現金流量管理精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的現金流量管理主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：現金流量管理范文

隨著我國醫療衛生體制改革的深化，醫療市場逐漸向市場經濟轉變，競爭更加激烈，加上政府對醫院的財政補貼減少，醫院自身生存發展的壓力給醫院財務管理提出了更高的要求。目前財政部并不強制要求事業單位編制現金流量表，許多醫院對于現金流量管理的概念還有些陌生。但實際上，醫院現金流入流出活動比較活躍，需要注重對現金流量的管理和分析，提高醫院運營效率和可持續發展。

醫院加強現金流量管理的必要性體現在：（1）現金流量能夠反映醫院真實的財務狀況。決定醫院價值的現金流比收支結余指標更能說明醫院的運營狀況。根據權責發生制確定的結余指標確實容易導致一定的“水分”，而現金流量剔除了壞賬等因素，管理者更能充分地、全面地認識醫院的財務狀況。（2）為醫院經營決策提供可靠依據。現金流量指標可以反映醫院資金周轉速度，有助于管理者發現運營瓶頸，提升醫院整體管理水平。（3）降低醫院財務風險。資產類指標往往會掩蓋醫院一些財務問題，通過資產和負債指標匹配來衡量醫院償債能力會有失偏頗，而用凈現金流量指標代替資產類指標則更具有說服力。（4）提高醫院預測和計劃能力。現金流量信息可以透視出醫院特定時期內現金收入支出整體狀況，使管理者對未來現金需求有清晰認識，可以避免出現賬面有結余而并無現金流的情況，保證醫院投資、戰略規劃順利執行。

二、醫院現金流量管理的內容

對醫院現金流量的管理首先應保證資金的安全性。在此基礎上，可以通過提高庫存和應收款周轉率，提高資金的使用效率，同時在法規允許范圍內提高資金的使用效益。

第一，加強貨幣資金內部控制制度，保證醫院資金安全。醫院的貨幣資金收入很大，一些大型醫院每天的資金流量已經在百萬以上。衛生部也下發了《醫療機構財務會計內部控制規定（試行）》，要求醫院建立健全資金的內部控制制度，確保內控制度的有效運行，提高資金的安全性。強化醫院貨幣資金內部控制制度建設，需要從以下方面入手：

（1）不相容職務相互分離。明確資金崗位職責和權限，確保不相容職務相互分離，辦理貨幣資金業務的人員，要有計劃地進行崗位輪換。

（2）加強票據管理。明確各種票據的購買、保管、領用、注銷等環節的職責權限和程序，并設專門登記薄記錄，防止空白票據遺失和被盜用。

（3）建立貨幣資金盤點核查制度。要隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否相符。不定期抽查庫存現金、門診住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。

（4）建立收費退費控制制度。加強結算起止時間控制，統一規定門診收入、住院收入的每日、每月結算起止時間，及時準確核算收入。退費時必須出具交費憑據及相關證明，由專人核對原始憑證和記錄，控制審批權限，完善審批手續，做好相關憑證的保存歸檔工作。

第二，加強運營資金管理，提高庫存周轉率。醫用材料和藥品是醫院流動資產的重要組成部分，占用了醫院50%以上的運營資金。材料和藥品的積壓會占用醫院有限的資金，增加儲存管理成本，造成營運資金緊張。長期的積壓可能會造成藥品材料丟失毀損，增加了庫存的風險。但醫院又必須保證藥品和材料的充足供應，保障醫療活動的順利進行。因此，醫院需要運用科學決策方法，改進庫存管理，在保障臨床需求的情況下提高藥品和材料的周轉率。

醫院庫存的管理，可以借鑒企業供應鏈管理中的ABC庫存管理方法，根據庫存的不同性質采用相應的管理辦法。藥品或材料可根據供應金額大小序列分為A、B、C三類物資。A類物資特點是品種少，占用金額很大，如各種高值耗材和藥品。對這類物資應該采取集中招標，統一采購，以需求為導向來制訂采購計劃，盡量做到現用現買，壓縮庫存量，降低庫存成本，從而減少對流動資金的占用。在出庫則應減少發料的批量，降低二級庫的庫存量，也避免以領代耗的情況出現。同時應與供貨商保持密切聯系，協商各種緊急供貨的互惠方法。C類物資與A類物資相反，品種數量眾多，而所占的消耗金額卻很少，如常用藥品和一些低值材料。對于這類物資應當適當增加庫存量，減少進貨次數。而對B類物資則采取常規管理方法。

第三，加快應收醫療款回流速度，減少社保扣款。公立醫院的性質決定了醫療機構宗旨是救死扶傷，而高級別的醫療機構往往接診的病人病情比較疑難復雜，容易發生欠費的情況。而醫院與社保結算時，社保部門可能會拒絕支付他們認為超范圍部分醫療項目的費用。應收醫療款會占用醫院有限的現金資源，影響醫院資金周轉，降低醫院的資金使用效率。

加快應收醫療款周轉速度，一方面應規范住院預交押金、出院結算制度。在患者入院時要對其社會聯系信息進行較詳細的登記。嚴格建立和執行一日清單制，使收費項目明細化，及時解釋患者的疑問，在患方無疑問的情況下逐日簽字確認，避免不必要的爭執。患者出院時，結算處要嚴格核對費用，患者費用與預交款按照多退少補的辦法結賬。設立專門的催費工作小組，明確工作人員職責，定期查詢、分析住院患者醫療費用支出情況，及時通報主管部門、臨床科室及患者，做好醫療欠款的催款和追繳工作。另一方面，醫院應當提高自身醫療活動質量，縮短患者住院時間，提高患者的臨床治愈率、好轉率，改善各科室的服務態度，從而減少患方以醫療質量、服務態度等因素為借口拒繳醫療費用。醫院必須堅持社會效益為主的原則，同時也應注意開展輿論宣傳工作，爭取社會各界的理解支持，努力改善所面臨的社會輿論環境。

第四，利用閑置貨幣資金進行投資，提高資金使用效益。現金是非營利性資產，現金持有量過大，表明資源處于閑置狀態，資金使用效益低。在保障業務正常運行的前提下，醫院可將閑置現金投入到流動性高、風險低、交易期限短的金融性資產中獲取利益，增加現金流入，或用以償還即期帶息債務，以減少現金流出。

最佳貨幣資金持有量可通過最低總成本法確定。最低總成本模式是通過分析持有貨幣資金的成本，尋找使持有成本最低的貨幣資金擁有量。企業持有的貨幣資金要承擔機會成本、資金成本和短缺成本。如果醫院持有過量現金，則會導致機會成本和資金成本增加，相反則會造成短缺成本增加。該方法假設企業未來的貨幣資金收支是有規律的，可以通過數學模型測算貨幣持有成本最低點。另外，在法規政策允許范圍內，醫院可以充分運用金融機構開展的各項業務，圍繞安全高效的原則，選擇行之有效的理財渠道，提高資金效益。例如通過辦理協定存款業務、辦理單位通知存款業務減少現金需要量。通過投資貨幣式基金，在保證資金安全的前提下盡量提高資金效益。

第五，編制醫院現金流量表，重視現金流量分析。現金流量表通過對動態的現金流量進行分析，為籌資投資等決策提供依據。醫院現金流量表的編制沒有統一的要求，工作中可以借鑒企業現金流量表的編制方法編制。醫院現金流量項目可以歸納為：

（1）醫療服務產生的現金流量。醫療服務活動產生的現金流量主要包括提供醫療服務，收到財政補助，購買藥品和衛生材料，支付勞務稅費等醫療服務活動產生的現金流量。

（2）投資活動產生的現金流量。指醫院長期資產的購建以及不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動。

（3）籌資活動產生的現金流量。籌資活動是指導致醫院資本及債務規模和構成發生變化的活動。籌資活動包括向銀行借款償還債務等籌資活動產生的現金流量。

現金流量表提供了本期現金流量的實際數據，通過對現金流量的分析，可以評價醫院整體財務狀況及其變化原因、評價醫院的支付和償債能力，揭示醫院經營收益、活動與凈現金流量之間差異的原因。現金流量現金流量表的分析方法主要有：

比率分析。如通過對現金流量凈額和負債指標配比，可以反映醫院償債能力。通過業務收入和現金流量凈額配比，可以反映醫院現金營運能力的比率。

結構分析。如通過計算經營、投資、籌資活動的現金流入占現金總流入的比重，可以了解公立醫院的收入來源。

財務彈性分析。其主要指標是經營活動產生的現金凈流量與對外投資和存貨增加之和的比率。該指標可以反映醫院資金的自給率，揭示醫院適應經濟環境變化和利用投資機會的能力。

參考文獻：

［1］王竹泉等：《國內外營運資金管理研究的回顧與展望》，《會計研究》2007年第2期。

第2篇：現金流量管理范文

企業的現金流量分為經營、投資和籌資活動現金流量，應該分析各項活動現金流量在總現金流量中是否合理。每家企業都有自己的發展歷程，就規模和盈利來講，都會有初創階段、快速發展階段、穩定階段、成熟階段和衰退階段，企業處于不同的發展階段，現金流量的分布是不同的。初創期企業由于經營活動尚未正式開展，獲利能力差，經營活動現金流量水平低下，有投資需求且融資能力差，投資活動現金流量呈較大的流出，除股東投入外比較難有其他融資渠道。處于快速發展階段的企業經營活動現金流入流出量均較大，這時公司投資需求也是比較大的，投資活動現金流出較大，企業已具備一定的融資能力，籌資活動現金流入亦較大。公司發展到穩定增長階段時，業務穩定增長，經營活動現金流入量增加，除公司有新投資擴張項目外，投資需求減少，經營積累的凈現金流可以償還以往的籌資。當公司進入成熟階段后，盈利水平穩定，公司可以積累穩定的經營活動現金流量，投資活動現金流量不大，籌資活動除支付給股東股利外無其他大項的收支。各個企業應當根據自己所處的不同發展階段，合理安排各項經營、投資和籌資活動現金收支。為了追求最大限度的平衡和最大限度的現金凈流入，保持現金流量的通暢，就必須加強企業現金流量管理，適時地對企業的資源進行合理組合配置。

改善企業的現金流量，首先還是要有穩定的收入，如果沒有穩定的收入，管理現金將無從談起。企業必須通過技術創新、產品創新等手段來擴大銷售渠道，提高市場占有率，增加銷售收入來提高企業經營現金的流入。同時通過優化產品結構、節約原材料、提高工作效率等手段來降低產品成本，合理安排期間費用以減少經營現金流出。通過財務制度的完善，提高現金流風險管理意識，嚴格控制應收款項和應付款項、存貨庫存占用資金等對日常活動的現金流影響重大的活動。

對于現金的控制，可以從加速現金周轉，有效使用資金來加強管理。采取郵政信箱法和銀行業務集中法加快現金流轉，同時合理利用現金“浮游量”，在這段時間里，盡管企業已開出了支票，卻仍可動用在活期存款賬戶上的這筆資金。在不影響信譽的情況下盡可能推遲應付款的支付期和采用匯票付款等方法延期支付賬款。企業可根據風險與收益權衡原則選用適合企業自身特點的方法加速現金周轉，推遲支付現金。

對于應收賬款的控制，首先，制定符合企業實際情況的信用標準，針對不同信用等級的客戶給予不同的信用條件，加強賒銷業務的審批，嚴格控制發貨程序。對新客戶要盡量先收款后發貨，隨時記錄客戶的付款情況。對于信用好的老客戶，可根據實際情況準許一定的信用額度，并嚴格在信用額度內操作。針對客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款的情況，采取相應的收賬策略與措施，同時考慮催收成本。建立相應的銷售考核機制，讓業務部門對賒銷及收款過程負完全責任。對于企業的銷售人員以銷售業績作為考核指標的同時，也要將應收賬款周轉率同個人的收益掛鉤，鼓勵其采取多種渠道，多種方式，達到降低應收款目的。

對于應付賬款的控制，合理利用信用期，推遲應付款的支付。但應付賬款也并非占用越多越好、期限越長越好，確立應考慮放棄折扣的成本、信用損失對以后業務的影響因素，在盡量合理利用銷售企業的信用期與保持本企業良好的信用之間尋找平衡點。通過對應付賬款的控制，使現金支付時間恰到好處，提高現金使用率。

加強對存貨的管理。存貨是企業一項重要的實物資產，占企業資產總額的比重較大，存貨量的高低，直接影響企業存貨周轉率和現金使用效率。首先，企業應嚴把采購關，制訂科學合理的經濟進貨批量，確定再訂貨點、訂貨提前期和保險儲備，節約采購費用，對生產部門實行定額、定時的材料供應，既保證生產需要，又減少原材料資金占用。其次，規范企業的生產流程，加強技術創新，提高材料使用效率，本著節約的原則減少材料消耗，提高生產效率和產品質量，實現生產環節資金占用的最低化。最后，采取靈活的銷售政策，暢通銷售渠道，減少產成品資金占用。總之，要合理規劃企業的產供銷過程，使從原材料采購到產成品銷售每個環節都能緊密銜接，減少庫存，消除浪費，從而降低成本，提高現金利用效率。

第3篇：現金流量管理范文

關鍵詞：公立醫院 現金流量 意義 分析應用

一、概述

現金是公立醫院流動性最強的資產，在醫院日常活動中扮演著不可或缺的角色。做好現金流量管理，可對公立醫院某一時期的債務償還能力、運轉能力、獲利能力以及醫院發展能力進行分析、預測，為醫院科學制定相關經營決策打下良好的基礎。現金流量作為一項重要財務信息，隨著我國醫療改革的推進，也逐步成為衡量財務狀況最主要的指標之一。

二、公立醫院現金流量分析在運營中的重要意義

近年來，隨著醫改的深化，藥品加成率的下降，藥品價格持續下降。人事制度不斷改革，促使醫院人員的費用加大，醫療服務價格上升有限，財政補助嚴重不足，給公立醫院生存、發展帶來巨大挑戰。

通過提高財務管理水平，強化現金流量管理，除了度量現金流向以外，還可以為將來的現金流量作出合理的推測，分析醫院的結余質量和影響現金凈流量的各種因素，為編制預算，完善內部控制機制，努力節約支出，合理降低成本，實施績效考核，提高資金的使用效益，降低醫院的財務風險，加強國有資產管理起到一定的作用。因此，對醫院的現金流量必須進行科學的分析管理，才能使公立醫院更好的發展。

三、影響現金流量的因素

影響現金流量的因素主要有醫院的業務情況、投資活動、籌資活動。

公立醫院的各種業務活動凈流量包括按照醫療項目與國家公布的價格，通過門診和住院窗口收到的現金、財政補助收到的現金和其他與業務活動有關的現金與醫院開展醫療服務及輔助活動支付的人員費用、購買藥品、衛生材料消耗和其他與業務活動有關的現金之差。由于公立醫院具有社會保障的功能，所以現金的流入不僅受自身業務量的影響，還受上級主管部門、保險公司、殘聯基金會等的影響，病人的差異性和治療手段的日新月異又要求對藥品和耗材的質量過硬，且不能有缺貨的特殊規定，使公立醫院業務活動的現金流出呈現出開支越來越大的趨勢。

投資活動中產生的現金凈流量。在我國，公立醫院大多屬于公益型、事業型單位，因而投資活動一般表現為處置固定資產、無形資產收回的現金凈額，購建固定資產、無形資產等。由于公立醫院的特殊性，醫療設備價值高昂，購建的固定資產一般需要大筆資金支出，從而造成現金流出量較大。

籌資活動中的現金凈流量。為了滿足就醫需求，醫院要發展，擴大規模。當地主管部門也會資助部分資金，在自有和財政補助依然滿足不了資金缺口時，醫院管理者也會走上了貸款之路。因此，公立醫院籌資活動中的現金流入量主要是以財政項目補助收到的現金和銀行借入的現金為主，借款利息則是籌資活動的現金流出項。

四、強化公立醫院現金流量管理的各項措施

（一）培養公立醫院現金流量管理的意識，制定合理規劃，努力提升盈利能力

強化公立醫院現金流量管理的基礎是培養現金流量管理的意識。醫院的相關人員必須從樹立醫院良好的財務運營狀況著手，加強流動性現金管理和合理有效的現金流量管理意識。按照公立醫院業務收支預算、上級主管部門核定的財政撥款計劃、人員經費計劃、固定資產購置計劃、歷年藥品、衛生材料等耗材庫存占用資金情況、醫院基建維修計劃、各種往來款項變動情況和投資計劃等制定醫院的現金流量規劃，把增加公立醫院現金凈流量為最終目的，既保持資產的流動性，又盡量使醫院不存在太多的閑置資金。強化計劃管理的嚴謹性、權威性和控制性，盡量保持資金流入流出的平衡，又要留有余地，以應對突發事件。

（二）建立完善的公立醫院現金流量控制系統，強化現金流量控制

只建立了現金流量管理的意識是不夠的，還要有執行力的機構才能發揮作用，同時要以制度的形式確保其部門執行。現金流量控制是公立醫院現金流量管理的一個重要環節。按照現金流量管理原則，設置現金流量管理組織機構，對醫院內部各項牽制系統層層控制，明確責任人，行之有效的執行既定的現金流量預算。建立公立醫院內部預算機制，彈性預算，預算外的現金必須按其重要性原則由單位管理層特別審批；按照醫院的現金流入匹配流出，以醫院實際的經濟效益支付職工獎勵性績效工資；對于大額異常的現金流進行科學調控，確保制定的現金預算無較大偏差。

五、現金流量分析的應用

（一）分析現金流入結構、現金流出結構、現金凈流量結構，全面掌控資金合理走向，動態管理

公立醫院的現金流入一般是醫療業務活動產生的，如果發現在某個會計期間現金的流入是以投資或籌資活動為主，就要深入跟蹤并分析。如果現金流出是為了更新設備，尤其是大型設備，就需要對此進行充分論證，加強事前管理、監督，采取謹慎的態度，否則，就可能承受財務風險。

（二）利用現金流量，分析公立醫院業務收支余情況的準確性和真實性

公立醫院是按照權責發生制核算要求確認醫療收入，支出也是按確認收入會計期間依據權責發生制和配比原則予以確認，所以其收支結余的質量受應收醫療款、其他應收款等諸多因素的影響。通過醫院業務活動產生的現金凈流量與結余的比值，可以反映當期實現收支結余的含金量。如果計算的這個指標超過1，則表明現金流量凈值大于醫院當期收支結余，醫院的結余質量較高，有足夠的現金作為保障。若這個數值小于1則認為存在大量應收賬款，利潤質量較差，避免出現賬面有結余無現金流的情況。

（三）通過現金流量比率，從動態角度分析了公立醫院的償債能力。現金流量擁有著強大的預警能力

從醫院的收入費用表中看到的利潤并非實際的收益，對于應收款項存在著很多不確定因素；對于應付債務的清償，一般又是借助于現金完成的，所以考察公立醫院的財務風險首先要分析其償債能力。根據流動比率、速動比率，從現金流的角度分析償債能力。公立醫院的現金凈流量一般是醫療業務活動產生的，在所形成的現金流量的貢獻中有著舉足輕重的地位。如果醫院當期醫療經營業務活動取得的現金流入，在滿足維持正常支出后，不能償付債務，需要籌措資金來償還的話，醫院管理者就必須考慮如何解決醫院面臨的財務危機了。

（四）分析醫院投資的潛能，為合理預測公立醫院未來發展狀況提供堅實的財務信息支持

近年來，隨著醫改的深入及醫院事業的發展，單靠財政性撥款已經難以滿足醫院的現金需求，資金不足越來越嚴重的限制著醫院的發展。所以醫院也大多開始走借貸發展，負債經營的金融貸款路線。金融貸款與財政撥款不同，是要按時還款付息的，所以投資管理更是醫院現金流量管理的重要組成部分，從投資決策綜合考慮投資報酬率和投資回收期，以追求最大化投資回報。通過現金流量的動態信息，可以透視出特定時期內醫院財務的整體狀況，分析各種投資的回報率及風險，為醫院投資決策提供強有力地保障。為了確保醫院投資活動的可行性，必須保證現金流入量和流出量基本持平。只有這樣在一定程度上保證了醫院的正常投資活動，醫院才會有廣闊前景，反之，盲目擴大投資，就可能給醫院帶來投資風險，危及醫院發展。

總之，隨著醫療服務市場的不斷完善，財務管理在醫院經營管理中越來越重要，而現金流量管理猶如風險和收益的平衡器，為提升公立醫院管理效益，推動管理水平，不斷實現醫院價值的最大化做出貢獻。

參考文獻：

[1]曹志茹.醫院現金流量會計控制對策[J].會計之友，2009，（19）

第4篇：現金流量管理范文

摘要：近年來，伴隨著國民經濟的發展以及人民生活水平的不斷提高，各種行業迅速興起，并在一定程度上得到了快速發展。然而，企業管理過程中卻存在諸多問題，也包括現金流量管理方面。如果不采取有針對性的措施進行解決，將會對企業發展帶來嚴重影響。對此，本文將針對造船企業現金流量管理進行簡要闡述。

關鍵詞 ：造船企業；現金流量管理；問題

一、現金流量管理問題

就目前而言，造船企業在對現金流量進行管理的過程中，還是存在諸多問題，間接的導致自身財務面臨風險。主要表現為以下幾點。

第一、資金預算形式化。企業現金管理過程中，對其進行預算可以有效優化資源，從而調動企業員工的工作積極性，還可以在一定程度上促使企業獲得最大的經濟效益。然而，大多數造船企業都缺乏相對完整的預算體系，致使在對其進行預算時不到位，無法發揮真正作用，嚴重影響到企業的健康發展以及經濟效益的提高。

第二、現金管理不夠重視。隨著企業規模的不斷擴大，資金管理和內部需求之間的矛盾越來越突出，并逐漸成為管理中急需解決的問題。其一方面，一般來說，企業幾乎都會開設好幾個戶頭，這樣雖然可以適當的降低風險，但卻嚴重導致資金的分散，無法進行統一管理。并且，要想對資金進行運轉，速度也相對緩慢，間接的導致管理失控；其二，企業在進行投資的過程中也沒有進行科學性的決策，不根據自身實際情況，盲目投資，一旦損失就會造成非常嚴重的影響；其三，在對現金流量進行管理和控制中，沒有在一定程度上將其和資金放在等同位置，即沒有對它們的重要性充分認識。由于沒有轉變其管理觀念，致使市場不景氣時，也無法流動資金，間接的導致企業財務出現嚴重問題，情節嚴重時，還會使自身企業面臨倒閉現象。

第三、監控不嚴格。現如今的企業管理中，無論是母公司對子公司，還是管理人員對階層人員，都普遍存在監控不嚴格的現象，導致大量問題的出現。即使有針對性的進行崗位和職責上的監控，但由于各種因素的影響也就無法發揮出真正作用。同時，大多數企業在現金流量管理過程中，只是單純的依照自己的想法，根本就不征得其他管理人員的同意，嚴重導致資金流動和控制脫節，進而造成財務風險。

二、現金流量管理重點

第一、確定企業經營理念。在市場經濟體制的影響下，企業所具有的資金不但可以被看成是企業資源，還可以被看成是企業的特殊權益。一個企業的資金現狀，將直接代表著企業的發展和管理水平。這一管理對于企業來說具有非常重要的作用，只有抓好這一現金管理，才能在一定程度上控制住企業的發展。從另一方面來說，企業經營過程中或多或少的都會遇到風險，最為突出的就是經營的財務風險，這兩種風險都和企業的正常運營有關。同時，面對競爭如此激烈的社會環境，企業如果只是單純的重視利益的獲得而忽視支付能力，不但會喪失機會，還有可能導致自身企業倒閉。

第二、強化預算管理。要想在現金流量管理過程中強化預算管理，就應該格外重視對現金的日常管理，可以通過這樣兩個方面進行預算管理的加強：第一方面，牢牢抓住現金預算，從而實現管理控制目的。企業經營過程中，所謂的資金流動，主要就是從資金的籌集到運行的過程。在資金的實際運行過程中，首先應該根據自身企業情況制定目標，只有明確目標，才能更好地對資金進行預算，不但有利于該目標的實施，還能夠對整個過程進行強有力的控制，進而節省大量的資金流動。同時，還可以將現金的總預算進行分解，主要管理企業日常經營中所花費的資金，也就是對日常資金使用情況進行安排、控制，以便保證資金可以正常運行，進而促進企業在資金有限的情況下進一步擴展。

從另一方面來說，要想對現金流量進行管理，還應該對流量預算進行編制，此過程中要格外把握這樣兩個因素：一是現金需求。在企業經營過程中，要對現金流量進行控制，就應該及時針對所需資金的變化進行預算，比如：經營過程中，活動所花費的現金、所交稅款花費的現金等，在預算時都應該具有一定的準確性，這樣可以確保企業有足夠的現金進行支付。另一個是預算控制。

所謂的現金流量控制是管理現金支出并收入的技術，不但需要一個具有專業知識的部門來對其進行控制，還需要制定一套相對嚴格的控制流程，只有這樣才能保證該控制的合理、準確性。企業所有部門中，財務部門可以說是一個綜合管理的部門，承擔著審核職責。也就是，當建造一艘船的訂單簽訂后，首先就應該根據該船建造過程中所使用材料的報價進行資金上的預算，并有針對性的對現金的流入情況進行預算，比如：材料、設備、人工費等，一旦建造過程中現金短缺，還應該對它的融資成本進行利息上的預算。只有將這些全部預算完成，一個完整的現金預算才算基本形成。最后，再根據這一預算，對建造過程進行實時監督和控制，以便真正發揮出現金流量管理的作用。

第二方面，加強現金流量的日常管理。可以適當的建立相對完善的流量控制體系，并有針對性的對報銷政策進行規范；采取行之有效的措施進行管理，從而確保造船企業現金流量管理目標的實現。企業經營過程中所實施的現金流量管理，主要就是為了能夠保證既可以滿足日常經營需求，又不浪費使用，也就是現金的使用必須用在較為合理的地方。因此，基于這一現象，首先就應該建立相對完善的報表制度。其次，還應該有針對性的對企業內部進行嚴格控制，這樣對現金進行內部管理，可以確保現金流量的管理和控制是有據可依的。最后，在一定程度上對現金流量進行集中管理。可以根據自身需求選擇相對合理的銀行并建立良好的關系，以便可以實現日常的現金處理和轉賬，進而更加快速的對現金進行運用，提高自身經濟效益。

第三、針對現金流量管理建立風險預警體系。對于造船企業來說，所承擔的風險不僅僅只是經營風險，還包括擔保風險、資金管理不當所導致的風險等。要想對風險進行有效控制，就需要建立完善的支付體系，從企業管理制度、職責分配等內容著手，再對現金預算進行計劃的制定，并有針對性的根據資金用途制定融資戰略。只有這樣采取各種不同程度的措施對風險進行預防和控制，才能更好地發揮出現金流量管理的真正作用。

綜上所述，通過上述所講相關內容可以得知：就目前而言，造船企業現金流量管理過程中存在的問題還有很多，如果不采取有針對性的措施進行預防，將會造成嚴重影響。這就需要在以后的工作過程中，研究學者可以不斷針對現金流量管理問題進行研究，從而借助更多防范措施進行預防，在促進造船企業不斷發展的同時，給國家帶來更多的經濟效益。

參考文獻：

[1]周妍.金融危機中造船企業現金流量管理[J].經濟師,2012（05）.

[2]佟明明.企業現金流管理的現狀與改進措施[J].商業經濟,2012（16）.

第5篇：現金流量管理范文

摘 要 現金是企業中流動性最強的資產，是企業生存與發展的血脈，“現金為王”一直是企業奉行的原則。本文首先介紹了當前經濟環境下，中小企業現金流量管理的重要意義；在此基礎上，深入探討了中小企業現金流量管理的現狀和存在的問題并提出相應的改善建議。

關鍵詞 中小企業 現金流量管理 現金

一、引言

現金是企業中流動性最強的資產，是企業生存與發展的血脈，是衡量一個企業實力的重要標準。“現金為王”是企業奉行的原則，并被視為企業資金管理的中心理念。

近年來CPI 指數節節攀高，貨幣政策也由“寬松”轉為“穩健”，央行連續多次提高銀行準備金利率，銀行貸款緊縮，民間利率飆升，中小企業承受的資金壓力加劇。各地中小企業資金狀況嚴峻，甚至部分企業出現集中倒閉的現象。從表面看，中小企業倒閉原因似乎是由銀行“惜貸”所造成的，但是更重要的是許多中小企業因現金流量管理不完善,導致過度負債，最終企業不能償還到期債務，甚至無法維持企業的正常運營。因此，重新審視中小企業現金流量管理中存在的問題，并解決中小企業融資難的問題，對提高中小企業的市場競爭力具有重要的意義。

二、目前中小企業現金流量管理的現狀及問題

現金流量管理是指以現金流量作為管理的重心并兼顧收益，圍繞企業經營活動、投資活動和籌資活動而構筑的管理體系，是對當前或未來一定時期內的現金流量在數量和時間安排方面所做的預測與計劃、執行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價。其具體內容是加速現金流入、控制現金流出，并維持合理的現金日常持有量。

目前大部分中小企業的現金流量管理尚處于較低水平，普遍存在缺乏現金管理意識、專業人才不足及現金流量管理控制體系不完善等問題，直接影響中小企業的持續發展，主要表現在以下幾個方面：

（一）管理者現金流量管理的意識薄弱

由于中小企業管理者普遍缺乏財務管理理論，容易片面追求利潤最大化，始終把利潤作為經營決策考核的主要指標，過度關注企業的盈利能力，對現金流管理對公司持續性經營的影響意識不足。許多中小企業雖然每年按照會計準則編制現金流量表，但大都只是為了應付對外報送需要，沒有認識到編制現金流量表的原因及其在企業管理中的重要作用，并不是出于經營決策的需要對現金流量進行的分析。現金流量管理的重要性并沒有在廣大中小企業中得到體現。

（二）缺乏健全的現金流量管理控制體系

目前，我國大部分中小企業仍未建立健全的現金流量管理控制體系，實行以經驗和內部牽制制度為主體的管理辦法，容易造成資金使用不合理，現金周轉速度緩慢。有的企業雖然有現金流量管理制度，但卻經常更改，資金使用混亂，資金的流向與控制脫節，缺乏有效的信息反饋機制，導致企業的決策者難以及時、準確地掌握全面的資金信息，無法實施積極有效的管理、監督和控制。現金流量管理事先監督不嚴，事中控制不力，事后審計不到位都是由于缺乏健全的現金流量控制體系造成的，嚴重影響了企業現金流量管理的質量。

（三）不能正確處理融資和投資關系

目前，中小企業出于對利潤的追求，往往容易出現追求短期高利潤的投資現象。短期投資行為大量占用資金必然影響到經營活動對資金的需求，一些企業在沒有對投資項目現金流量進行充分論證的情況下，盲目貸款投資使企業財務面臨巨大風險。缺乏長期的資金規劃和其他融資渠道，一旦融資環境變化，受傳統觀念和行政干預的影響，中小企業吸引銀行機構的融資將變得非常困難，企業被迫選擇高成本融資將嚴重拖累企業的發展，使企業陷入資金流轉的惡性循環。此外，中小企業由于企業財務管理落后，沒有科學的財務預測、分析和決策，投資方向也較難把握。

三、改善中小企業現金流量管理的對策措施

針對目前中小企業現金流量管理的現狀和存在的問題，可以從以下幾個方面采取措施，改善中小企業現金流量管理。

（一）強化和提高管理者對現金流量管理的意識

首先，企業領導應該從根本上改變觀念，重視現金管理，不再把企業利潤最大化作為企業唯一的最終目標，積極向企業的所有員工宣傳現金管理的理念和思想；其次，要理順管理體制，不能單純靠財務部門來做現金流量控制，公司管理層更要把現金流量當作一件大來來抓，加強內部管理，建立以現金流量管理為中心，與成本、費用等管理控制部門緊密相連的管理機制，共同努力，將現金流引入良性循環的軌道。

（二）建立健全現金流管理控制體系

1.完善控制體系，明確現金管理目標

企業應根據國家的相關規定和企業會計準則，制定出切合企業實際狀況的資金管理制度及崗位職責規范，明確資金的審批權限和使用制度，嚴格按照流程操作，避免越權審批。同時明確現金流量管理目標，確定企業的資金合理需求量，提高資金的利用率，縮短存貨和應收賬款的回籠期，減少各項生產、銷售及存貨成本，充分利用企業現金盈余，加強投資活動，縮短投資回收期，以最少的資金投入取得最大的經濟效益。

2.定期編制現金流量表

每月定期編制現金流量表，做到事前預測，事中控制和事后分析，充分利用現金流量表來做好現金流量的管理。

3.加強會計的日常管理工作，提高現金流量的周轉速度

(1)縮短應收賬款回籠期。通常中小企業應收賬款的金額比較大，是現金流量管理的關鍵。中小企業必須縮短應收賬款的回籠期，制定合理的信用政策，可以通過現金折扣等方式促使買方盡早付款。定期檢查貨款的回收進度，以確保應收賬款的盡早回收；

(2)加強內部控制，明確應收賬款管理的職責。對應收款應有專人管理，定期查看應收帳款的賬齡及形成原因，確保沒有“壞賬”產生。并且配備專業的信用管理人員，做好客戶信用狀況的事先分析，對應收賬款進行科學管理，做到事中監控、事后收賬。建立銷售回款責任制，同時建立嚴格的考核制度，明確貨款回籠指標和具體的回收比例及相應的獎、罰措施，督促企業積極回籠資金。

(3)定期更新客戶的信用政策。通過直接查閱客戶財務報表或通過銀行提供的客戶信用資料廣泛收集有關客戶信用狀況的資料，并通過跟蹤觀察和定時追蹤，對客戶確定適當的信用標準，并實施相應的信用條件和信用額度。對那些經常延遲付款的客戶，應采取更加嚴格的信用政策。

（三）加強投資方案評價，積極防范投資風險

中小企業自身規模相對較小，抗風險能力偏弱，要持續生存和發展，必須“練好”基本功，避免盲目多元化，堅持走專業化的核心競爭力道路。要做好銀行日記賬和現金日記賬的日清月結，做好企業與銀行的對賬工作及往來賬的清理工作。強化信用觀念，提高信用等級，做到誠實守信，規范經營，積極拓寬融資渠道，贏得銀行的信任。

參考文獻：

[1]周云.后經濟危機時代企業現金流量管理策略.東方企業文化策略.2011.9.

[2]周敏燕.淺談企業現金流量管理.工商管理.2011.11.

[3]彭強.企業現金流量管理分析.企業技術開發.2011.11.

[4]李淑梅.淺談加強企業現金流量管理.財會研究.2011.12.

第6篇：現金流量管理范文

一、公司簡介

達州市欣悅機制公司（以下簡稱"欣悅"）成立于1990年5月，占地總面積80余畝，實力雄厚，年產量達1800余臺，是全國最大的生產制造螺絲機械、軸類機械的大型企業之一。目前又投資2600多萬元的數字化生產線，公司計劃在三年之內成為亞洲最大螺絲機械成套設備生產企業之一。

二、現金流量分析

"欣悅"能夠按照會計準則來編制現金流量表，但是從實際經營情況上看，"欣悅"并沒有把其所編制的現金流量表作為對公司經營發展有利的分析工具，更沒有用之分析公司生產經營的獲利能力，也沒有進一步分析企業的投資、籌資活動對經營情況和財務狀況的影響。

（一）經營活動現金流量分析

由上表可以看出，"欣悅"從2011一2013年經營活動現金凈流量下降達55. 93%，說明公司在此時期盈利能力有所下降。在2012年經營現金凈流量情況有一定的好轉表現，呈大幅上漲，提高了497.39%，在2013年經營現金凈流量與2012年度基本持平，略降3. 18%。

（二）投資活動現金流量分析

"欣悅"2010-2013年度，投資活動產生的現金凈流量為負，特別是2013年和2012年變化幅度達28. 6%，很顯然是由于這幾年"欣悅"大規模的投資活動導致的投資現金大量支出，但卻有很少的現金流入所致。

（三）融資活動現金流量分析

"欣悅"籌資活動產生的現金流量凈額在2010、2011、2012三個年度為正數，這是"欣悅"在這幾年的投資活動中，現金流出量很多所導致的必然結果，所以需要進行籌資。

（四）現金流量流入、流出比分析

從表2-1計算得知，"欣悅"的經營活動產生的現金流入流出比分別是1.2142、1.051、1.1971和1.1971，投資活動現金流入流出比分別是0、0.0003、0.0044和0.0331，籌資活動現金流入流出比分別是1.1466、2.7316、0.7549和1.768，流入流出比不高，說明了公司每一年流出的現金可以換回的現金流入量并不多，盈利能力有待提高。投資活動產生的現金流入流出比，在這四年中都非常低，大多數只有現金流出，現金流入量都非常的低。籌資活動現金流入和流出都比較不穩定。

三、?F金流量管理出現的問題

（一）經營活動現金流狀況不穩定

現金流表現出非常不穩定的狀態，時高時低，2010-2013年經營現金總量不大，公司目前的現金收入并不可以作為利潤的保障。

（二）投資活動現金流出量大

四年來的投資活動現金流入占有份額極低，幾乎近似等于0，但四年來投資活動現金流出所占比重較大，出現大量的現金流出。

（三）籌資活動對外融資壓力較大

近幾年的經營活動和投資活動現金流出量較大，導致該公司需要籌集大量資金，用以彌補資金因經營活動和投資活動頻繁且資金流出量大而產生的資金缺口。從調研中得知，2010-2013年其籌資方式主要依靠借款，雖然籌資成本較低，但承擔的償債壓力和財務風險都相應較大。

四、現金流量管理問題的解決措施

（一）經營活動方面

1.保持最佳現金持有量標準

現金是一種非盈利性資產，如果持有量過高，會降低企業整體獲利能力。因此，除了做好日常開支，加速現金流轉速度外，企業還必須確定和保持適當的現金持有量。

2.避免生產經營規模過度擴張

一般來說，當企業的經營環境趨向惡化，或者整個行業前景持續消沉時，企業應該立足于其現有的主導產品，精煉發展主業，使經營規模得到合理控制，并在此基礎上精益求精，使企業持續穩定健康發展。

（二）投資活動方面

1.降低投資風險

企業在對投資對象進行選擇時，應該對投資風險進行合理估算，回避高風險投資領域，以確保企業經營現金流健康穩定。對外直接投資，需對投資對象的相關財務信息進行透徹分析，進一步了解被投資企業的財務信息，對投資項目的回報能力要有比較準確的估算，對內投資時，需召開項目論證會，對投資市場充分調研，使企業的資金得到合理調度。

2.加強投資方案評價

在選擇投資方案時要關注機會成本，全面考慮可能采取的各種方案，以便為有限的資金尋求最有利使用途徑，同時考慮資金的時間價值，使投資方案未來得到的收益大于投資支出，帶來可觀的利潤回報。

（三）籌資活動方面

1.合理預測資金的需要量

企業可以資產負債表、損益表為基礎對長期發展的現金流量進行預測，對企業未來資金的盈余或短缺進行測算，盡量做到資金籌集量與資金需求量的相互平衡，以防出現資金的閑置，達到最優的籌資組合。

第7篇：現金流量管理范文

關鍵詞：現金管理 財務管理

一、現金流量概述

現金流量管理是現代企業財務管理的一項重要職能，做好現金流量管理，是提高企業市場競爭力的重要方式。所謂現金流量，就是在一定的會計期間內，企業通過一定的經濟活動而產生的現金流入和現金流出的總稱。在這里，現金并不是我們實際意義上的手持現金，而是指企業的庫存現金、銀行存款以及現金等價物，簡單來說，就是可以隨時用于支付的貨幣資金。

企業一般是以年、季、月的方式編制現金流量表，現金流量表可以直接反映出企業的現金償還能力、資產變現能力以及企業的經營現狀。在傳統的財務管理中，企業將利潤作為核心，所有的經營活動都是以利潤為核心的，但是利潤并不能全方位的反映出企業的經營情況。隨著企業規模的不斷擴大，加強現金流量管理，科學評價企業的經營情況，并促進企業進行改革和創新，才能促進企業又好又快發展。

越來越多的企業開始著手研究現金流量管理，將現金流量管理作為企業財務管理的中心，努力構建出現金流量管理體系，做好現金流量管理工作。最大限度的實現現金流入和流出的平衡，合理分配企業的現金資源，做出科學的發展決策，促進企業的健康發展。

二、企業現金流量管理中存在的問題

雖然說學界在現金流量管理方面得出了許多成果，許多跨國公司也在公司發展中積極探索現金流量管理的新方式。但是，目前為止，企業所開展的現金流量管理多是現金流的分析，并沒有建立起系統的現金流量管理控制系統，企業的現金流量管理水平還有待提高。那么，當今企業在現金流量管理方面主要存在哪些問題呢？

（一）認識不清晰

新《企業會計準則》明確提出現金流量表的定義，并對現金流量表的編制進行了詳細規定。但是，在企業財務管理中，由于許多企業管理者沒有認識到現金流量管理于企業發展的重要作用，因而也不重視現金流量的管理。把現金流量表的編制當做一項任務來完成，并沒有深入分析現金流量表，編制好現金流量表。而且，編制出來的現金流量表也沒有在企業決策上發揮任何作用，企業沒有利用現金流量表上的相關信息來促進決策的科學化和優化。

（二）管理方式單一

理論上的現金流量管理是事前、事中和事后的管理，三者之間是緊密相連的關系。事前預測、事中控制和事后分析組成了現金流量管理的整體。但是，實際上，企業的現金流量管理就是所謂的事后分析，而且分析時也沒有非常系統深入的分析，因此其管理效果有限，現金流量管理的作用沒有充分發揮出來。

（三）管理的內容少

現金流量管理的內容是非常廣泛的，在一個會計期間內，現金流量管理涉及到所有經濟活動的現金流入和現金流出。科學的現金流量管理應是一個非常系統的過程。實際上，企業的現金流量管理浮于表層，管理的內容非常少，比如說：有的企業現金流量管理的內容只是簡單的涉及到現金預算，日常流量控制等，并沒有將現金流量管理與企業的發展戰略有機結合起來，現金流量管理作用有限。

（四）管理滯后

企業沒有認識到現金流量管理的重要作用，在財務管理上依舊是以利潤為核心，不重視現金流的導向作用，不重視業績的質量，現金流量管理存在滯后現象。

現金流量管理還需企業和學界加快研究進程，企業管理者要正確認識現金流量管理的重要作用，提高思想認識水平，在實際工作中摸索探究現金流量管理的新方法，構建現金流量管理系統，提高現金流量管理的效果，促進企業的健康發展。

三、現金流量管理在企業財務管理中的地位

市場經濟體制的變化和企業體制的變化使企業面臨的市場競爭壓力越來越大，而企業的可利用資金就成了衡量企業發展的重要因素。在企業的發展過程中，當受到一定的外界壓力或誘惑時，有可能沒有考慮到企業的現金流動情況，直接將自身置于一個較復雜的市場環境中，企業發展沒有足夠的流動資金，進而就會對企業的長久發展產生嚴重的不良影響。所以說，企業必須做好現金流量管理，在制定任何發展決策時都要參考現金流量信息，在充分認識自身的情況下，從企業長遠發展的角度思考，制定出正確的發展決策。

在激烈的市場競爭中，企業要想發展壯大，要想提高市場地位，那么就必須不斷提高市場競爭力。而要提高市場競爭力，加大資金投入是必不可少的。如果沒有良好的現金流量管理的話，那么企業就無法做好成本控制，無法迅速提高市場競爭力。所以說，企業必須正確認識現金流量管理的作用和地位，努力構建出現金流量管理的體系，做好現金流量管理。

企業發展面臨著激烈的市場競爭，外部環境的瞬息萬變使企業發展面臨著一定的財務風險，而財務風險產生的根源是企業現金流量在循環過程中出現了問題。因此，對企業經濟活動中的現金流量周轉情況進行分析，從而有效預測企業面臨的財務風險是非常有必要的，采取相應的措施防范財務風險，促進企業的健康發展。

四、加強現金流量管理的措施

隨著市場經濟的快速發展和現金流量管理研究的深入，企業領導者逐漸認識到現金流量管理的重要作用，并努力進行現金流量管理的研究，力求構建出系統的現金流量管理體系，促進企業健康發展。

（一）正確對待現金流量表的編制

編制現金流量表是做好現金流量管理的基礎。雖然說新《企業會計準則》要求企業編制現金流量表，但是許多企業并沒有將現金流量表作為企業的重要理財工具來促進企業經濟效益的提高。因此，企業應深入宣傳現金流量管理知識，尤其是財務部門的人員，要讓每一個人都認識到現金流量管理的作用，認真編制好現金流量表。編制出科學合理的現金流量表之后，可以通過表上的信息，正確分析企業在一定的會計期間內的償還能力、投資能力等，可以客觀全面的評價企業的財務狀況，從而采取相應的措施有效規避財務風險。因此，企業應將現金流量表的編制作為一項基本的日常工作認真對待，將現金流量表的編制作為一個重要的理財工具。

（二）科學做好現金流量的預算控制

進行事后的現金流量分析的話，那么就喪失了現金流量管理的意義，現金流量管理的重要作用也很難發揮出來。在現金流量管理中，重視事前預算的作用，對企業未來一段時間的現金狀況進行科學合理的預測，根據企業的生產、銷售、投資等情況進行現金流量預算表的編制。通過科學合理的預算控制，促進企業做好籌資工作，合理分配資金，提高資金利用率，降低財務風險。

（三）提高企業現金流量的周轉速度

提高現金流量循環的周轉速度可以提高企業現金回報的安全性，可以增加企業的經營效益。當企業的現金流量周轉速度快時，企業投資面臨的風險降低了，企業可以在短時間內獲得一定的投資回報，從而促進企業的健康發展。利用現金流量管理，合理規劃企業的現金流量，找出影響現金流量循環周期的因素，并采取合適的措施解決問題，提高現金流量的周轉速度，從而提高現金流量的盈利能力。

（四）做好現金流量分析與考核

第一，根據企業的發展狀況判斷企業現金流量的合理性。在企業的不同生命周期里，企業的現金流量呈現出不同的特點，對比生命周期和現金流量表，發現企業現金流量中存在的問題。對比分析企業前后幾個會計期間的現金流量表，預測企業現金流量的發展趨勢。

第二，重視收益質量的分析。從現金流量的角度來說，評價企業收益質量的指標主要有營運指數、盈余現金、營業穩定性等。做好收益質量分析，可以促進企業提高經營效益。

（五）掌控現金流量風險

掌握現金流量風險的方法，及時發現現金流量風險，將風險掐斷在萌芽狀態，促進企業的健康發展。不同類型的現金流量風險采用不同的預警機制。

五、結束語

現金流量管理是衡量一個企業發展狀況的重要指標，是衡量一個企業競爭力的重要指標。在現階段下，企業要加強現金流量管理，深入分析適合本企業的現金流量管理方法，逐步構建出現金流量管理體系，促進企業的健康發展。

參考文獻：

[1]吳霞.論現金流量管理及其在企業財務管理中的地位[J].商情，2011（50）

[2]劉鳳娥.不可忽視的現金流量管理[J].會計之友，2008（31）

[3]焦振忠.探究現金流量管理及其在企業財務管理中的地位[J].新財經（理論版），2013（5）

第8篇：現金流量管理范文

隨著市場經濟的發展，企業要再激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須加強對企業風險的防范。企業風險防范包括對企業的生產風險、經營風險、戰略風險、資金風險、采購風險等全方位的防范，而在不同環節的風險防范中，對企業現金流量的管理起著至關重要的作用，是對企業進行財務管理、資金防范的關鍵部分。

一、企業現金流量管理的作用

現金流量管理是指通過對企業的不同時期的現金流入、流出的金額、時間進行全面的管理，通過對現金進行預測、規劃、控制、監督、報告等方式，實現對現金動態的管理與監控。

1.維持企業的生產經營

企業的生產經營最基本的要素就是現金，沒有可流動的現金企業無法進行基本的運轉。然而，企業在發展的過程中，由于環節復雜，市場變化迅速，企業的現金在流通過程中時常會因為時間、空間、地域等條件的限制，出現流通困難，阻礙企業的日常生產經營。通過對融資、經營、投資的現金流量管理，能有有效地對資金的流通進行控制與協調，確保其為企業的發展提供動力。

2.增強企業綜合競爭力

企業的綜合競爭力不僅包括且對市場的控制力、資金實力，更包括企業內部的管理對企業生產經營的推動作用。

企業通過對現金流量的管理，對現金進行有效的統籌規劃，合理利用，有利于提高企業現金的利用率，增加現金的價值，從而保證企業的生產經營。在此前提下，確保企業有充足的現金流進行投資和生產，保證企業現金流轉的獲利，推動企業的發展，增強企業綜合競爭力，實現企業生產經營的目標。

二、加強現金流量管理與風險防范的相互作用

當前，雖然許多企業都已逐步重視現金流量管理與風險防范的作用，但部分企業認為二者是相互獨立的不同體系，沒有真正認識到二者之間的相互配合與促進作用。

1.現金流量管理鞏固企業的風險防范

全面降低風險，提高企業的價值，是企業進行風險防范的目的。為了實現這個目的，必須對企業的現金流量進行系統的管理。

現金的流通是企業發展的生命，現金一旦被限制在某個經營的環節，則企業的其他生產經營環節會受到極大的影響，甚至造成企業的采購、生產、銷售等環節的停滯。通過對現金流量的管理，對企業不同環節的現金流量進行監控，建立有效的現金流量管理體制，保證流入與流出資金之間的平衡。現金流量管理不僅僅是對企業的現金量進行管理，更是進一步完善企業的風險防范體系，從企業生產經營流程的不同細節，從源頭上防止和抑制風險的發生，降低企業的損失。

2.企業的風險防范為現金流量管理提供保障

企業的最終目的在于營利，而實現營利的目的要受到多個方面因素的影響，如市場風險、財務風險、投資風險等，企業通過風險防范降低不同的風險對企業造成的影響，為企業提供穩定的生產經營環境。

而企業要進行現金流量管理，必須在穩定的經營環境中進行，若企業自身系統不健全，則企業面臨的首要任務是對企業體制的改革與完善，而不是對生產經營所需的現金進行管理。此外，企業在生產經營過程中，會遇到不同的情況，使企業的現有資金造成波動，資金波動則直接影響了企業現金的使用與管理，通過風險防范，能保證資金在一定幅度的穩定，維護現金流量的管理。

三、如何加強企業現金流量管理，提高風險防范能力

1.提高企業資金的使用價值

提高企業資金的使用價值是有效地保障現金流通性的重要措施，也是防止企業出現財務風險的重要方法。

企業在進行生產經營的過程中，需要制定詳細的現金流通制度，對于不同的生產經營環節進行監控，并逐步縮短現金流通的周期，使得現金可以多次循環，提高其實用價值。其次，企業面臨的主要財務風險是資金的流出風險，資金流出的時間過長，可能導致企業在一段時間內面臨著資金短缺，難以運轉的情況。因此企業可以根據客戶的經濟實力以及信用度，對客戶進行劃分，對于經濟實力強，信用度高的客戶，給予更長的資金流通時間，而相對經濟實力較弱，信用度高的客戶，在縮短現金流通的同時，要求客戶提供相應的擔保，或者只流通部分資金的形式，提高資金的使用價值。

2.加強內部控制與監督

企業的內部控制是保證現金流量管理有效執行的保障。加強內部控制需要從企業整體出發，明確不同部門的職權與責任，通過嚴明的責任制，確保企業自上而下切實履行自身的職責，如對現金的收入與支出，部門使用，需要有明確的制度規定。

同時，加強對企業現金使用的反饋與報告制度。使用部門使用現金需要填寫申請表，并由現金流量管理負責部門審查批準后方可使用，在使用后及時對現金的使用效果進行反饋與報告，使企業對現金的流通能夠準確地把握，并制定合理的現金預算、規劃、管理與決算方案。

3.建立現金流量風險預警機制

第9篇：現金流量管理范文

摘 要 眾所周知，企業以營利為目的，追求利益最大化。這就導致很多企業在經營管理過程中只注重追求高收益、高利潤，以為利潤表所顯示的數值越高，企業的經營管理水平就越高，往往忽略了現金流量表日益加大的現金凈流出量。在金融風險日益加劇的今天，這樣的企業將隨時面臨著生產資金周轉不暢、到期債務無力償還等影響企業正常經營的風險。因此，現金流量跟企業的生存、發展、壯大息息相關，是企業財務管理的關鍵，必須加強對企業現金流量的管理。

關鍵詞 結構管理 預算管理 控制管理

現金流量是現財學中的一個重要概念，是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。通過現金流量定義，我們不難看出現金流量自始至終貫穿于整個企業的經濟活動過程中，作為企業整個財務管理的核心具有不可替代性，抓好現金流量管理也就等于管理控制企業的生命線和生存線。

一、加強現金流量結構的管理

企業的現金流量分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。這三個方面可以反映一定時期內企業現金流量的總體情況，以及企業的經營狀況。經營活動產生的現金流量反映了在不依靠外部融資的情況下企業通過自身經營活動獲得現金的能力；投資活動的現金流量反映了企業在投資活動中所發生的現金流入量和現金流出量；籌資活動的現金流量則代表了企業籌集資金及籌資成本的有關情況。

通過對現金流量結構分析可以揭示現金流入量和現金流出量的結構情況，從而抓住企業現金流量管理的重點。如果企業現金凈增加額主要來自生產經營活動產生的現金流量金額，則意味著企業收現能力強，壞賬風險小，企業的營銷能力較強；如果企業整體上現金流量凈減少主要是由于投資活動引起的，則表明企業正在進行設備更新或擴大再生產能力、或投資開拓更廣闊的市場，意味著企業未來可能有更大的現金流入；如果企業現金流量凈減少主要是由于償還債務及利息引起的，這就意味著企業未來用于滿足償付需要的現金可能將減少，企業財務風險變小。

二、加強現金流量預算的管理

現金流量預算是企業控制貨幣資金收支、組織財務活動、平衡調度資金的直接依據，主要是對三類活動進行預算，即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量，計算各自的現金凈流量并匯總得出企業現金余缺。

通過現金預算，企業可以預見性地了解一段時期內企業的現金流入和流出狀況，準確預計現金預算期間的現金余缺情況，根據企業生產情況加強資金調控，合理確定短期內和長期內需要籌資的額度和時間，并對多余現金進行合理運用，從而達到規范現金流量運作程序，完善現金流量制度化管理的最終目的。

三、加強現金流量控制的管理

前文提到現金流量自始至終貫穿于整個企業的經濟活動過程中，企業的經濟活動中隨時可能遇到這樣那樣的資金問題，所以加強現金流量的控制不僅能為企業提供充足的資金，保障經營活動資金的循環與周轉，并且能夠保證現金的流動性以及財務的靈活性，為企業經營活動與資本運營服務。

1、經營活動是企業的主要活動，通過經營活動所產生的現金凈流入，是企業擁有充足現金的主要來源。在企業經營活動中，現金流轉主要表現為現金、存貨、應收賬款三因素之間的相互轉化。即通過現金取得的生產資料和勞動力形成存貨，銷售活動使存貨中積存的現金釋放出來，同時一部分現金被應收賬款吸納，應收賬款收回釋放出現金，從而形成新一輪循環。因此，除了努力增加經營活動現金流入外，經營活動現金流量的控制主要包括兩個方面：一是加強存貨管理。實施現金流量控制，對存貨而言，重點就是控制存貨成本，爭取以盡可能小的成本，使公司存貨維持正常的經營活動。要突出價值手段，重視存貨管理的總體水平。要綜合協調好各種存貨的數量和其資金占有比例的情況，確定經濟訂購量及最合理的存貨儲備，使成本最低而收益最大。二是加強應收賬款管理。應收賬款的管理應作為實施現金流量控制的重點，在我國企業一方面面臨著資金的緊缺，另一方面又面對的是大量的債權，即無法收回的應收賬款，企業除應加強清理現有債權、債務外，還必須要建立、健全科學的信用政策，以更好地控制應收賬款。建立收賬制度和壞賬追究制度等來提高資金周轉效率，采取靈活多樣的結算方式，縮短應收賬款的周期，減少資金占用。

2、投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動。實施投資活動現金流量控制，首先要通過計算投資活動現金流量各個項目引起的現金增加（減少）額在投資活動現金凈流量中所占的百分比，來分析企業投資于有價證券與固定資產等的增長情況，評價企業是否有足夠的能力來承受。投資決策作為企業最重要的一項財務活動，對企業的長期盈利能力與投資回報有著極其重要的影響。實施現金流量控制，反映到投資決策上，企業要以追求最大投資回報的經營理念，理性地看待投資決策，建立嚴格科學的投資機制。