采購員持內部直撥單、采購發票到財務報帳。

第八條.其他物品的采購,由各部門提出申請采購計劃,交財務部保管員審核,主管會計簽字,交總經理批準后,交給采購員采購。

原材料采購流程圖

宴會預定單或銷售計劃 提出申請 審核填請購單

銷售部--------------- 廚師長(或生產班長)----------財務部-----------

審批后 持驗收憑證、發票 審批簽字后

總經理-----------采購員----------------------總經理----------------

核帳、報帳 ------------------財務。

其他物品采購流程圖

提交 審核 簽字

各部門提出采購計劃-----------保管員---------主管會計-----------總經理

審批后 持驗收憑證、發票 審批簽字后 核帳、報帳

---------采購員-----------------總經理------------------------財務部. 酒店廚房成本控制和管理

十、保管員工作規范

第一條.負責記好公司所有物資、商品的收發存保管帳目，將倉庫前一天的物資入庫單和出庫單，整理歸類后入帳。

第二條.定期做好物資、商品的盤點工作，做到帳、貨、卡三相符。

第三條.貨物入庫時，一定要真實、準確的按照入庫單上所列項目認真填寫，確

保準確無誤。

第四條.出庫物品，必須要由總經理簽字方可出庫。

第五條.每個工作日結束后，應及時將出入庫單記帳聯交財務部。

第六條.入庫物資必須按照類別，按固定位置整齊擺放。

第七條.及時報告物資存儲情況，嚴禁先出庫后補手續的錯誤做法。

十一、報損、報廢管理規定

第一條.商品及原材料發生霉壞、變質，失去使用價值，需要做報損、報廢處理時，由保管員填報“商品、原材料霉壞、變質報告表送交財務部。

第二條.經主管會計審查提出處理意見后，報總經理審批。

第三條.各業務部門的固定資產、低值易耗品的報廢、毀損要由主管會計提出處理意見，然后送交總經理批示并由財務部備案。

第一條. 報損、報廢的金額走營業外支出科目。

十二、內部審計管理規定

第一條.認真復核總臺收銀員的營業日報、帳單，發現差錯及時糾正，以保證收入準確無誤。對己復核過的報表，必須簽名以示負責。

第二條.審核記帳的完整和合法依據，包括科目、對應關系，借貸是否平衡。 同時審核記帳憑證所附原始單據是否齊全和符合規定，審批手續是否完備，原始單據是否與記帳內容一致。

第三條.嚴格執行財務制度和開支標準，對一切不符合規定的開支和違反收支原則的結算，拒絕辦理。

第四條.審核原料的購入憑證及采購員的報銷單據在直撥單上的簽名。

第五條.每日及時核算成本，要求成本核算必須合理、準確、并計算出每月成本利潤率。

第六條.要監管倉庫的月末盤點，并按盤點表與保管帳核對，出現差異要及時查明原因，按規定報批。

十三、廚房成本的控制和管理

第一條. 廚房成本的核算程序：廚房期初剩余物品的金額+本期購進菜品總價+廚房本期領用的調料總價-期末盤點菜品總價=本期廚房的直接菜品成本。

第二條.廚房成本的控制應做好以下幾個方面：

（1） 嚴格控制菜品出品率，確保投料準確，廚房要有專人負責，投料后的邊腳廢料并驗明斤兩后，投到員工餐，以改善員工伙食。

（2） 采購員采購的直撥到廚房的菜品要由廚師長、保管員驗明斤兩簽字后方可辦理入庫，入庫的菜品廚房要有專人負責管理，并且要對菜品進行分級管理，對價值高、保 存期限要求嚴格的物品要單獨保管。

（3） 對廚房的水、電、燃油的使用要本著節約光榮、浪費可恥的原則。

（4） 對調料的使用也要嚴格按著投料標準，在確保菜品風味的同時，節約一分就為酒店多創造一分效益。

（5） 對廚房月末盤點時要做到斤兩準確、價格合理，以確保本期營業成本的準確。

（6） 廚師長要對廚房每日剩余的菜品做到心中有數，又要確保營業需要，又要使廚房庫存成本壓縮到最低限度，減少流動資金占有量，達到降低本酒店經營總成本的目 的。

（7） 財務人員每天要對廚房出品率進行抽查，以監督廚師長的各項工作。

（8） 每個營業期終了，要對菜品收入和菜品成本的比率與同行業的利率水平進

第2篇：公司財務管理制度范文

2、認真審核原始憑證的合法性，正確和完整性，保證內容真實、手續完備。

3、記賬憑證的填制要準確反映經濟內容的主體，正確運用會計科目和記賬規則，做到摘要簡明扼要，數字準確，內容完整。

4、根據審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業務。對于大的開支項目，必須經過會計主管人員或領導同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

5、根據辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現金日記賬，并結出當日余額，做到日清月結、賬款相符。

6、庫存現金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現金，更不得任意挪用現金。庫存現金與賬不相符時，應及時報告領導查明原因。

7、不準“坐收坐支”現金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現金。

8、做好債權債務的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報，對同一人的現金借款要前款不清，后款不借。

9、按時發放獎金福利及學生的獎學金、生活補貼、勤工儉學等費用

第3篇：公司財務管理制度范文

    關鍵詞:財務風險;風險控制;內部控制

    一、風險及財務風險介紹

    (一)風險及財務風險的含義

    1、風險的內涵及特征

    企業經營總是有風險的,現代企業在市場經濟的環境下組織生產經營活動要承受各種各樣的風險。一般說來,風險是指一定條件下和一定時期內可能發生的各種結果的變動程度。

    風險的特征包括風險存在的客觀性、風險存在的普遍性、具體風險發生的偶然性、大量風險發生的必然性。

    第一,風險存在的客觀性指自從人類誕生以來,風險就伴隨著人類的一切活動,但又是獨立于人類的意識之外的客觀存在,不以人的意志而轉移。人們在風險面前,只可能在一定程度上改變風險的存在和發生的條件,降低風險發生的頻率和損失程度,而不能根治、消除風險。

    第二,風險存在的普遍性指風險無時不在,無處不有。

    第三,風險作為一種現象,其存在是客觀的、確定的,然而具體到某一事件,風險是否發生以及程度強弱又是不確定的。這是由于任何風險的發生都是各種因素綜合作用的結果,而每一因素的作用時間、方向、強度以及各種因素的作用順序等必須都達到一定的條件才能引發風險。而這些因素在風險發生之前,相互卻無任何聯系,許多因素出現的本身就是偶然的。就個別風險來看,其發生是偶然的、無序的、雜亂無章的,然而,對大量發生的同一風險進行觀測,明顯地呈現出一定的規律,可以利用數理統計方法進行準確的描述,從而使人們能準確把握大量相互獨立的風險運行規律。

    2、財務風險的內涵

    企業財務風險是一種微觀的經濟風險,是企業財務活動未來實際結果偏離預期結果的可能性。一個企業財務活動的組織和管理業績如何,必然會體現在該企業經營資金運動的狀況和結果上,表現為財務狀況的好壞和財務成果的大小。因此,企業財務風險包括財務成果的風險和財務狀況的風險。財務成果即收益;財務狀況即企業的償債、營運、獲利等能力。從偏離的趨勢看,出現偏差的結果只有兩種,即財務成果的增加或減少,財務狀況的變好或變壞。

    (二)財務風險的分類及特征

    1、財務風險的分類

    從企業財務活動各個環節來看,企業財務風險可分為籌資風險、投資風險、資金使用過程的風險、資金收回的風險、資金成本的風險及利潤分配的風險。

    從企業財務風險能否分散考察其外延,財務風險可分為不可分散風險和可分散風險。

    從企業財務風險的可控性,可以分為可控財務風險和不可控財務風險。

    2、財務風險的特征

    第一,客觀性。風險的客觀性對財務風險的研究是重要的,我們研究財務風險,目的是控制財務風險,減少財務損失,同時我們也必須認識到完全消除財務風險是不可能的。

    第二,不確定性。風險作為一種現象,其存在是客觀的、確定的,然而具體到某一事件,風險是否發生以及程度強弱又是不確定的。從風險的不確定性可以得出風險的可控制性,由于具體風險的發生和程度受有限因素的影響,如果對具體風險的相關因素充分了解并有效控制,則可以控制具體風險的發生和程度。影響企業財務風險的因素總的來說是有限的,雖然其中部分因素(如企業外部因素)難以控制,但另一部分因素(如企業內部因素)對于企業來說是可能控制的。

    第三,損失性。由于各種因素的作用和各種條件限制,財務風險影響企業生產經營活動的連續性、經濟效益的穩定性和企業生存的安全性,最終威脅企業的收益。

    第四,系統性。財務風險貫穿于企業財務活動的全過程,并體現在各種財務關系上,是財務系統各種矛盾的整體反映。

    第五,進步性。風險與競爭是一對孿生兄弟。各個生產和經營者在市場競爭中,為交換而生產的商品必須轉化為貨幣,并通過購、產、銷不斷的生產和再生產,然而,在競爭中,商品轉化為貨幣的過程是不平坦的。各個生產經營者除了要到處爭取市場,還要改進生產技術、加強經營管理、財務風險管理,否則就可能被市場淘汰。承認和承擔財務風險把企業推向背水一戰的境地,必然使企業為一個共同的目標,盡力改善財務風險管理,增強競爭能力。

    二、湖北聯通公司財務風險現狀分析及存在的問題

    (一)湖北聯通公司財務風險現狀分析

    根據湖北聯通公司近幾年的財務報表特別是2005年的年報資料,從基本的財務比例和現金流量兩個方面對湖北聯通公司的2005度財務狀況進行分析。

    1、湖北聯通公司財務比率分析

    財務報表中有大量的數據,可以根據需要計算出很多有意義的比例,這些比率涉及到企業經營管理的各個方面。本文主要選償債能力和流動性進行分析。

    (1)償債能力指標

    償債能力的財務比率有流動比率、速動比率、現金流動負債比、股東權益比、流動負債率和負債權益比。湖北聯通公司近期償債能力指標如表1:

    年度 2006.3 2005.12 2005.9 2005.6 2005.3

    流動比率 0.96 0.95 1.02 1.02 1.06

    速動比率 0.60 0.58 0.68 0.72 0.70

    現金流動比率 3.56 10.98 15.19 6.88 4.68

    股東權益比 24.61 24.67 25.84 25.98 29.74

    流動負債比 99.04 98.95 94.75 94.17 90.64

    負債權益比 295.07 293.37 276.56 274.09 228.00

    資料來源:湖北聯通公司公司年報

    第一,流動比率分析。流動比率可以反映短期償債能力。企業能否償還短期債務,要看有多少短期債務,以及有多少可變現償債的流動資產。流動資產越多,短期債務越少,則償債能力越強。如果用流動資產償還全部流動負債,企業剩余的是營運資金,營運資金越多,說明不能償還短期債務的風險越小。

    一般認為,企業合理的最低流動比率是2。這是因為流動資產中變現能力最差的存貨金額約占流動資產總額的一半,剩下的流動性較大的流動資產至少要等于流動負債,企業的短期償債能才會有保證。2005年年報顯示,ABC的流動比率為0.95<2,偏低。

    第二,速動比率分析。企業在不希望用變賣存貨的辦法還債,把存貨從流動資產總額中減去而計算出的速動比率反映的短期償債能力更可信。通常認為正常的速動比率為1,2005年年報顯示,湖北聯通公司的速動比率為0.58<1,偏低。

    第三,現金流動負債比(%)分析。2005年年報顯示,湖北聯通公司的現金流動負債比為10.98%,同行業平均現金流動負債比為84.23%,湖北聯通公司明顯偏低。

    第四,股東權益比(%)分析。2005年年報顯示,湖北聯通公司的股東權益比為24.67%,可看出該比率偏低。

    第五,流動負債率(%)。2005年年報顯示,湖北聯通公司的流動負債率為98.95%,可看出該比率嚴重偏高。

    第六,負債權益比(%)。2005年年報顯示,湖北聯通公司的負債權益比為293.37%,可看出該比率嚴重偏高。

    (2)流動性分析

    第一,流入結構分析。流入結構分析分為總流入結構和三項活動(經營、投資、籌資)流入的內部結構分析。湖北聯通公司的總流入中經營流入占62.57%,是其主要來源;籌資流入占37.06%,占有重要地位;投資流入占0.37%,明顯偏低。經營活動流入中銷售收入占了94.47%,比較正常;收到的稅費返還也占到了5.44%。投資活動的流入中,股利占67.85%,比較正常;投資收回和處置固定資產占32.15%。

    第二,流出結構分析。流出結構分析分為總流出結構和三項活動流出的內部結構分析。湖北聯通公司的總流初中經營流出占57.89%,投資流出占3.72%,籌資流出占38.36%。可以看出公司現金流出中償還債務很大的比重。

    經營活動流出中,購買商品和勞務占84.42%,支付給職工以及為職工支付的占5.67%,稅費及其他9.91%。投資活動的流出中,構建固定資產占90.17%,權益性投資所制服的現金占9.83%?；I資活動中償還債務占97.35%,支付利息占2.65%。

    第三,流入流出比分析。經營活動流入流出比為1.1,表明企業1元的流出可換回1.1元現金。此比值越大越好。

    投資活動流入流出比為0.1,表明公司處在擴張時期。發展時期此比值小,而衰退或缺少投資機會時該比值大。

    籌資活動流入流出比為0.98,表明企業基本處于借新債還舊債的平衡時期。

    (二)湖北聯通公司財務風險中存在的問題

第4篇：公司財務管理制度范文

A物流公司是以機電工程物流業務為主導，集公路普貨運輸及貨物倉儲、國際貨運和機電設備拆裝運卸安裝調試服務為一體，是一家專業化程度較高的綜合型物流企業。經過多年來的快速發展，公司連續4年進入物流行業百強排行榜。嚴謹的財務管理制度，為公司的穩定、快速可持續發展提供了保障。概括來說，該公司的財務管理的基本內容是：以公司的戰略目標為導向，以全面預算管理為龍頭，以項目管理為要素，以標準成本管理為基礎，以資金管理為核心，以制度建設為保證。

一、以全面預算管理為龍頭

預算是公司經營思想的具體體現，在生產經營的各個方面發揮著重要作用，公司已經形成了以發展規劃為導向，年度預算為控制目標，滾動執行預算為控制手段，覆蓋公司市場開發的全面預算管理體系。公司預算編制采取“自上而下”和“自下而上”相結合的方式?！白陨隙隆笔侵腹驹诖_定了生產經營總目標后，預算管理部門根據生產經營總目標，制定目標分解方案，并將此目標層層分解到各個預算責任單位。它實質上是公司經營者的思想和公司經營總目標層層貫徹落實的過程?！白韵露稀笔侵冈陬A算編制時，各預算責任單位根據分解目標，結合本單位的實際情況，編制部門預算報歸口管理部門審核，編制分預算報預算綜合管理部門審核，進行現金流量、損益和資產負債的綜合平衡，最終編制總預算報公司審批。它實質上是各個預算責任單位落實公司目標、確保公司經營目標實現的過程。每年一月上旬，公司通過簽訂經濟責任書的方式來各責任單位的目標任務。公司在推進預算管理的過程中，注重預算管理的改進與創新，這主要表現在:

（一）預算的全面性。公司的每一位員工都是預算的執行者;公司所有涉及現金和財務的活動都納入預算管理;公司從投資、物資采購、市場開發等每一環節都處于預算控制之中。

（二）充分體現與戰略、規劃的結合。戰略和規劃確定的方向和目標需要通過預算來加以實施。公司目前在預算管理中充分體現戰略和規劃的內容，同時根據實際情況提出更加明確、具體的努力方向。

（三）月度執行預算。近年來，公司經歷了年度預算、季度執行預算、月度執行預算過程?，F在以月度執行預算作為每月的控制預算，是保證年度目標完成的有效手段。

（四）體現柔性控制與剛性控制相結合。公司整個預算管理體系而言，以“柔性控制”為主體，但就預算管理分解、落實責任指標而言，又強調“剛性控制”，特別是月度執行預算，更是以剛性控制為主，預算的柔性控制和剛性控制從不同的方面對預算執行過程實施控制，保證公司生產經營過程向既定的生產經營目標發展。

（五）預算與標準結合，全面提升預算管理水平。預算與標準的結合，使公司高層管理人員把主要精力用于管理和企業生產經營過程中各種不能標準化的“例外事項”，從而使預算管理工作重點更為突出。隨著標準逐步完善，公司生產經營的方方面面均有相應的“標尺”，預算管理真正成為全員參與、全面履蓋和全過程控制的全面預算，并達到“無為而治”的境界。

二、以項目管理為要素，參與事前管理和事后分析

公司的收入按業務性質的不同，劃分為多個業務部門，每個業務部門就是一個獨立的利潤中心。對每個利潤中心的業務收入，分合同進行管理。在業務開展過程中，財務部門積極參與業務過程的事前管理，由該利潤中心擬合同初稿，執行部門、綜合管理部門、財務部門對合同的內容進行評審，評審合格后的合同才能進入執行程序。財務部門主要針對資金收支、涉稅事項及合同毛利進行評審，使公司每個項目在正常運作的情況下都有可靠收益，資金收付能提供相應的保障。每個合同執行完畢后，一般在合同執行三個月內，就要對此客戶進行一次綜合評審，對于一些毛利不理想的客戶，在查找自我成本控制的問題的同時，也得對確實沒有合理利潤的客戶中止合同。財務部根據客戶的業務量縮小或是擴大客戶的信用額度，并隨時對客戶信用情況給予監控。慎重選擇客戶，只做有把握的生意，是物流企業長期優良發展的前提。

三、以標準成本管理為基礎

公司成本管理體系概括來說，就是“以標準成本制度為基礎，并通過成本對比，挖推進成本的持續改良，對成本實行全過程控制，提升運營成本競爭力”。在這一體系中，建立公司內部嚴密、科學的標準成本制度是關鍵。所謂標準成本制度就是通過對成本中心各項成本指標及其成本動因的細化分析，找尋規律并設定相應的成本標準，運用標準與實際對比揭示分析差異，實施對成本事前、事中和事后的全過程控制，通過成本中心成本績效衡量，著力于成本改善，并運用成本標準服務于經營決策的成本管理體系。對自有車輛，公司通過對不同軸型車輛、不同線路的運營成本對行單項進行統計，形成成本資料庫。以此為基礎確定該線路的各單項標準成本。對征調的異地返程車輛，按不同線路形成以元.噸.公里的單位標準成本。標準成本提供了成本中心績效衡量的手段，通過差異分析找到成本變動的直接原因和改善差異的有效方法，達到了有效控制成本的目的。標準成本是公司在參與社會運輸招標項目的重要依據，同時參與招投標項目也是檢驗標準成本恰當與否的標尺。四、以資金管理為核心以“以收定支、合理利用、統籌兼顧、確保重點”為原則，做好資金管理過程的計劃、控制、分析、考核等基礎工作，合理使用資金，最大限度滿足公司生產經營的需要，不斷提高資金使用效益。

（一）應收款項催收管理1.客戶信用政策。信用管理體系的核心就是客戶評審制度。只有建立起完善的客戶評審制度，有效考核客戶的信用，才能真正地減少企業的呆壞賬。將公司客戶根據業務量和重要程度劃分為“大客戶”和“一般客戶”，確定不同的信用期，采用不同的信用政策。業務量標準公司一般按年業務量達到﹡﹡萬元（含）以上的為重點客戶，可享受開票后次月起三個月內收款的信用政策；不足﹡﹡萬元的為一般客戶，可享受開票后次月起兩個月內收款的信用政策。2.欠款催款管理采用按月編制催款計劃并考核其完成效果的方式進行。催款計劃表由財務部編制，經財務負責人審批后生效，根據下達的催收計劃指標組織實施，責任落實到人。3.高度重視應收賬款的壞賬風險。財務部在編制催款計劃時，對欠款時間超過5個月的，自第6個月起在催款計劃表中進行壞賬風險提示，直至款項全部收回。對超過信用期的欠款項目，督促相關責任部門高度重視，相關責任部門應會同財務部提出處理意見，積極組織催收。對欠款時間超過10個月的，財務部在進行風險提示的同時應向客戶發出“單位往來詢證函”，對欠款情況進行核實。并報經分管領導決定繼續催收或通過公司法律顧問采取相應的催收措施。公司高度重視控制應收賬款風險，為此采取了預收貨款、定期對賬、密切跟蹤客戶財務狀況變化、貨款互抵等多種措施清理歷史欠款，強化貨款回籠。公司的貨款回籠率一直保持在100％左右，保證了充足的現金流量，夯實了效益基礎。

（二）個人借款管理差旅費借款應于出差回公司后15日內到財務部辦理報銷或退款手續，逾期按公司《關于差旅費報銷的規定》加收滯納金。個人業務借款按季清理，備用金借款年末結清余額。通過這些管理措施，能及時發現問題并得到糾正，使公司的個人借款一直處于良性狀態，杜絕了個人違規占用資金的情形。

（三）資金使用計劃每月末各單位應根據本單位生產經營狀況，預計本單位下月資金使用情況，對單筆支出超過﹡﹡元的應提出計劃用款申請，于當月25日前交財務部審核后報公司財務負責人，由公司財務負責人確定下月資金使用指標。

（四）用款審批管理制度總經理、財務負責人對公司資金管理全面負責；各資金使用部門負責人及其分管領導對資金使用的合法性、合理性以及原始票據的有效性具體負責。對購置固定資產的金額在﹡﹡萬元以上，報經公司董事長審批。對與生產經營無直接關系的單位或個人向公司借款，報經公司董事長審批。

五、以制度建設為保證

（一）以會計法規為準繩，持續進行財務會計管理制度建設。公司堅持以國家會計法規為準繩，強化會計政策的研究運用，力求及時準確地做好各項會計政策制度的轉換銜接。2006年，根據財政部的《內部會計控制規范》，相應地制定了物流公司內部公司級的內部會計控制規范，進一步強化了內部管理，使各環節的經濟活動更加規范。2007年共完成對財務管理和會計核算制度的對照檢查和修訂完善工作。以保證公司財務會計管理制度與國家的法律法規以及公司的實際情況保持一致。

第5篇：公司財務管理制度范文

第一條為進一步規范公司物資采購程序，,加強內部控制，明確經濟責任，確保生產經營的持續穩定，依據相關法律法規特制定本制度。

第二條公司日常生產經營所需的原料及主要材料、輔助材料、包裝物、低值易耗品等均屬于本制度規范范圍。

第三條費用報銷及在外購物直接付款的零星物資采購不適用本制度。

第四條公司固定資產的購置適用本制度。

第二章物資采購規定

第五條物資采購實行歸口管理制。原糧由采購供應部負責采購，輔助材料、包裝物由倉儲部負責采購、修理用備件及后勤用物資及辦公用品由后勤部負責采購。特殊情況下，經董事長或總經理批準，可以指定專人進行專項物資的采購。

第六條所有負責物資采購的人員必須充分掌握市場信息，及時預測市場供應變化，確保質量過關，價格低廉，供貨及時。

第七條推行合同管理制度，物資采購原則上要與供貨方簽訂合同，詳細注明供貨品種、規格、質量、價格、交貨時間、貨款交付方式、供貨方式、違約經濟責任等；否則，造成的損失由采購人員負責。

第八條實行比價采購制度，物資采購要貨比三家，確保所采購物資價格低廉，質量上乘。大宗物資采購建議實行招投標制度。

第九條實行采購質量責任制。采購人員對所采購物品的質量負有全面責任。如因失職而采購偽劣產品，采購人員應負經濟責任。禁止采購人員收受回扣。如有收受回扣，一經查證，除全額追繳回扣款項外，將視情節輕重進行嚴肅處理。

第三章發票入賬及付款程序

第十條采購物資進廠后，采購人員必須嚴格按照要求辦理物資入庫手續，具體要求如下：

1.原糧入廠，由磅房辦理入庫手續，打印電子入庫單，入庫信息錄入電腦。

2.輔助材料、包裝物由倉庫保管辦理收庫手續，填制一式三聯入庫單，一聯交客戶辦理發票入賬手續。

3.五金電器、修理用備件由五金庫保管辦理入庫手續。

4.采購經辦人要認真填寫采購物資發票入賬單，詳細填寫所購物資名稱、數量、金額、供貨單位等要素。程序如下：

經辦人填制發票入賬單保管員根據收貨情況簽字確認部門經理審核會計審核發票合法性總經理簽字準予入賬財務掛賬作為日后付款的依據。

第十一條物資采購付款原則上采取先入賬后付款的制度，特殊情況下需預付款的單位，經董事長或總經理批準，可以辦理采購預付款手續。

第十二條采購付款實行審批制度，執行兩條線管理形式，即發票入賬和簽批付款兩條線分步進行的形式。具體程序如下：

1.物資采購一律由采購人員辦理發票入賬手續后，方可進行申請付款審批。否則財務有權不予批準付款。

2.申請付款，由經辦人填寫轉賬匯款申請單，經財務審核、總經理批準后，方可到出納處辦理匯款。

經辦人填寫轉賬付款申請單部門經理簽字財務會計根據發票入賬情況審核總經理根據資金情況簽字出納辦理匯款

3.需要預付款的部門，直接填制轉賬匯款申請單，經財務審核、董事長或總經理簽字批準后可先辦理匯款手續，財務部據此掛賬，待發票來到后再由經辦部門辦理發票入賬手續沖賬。

第四章附則

第6篇：公司財務管理制度范文

1.1為加強XX有限公司(以下簡稱公司)的固定資產管理,滿足公司生產、經營的需要，確保國家財產的完整與合理使用，實現國有資產的保值增值，根據《企業會計制度》有關規定，結合公司現行體制的特點，特制定本管理制度。

1.2固定資產是指與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業，該固定資產的成本能夠可靠地計量。

1.3本制度適用于公司各職能部門的固定資產會計核算和財務管理。

2．職責

2.1公司對固定資產實行統一規劃、集中管理、使用部門負責的原則。

2.2 生產技術部是公司固定資產的綜合及實物歸口管理部分。負責新增固定資產的立項；固定資產報廢、毀損的處理；編制并建立固定資產信息卡片；每年對固定資產進行實物清查、盤點工作，同時還是公司零星固定資產設備的歸口采購單位。

2.3綜合部是公司汽車、通訊設備及計算機設備的專項歸口管理部門。

2.4 財務部是公司固定資產的資金信息管理部門。負責固定資產的會計核算工作；建立固定資產明細賬；配合實物管理部門進行賬卡物信息的核對工作。配合生產部對實物進行清查、盤點工作，保證賬、卡、物相一致。

2.5各部門負責妥善保管、養護本部門使用的固定資產；負責上報本部門新增、保廢等固定資產計劃。

3．固定資產分類

3.1根據公司現有固定資產的現狀，結合《企業會計制度》的規定，公司的固定資產分為房屋、建筑物、通用設備、專用設備、工具及其他生產用具、非生產用設備、電視機空調等電器設備通訊設備、自動半自動化控制設備、電子計算機復印機打印機傳真機、管理用車輛及非生產用固定資產。

3.2按固定資產使用情況分類

3.2.1在用固定資產：正在使用中的固定資產。由于季節性停用或大修理等原因，暫時停止使用的固定資產及出租給其他單位使用或內部替換使用的固定資產均屬在用固定資產。

3.2.2 未使用固定資產：已完工或已構建的尚未交付使用的新增固定資產以及因進行改建、擴建等原因暫停使用的固定資產均屬未使用固定資產。包括構件的尚待安裝的固定資產、經營任務變更停止使用的固定資產。

3.2.3不需要固定資產：企業多余或不適用，需調配處理的各類固定資產。

4．固定資產計價

4.1零星購置的固定資產，按照買家加上支付的運輸費、保險費、包裝費、繳納的稅金等計價。需單體安裝的固定資產應包括安裝成本。

4.2基建工程和技術改造工程，按工程實際支出計價；已投產使用，但由于某種原因尚未辦理移交手續的固定資產，可先估價入賬，價格確定后，再作調整。

4.3 投資者投入的固定資產，按照評估確認或者合同、協議約定的價格計價。

4.4接受捐贈的固定資產，按照發票賬單所列金額加入由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票賬單的，按照同類設備市價計價。

4.5在原有固定資產基礎上進行改、擴建的固定資產,按照固定資產的原價,加上改、擴建發生的支出,減去改、擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價.

4.6盤盈的固定資產,按照同類固定資產的公允價值計價.

4.7融資租入的固定資產,按照租賃協議或者合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調試費.

4.8實際固定資產已按規定計價入賬后,對發生下列情況外,不得任意變更其價值.

4.8.1根據實際價值調整原來的暫估價值.

4.8.2根據國家規定對固定資產重新估價.

4.8.3增加補充設備或改良裝置.

4.8.4將固定資產的一部分拆除.

4.8.5發現原記固定資產價值有錯誤.

5．固定資產的增減變動

5.1公司固定資產增加的渠道主要有零星購入固定資產;維簡項目、基建工程形成的固定資產;外單位捐贈、投資等.

5.2 購入的固定資產,主要是指購入不需要安裝就可以直接交付使用的固定資產.財務部根據經公司主管經理批準的設備購置立項通知單和發票付款，進行固定資產賬務處理。

5.3基建工程、維簡項目形成的固定資產，是指經國家批準或公司批準的投資項目形成固定資產。

5.3.1由項目單位提供“固定資產移交清單”，交生產部、財務部。

5.3.2生產部對“固定資產移交清單”進行審核，按照每一單體固定資產安放地點，填寫設備編號以及責任部門，并報財務部備案。

5.3.3財務部根據生產部審核后的“固定資產移交清單”等信息辦理固定資產入賬手續。

5.4 接受其他單位捐贈、投資的固定資產，按照同類固定資產的市場價格、評估結果或根據對方單位提供的有關憑據數字作為固定資產原價。接受固定資產時所發生的運輸費、倉儲費、裝卸費、保險費等費用，計入固定資產價值接受捐贈的固定資產增加資本公積金。

5.5盤盈的固定資產按有關票據金額加上相應的稅費或公允價值減去估計折舊的差額計入營業外收入。

5.6 公司固定資產減少主要包括固定資產的出售、報廢、毀損或向其他單位投資轉出或以及盤虧等。

5.7 固定資產由于使用而不斷磨損，或技術進步、遭受自然災害等原因，根據管理權限，經有關部門批準后，作為固定資產報廢和毀損處理。

5.7.1財務部根據生產部上報批準“固定資產報批單”進行銷賬處理，轉入清理。

5.7.2生產部負責接收處置公司各部門的報廢設備并上交殘值。

5.7.3固定資產清理凈損益進入營業外收入（支出）。

5.8公司要對閑置固定資產進行管理、出售。

5.8.1實物使用單位確定某設備已無實際用途，向生產部提出處理建議，由生產部決定該設備是否作為閑置設備。

5.8.2生產部根據閑置設備出售價格建議報批單，參與出售價格管理。

5.8.3處置閑置設備的收入由財務部進行賬務處理。

5.9公司向其他單位投資轉出的固定資產，根據有關批件、調撥單據，財務部進行賬務處理，一般作為長期投資。有關固定資產賬務核算折舊計提等由接受單位負責進行。

5.10公司規定定期或不定期對固定資產盤點清查，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。對于盤虧的固定資產，財務部根據有關報批單，按原價扣除累計折舊、變價收入和過失及保險公司賠款后的差額，計入營業外支出。

5.11公司內部各單位固定資產之間的轉移,由原單位向歸口管理部門申報,經審批同意填寫“固定資產異動單”按國家有關規定進行賬務處理。在國家規定范圍內的捐贈可直接進成本，超過國家規定范圍內的捐贈，根據財政局有關規定進行納稅調整。

6．固定資產折舊

6.1公司規定下列固定資產計提折舊：房屋和建筑物；在用的機器設備、工具儀器、運輸工具、傳導設備、機械設備、管理用具及其他在用的冶金專用設備；修理停用的設備，以經營租賃方式租出的固定資產，以融資租賃方式租入的固定資產。

6.2 公司規定下列固定資產不計提折舊:房屋建筑物以外的未使用固定資產、不需用固定資產(閑置固定資產)、經批準封存的固定資產，以經營租賃方式租入的固定資產；已提足折舊繼續使用的固定資產；未提足折舊提前報廢的固定資產。

6.3公司固定資產折舊辦法采用平均年限法計提折舊。凈殘值率根據集團公司下發關于固定資產分類折舊情況表定為5%。

月折舊率R=（1-凈殘值率）/（使用年限*12）；

月折舊額=（月初原值月初累計減值準備金額+月初累計轉回減值準備金額-月初累計折舊-月初凈殘值）/（使用年限*12-已計提月份）

6.4公司固定資產折舊年限按照集團公司統一規定執行。

6.5公司固定資產折舊，根據上述計算公式，按月計提。月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計算折舊。月份內減少或停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產不再計提折舊。提前報廢的固定資產，其凈損失計入營業外支出，不得補提折舊。

6.6折舊方法的選擇權限。根據有關規定，結合公司的實際情況提出公司折舊方法在開始實行年度前報主管財政機關備案。折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。

7．本制度解釋權屬財務部。

8．相關文件

8.1《企業會計制度》

8.2《企業會計制度—固定資產》

第7篇：公司財務管理制度范文

在國家“廠網分開”的政策實施以后，近年來各大發電公司打破地域限制，紛紛走出家門，跨地區建電廠，各發電集團規模急劇擴張，于是許多新電廠如雨后春筍般發展起來。其主要特點包括跨流域廣，涉及的行業較多，前期(或基建期)項目多且所處發展階段不同，地區差異大，母公司對各子公司的控制情況各異。

以上種種新情況，也給發電集團財務部門帶來不少新問題。本文將主要探討分公司制度下的經營，特別是財務管理模式。

一、分公司財務負責的主要工作

在分公司管理模式下，分公司統管所屬各電廠的財務工作，分公司財務不插手各電廠具體財務業務，更不能沉溺于日常業務的處理之中不能自拔。具體業務由各電廠財務自己去辦，分公司財務主要負責以下幾方面的工作：

(1)負責組織各電廠預算編制、預算審批，并監督預算執行情況，并依據預算執行情況進行績效考核；(2)負責與電網協調，統一行動，及時回收電費；(3)負責全分公司范圍內貸款合同的審批簽訂工作；(4)負責全分公司范圍內的資金調度管理工作；(5)負責全分公司統一財務制度的制定及監督執行工作；(6)負責組織全分公司范圍內的財務報告編制、審批工作；(7)負責全分公司財務基礎工作檢查及審計工作；(8)負責全分公司范圍內的財務分析工作；(9)負責全分公司范圍內財務人員的考試考核工作。

二、分公司的資金管理模式

根據分公司發展歷程，分公司的資金管理可分三個階段：

(一)分公司籌備階段

此時不僅分公司本身還處于籌備階段，其所屬的項目公司還都處于電力建設前期階段，主要表現在沒有獨立的資金來源，前期費主要由母公司代墊或者是就近的一個已投產的發電廠代墊；財務人員較少或不設財務，從代墊款的電廠借款后，支付各種前期費用，然后憑報銷單據回有關電廠財務記賬，沖銷借款；沒有工商執照，沒有國稅、地稅的稅務登記，由于處于籌備階段，所以一般不能取得工商執照，因為按《公司法》有關規定，籌備處是不能核準登記的。正是基于以上原因，以及母公司工資，保險等管理的實際需要，分公司人員的各種工資，工資附加費由有關電廠代管?；攫B老保險，工傷保險、失業保險，醫療保險、生育保險，住房公積金、企業年金等(簡稱“五險兩金”)由有關電廠核算，按屬地原則繳納。

這樣情況下，會產生種種弊端，其一是分公司資金調度受電廠限制，不能獨立運作、自主調度資金，常常出現資金調度不及時情況。其二是資金管理與前期工作進展脫節，無法真正實現財務的核算監督職能。其三是分公司支出，由有關電廠代墊，這樣處理的合理合法性受到質疑。其四是如果分公司及各項目部不能完全獨立核算，由有關電廠代墊費用，代為核算，不符合會計準則的“會計主體”假設。

(二)分公司所屬項目核準，正式成立公司，即處于基建階段

在此階段，分公司已經至少有一個項目公司獲得國家發改委核準，取得工商登記，正式動工，就可以取得銀行借款了。工程建設，需要大量的建設資金，除了用資本金以外，其余建設資金全部靠貸款解決。所屬項目公司有了資金來源，就相當于分公司有了自己的資金來源，可自主調度資金。

(三)電力項目投產后，即進入生產階段

在此階段，分公司下屬的項目公司投產發電，資金來源除了資本金及銀行貸款以外，資金來源方面又增加了電費收入，分公司根據需要，負責與電網的協調工作，催收電費，設立電費專用賬戶，每月收回的電費先在電費戶歸集，然后再根據需要撥付各電廠(或項目公司)，按照資金計劃(或預算)及貸款合同，歸還銀行長短期借款。如果資金還有剩余，可通過和銀行做工作，提前歸還一部分長期借款、這樣可以減少企業財務費用，降低資金使用成本，增加企業利潤總額及凈利潤。

三、分公司的會計機構設置及核算方法

分公司體制下，分公司不是法人，只是一級派出機構，負責管理境內各發電公司。我們常說“企業管理以經營管理為核心，經營管理又是以財務管理為核心”，因此我們若想實現分公司的管理職能，必須在分公司的統一領導下開展各電廠的經營管理工作。要實現分公司對各電廠經營工作的領導，就必須施行分公司對各電廠(項目籌備處)財務工作的統一領導。我們不妨建立一種“大財務”管理方式，即各電廠在分公司的統一領導下，執行分公司統一的財務規定，統一調度資金，統一編制預算及依據預算完成情況進行績效考核。

這種財務管理體制，主要的優勢就是：

首先是各電廠的財務工作由分公司財務部統一領導，對各發電廠能實施有效的監督和監控。在該體制下，各電廠的主要財務業務，都在分公司財務的實時監控之下，可以充分發揮分公司的管理效能，加強內部控制，極大的減少各電廠的財務風險和經營風險。

其次是能夠整合企業資源，更好的發揮整體實力。統一調度資金，提高資金的使用效率，降低企業財務費用，降低企業財務風險。

最后是可爭取合并計算增值稅，合理降低分公司稅負。除國務院另有規定外，企業之間不得合并交納企業所得稅。按企業所得稅法有關規定，以企業為單位繳納企業所得稅，分公司一般不能合并交納所得稅，但特殊情況，國務院另有規定，就可以這樣處理。分公司可以向所在省(市)稅務局申請，請求其所屬所有企業匯總繳納企業所得稅，這樣如果部分電廠有虧損情況，按盈利企業和虧損企業的應納稅所得額合計金額計算應納稅額，這樣盈虧相抵后計算的應納稅額，小于單個企業交納的所得稅合計，可以合理降低整個分公司的稅負。特別是分公司所屬企業，多元化經營涉及行業較多，個別企業受國家宏觀政策影響出現虧損時，分公司合并繳納所得稅，比各企業分別計算繳納所得稅，可以依法合理降低分公司整體稅負。目前已有某國有大型化工企業取得此項優惠政策，其所屬所有境內子公司合并計算交納企業所得稅。

四、分公司的財務人員人事管理模式

(一)實施內部正常輪換制度

在分公司范圍內，財務干部正常交流，對財務人員進行正常換崗，既能提高財務人員的業務能力，又能減少舞弊的發生。

第8篇：公司財務管理制度范文

關鍵詞：供電公司 財務管理 提升 策略

一、影響電力公司財務管理水平提升的因素

財務管理作為供電公司的核心環節，直接影響企業的利潤以及競爭力的構建。目前，大多數的電力公司財務管理是一個薄弱環節，由于多方面音速的影響，電力公司財務管理水平直接制約著企業自身的發展。當前制約電力公司財務管理水平提升的主要因素有以下幾個方面：

（一）財務管理意識淡薄

供電公司憑借自身沒有競爭對手的優勢，導致供電公司的管理上根本沒有財務管理的觀念，通俗的認為財務管理就是最基本的資金收入來往。缺少財務管理觀念，造成財務管理實施成效落空。有些供電公司潛意識的認為營業收入的增長才是財務管理的重要內容，從而忽視對次啊無支出的有效控制措施，建立了錯誤的財務管理目標，最終使企業財務管理水平落后。當前供電公司管理缺少對風險意識、成本意識等財務管理基本理念，這對于供電公司經營水平的提升極為不利。

（二）財務管理人員素養偏低

對于一個企業的財務管理需要具體的相關人員來實施和推動，所以大多數的供電企業財務管理水平不高，主要是由于財務管理人員專業素質較低，缺乏專業從業人員具備的專業技能和職業素養。很多供電企業用人問題之內部化，缺乏專業的財務管理人員，或者財務管理人員專業素養太差的成為一個不變的現象。財務管理人員的專業技能不能隨著供電企業的發展改變傳統的認識，對于財務管理的認識仍然停留在記賬上，缺少對風險管理、投資管理運營管理的一系列的工作。

當前財務管理需要相關人才具有較高的專業知識才能勝任。所以，專業的供電企業財務管理人才匱乏已經成為供電公司提升財務管理水平必須解決的問題之一。

（三）財務管理制度不健全

企業財務管理的實施需要有完善的管理制度為依托，要想提升財務管理水平，需要有完善的制度保障財務管理的有效實施。目前，大多數的供電公司對于財務管理的建設與財務管理的實施不能相適應，不完整的結構導致財務管理面臨各種新問題。財務管理制度的不健全，使企業管理者以及相關人員缺少有章可循的判斷，限制供電公司財務管理水平的進一步提升。

（四）財務管理方法單一

目前大多數的供電企業在財務管理方法層面基本上還停留在粗放管理以及經驗管理的階段，既有的財務管理方法更本就不能滿足企業發展的需要。供電企業既有的財務管理方法基本上就是事后管理，缺少事先控制以及全面預算管理、精益管理等先進的財務管理方法，由此導致財務管理效果不佳。供電企業長期以來財務管理方法都是以定型為主，全靠財務管理人員的主觀判斷來進行，而定性的財務管理方法無沒有普及，這也一定程度上導致了財務管理水平的較低。

二、供電企業財務管理水平提升策略

（一）加強供電公司財務管理意識

為了提升財務管理水平，我們需要加強對供電公司財務管理的認識，重視財務管理的理念。從潛意識里全面加強自身對企業成本管理的認識，通過自身不斷觀念的轉變，進而有效的實施財務管理工作。供電企業可以通過定期的培訓來加強公司管理人員以及財務管理相關人員，對供電公司財務管理的培訓，不斷的強化財務管理意識單薄問題。

（二）提升財務管理人員素質

財務管理人員是實施供電公司財務管理的主要實施者，由此財務管理人員需要具備專業的財務管理技能和素質。我們可以加強對財務管理人員的培訓，或者通過用人制度來公開招聘，選拔優秀的、專業的、職業道德高尚的財務管理人員。目前，我國供電企業的用人體制，還需要進一步完善和改革。由此加強培訓是提升財務管理人員素質的最具有實際意義的途徑。

（三）健全公司財務管理制度

企業的財務管理的實施基礎是需要一個健全完善的財務管理體系，所以供電企業要根據自身的實際情況，并且借鑒相關施工企業財務管理制度的基礎上不斷的完善和創新自身財務管理制度。從而為財務管理的順利實施提供有力的保障。由此，要確保財務管理制度的成效，主要有以下幾方面：財務管理制度的制定應建立在科學的工作分析基礎之上，通過對財務管理崗位進行工作分析，確定崗位的職責內容，并據此進行制度的構建，這樣才能確保制度的針對性以及實效性；財務管理制度制定應充分的吸納財務管理工作者的建議，制度的制定者應與財務工作者進行充分的溝通以及協調，這樣一方面可以提升制度的正確性，另一方面也減少了財務工作者對制度的抵觸心理；財務管理制度應具有一定的前瞻性，即財務管理制度能夠對于未來要發生的各種情況能有一個相對準確的預判，這樣可以避免新的情況出現時，財務管理人員因為沒有既定的規章制度可循而出現的失誤。

（四）創新公司財務管理方法

隨著供電公司的不斷發展，我們要結合供電公司發展的實際情況不斷的應用新管理方法提升財務管理水平，尋找最為合適的財務管理方法。全面預算管理以及全過程控制是目前財務管理領域出現的兩種新方法，這種方法改變了以往事后核算以及階段性核算方法本身所不能克服的缺點，但是這兩種方法對于企業的管理水平要求較高。與此同時，供電應企業建立一個核算、預算和業績考核三位一體的科學管理機制。完善預算編制、下達、調整、控制、考核工作流程，提高預算執行剛性，實現企業預算管理全過程監控，較好地改變了以往重費用申請，輕過程控制的問題。

三、結束語

總而言之，供電企業財務管理是現代供電公司發展的重要環節，需要提升財務管理水平，使之與當前供電企業的管理模式相適應，從而促進供電企業的快速發展。企業財務管理水平的提升，對財務管理的實施具有重要實際意義，今后我們要根據供電企業的實際情況，不斷的完善財務管理模式，在不斷的摸索中前進。

參考文獻：

第9篇：公司財務管理制度范文

根據以上對我國中小企業財務管理現狀及其主要問題的分析，結合當前市場經濟的發展方向。財務管理制度建設應當遵循整體性、彈性、比例、優化等原則，在此基礎上有效發揮企業財務管理制度的作用。

1.整體性原則

對于中小企業的財務管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經歷較多的環節。而且以上環節相互作用和聯系，具有整體性。同時，中小企業具有資金流動較快的特點，因此在財務管理制度建設上，應當從財務管理的內外部的聯系出發，重視各個組成部分之間的統一協調。比如，財務管理在實行分權管理中，需要協調各個責任部門的利益，促使整體效益的最優化。

2.彈性原則

彈性原則強調收治平衡，最好是略有結余的實現。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風險性。對此，財務管理制度建設應當確保合理的彈性。當然，該彈性范圍受到企業環境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業科學評估面對的財務風險，從而提高財務管理系統的確定性。

3.比例原則

財務管理不僅規劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關系，從而找到管理中的問題，并采取相應的對策，促使比例合理化。比如，財務管理中經常碰到的負債比率、流動比率等內容。在財務管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關系的合理，從而確保企業資金結構的穩定、合理。

4.優化原則

一般來說，最優原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優選擇，也即在財務管理制度建設中選擇最優的問題解決方案；其次就是確定最優總量，比如理想現金金額，企業籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優比例關系，包括利潤分配比例、資本結構比例等。

二、加強中小企業財務管理制度建設的措施

1.優化財務管理環境

對于中小企業財務管理制度建設，必須構建良好的財務管理環境，從而為確保財務管理的質量。為此，首先是掌握企業外部財務管理環境。企業財務人員應當清醒認識到影響財務管理的因素，比如政治、經濟、法律制度、市場狀況等，對搜集的相關資料全面分析研究。其次，中小企業應當增強企業管理層對財務管理的認識程度，提升財務管理的重視程度。另外，企業應當保證財務管理的獨立性，確保審計工作和財務監督工作得到切實執行，從而為企業管理層提供真實、完整的財務信息，促使企業決策科學性、合理性。

2.提高財務人員的素質

財務人員是企業財務管理工作的主體，也是財務管理制度的執行者。只要充分提高財務人員的業務素質，增強財務人員責任意識，企業財務管理工作的質量才能不斷提高。對此，企業需要增強財務人員的培訓教育力度，尤其是重視在崗培訓，促使財務人員了解企業自身的特點，并掌握企業財務工作的重點和難點，進而根據各自的崗位需求，開展做很對性的培訓工作。同時，中小企業還需要加大高素質人才的引進力度，嚴把財務人員的用人關。另外，通過科學的激勵約束體制的建設，增強財務人員工作的積極性和主動性，尤其是培養財務人員職業道德意識，通過高素質的財務人員來完善財務管理制度上的不足，進而提升財務管理工作的質量。

3.完善財務管理體制，明確財務管理職責與權限

結合某國有中小企業的實際情況，該公司財務管理基本任務包括加強企業財務管理，建立健全財務監督機制，規范企業財務行為，提高財務運行效率，明確母子公司財務管理職責，有效利用資源，以實現企業效益最大化和提升企業管理水平為目的，努力提高經濟效益。其次，在財務管理體制建設上，公司財務管理體制實行統一管理，分級負責制。各級單位須按照國家有關財經法規，獨立從事經營活動，獨立納稅，規范會計核算，加強財務管理，獨立承擔民事及經濟責任，自主經營，自負盈虧，保證出資人、投資者、債權人權益不受侵犯，確保國有資產的保值增值。另外，財務部分的職責包括以下幾個方面：一是會計核算的職責。遵循會計核算原則，真實、準確、完整、及時地對企業日常經營收支狀況進行會計核算，編制資金、成本、費用、利潤預算，編報月、年度財務報告，反映企業財務狀況和經營成果。二是財務監督的職責。規范企業的日常財務收支行為，對本企業的日常財務收支活動進行監督，杜絕和糾正企業經營中違規和違紀財務事項。如發現企業經營中違規違紀甚至違法行為的，應立即向單位負責人報告。三是參與經營管理的職責。參與企業的經營管理和重大經營決策。按照有關規定并結合本企業的實際情況，制定和完善內部控制制度和財務管理制度，有效降低和控制成本費用增長。四是財務信息管理的職責。利用會計信息，分析、預測、控制、評價和考核公司財務狀況和經營成果，揭示管理中存在的問題，及時提出增收節支的措施和建議。

三、結語