資本充足率精選(九篇)

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第1篇：資本充足率范文

資本充足率是指銀行資本金相當于風險資產的比例，用以表明銀行自身抵御風險的能力。由于資本充足率指標反映了商業銀行最基本的損失承受能力，因而成為各國監管當局一個很重要的監測指標。1988年巴塞爾銀行監管委員會制定了《統一資本計量和資本標準的國際協議》（簡稱《資本協議》），把銀行的資本分為一級資本（核心資本）和二級資本（補充資本）兩部分，一級資本包括股本金和從留存收益或其他盈余中形成的公開儲備，二級資本包括未公開儲備、重估儲備、普通儲備金（僅限于加權風險資產的1.25個百分點）、混合型債務資本工具、次級長期債務（不超過核心資本的50%），并要求二級資本總額不得超過一級資本；風險資產包括表內外加權風險資產，風險權重根據資產性質劃分為五個檔次。《資本協議》提出國際活躍銀行要達到4%的一級資本和8%的總資本的最低比例。1996年巴塞爾銀行監管委員會又頒布了“關于市場風險的修訂案”，把市場風險納入資本充足率的計算，并引入“三級資本”的概念，專門用于抵御市場風險。

由于《資本協議》對各類資產風險權重的分類較粗，對同一類貸款采用同一個權重，如公司類貸款風險權重統一規定為100%，不考慮貸款對象的信用等級，而且風險權重是以資產形成（如貸款投放）之初的還款風險性質確定的，沒有反映隨后資產質量的變化，使資本充足率缺乏風險敏感性。因此，最新修訂的資本協議，在計算資本充足率方面實施了兩大改進：一是改變以往確定風險權重的方法，引入計量信用風險的內部風險評級法；二是由以計量信用風險為主，改為全面計量信用風險、市場風險和操作風險，并提出了相應的資本要求。這兩項重大改進，將有助于把商業銀行的風險管理推向一個新的水平。

目前我國商業銀行計算資本充足率基本是采用現行的《資本協議》，資本總額包括核心資本和附屬資本兩部分，核心資本包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤，附屬資本包括按照風險資產計提的呆賬準備和五年期以上的長期債券。在計算資本充足率時，還要從資本總額中扣除在銀行和非銀行金融機構資本中的投資、尚未沖減的呆賬損失，然后再除以表內外加權風險資產。

新巴塞爾資本協議2006年將由國際活躍銀行率先實施。盡管我國推遲實施新資本協議的時間，但是新資本協議所確定的監管理念和測算方法，對我國商業銀行的資本監管具有重要的借鑒意義，也是今后我國金融監管的發展方向。所以，必須從新老資本協議兩方面的要求綜合考慮提高我國國有商業銀行的資本充足率。

立足自身努力提高資本充足率

國有商業銀行由于資產業務擴張速度很快，超過了資本金的增長速度，所以必須通過多種渠道增加資本金，使資本充足率達到8%以上，并且應以通過自身努力達到要求條件為主要選擇。

提高盈利水平。由盈利轉增核心資本是商業銀行提高資本充足率的基本途徑。為增加盈利，國有商業銀行一方面要加大市場營銷力度，多渠道運用資金，加強風險管理和控制，不斷擴大盈利空間；另一方面，在財務管理上要加強核算，實行全面成本管理和管理會計，開源節流，以創造更多的利潤充實核心資本，不斷提高資本充足率。

通過改制和公開上市引入境內外戰略投資者和民營資本募集資本金。吸引境內外資本加入、建立開放的股權結構，是國際上大銀行的共同特征。國有商業銀行要加快公司制改造步伐，在清產核資的基礎上實施股份制改造并上市，適時引入境內外戰略投資者和民營資本。2003年12月，銀監會頒布《境外金融機構投資入股中資金融機構管理辦法》，將單個境外金融機構向中資金融機構投資入股的最高比例由以前的15%提高到20%，為國有商業銀行吸引外資提供了更大空間。當前，非公有制經濟已經成為中國經濟的重要組成部分，國有商業銀行在建立現代銀行制度的過程中還要積極探索和嘗試吸收民間資本，推動股權結構多元化和資本總額的增加。

清理和重置固定資產。國有商業銀行在長期的發展中，自建或購置了一批固定資產。隨著城市化進程的加快，城區不斷擴展，地價和房價上升，一些功能性的內部管理和信息應用系統價值也在提升，對這些固定資產，國有商業銀行應重新進行評估，將增值部分計入資本金。此外，在金融秩序混亂時期，國有商業銀行曾通過賬外經營、虛列支出、使用信貸資金等形式購建了一些固定資產，這部分資產，雖經多次清理，仍有一部分滯留在賬外，應對這部分固定資產進行清理入賬，真實反映資產狀況以便相應增加部分資本金。

發行次級定期債務。發行次級長期債券補充附屬資本是國際上商業銀行通行的做法。根據巴塞爾協議的要求，商業銀行可以將不超過核心資本50%的次級定期債務計入附屬資本。目前國有商業銀行的附屬資本比例低，有發行空間，而且，居民個人和投資機構的資金充裕，潛在購買力也比較大。銀監會已出臺政策，允許商業銀行發行符合規定條件的次級定期債務，這將推動國有商業銀行通過發行次級定期債務補充附屬資本。

嘗試發行混合資本工具。混合資本工具是一系列同時具有股本資本和債務資本性質的特殊工具，如長期優先股、永久次級債務、可轉換債務工具等。巴塞爾協議規定符合一定條件的混合資本工具可以納入二級資本。與次級定期債務相比，混合資本工具可以用于銀行持續營運的損失，而不必同時停止交易，在銀行盈利不敷支出時還可以推遲支付利息；次級定期債務僅在銀行破產清算時才可用于清償銀行的損失。國有商業銀行可以借鑒這些經驗，創造條件探索發行混合資本工具補充附屬資本的途徑，可供考慮的混合資本工具有長期優先股和可轉換債務等。

實施資產證券化或資產出售。資產證券化和資產出售可以把風險權重較高的貸款和其他資產轉化為現金，降低資產方的風險水平和加權風險資產總額，從而降低對資本的要求，相應提高資本充足率。

減低表外風險資產。表外業務的風險權重較高，要謹慎發展表外業務。特別是在風險管理和控制能力較弱的時期，從保持資本充足率的角度考慮，要適當控制風險權重較高的業務的發展。降低表外加權風險資產總額，同樣可以達到提高資本充足率的目的。

改善資產質量。按照現行辦法，在計算資本充足率時須直接沖減呆賬貸款。商業銀行不良資產多，特別是呆脹貸款規模大時，會造成資本充足率的下降。如果按照新巴塞爾協議的要求，不良資產高，還將導致風險資產總額的增加，同樣會造成資本充足率下降。所以，國有商業銀行應不斷提高信貸管理水平，大力清收盤活不良資產，努力改善資產質量，這樣近期可以減小核銷或沖減呆賬的壓力，長遠可以直接減低風險資產總額，二者都有利于資本充足率狀況的改善。

調整經營結構。這包括三個方面：一是調整資產結構。《資本協議》對資產的風險權重是按資產的性質確定的，在很大程度上反映了資產業務的風險狀況。所以，調整資產結構要首先增加低風險權重業務的占比，如大力發展個人住房貸款或以個人住房為抵押的貸款，這些業務對商業銀行來講也是優良業務。二是發展中間業務。除了其中的或有業務以外，開展中間業務不會增加風險資產總額，所以不會要求資本金的相應增加。目前國有商業銀行的中間業務收入占比遠遠低于國際大銀行的水平，應高度重視發展中間業務。另外，中間業務帶來的利潤還可以轉增資本金。所以，發展中間業務可以從分子和分母兩個方面同時提高資本充足率。三是在某些特定的情況下，比如考慮永續發展、適度增長、結構合理等因素，就要控制資產規模的擴張，甚至壓縮資產規模，使資本充足率回升到合理水平。

需要國家必要的幫助和政策支持

作為國有商業銀行的出資人，在加快國有商業銀行改革和發展的特殊時期，國家應對國有商業銀行提供必要的幫助和政策支持。

國家注資。國家是國有商業銀行的股東，在國有商業銀行資本充足率達不到監管要求時，國家要履行出資人的職責，直接向國有商業銀行注資。因此，國家應在每年的財政預算中安排一定量的資金用于補充國有商業銀行的資本金。2003年年底，國家動用450億美元外匯儲備注資中行和建行，但考慮到四大國有獨資商業銀行資本金缺口比較大，如果上市其資本充足率還要再高一些，不可能一次性補足，可以考慮定向發行特別國債的辦法，補充某些資本金缺口較大國有銀行的資本金。

減稅返稅。稅收的多寡直接影響利潤的高低，進而影響轉增資本和資本充足率。目前國有商業銀行繳納的稅收包括營業稅及其附加、所得稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，在數量上以營業稅和所得稅為主。近年來銀行業的稅負水平有所降低，1997年國家把銀行業的所得稅稅率由55%調低到33%，并從2001年開始把商業銀行的營業稅稅率由8%逐年降到了5%.但是與國外商業銀行相比，我國銀行業的稅負水平仍然比較高，特別是營業稅偏高，美、日、英、法等國對銀行均不征收營業稅。而且，目前商業銀行的營業稅以同業往來以外的營業收入為計稅依據，納稅基數較大，而在國外如德國征收營業稅僅是以利潤為納稅依據。在所得稅方面，還存在內外資銀行稅負不公平問題，外資銀行除了享受特殊的減、免、退所得稅和稅前扣除政策外，所得稅稅率僅為15%，不到中資銀行的1／2.

從公平稅負的角度出發，一是要將商業銀行的營業稅稅率再進一步降低到3%，與其他服務性行業營業稅稅率基本接近。二是要減小營業稅稅基，從現行營業稅計稅依據中扣除利息支出，即主要對增值部分納稅。三是要盡快統一內外資銀行所得稅的計稅依據和稅率，營造公平的稅收環境。此外，為了促進國有商業銀行提高資本充足率，在實施股份制改造以前，對其上繳的營業稅和所得稅應實行暫時返還政策，返還部分全部用于補充資本金。

第2篇：資本充足率范文

一、巴塞爾新資本協議與我國《商業銀行資本充足率管理辦法》對資本充足率的規定

巴塞爾銀行監管委員會1988年的資本協議中規定，銀行的資本分為核心資本和附屬資本，核心資本不低于總資本的50％，附屬資本不能超過核心資本；對于活躍的國際性銀行規定了4％的核心資本和8％的總資本的最低資本比率要求。2004年6月26日巴塞爾委員會經過三次征求意見稿之后，在國際清算銀行的官方網站公布了新資本協議的最終稿。新資本協議在計算資本充足率時增加了銀行的利率風險和銀行的操作風險，計算公式由原來的“資本充足率=資本/風險加權資產”，相應變為“資本充足率=總資本/(信用風險加權資產＋12.5×市場風險資本要求＋12.5×操作風險資本要求)”。在資本充足率必須滿足8％的最低要求之下，這相應增加了對銀行資本金的要求。

中國銀監會2004年2月27日了《商業銀行資本充足率管理辦法》，在同1988年資本協議保持一致的基礎上，結合巴塞爾新資本協議和我國國情，將風險覆蓋范圍擴充至信用風險和利率風險。《辦法》規定：商業銀行最遲在2007年1月1日達到最低資本充足率8％，核心資本充足率4％的任務。這一辦法充分體現了我國對資本充足監管的思想，使銀行資本充足率的管理更加微觀化、數量化、可操作化。隨著2007年的臨近，提高資本充足率已越來越成為我國國有商業銀行目前面臨的迫切任務。

二、國際商業銀行資本充足率現狀

在巴塞爾資本協議的影響下，上世紀九十年代以來，發達國家商業銀行的資本充足率大幅度提高，抵御風險的能力明顯增強。尤其是近年來世界大銀行的資本充足率都保持在較高水平，在2004年英國《銀行家》公布的全球1000家大銀行的數據中，排名前20位的銀行，其資本充足率最低的是法國的農業信貸集團，為10.5％，最高的是德志銀行，資本充足率為13.90％，而資本實力全球第一的花旗銀行，其資本金總額為668.71億美元，資本充足率為12％。相對而言，亞洲銀行的資本充足率要低一點，其中香港和新加坡銀行的資本充足率較高，韓國則低一些。如：匯豐銀行、恒生銀行、標準渣打銀行的資本充足率分別為：12.0％、13.2％、14.6％；新加坡發展銀行為15.1％，大華銀行為18.2％；韓國外匯銀行為9.3％，Kookmin Bank為10.0％。

三、我國商業銀行資本充足率現狀

我國商業銀行長期以來受銀行業產權制度、宏觀經濟環境、監管乏力等因素的制約，資本金存在很大的缺口，達不到資本充足率最低標準，嚴重影響了整個銀行體系的穩健性。近年來，我國已采取了若干重大的改革和政策措施,使商業銀行的資本充足率明顯提高。這些改革和政策措施主要有：第一，2003年銀監會了《關于將次級定期債務計入附屬資本的通知》。通知規定，“允許商業銀行申請發行次級定期債務，并可將符合條件的次級定期債務計入銀行附屬資本”。這將使各商業銀行有望通過發行次級定期債務拓寬資本籌措渠道，增強資本實力，有助于緩解我國商業銀行資本實力不足、資本補充渠道單一的狀況。第二，2003年底中國政府動用了450億美元的外匯儲備充實中國銀行和建設銀行的資本金，使中行和建行一步達到最低資本充足率要求。第三，2004年3月出臺《商業銀行資本充足率管理辦法》，縮小了中國資本監管制度與國際標準的差距，從而為商業銀行穩健、積極、扎實地提高資本充足率奠定了基礎。

經過一年多各方面的積極努力，據銀監會公布，截至2005年10月，我國資本充足率達標（即不低于8％）的商業銀行已經達到33家，達標銀行資產占中國商業銀行總資產的比重超過70％；商業銀行平均資本充足率達到4.5％，比2003年末提高7.5個百分點，其中利潤積累貢獻7.4％，發行長期次級債貢獻14％，由于政策性剝離使準備金缺口下降貢獻59.4％，直接注資貢獻13.3％。可見我國商業銀行在提高資本充足率的舉措上已經取得積極成果，但仍有相當一部分銀行未能達標，隨著2007年時間的臨近，提高商業銀行的資本充足率仍是商業銀行亟待解決的問題。

四、我國商業銀行資本充足率與國際比較的不足

同國際大銀行相比較，可以發現我國商業銀行的資本充足率仍有許多的不足，具體表現為：

1、我國商業銀行的資本充足率普遍偏低。我我國的資本充足率狀況與國際上的大銀行相比可謂是相形見絀，他們都維持在10％以上，而目前我國仍有許多商業銀行未達到8％的最低線。按國別進行比較,在發達國家中,美國國內前32家大銀行的平均值為13％；經歷了多年經濟衰退的日本，其國內排名前29家銀行中的27家平均值是10.83％；而與我們同為發展中國家的印度，其國內排名前21家中的20家的平均值為12.23％。根據銀監會頒布的最新的資本充足率的核算方法計算，截至2004年9月30日，恒豐銀行以15.14％的資本充足率位居全國性商業銀行第一，建行的資本充足率為8.19％居第二，中行的資本充足率則為7.39％，在參評銀行中位列第三。

2、我國商業銀行在世界的排名下降。世界銀行2004年在《中國經濟半年報》中指出：雖然中國官方統計數據顯示銀行業的不良貨款率下降，但很多銀行的資本充足率在2004年有所下降。除已進行注資的銀行之外，大多數銀行的資本充足率已降到了監管機構規定的水平以下。資本充足率整體偏低不僅影響了我國銀行體系的穩定性，制約著其抵抗風險能力及擴張能力，同時也導致他們在全球1000強中的排名下降。中國銀行由2003年的第15位降至第29位，工商銀行由第16位降為第25位，在2005年又進一步下降至第32位，農業銀行由2003年的第25位降為第36位在2005年又降為第37位（詳見表1）。

第3篇：資本充足率范文

關鍵詞:商業銀行資本充足率信用風險市場風險操作風險

商業銀行資本具有多種功能,其關鍵作用是吸收意外損失和消除銀行的不穩定因素。資本充足率是銀行資本金與風險資產的比率,是衡量銀行經營安全性和穩健性的重要指標。資本充足率是商業銀行謀求自身發展的自我約束機制,是金融監管機構使用的統一的監管尺度。

《巴塞爾協議》規定了商業銀行的資本構成,并且對資本充足性的測定作了說明。2004年6月修訂的《新巴塞爾資本協議》提出銀行面臨的不再是相互獨立的單一風險,而是由信用風險、市場風險和操作風險相互聯系滲透的風險體系,需要銀行進行全面風險管理。為此,在現實銀行經營活動中,商業銀行應綜合考慮新協議提出的三類風險,通過控制信用風險、市場風險和操作風險來提高資本充足率。

信用風險控制策略

信用風險是指銀行的借款人或交易對象不能按事先達成的協議履行義務的潛在可能性。信用風險存在于一切信用活動中,而商業銀行的信貸業務面臨的信用風險最大。始于2007年的美國次貸危機最后演變為全球性的金融危機,而且對實體經濟產生了巨大沖擊。究其根源,就商業銀行而言,作為貸款人放松了審慎經營原則,擴大了次級信貸市場的信用風險。

由此可見,嚴重的信用風險不僅威脅到銀行自身的經營安全,還有可能沖擊整個銀行信用體系的穩健,引發貨幣危機和金融危機。商業銀行應對信用風險進行識別、衡量、處理和評估,從而減少或避免經濟損失,在一定收益水平下使信用風險最小化。

(一)建立科學有效的信用風險管理系統

商業銀行應加強對內部評級系統的管理,建立全面的、高質量的信用數據庫,提供更多有關損失發生時的資料,以形成有效的量化分析。在執行層面上,要逐步實現風險管理橫向延伸、縱向管理,管理結構應兼顧風險控制的任務目標和以客戶為中心、市場盈利最大化的最終目標。在決策層面上,商業銀行要建立以風險識別、風險衡量和風險監控為主要內容的科學的風險決策體系,堅持公正和透明的原則。在評價層面上,商業銀行通過內部和外部審計對風險管理程序進行檢查,了解確認風險管理的有效性。

此外,在加強商業銀行現有評估系統的同時發展獨立的信用評估中介機構,運用外部力量加強對借款人進行監督與評估,以增強市場的公開性和透明性,有效解決交易雙方信息不對稱的問題。

(二)建立科學規范的內部控制制度

首先,商業銀行要完善信用分析制度,即確定貸款質量和貸款人還本付息的能力,可以借鑒西方商業銀行提出的6C原則,即品德(Character)、能力(Capacity)、資本(Capital)、擔保或抵押(Collateral)、環境(Condition)、連續性(Continuity)。銀行應該根據自身特殊情況擬訂一套完整的評級方案,并設立專門部門對企業進行評級。其次,商業銀行要注意企業的貸前量化分析,即對貸款的企業進行各項財務指標的綜合分析。再次,商業銀行要建立科學的分析預警體制,合理的分析預警體制可以幫助其有效地避免呆賬、壞賬的發生,減小銀行潛在的風險。同時,銀行也應避免貸款的過度集中,盡可能分散化地選擇客戶,從而將信用風險進行分散,確保穩健經營。最后,商業銀行要嚴格依法放貸,保證貸款資金的保值。

(三)調整優化商業銀行資產結構

商業銀行要通過調整資產結構來減少風險加權資產。《新巴塞爾資本協議》中規定要對表外業務的信用風險計提資本,將表外項目通過信用系數轉換為對等數量的銀行貸款。一些信用轉換系數較低的業務如投標保函、履約保函等往往是能為銀行帶來較高收益的優良業務,并且獲得的利潤能轉增資本金,這樣商業銀行能通過大力開展這些業務提高資本充足率。此外,實施資產證券化或資產出售則可以把風險加權較高的貸款和其他資產轉化為現金,降低資產方的風險水平和加權風險資產的總額,相應地提高資本充足率。

市場風險控制策略

市場風險是指因市場風險因子的不利變動而使銀行表內和表外業務發生損失的風險。金融市場化改革的深入將會帶來市場的廣化和深化,這兩種情況會造成商業銀行資產組合日趨復雜,組合市值的波動將更加明顯。同時,商業銀行在大力發展中間業務和表外業務時,所面臨的市場風險將越來越明顯化、復雜化。因此,商業銀行需要制定合理的策略來控制市場風險。

(一)商業銀行市場風險的規避策略

商業銀行市場風險的回避策略即指商業銀行根據一定原則采取相應的措施規避風險。例如在無法準確預測利率變動趨勢以及不可能完全自主地控制資產負債結構進而改變資金缺口時,商業銀行應采取縮小資金缺口甚至零缺口資金配置策略來規避利率風險。

同樣,也可以通過軋平外匯頭寸以避免外匯風險敞口,或利用貨幣、匯率互換來避免匯率風險。

(二)商業銀行市場風險的分散策略

商業銀行市場風險的分散策略是指通過投資組合的多樣化來分散風險,實現收益最大化。商業銀行要通過確定組合管理目標、制定組合管理政策、構建證券組合、修訂證券組合資產結構以及對其進行業績評估來分散風險。例如,在債券市場中,銀行應分散地投資多種債券,可使銀行盈虧相抵,面臨的非系統性風險總體上將縮小。對于外匯風險分散,銀行可以通過采取持有多幣種外匯頭寸(或黃金頭寸)來實現,這樣就可以用其中某些外匯匯率上升的收益來彌補某些外匯匯率下跌的損失。

(三)商業銀行市場風險的轉移策略

商業銀行市場風險的轉移策略是指銀行通過各種合法手段將其承受的風險轉移給其他經濟主體。隨著金融創新的不斷發展,商業銀行也可通過金融衍生工具有效規避利率風險,如遠期利率協議、利率期貨、利率互換和利率期權。這些金融衍生工具能幫助銀行消化系統風險,為現貨市場提供了一條轉移價格風險的渠道,從而將市場價格變動導致的風險從正常的實際經營活動中分離出來。

操作風險控制策略

操作風險是指由不完善或存在問題的內部程序、人員及系統和外部事件所造成損失的風險,其中包括法律風險。隨著《新巴塞爾資本協議》將其列為與信用風險、市場風險并列的三大風險,操作風險日益成為銀行業監管的重要領域。與其他風險不同,操作風險內在于銀行的業務操作,并且幾乎涉及銀行經營管理的所有方面。加強對操作風險的管理和控制已成為商業銀行亟需解決的問題。

(一)建立完善的操作風險管理組織架構商業銀行應建立完善的操作風險管理組織架構以確保操作風險管理活動被有效地理解和執行。采用集權、分權相結合的職能型組織架構,在操作風險戰略決策的制定和管理上實行最大限度的集權,在風險控制的具體實施上設立多個部門聯合操作,是一種科學的管理組織形式。同時,商業銀行應注重基層機構的管理,以其執行效果作為評價、驗證管理績效的標準,全面提升整個系統的管理水平。

(二)開發先進的操作風險管理工具

商業銀行應由粗放的檢查控制手段轉化為細致的管理風格,即深入了解分析風險要素,對風險進行識別衡量,并對關鍵環節實行日常監督機制和預警機制,制定重大風險事件的報告和處理流程。此外,商業銀行要致力于進一步開發包括操作風險管理在內的綜合管理系統,全面實現商業銀行業務操作和管理的信息化,用計算機代替大量簡單重復的、低效率的手工操作,實現計算機系統的硬控制。

(三)加強內部監控和外部監督

商業銀行的內部審計不僅要求對風險管理制度、風險控制流程以及制約機制執行情況進行全面的監督,更要求對這些制度、流程、機制本身的科學性進行審核。外部監管部門應將商業銀行操作風險監管的主要精力放在提高操作風險控制體系、防范機制的合理性和完整性上。同時,監管部門應制定統一的操作風險監管標準或業務指引,幫助商業銀行在管理操作風險時明確方向。監管部門還應改進監管方式,定期組織各商業銀行交流操作風險管理的經驗,對潛在的操作風險跡象及時預警。

綜上所述,提高銀行的資本充足率是保持銀行穩健發展的重要保障。商業銀行要保持良好的經營理念、超前的風險意識,創建先進的管理辦法,建立完善的法人治理結構、有效的考評機制,通過對信用風險、市場風險和操作風險進行處理控制提高資本充足率,以提高自身的綜合實力和競爭力。

參考文獻:

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2.許多,蔣正軍.多渠道提高國有商業銀行的資本充足率.中國金融,2004(4)

3.蘇春余.巴塞爾銀行監管委員會的相關規則[A].中國物價出版社,2004

第4篇：資本充足率范文

關鍵詞：P2P網貸平臺；資本充足率

一、引言

P2P網絡借貸即個體和個體之間通過互聯網平臺實現的直接借貸，本質上仍屬于民間借貸，受合同法、民法通則等法律法規以及最高人民法院相關司法解釋規范，其一方面可以為中低收入階層提供新的投資理財渠道，另一方面可以緩解中小企業融資難的現狀。關于P2P網貸興起的原因，特別是其在我國快速發展的緣由主要在于：（1）金融市場供求矛盾；（2）互聯網技術發展；（3）互聯網大量活躍用戶；（4）金融內在創新需要；（5）行業門檻、標準、監管仍不明確。據網貸之家統計，截止到2015年12月底，全國正常運營的P2P網貸平臺（扣除問題平臺）數量已經達到2595家，歷史累計成交量已經達到9823.04億元，已經超越美國成為全球最大的P2P交易市場。僅僅從平臺數量和市場規模來說，我國P2P網貸市場已經走在了世界前列，并且發展速度迅猛。然而，P2P網絡借貸平臺在國內蓬勃發展的同時，其中出現的問題也是層出不窮，令我們不得不重視。截止到2015年12月底，全國累計問題平臺已達1263家，其中今年1-12月新增問題平臺數量為896家，而2014年全國問題P2P網貸平臺數量為275家，2013年及之前為92家，今年新增問題平臺數量已遠超前2年總和。從問題平臺事件類型上看，P2P網貸平臺出現問題主要在于經營不善導致資金鏈斷裂而出現跑路、停業以及提現困難等現象。

目前，國內外學者針對P2P網貸監管的研究尚處起步階段，主要還停留在法律規范、機構監管、行業自律、市場營運和體系健全等定性分析和政策性建議方面，缺少對量化監管指標及量化指標體系的動態研究。與此同時，在政策監管方面，最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題最新規定：網貸貸款平臺的提供者通過網頁、廣告或其他媒介明示或者有其他證據證明其為借貸提供擔保，出借人請求網絡貸款平臺的提供者承擔擔保責任的，人民法院應予以支持。因此，鑒于我國P2P網絡借貸平臺普遍的擔保性質和“剛性兌付”的特點，以及資本充足率能夠有效地衡量金融機構的償還能力和抵御風險的能力，本文擬構建P2P網貸平臺的資本充足率指標，為P2P網貸行業后續監管體系的構建做好鋪墊。

二、P2P網貸平臺資本充足率的概念與內涵

資本充足率是一個銀行的資本總額對其風險加權資產的比率，是保證銀行等金融機構正常運營和發展所必需的資本比率，可以用來監測銀行等金融機構抵御風險的能力，進而可根據這個指標判斷金融機構所面臨的風險，并做出相關風險預警。因此，P2P網貸平臺的資本充足率可被定義為P2P網貸平臺的資本總額對其風險加權資產的比率，即

第5篇：資本充足率范文

一、我國商業銀行資本充足率的現狀

計劃經濟體制下我國只有一家銀行，既行使中央銀行職能也辦理商業銀行業務，且人民銀行與財政的關系界定不明確，沒有所謂的資本充足率一說。隨著改革開放對銀行的改革，中國逐步形成以人民銀行為核心，國有商業銀行、多家股份制商業銀行和外資商業銀行并存的銀行體系，但銀行資本充足率問題一直很嚴峻。2002年底，四大國有商業銀行平均資本充足率僅為6%，除中國銀行的資本充足率達8.2% 外，其余三家銀行均低于巴塞爾8% 的監管標準。國家為加強國有商業銀行的股份制改革，2003年底成立中央匯金公司向建設銀行和中國銀行注入450億美元的資本金，2005年4月為工商銀行注資150億美元，這一舉措大幅提升了這三家國有商業銀行的資本充足率水平，分別達到12%、8.6% 和9.1%。

但是近年來，我國股份制商業銀行資產業務快速擴張,資本充足率卻逐年下降,同時隨著各國對金融危機的反思，像《巴塞爾協議ⅲ》草案這樣提高現有商業銀行資本充率標準的進程也逐步加快。因此,分析影響商業銀行資本充足率的因素,尋找提高資本充足率的途徑對我國商業銀行有重要的意義。

二、影響我國商業銀行資本充足率的因素

資本充足率是自有資本與風險加權資產的比率，自有資本是資本充足率的分子項，對資本充足率起到正向影響作用，而作為資本充足率分母項的風險資產則起到負向作用。

(一)分子項的影響

資本充足率的分子項是銀行的自有資本，由核心資本和附屬資本構成，增加自有資本就可提高資本充足率。增加附屬資本可以發行金融債券或可轉換債券，但作用比較有限，核心資本的來源主要是發行普通股和提高留存利潤。上市募股籌資是在既可以籌集大量資本又可以改善資產質量，成為提高資本充足率最有效的方式，我國自2004年以來對國有商業銀行進行股份制改革助推上市就大幅提升了各銀行的資本充足率。此外，提升銀行盈利能力，積累留存利潤，增強內部融資額度也是增加核心資本的途徑。

(二)分母項的影響

提高資本充足率，除了要提高自有資本外，還要減少加權風險資產，即減少分母項。風險加權資產根據相應的評級確定風險權重，進行加總得到。減少風險加權資產則要多開展風險權重較低的業務優化業務結構、加快處理和剝離不良資產。針對我國銀行業發展狀況，我國銀行業中間風險業務開展處于起步探索階段，現階段處理不良資產是重中之重。

三、我國商業銀行提高資本充足率的途徑

(一)內部融資

上面提及的增加分子項的正向影響，提高留存利潤進行內部融資是提高資本充足率的途徑之一。相比外部融資，內部融資存在著融資規模小，注重銀行的逐年積累等特點，但內部融資是增加資本金最廉價的方法，因為節省了上市融資所花費的各項成本費用，同時這種方法還可以防止股東權益被稀釋，影響股東控制權。

（二）外部融資

1.國家注資。針對我國國有商業銀行的狀況，國有商業銀行是國有控股的，應首先考慮代表國家所有權的國家財政注資。隨著近些年來國民生產總值快速增長，從財政收入占國民生產總值的比例來看，國家財政潛力很大，但四大國有商業銀行資本金缺口比較大，不可能一次性補足，可以考慮發行特別國債來籌集資金。

2.公開上市。銀行上市發行股票籌集的資金沒有償還期限，不需要償還本金，這部分資本可以相對穩定地留在銀行。在成熟的市場經濟國家, 上市融資是商業銀行擴大資本規模, 特別是籌集長期、穩定資本的基本途徑之一。從第一家股份制商業銀行交通銀行成功上市到2010年中國農業銀行上市，我國銀行股份制改革在幾年內初見成效。商業銀行通過上市獲得大量充足的自有資本，2010年我國銀行業進行了有史以來最大規模的融資，16家上市銀行中的14家募集資金超過3400億元，從而使資本金得到有效補充。中國銀監會2011年2月公布的統計數據顯示，2010年我國商業銀行資本充足率水平大幅提升，四季度末商業銀行整體加權平均資本充足率12.2%。 　3.發行中長期金融債券和可轉換債券。此種方法從增加商業銀行的附屬資本入手，目前我國居民和企業的資金充裕，潛在購買力較大，債券的穩定性和安全性對投資者和投資機構產生很大的吸引力。可轉換債券利息成本低，《商業銀行資本充足率管理辦法》對可轉換債券占附屬資本的比例沒有限制，銀行可利用可轉換債

券的靈活性調整資本金。但是債券是需要到期償付本金，定期給付利息的，因此商業銀行須要合理安排債券的期限和利息。

(三)處理不良資產

由于歷史制度原因，國有商業銀行不良貸款比率高，不良貸款余額大，造成風險資產過高，資本充足率低下。在國有商業銀行股份制改革的過程中，國有商業銀行在國家的支持下經過幾輪的剝離，成功將不良資產率降到一定范圍內。其他股份制商業銀行，由于我國銀行業制度不完善，加之銀行本身內部制度上的缺陷，不良資產余額也不低，針對這樣的情況，應該通過經濟和法律手段, 加快對之前壞賬、呆賬的核銷，同時有必要進行深層次改革，在銀行資產管理時切實建立貸款五級分類制度，加強內部管理和內部控制，力求從根上改變不良貸款形成機制，從而減少風險資產數額。

參考文獻:

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[2]韓吉茂.銀行資本充足率影響因素分析.《合作經濟與科技》,2009;3

[3]趙雨潔.試析如何提高我國商業銀行資本充足率.《時代金融》,2008;6

[4]洪菲.論我國國有商業銀行提高資本充足率的現實途徑.《金融理論與實踐》,2005;7

第6篇：資本充足率范文

關鍵詞：資本充足率；準備金率；股權融資；中間業務

中圖分類號：F830　文獻標識碼：A　文章編號：1006－1428(2010)06－0030－04

2011年，我國將有第一批商業銀行接受巴塞爾協議Ⅱ，接受新資本充足率的約束，這就需要分析資本充足率的實施對我國商業銀行的影響。本文擬證明。資本充足率的實施將會造成我國商業銀行資金的緊張，因此，積極推進商業銀行經營方式和企業籌資方式的轉軌刻不容緩。

一、資本充足率與準備金率對商業銀行資產的不同影響

資本充足率的控制作用與準備金率等傳統方式有很大的不同，這種特點體現在資本充足率的公式中。本文主要討論資本充足率實施對商業銀行的影響，而不是指標和系數的核算等，所以在這里僅粗線條地介紹分析該公式的主要含義。不細化討論有關規定的具體內容。

資本充足率=(核心資本+附屬資本一扣除項)／(信用風險加權資產)+(市場風險資本+操作風險資本)×12.5

其中資本包括核心資本和附屬資本。核心資本指實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數股權。附屬資本包括重估儲備、一般準備、優先股、可轉換債券和長期次級債務。商業銀行計算資本充足率時，應從資本中扣除以下項目：(1)商譽；(2)商業銀行對未并表金融機構的資本投資；(3)商業銀行對非自用不動產和企業的資本投資。

風險加權資產指表內加權風險資產是指商業銀行將表內資產扣除各項準備后根據交易對象的屬性確定風險權重計算出的加權風險資產。表外加權風險資產是商業銀行將表外項目的名義本金額乘以信用轉換系數獲得等值的信用額。然后根據交易對象的屬性確定風險權重計算出。加權風險資產表外風險資產比例是風險釋緩后的表外加權風險資產與表外項目名義本金的比例。該比例越高，表明持有該資產的風險越大。

市場風險是指因市場價格變動而導致表內外頭寸損失的風險。市場風險包括以下風險：交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風險、商業銀行全部的外匯風險和商品風險。商業銀行應對市場風險計提資本。

操作風險是指由于內部程序、人員、系統不完善或運行失當。以及因為外部事件的沖擊等導致直接或者間接損失的可能性。新協議指出這一界定包含了法律風險，但是并不包含策略性風險和聲譽風險。新協議要求商業銀行考慮操作風險并相應配置資本。

按照這樣的公式，資本充足率的控制機制表現如下，如果某銀行分子的資本扣除商譽等后有8個單位，分母做各種綜合后有風險資產加資本，或者存款100個單位，這家銀行的資本充足率符合巴塞爾協議的要求。如果它不做股權融資，它就不能再進行資本運作，或者發放貸款了。在這個意義上，8個單位的資本制約100個單位的資產或存款，有些像是8個單位的準備金控制100個單位的存款。如果沒有準備金的補充，該銀行的存款也不能擴張了。資本充足率和準備金率對資產或存款擴張的控制的倍數都在12.5以上。

正是根據這樣的邏輯，有一些文章認為資本充足率的存款控制作用，甚至比準備金率的效果還要好。因為大多數國家的準備金率都低于8％的資本充足率，正如2根韁繩拉一匹馬，短的起作用，長不起作用那樣，準備金率決定的乘數大于資本充足率決定的12.5，所以，資本充足率起控制作用，準備金率就不起作用了。筆者認為，如此分析的偏頗在于將資本充足率與準備金率做簡單類比，實際上這兩個公式的分子分母和計提時間都有很大的不同，這就決定了在靜態意義上。準備金率的控制作用更強。

首先，資本充足率的分子是資本，而準備金率的分子是借入資金。作為資本，是商業銀行自己的資產，它必須通過股權融資，而不是借款獲得。作為準備金，只要借來基礎貨幣就可以，而不要求股權融資。如果金融市場比較成熟，股權融資沒有特別的難度，那么準備金可以和資本一起增加，兩者都不會制約存款或資產的增長。

其次。資本充足率的分母含信用風險權重和市場風險和操作風險的抵扣，準備金率的分母則不含這些因素。這種差別決定了這兩個分母不能做簡單的比較，而要考量這兩者對信貸規模或資產的控制作用，需要將資本充足率的分母調整得與準備金率的分母一樣，因為準備金的分母一塊，不含風險權重。所以要剔除資本充足率分母的風險權重。假定資本充足率的分母是100，它可以是50×100％+60×50％+100×20％的組合，如果商業銀行給企業提供普通貸款。房地產貸款，以及給AA級商業銀行的貸款等。剔出它們的權重100％、50％和20％，分母的存款余額可以舒展為210。此時，資本與沒有權重的存款比例就為3.8％。其極端的組合甚至可以是0×100％+0×50％+500×20％=100，沒有風險權重的分母甚至可舒展為500，資本與沒有權重的資產或存款的比例就為1.6％。盡管在大多數情況下，名義資本充足率有可能高于、等于和低于準備金率，但是，去風險權重后，資本對低風險資產的比例都會低于準備金率，除非準備金率為零。這就決定了在資本充足率對存款增長的控制作用還沒有表現出來之前，就會被準備金率限制住，所以真正起控制作用的是準備金率，而不是資本充足率。

如圖1所示，縱坐標代表資本充足率(E／L)和存款準備金率(R)，橫坐標代表存款余額(L)。假定該銀行原本有足夠的資本金和準備金，準備金率和資本充足率一樣，都是8％，而該銀行初始的準備金和資本都是8個單位，則隨著貸款規模的擴大，準備金率和資本充足率都下降，貸款規模或資產達到100個單位時，該銀行達到準備金率和資本充足率要求的限制，就準備金率的要求而言，它不能再貸款了。但是，就資本充足率要求而言。它還有可以繼續調整資產結構、擴大存款的空間，因為在資本充足率為8％時。資產風險的權重是100％，但是，它可以賣掉風險權重100％1李揚。彭興韻：存款準備金與資本充足率監管的貨幣政策效應，財經理論與實踐(雙月刊)，2005年5月2按照我國的有關規定，對企業和個人的其他債權的風險權重為100％，對個人住房抵押貸款為50％，對商業銀行四個月以上的債券為20％。3美國的準備金率為2－3％，而中國的準備金率為13.5％。的資產，買人風險權重為50％和20％的資產，如此調整就是擴大低風險資產的規模。也就是在資本不變的情況下，降低資本對低風險資產的比率。它的極限位置在1.6％上。但是，在準備金的貨幣乘數約束下，資本對資產的支撐能力是無法釋放的，所以圖中以虛線表示。由此還可以推論，即便準備金率高于資本充足

率，存款創造或者資產增值的極限都由準備金率決定，而不為資本充足率所決定。

反過來，如圖2所示，在資本充足率為8％，而準備金率為6％的情況下，商業銀行如果將其貸款或資產規模停留在100的位置上，他們肯定要失去很多盈利機會，所以，他們的合理選擇是降低資產風險，擴大資產的規模，使得資本對低風險資產的比例降到準備金率的6％。當然，該銀行有能力進一步下降，但是，受準備金率的限制，它們不能這么做了。所以圖中8％到6％這段用實線，表明這段的存款規模還能擴張。

其三，準備金十天半月就要計提，資本充足率則是年底考量。準備金率一般有時期和時點兩種計提方式。也就是要每1到2周間按照準備金與存款的比例關系，一年至少要有36.5～52次將準備金交納到中央銀行，在此期間準備金不為商業銀行所用，這就決定了商業銀行超過準備金率要求擴大貸款規模的時間非常有限。而資本充足率則只要在每年的12月31日達標。其他364天則完全可以不達標，這就決定了商業銀行可以在年底之前大幅度擴張存款或資產，只要在最后一天將規模壓縮下來。如此計提時間的差別也決定了資本充足率可以支撐的資產規模遠遠大于準備金率。

綜合以上分析，就靜態分析而言，在準備金率和資本充足率同時實施的情況下，準備金率的控制作用要比資本充足率更強，資本充足率可以支撐的資產規模更大，但是，在準備金率的約束下，資本充足率的這種支撐能力得不到釋放。在這個意義上，準備金率控制信貸或資產規模，資本充足率控制資產的風險結構。因為在資本充足率的約束下，商業銀行會盡可能將增加低風險資產(貸款)的持有(發放)，減少高風險資產的持有。

或許有人會說，調整資產結構沒有那么容易，商業銀行非常可能面對貸款收不回、資產賣不掉的尷尬，但實際上，這種情況往往發生在非常時期，只要經濟沒有陷入蕭條和衰退，商業銀行還是可以實現資產結構的調整，所以我們的討論以非蕭條衰退時期為假定前提。

二、實施新資本充足率將導致商業銀行資本緊張

按照上述分析，準備金率一般都大于除去風險權重的資本充足率，所以滿足了準備金率要求，也就滿足資本充足率要求，商業銀行就不會發生資本的短缺。實際情況并非如此，無論在實行巴塞爾Ⅱ的資本充足率的早期，還是以后的很長時期，都可能發生商業銀行的資本短缺問題。因為：

計量科目的增加可能造成資本短缺。2004年以來我國實行的資本充足率公式為：

資本充足率=(資本－扣除項)／(信用風險加權資產+市場風險×12.5)

而在以后某個時間開始實行的資本充足率將是：

資本充足率=(核心資本+附屬資本－扣除項)/｛信用風險加權資產+(市場風險資本+操作風險資本)×12.5｝

如果不深人討論這兩個公式中有關變量含義的調整和變化，那么新公式多了個操作風險。假定原來公式和現在公式的分母都為100，但因為加入操作風險，哪怕只有1個單位，乘上12.5后，信用風險資產加市場風險資本之和就只能是88.5，也就是商業銀行可用資金要收縮12.5％，按比率推算，這是相當可觀的。這就是說，在我國商業銀行由現有的資本充足率公式轉向巴塞爾Ⅱ的初期，其資金將會變得明顯的短缺與不足。

股權融資會因市場制約可能造成資本短缺。就對每一筆存款創造的制約而言，準備金率比資本充足率的效果好，因為準備金率都要高于剔除風險權重的資本充足率。但是，就存款吸取比資本金的補充容易而言，資本充足率的控制作用要大于準備金率。因為，商業銀行吸收存款的能力幾乎是無限的，多吸收存款就能多發放貸款，所以準備金可以控制每筆存款的擴張，卻不會在資金滾動過程中，制約存款規模的擴大。資本充足率則不一樣，商業銀行要增發股票才能補充資本金，而增發股票不僅要受到管理層的制約，還要受市場的制約。即便得到管理層同意，增發股票還會使老股民的收益稀釋，股票價格會下跌。這不僅使得籌集等額資金做出的努力非常困難，而且非常可能拖累我國金融市場的發展。只要資本增加趨向于某個極限，商業銀行的資產運作就不能進一步擴大。在經濟不斷發展，而銀行資產卻不能相應增加的情況下，資金短缺將會成為普遍現象。還有，商業銀行要盡可能減低資產風險，這就勢必增加對低風險項目的資金供給，減少對高風險項目的資金供給，從而造成此二者資金豐裕者更豐裕，短缺者更短缺。

商業銀行的經營方式與對商業銀行的監管方式都將有很大的變化。新資本充足率的實施將促使商業銀行由做大改為做強，也就是原本主要注重擴大信貸規模，現在則要強調提高資產質量，降低風險。具體操作就是瞄準和實現各類評級方法和各類指標，縮小風險敞口，降低損失概率，減少損失絕對值。所有這些指標和操作都將公開透明地為管理層和市場所普遍知道，并將體現在管理層的政策和股票價格的波動上，從而使得所有的經濟主體都圍繞這樣的標準進行調節，促使我國銀行業和金融市場都走向國際規范的軌道。

此外，商業銀行工作強度和違規操作都會明顯增加。對各類資產的風險權重進行評估將要耗費極大的時間和精力，并且也難免會發生數據的修飾，甚至造假等問題。

三、保障新資本充足率有效實施的必要條件

1、調整觀念，改加入變量為系統升級。資本充足率的引入能否充分發揮作用，取決于它是否與我國貨幣銀行制度相容協調。所以我們要以保證資本充足率運行的有效為目標，深入調整和改革我們的金融，乃至整個經濟系統。

2、明晰產權，促成經營者利益與銀行利益高度一致。所有現論和方法都是以此二者的一致為前提展開的，只要此二者背離，經營者難免會為自己利益，犧牲銀行利益，至少不會長期為銀行利益，而放棄自己的利益。

3、規范權限，尊重銀行利益要成為政策的出發點和歸宿。發達國家的政策則以尊重商業銀行的利益為出發點，盡管，它們三大政策工具的提出，與現在的應用目的也大相徑庭，但是，卻留下經典的政策工具，并且能在雙方博弈的過程中趨于完善。這就表明要保障資本充足率在我國充分有效運行，必須以尊重商業銀行的利益為出發點。

4、理順機制，促使利率匯率市場化。在利率匯率為政府直接管制下，匯率利率的波動就難以按照市場化規則來判斷，由此算出的資本充足率就難以正確應對實際面對的三大風險，所以一定要積極推進利率匯率的市場化。

5、規范準備金制度，促使其與發達國家接近。我國的準備金率一直居高不下，且按時點計量提取，加上存貸款比例的約束，它實際上并不具有控制存款創造的作用，所以商業銀行主要考慮存款的繳納，而不是存款創造的控制。在這種情況下，對資本充足率的有效性的理解有限，有關經營方式也一定會扭曲。

6、轉換發行，變外匯買入為國債買入。買外匯的貨幣發行對應的是企業銷售收入，而不是買國債的政府的稅收收入，這就會造成我國貨幣銀行制度與其它發達國家完全不同，如貨幣供給過多，基礎貨幣開放式循環，央行難以實行獨立的貨幣政策，貨幣供給與利率無關，在這個系統中的資本充足率也一定會扭曲，所以一定要實現買外匯的貨幣供給向買國債的轉軌。

7、理順結構，變外向型經濟為內需型經濟。我國貨幣制度的扭曲在很大程度上受制于國際收支長期的巨額順差，為保障經濟繁榮和充分就業，穩住匯率，就只能大量買入外匯，結果貨幣銀行制度的扭曲就越來越嚴重。所以要解決金融問題就必須改變外向型經濟的經濟結構，國際收支平衡了，才有進行貨幣銀行制度改革的外部環境。

第7篇：資本充足率范文

（一）上市商業銀行的經營規模

一般而言，上市商業銀行的規模較大，其經營實力也會更加雄厚，相應的抗風險實力會更強，這些銀行會比一些小銀行占有更強的彈性負債能力，贏得客戶信任的機會更大，因此其開展信貸業務只需少量的自由資本；規模較大銀行的破產風險很小，原因在于其自身收益與成本簡單可控。與其相對，小規模的銀行社會公眾的信任度相對較低，造成其抵御風險的能力不足，特別是在經濟形勢不明朗或者吸收了大量不良資產等問題時，其獲得救濟資金的能力較差，造成小銀行經營業務難以持續，隨之而來的是儲戶的擠兌風潮，嚴重時會發生銀行倒閉。通過上述分析可知，上市銀行的資產規模和其自身的資本充足率呈反方向變化。

（二）上市商業銀行的資產增長率

1969年戴維?貝勒首先提出銀行資產增長的基本模型，其基本表達式是：

SG1=ΔTA/TA=ΔEC/EC

上式中，SG1表示資產增長率；TA表示總資產；ΔTA表示總資產增長量；EC表示總資本；ΔEC表示總資本增長量。

上述公式描述了銀行資產增長的約束條件，總資產的增長率和總資本的增長率是相同的概念。也就是說，銀行的風險資產允許不同于資本增長額，然而必須要有相同的增長率。隨著我國近年來經濟的高速發展，為我國上市銀行業的快速增長注入強大動力，各銀行充分利用自身競爭優勢，擴大其業務市場，在努力擴增市場份額的同時刺激了其對于資本金的強烈需求。當銀行業體制對于銀行資產規模擴張缺乏相應的約束時，市場競爭激烈到一定程度后，難以避免會發生盲目擴張的現象，最終的結果是；風險資產的增長速度將會遠遠超過銀行自身的資本增長速度，進而降低我國上市商業銀行資本充足率。因此，資產增長率較快的銀行即預期成長性較高的銀行資本充足率不會太高。

（三）上市商業銀行的資產收益率

商業銀行的資產收益率的表達式：資產收益率=凈利潤/總資產，它代表銀行的盈利水平，反映銀行資產的獲利能力。銀行資產收益率高，這就說明了銀行資產的獲利水平較高，反映了銀行經營效率較高。依據公司財務理論，企業對資金的需求會隨著業務規模的加速擴張相應的增加，因此，企業會通過各種可能的渠道，吸收最便捷，最低成本的資本金，這其中最優質的資產就是公司每年的留存收益，之后才會考慮進行外部融資。同理，我國銀行業的快速擴張所需要的資本來源首先會是銀行內部的留存收益，其次才是同業拆借，目前我國銀行業股利支付比例普遍不高，凈利潤的高低決定了銀行內源融資的比例。因此，我國上市銀行的資本充足率正比于其資產收益率。留存收益比例較高的上市商業銀行的盈利能力較強，以留存收益增加資本金，大大提升其資本充足率。因此，資本收益高的上市銀行會有更好的資本充足率。

（四）上市商業銀行的不良貸款率

在我國評價一個商業銀行信貸資產安全程度的最重要指標就是不良貸款率。較高的不良貸款率，表明商業銀行產生壞賬的幾率非常高，回收風險資產的可能性較小；當不良貸款率較低時，表明商業銀行的風險較小，貸款損失的可能性較低。當分析不良資產如何影響我國上市銀行資本充足率時，不良資產和上市商業銀行的資本充足率表面上沒有明顯關系，然而，聯系我國的實際情況，例如銀監會出臺的《商業銀行資本充足率管理辦法》中規定，不良資產禁止計入商業銀行資本金中，而資本凈額中必須剔除未提足部分，對于商業銀行而言，沖減商業銀行的資本會隨著不良資產的增加而提高，所以商業銀行的一部分損耗來自于一定程度的不良資產。商業銀行的風險資產的權重會隨著不良資產的增加而增加。因此，不良貸款率和資產充足率成方向變化。

（五）上市商業銀行的固定資產比率

商業銀行在的固定資產反映了銀行可以對外擔保?r值的大小。一般來說，銀行的信用強弱和銀行的固定資產相關聯，銀行的固定資產越多，信用越高，其產生違約的概率越小；對外擔保能力較強，其獲得外債達到擴大銀行自身資產規模的能力越強，這會對銀行的資本充足率產生負面影響。

（六）上市商業銀行的存貸比

所謂的存貸比指的是貸款總額和存款的比值，它能夠反映商業銀行的資產負債情況，側面反映出商業銀行的擴張速度，存貸比能夠雙向影響資本充足率。單純從銀行盈利層面考慮，存貸比越高越好，畢竟存款需要利息，當商業銀行的存款增多，貸款較少，這就回造成銀行的資本成本較高，降低銀行收入，其盈利能力降低。反之，假如存貸比例上升，銀行的盈利能力提高，促使增加銀行資本，進而增加銀行的資本充足率。銀行作為存貸機構必要的資本用來支付客戶的現金支取必不可少，銀行從風險的層面考慮，必須預留一定量的庫存現金，當存貸比太高，這部分資金必然減少，當出現擠兌時，可能出現支付危機，對銀行和本地區經濟造成較大危險，因此，銀行存貸比也不能太高。我國銀監會對于商業銀行存貸比的最高比例為75%，目的就是為了防止商業銀行的盲目過度擴張。從該層面來看，商業銀行的存貸比例對資本充足率起反作用。

三、實證研究

（一）變量的選取

對于變量的選取，采用資本充足率為解釋變量，用Y表示，總資產（X1）、總資產增長率（X2）、資產收益率（X3）和不良貸款率（X4）作為解釋變量，并且選取總資產的自然對數來衡量商業銀行的規模大小。用總資產增長率來代表商業銀行的成長性，對于成長性較強的企業而言，它們自身的負債要求也就相對來說較高，表現在在資本充足性上就是兩者之間應該存在負相關關系；而當總資產一定時，那就意味著商業銀行的利潤增加，從而在一定程度上有助于提高商業銀行的資本充足性，兩者之間應該存在正相關關系；不良貸款率是指不良貸款占總貸款數額中的大小，它和資本充足率之間應該呈負相關關系。

（二）模型的建立

本文選用8家股份制銀行2012～2016年間連續5年財務報表的歷史數據，運用Eviews軟件進行計量分析，采取的?量模型為：Yi=β0+β1LnX1i+β2X2i+β3X3i+β4X4i+μ。

（三）回歸結果

表1

■

由上表可以看出，計量方程的表達式為Y=-0.123582LnX1-0.045672X2+12.49663X3+0.129165X4

t：（2.115645）（2.690123）C（5.190143）（1.96745）

四、實證結果分析

通過上面的計量模型得出的結果，本文針對總資產、總資產增長率、資產收益率和不良貸款率進行進一步分析。具體如下：

（一）總資產分析

由最終計量方程式可以看出，總資產的系數為小于0的值，且其對資本的影響顯著，這也正應證了新資本協議中的對于規模越大、聲譽越好的銀行，監管當局應適度降低審查和監管力度。同樣監管當局應當針對不同類型的銀行，應制定不同的監管政策，做到最優化監管。

（二）總資產增長率監管

有分析結果可知總資產增長率與資本充足率呈負相關關系。針對兩者的負相關關系，本文認為由于近年來市場競爭的日趨激烈，追求規模龐大和快速成長成為股份制銀行的發展目標，然而這就使得其面臨的風險資產劇增，要遠遠高于其資本規模的增長速度，因而本文的實證結果現實兩者的負相關關系。

（三）資產收益率分析

在本文模型的分析中，資本充足率與資產收益率之間是正相關關系，且正相關顯著。衡量銀行盈利水平最重要的指標之一就是資產收益率，因此銀行為實現經營利潤的最大化，需要注重資產的合理安排，盡量提高資產收益率。同時應該注意到，由于中間業務在我國股份制銀行業務中所占比例較小，大多數商業銀行的中間業務的經營管理模式并不成熟，較低的效率嚴重拉低了資產收益水平，造成資本充足率的低水平狀態。

（四）不良貸款分析

計量模型分析的結果顯示不良貸款率的系數為負值，這看上去與理論相違背，但實質上正好反映了我國銀行業的發展現狀。我國商業銀行的黃金發展時期應當為這個世紀前十年，房地產帶動了經濟的發展，銀行業貸款業務也蒸蒸日上，然而隨著經濟發展進入“新常態”，房地產業已不在是黃金行業，因此我國銀行業的很多貸款成為了不良貸款，導致了不良貸款率的上升，同時我國商業銀行普遍不重視不良貸款的清理工作，但是如若進行清理工作，必將導致利潤中很大一部分用來消除呆賬，資本充足率必然下降。

第8篇：資本充足率范文

【關鍵詞】資本充足率；資產證券化；風險管理

作為一種高負債經營的特殊企業，銀行存在內在的不穩定性和脆弱性。因此，綜合反映銀行抵御各種風險能力的指標——資本充足率也就成為銀行經營者與監管者關注的重心之一。1988　年《巴塞爾協議》中規定的　8%的最低要求已經成為國際標準，2004　年　6　月制訂的《巴塞爾新資本協議》更是將其確定為新框架的第一支柱。中國銀監會也于　2004　年　2　月　23　日公布并于　3　月　1日開始實施《商業銀行資本充足率管理辦法》，其監管理念和要求基本與《巴塞爾協議》保持一致。目前，資本充足要求已經成為制約各國銀行規模擴張的因素之一。

一、資本充足率的概念和重要性

資本充足率是指商業銀行的凈資本額及其加權折算后與風險資產總額的比例，用以表明銀行自身抵御風險的能力，它是世界各國普遍實行的考核商業銀行經營安全性的重要監測指標。可以從以下幾個方面認識它的重要性：

1.資本充足率的高低代表著商業銀行應付金融風險能力的大小，而金融風險在市場經濟的多變環境中是客觀存在的，在經濟全球化和科技快速進步的過程中是不容易準確預測的。

2.一家好的銀行不僅要謀求自我發展，更要有充分的自我約束，而資本充足率正是這種約束，即一定規模的資本金只能經營一定規模的業務量。

3.資本充足率對一家銀行的國際活動、國際地位會有很大影響。國際評級機構通常把資本充足率作為銀行評級的重要尺度，從而會在很大程度上影響一家銀行的國際金融活動能力。

4.資本充足率是對銀行進行資本監管的有效工具之一。

二、資本充足率的改善途徑

根據《商業銀行充足率管理辦法　》，商業銀行資本充足率的計算公式如下：

資本充足率　=（資本一扣除項）/　（風險加權資產　+12.5倍的市場風險資本）

因此　，銀行若要改善其資本充足狀況　，有兩種途徑：一是調整分子　，即通過增加資本來提高資本充足率　，如發行股票、可轉換債券和五年期以上的長期次級債券等；二是調整分母　，即通過降低風險資產的規模來使其達到資本充足率的要求　，如出售一部分貸款　，或將高風險權重的資產轉換成低風險權重的資產等。

三、實現資產證券化有效改善商業銀行資本充足率

資產證券化是分母戰略的主要方式，一旦銀行實施了資產證券化，相應的證券化資產就可以從銀行的資產負債表中轉出，從而達到改善銀行資本。

（一）采取真實出售的破產隔離方式

與發起人的“破產隔離”是指證券投資者的收益將不受發起人破產風險的影響，即發行證券的風險嚴格限制在基礎資產所固有的不確定性上，而將其與原始權益人的經營風險完全隔絕開來。在資產真實出售的情況下，證券化可以使資產轉讓者把證券化的資產從資產負債表中分離出去，同時確認出售的盈利或損失。面臨資本充足率限制的銀行，可以利用證券化減少資產數量，從而可以相對提高資本充足比率。同時，如果真實出售并未成立，而是將資產交易作為融資處理，則證券化資產將作為抵押品，保留在發起人的資產負債表中，發起人獲得的資金作為負債處理，此時發起人的負債增加，資本充足率沒有變化。可見，商業銀行通過資產證券化將基礎資產“真實出售”給特別目的公司（SPV）的同時把基礎資產從商業銀行的資產負債表中移出，變為風險系數為零的現金，在資本總額不變的情況下，減少了銀行風險加權資產的總量，提高了銀行的資本充足率。

總體上來講，真實出售比擔保融資而言，不僅能改善原始權益人的資產負債表，而且破產隔離的實現上也比擔保融資更加徹底。但是界定真實出售還是擔保融資卻是一大難點。巴塞爾委員會指出，如果發起行承擔著下列任何一項責任，則認為它并沒有實現真實的出售：一是回購或交換任何資產；二是任何已售出資產的損失保留在出售方銀行；三是支付已售出資產本息的任何責任（服務費除外）。這三類資產均應由銀行的資本作為支持。

所以說，作為資本充足狀況的改進手段，只有真實出售下的表外證券化才能夠真正發揮作用。采取真實出售的破產隔離方式，才能實現證券化資產的表外化處理，從而實現該資產所對應風險的轉移。可見，采取“真實出售”的破產隔離方式是實現資產證券化有效改善資本充足率的前提條件。

（二）嚴格遵循“經濟實質”原則，實現風險的有效轉移

“經濟實質”原則是《巴塞爾Ⅱ》所規定的用來判斷商業銀行的資產證券化業務是否實現了風險有效轉移的最高原則。從資產證券化的實踐來看，在許多交易結構中，作為發起機構的銀行都保留了不同程度的風險。甚至還有這樣的情況，資產雖然在“法律”和“會計”意義上已經實現了真實出售，但就其“經濟實質”而言，發起銀行仍然保留了相當數量的風險。如果不為這部分風險計提監管資本，銀行的資本充足性和經營的審慎性就會受到嚴重的損害。這也是《巴塞爾Ⅱ》的“資產證券化框架”為什么強調，監管者要根據交易的“經濟實質”，而不僅僅是“法律形式”，來確定資本監管政策的原因所在。

銀行作為被監管者，只有嚴格按照“經濟實質”的原則去開展資產證券化業務，才會實現改善資本充足率的目的。具體而言，商業銀行在實行了資產證券化后，應保證對被轉讓的資產沒有保留實際的控制，沒有以提供信用增級、流動性便利等其他身份參與交易的其他環節，沒有為證券化提供隱性支持。目前　，在大多數資產證券化的設計中，都采用了將資產支持證券進行分層的信用增級手段，　即將證券分為優先級和次級證券，分別享有不同的受償順序。比較常見的資產證券化安排是，發起銀行在交易之初將資產出售或轉讓出去了，但同時又持有以該資產為基礎發行的次級證券。《巴塞爾Ⅱ》規定　，如果銀行持有最低級別的次級證券，即承擔第一損失責任，就應當將其直接從監管資本中扣除，相當于為所保留的風險“一對一”地分配資本（Dollar　-　for　-Dollar　capital　charge）。在某些情況下，這還可能導致發起銀行比在證券化之前計提更多的資本。

（三）選擇風險權重較大的優良貸款進行證券化

我國《商業銀行資本充足率管理辦法》中對各類資產賦予了不同的權重，除個人住房抵押貸款的風險權重為50%外，其他各類資產均為100%。不考慮其他因素，僅考慮風險權重對資本充足率的影響，顯然，個人住房抵押貸款貸款的證券化對改善商業銀行的資本充足率效果會相對不明顯。所以，我國商業銀行欲通過資產證券化來改善其資本充足率，必須另辟蹊徑。

1.積極開展汽車貸款和信用卡應收款證券化

汽車貸款和信用卡應收款是國外重要的證券化產品。與住房抵押貸款一樣，汽車消費貸款也是一種與消費相關的分期付款式的金融資產。信用卡持卡人在發卡機構提供的信用額度內延遲付款和分期付款，就形成了對持卡人的應收款。以此作為支持發行證券進行的融資即為信用卡應收款證券化（　Credit　Card　Receivable-backed　Securitization）。

盡管目前我國汽車貸款和信用卡應收款的絕對規模還較小，但汽車貸款和信用卡應收款的風險也逐步凸現。近年來，我國消費信貸的壞賬率一路攀升，部分地區高達20％～30％，遠遠高于國際上的水平。隨著貸款規模的進一步擴大以及貸款風險分散要求的增加，這兩類資產的證券化也必將逐步推開。

2.逐步推進基礎設施項目貸款證券化

基礎設施項目貸款多為中長期貸款。從技術可行性的角度來看，公路、電廠等基礎設施資產具有較為穩定的現金流，適合作為中長期貸款證券化的資產。而且國家開發銀行的　ABS　試點就是中長期貸款-基礎設施項目貸款證券化的典型，為基礎設施項目貸款證券化提供了可貴的經驗。

因此，銀行在不同的約束條件下，可以根據自己的實際需要及現實環境，通過選擇合適的證券化資產，來充分發揮資產證券化在提高流動性、增加資本充足率、以及低成本融資等一方面或多方面的作用。

參考文獻：

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第9篇：資本充足率范文

關鍵詞：上市銀行；資本充足率；影響因素

中圖分類號：F831 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）24-0053-02

一、研究設計

1.變量選取。本文據此選取了相關變量，被解釋變量為資本充足率（Y），解釋變量為總資產（X1），總資產增長率（X2），資產收益率（X3），不良貸款率（X4）。其中總資產代表了銀行規模，總資產增長率則顯示了銀行的成長性。各個變量的具體定義及計算方法（如表1所示）：

2.樣本數據選取及模型設立。根據上文的分析，本文設計計量方程如下：Yi=β0+β1X1i+β2X2i+β3X3i+β4X4i+μi

從中國的實際狀況出發，結合銀行數據的可得性與可靠性，本文擬采用中國工商銀行、招商銀行、中信銀行等16家上市銀行2007—2010年的數據，主要來源于各銀行的年度報告，數據處理及分析采用SPSS軟件。

二、實證研究

1.簡單統計分析。首先我們對樣本進行一般性的描述性統計，結果（如表2所示）：

從上表的統計結果可以看出，中國上市銀行在資產規模上存在著顯著的差異，不同規模的上市銀行成長性差異也很大；上市銀行的盈利水平很高，資產收益率均值為0.97%，而且不良貸款率也呈現出不斷下降的趨勢，但是不同銀行個體的差異還是比較明顯的。

2.回歸分析結果。本文在回歸分析過程中對變量采用逐步引入的剔除方法，從表3、下頁表4中可以看出，SPSS軟件分析過程中第1步引入的變量為資產收益率，剔除了變量總

資產、總資產增長率和不良貸款率；從表4可以看出，第1步中被剔除的變量不良貸款率的t檢驗概率p為0.002

通過表5回歸系數表的結果列示，我們可以看到方程擬合效果較好的第2步中：變量資產收益率經t檢驗，t值為4.942，回歸系數為7.693，其p值為0.000，在1%的水平上具有顯著性，說明資產收益率是影響資本充足率的重要因素，而且二者呈正相關關系；同樣地，經t檢驗，變量不良貸款率的t值為-3.279，回歸系數為-0.465，其p值為0.002

最終我們可以得到回歸分析表達式為：Y=5.564+7.693X3-

0.465X4

下面會對回歸結果中每個變量進行詳細的分析說明。

三、結果分析

1.總資產分析。在模型的回歸過程中，該變量沒有通過t檢驗，對資本充足度沒有顯著的影響。這個結果與一般的觀點“對于規模巨大、聲譽良好的銀行，監管當局可以考慮降低對其的監管力度”不同；但是我們可以看到被剔除模型的變量總資產與資本充足率是呈現的負相關的狀態。

2.總資產增長率分析。根據王曉楓（2003）的觀點，從總資產增長率來看，它與資本充足率應該呈負相關關系。但是實證的結果與之不同，總資產增長率被剔除模型，而且呈現的是正相關的關系；這可能與中國銀行性質以及2007年以后，上市銀行在增強自身實力的過程中。

3.資產收益率分析。資產收益率與資本充足率在模型分析中有顯著的正向數量關系，通過t檢驗，這與一般理論和實證的結果相同，即隨著銀行盈利的增加，銀行選擇較高資本充足率水平的概率也會相應地提高。

4.不良貸款率分析。回歸結果中，不良貸款率的系數顯著為負，也就是說當銀行的不良貸款率提高時，銀行會選擇降低自身的資本充足率水平。在2007年前，因為銀行十分重視自身不良貸款的清理工作，基本實現了不良貸款余額和占比的“雙下降”。

四、對策與建議

1.提高盈利水平，增強內部積累能力。第一，要在進一步擴大業務規模的基礎上，實現業務的多樣化。中國銀行的盈利來源單一，盈利能力較國際大銀行較弱，差距較大；上市銀行通過內部積累提高資本充足率的能力還比較弱。第二，降低經營成本，提高資金使用效率，實現銀行資金的最佳配置。盈利能力差的分支機構，只有合理合并一部分臃腫機構，精簡冗余在職人員，才能使其有效提高固定資產和人力投入的使用率，從而在使用投入要素方面減少成本支出，實現資金的有效配置。第三，爭取國家稅收優惠政策。國內學者李文宏（2003）從理論上考察了稅收負擔與資本充足率，并通過比較國內外銀行稅制，認為稅收負擔偏重是影響國有商業銀行經營績效，進而影響資本充足率的一個原因。

2.進一步降低不良貸款率，改進處理不良貸款的方法。盡管目前中國上市銀行的不良貸款占比大幅度的下降，但仍然應該適當控制信貸資產在總資產中所占的比重，并加強風險管理，壓縮風險資產規模，提高風險較低資產的比重，以改善總體資產質量，減少風險資產對資本的占用。

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