稅務發票管理制度精選(九篇)
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第1篇：稅務發票管理制度范文
一、發票管理中存在的問題
目前，發票管理的現狀是發票管理循環管道不閉合，發票管理職責不明確，難以實現系統的發票管理和檢查；一些納稅人受經濟利益驅動，無視稅收法律、法規，利用發票管理上的漏洞，采取各種手段進行偷、逃稅和各種違法犯罪活動，不但造成了稅款的大量流失，而且破壞了正常的經濟秩序，不利于整個社會的誠信程度的提高。目前，地稅部門在發票管理上存在的問題有以下幾個方面：（一）基層稅務機關發票管理制度不健全《中華人民共和國發票管理辦法》雖然對發票從印制、領夠、開具、保管、檢查、罰款等做了相應的規定，但在實際工作中，我們沒有對發票管理的各個環節做出具體的規章制度。在日常工作中，由于制度不健全，內部管理銜接不暢，使發票管理環節偏松。突出表現在放票把關不太嚴密，許多發票管理制度得不到貫徹，如發票驗舊換新制度、存根聯繳銷制度、發票管理期限制度、發票填開制度、填開發票登記備查制度等。在實際工作中沒有一個可操作的具體的發票管理辦法，發票管理的隨意性較大且不統一，還沒有形成一個系統的發票管理體系。
（二）各級地稅機關對發控稅管理的重視程度不夠。
地稅部門對發票管理在思想上還沒有引起足夠的重視，認為地稅發票犯不了大錯誤，不值得花太多的精力，對當前地稅發票中存在的制假販假和使用假發票、白條入帳、拒開發票、不使用發票等的危害性認識不足，在日管工作中，一部分稅務人員對發票控稅在思想認識方面還有一定的差距，錯誤的認為，稅務機關應以征收管理為主，在稅款征收入庫方面投入的精力大，而在發票管理的各個環節上重視不夠，特別是在日常的征收管理中缺少了發票的監控管理。
（三）地稅部門對發票的科學管理滯后。
近幾年來，國家稅務總局對增值稅專用發票的管理采取了許多新的措施，研究制定了不少制度和辦法，實施了金稅工程，建立了全國協查系統。但對地稅普通發票的管理措施還相對滯后，不管是防偽水平，還是檢驗系統，都與專用發票有很大距離。還沒有一套切合實際工作需要的嚴密細致的發票管理制度，沒有建立強大快速的真假票檢驗系統。
（四）發票檢查力度跟不上在基層稅務機關中沒有設立專門的發票管理機構，不能經常性開展發票的專項檢查和日常檢查。在征收管理工作中，我們只側重了涉稅的檢查，而對發票的檢查沒有得到足夠的重視。管理人員和征收人員在工作中發現納稅人有發票違法違章的行為，由于多種原因，未能完全按《稅收征管法》和《發票管理辦法》的規定進行處罰，或著久拖不辦。在發票檢查方面，我們還缺少行之有效的方法和手段，加之內部執法責任制度不健全，造成稅務機關對發票違法違章行為的檢查力度不夠，沒有形成有效的震懾作用。
（五）個別用票單位內部發票管理制度不健全。
個別用票單位內部發票管理制度不健全，又對《發票管理辦法》及實施細則以及近年來頒發的加強發票管理的規定不夠了解，從而導致內部發票管理的混亂，在工作中分不清哪些行業用國稅發票，哪些行業用地稅發票，對真假發票識別不準，把“白條”當發票充當原始憑證記帳也時有發生，經常調換發票管理員，幾年來用了多少本發票，繳銷了多少本發票，經手人是誰不夠清楚，這給發票管理和檢查帶來了很大困難。
（六）納稅人的納稅意識薄弱。
雖然經過多年的稅法宣傳，但依法納稅、誠信納稅在一部分納稅人頭腦中沒有真正形成，“查出來我倒霉，查不出我賺著”的思想還有一定市場。個別納稅人為了達到偷稅的目的，不惜以身試法，利用發票大肆偷稅。特別是隨著金稅工程的深入開展，國稅發票管理進一步加強，一些制假分子就把目標投向了地稅發票是上，具調查，在有的地區地稅假發票泛濫相當嚴重，且有曼延之勢。
（七）消費者索取發票的主動性和積極性不高實行“以票控稅”是要以用票量來反映納稅人的經營收入，讓每個消費者都索取發票是至關重要的，雖然我們采取了一系列的宣傳措施，效果也很明顯，但是，由于我們人力、物力、財力有限，宣傳的廣度、深度都不夠。至使消費者不能從維護國家稅收利益和經濟秩序角度出發積極索取發票，也沒有清楚地認識到消費索要發票即是自己的義務更是自己的權利。目前，還有很多消費者索取發票的主動性和積極性不高，消費后只要方便、快捷、節時、節錢，便一走了之。據調查，在個體私營經濟中，消費量較大的餐飲業要票率為40%左右，洗浴業要票率為20%左右，娛樂業要票率為10%，這說明“以票控稅”工作的潛力還很大，應采取有效的措施提高消費者的索票率。
二、加強發票控稅管理的主要措施和設想
對發票究竟應該怎么管，才能讓廣大納稅人安全有效地取得和使用發票，也讓稅務部門能最大限度地實現以票控稅，一直是我們地稅部門研究和探索的課題。盡管各地采取了一些相應的措施，取得了一定成效，但由于措施單一，效果不明顯，未能從根本和源頭上解決問題，發票管理客觀上要求我們必須采取有效措施，將發票管理的各項內容、各個環節有機的結合起來，形成完整的管理體系，切實加強發票管理，以確保稅收收入的實現和經濟秩序的穩定。
（一）加強制度建設，堵塞發票控稅管理漏洞。
當務之急，應當及時修訂出臺新的《發票管理辦法》，把近幾年來稅務機關探索形成的行之有效的成功經驗，以法規的形式確立下來，使得管理行為有法可依，有章可循。同時，針對基層發票管理制度落實不嚴的問題，將發票管理工作進行量化、細化，堅持從嚴、從細、從實的管理，制定具體的發票管理辦法。并把發票管理工作與征管質量考核相結合，與崗位目標責任制考核相結合，實行嚴格的考核和獎罰制度，確保各項工作落到實處。通過嚴格落實發票管理制度，把好發票領、用、存的審核和管理關。按照“哪出哪回”的原則，在發票的發售環節，應制定和實行嚴格的發售管理辦法和程序，針對不同納稅信譽等級、不同性質、不同規模的納稅人，做好發票的限量發售和驗舊換新等發售制度、發票的定期繳銷制度和填開發票登記備查制度，在發票發售環節既要方便納稅人依法納稅，又要防止發票泛濫失控，要從源頭上預防各類發票違法違章行為的發生。按照“誰管理誰負責”的原則，在發票管理環節做好發票的日常管理、檢查和監督輔導工作，把發票違法違章現象遏制在萌芽狀態。按照“誰的責任誰受罰”的原則，在發票管理的各個環節上明確崗位責任制，防止發票管理工作中出現的責任心不強或權利濫用現象的發生。再有，對用票單位和個人也應根據有關規定制定各項制度，如發票管理員制度、發票領購制度、發票填開制度、發票保管制度、發票繳銷制度、發票管理獎懲制度等。只有建立統一規范的發票管理制度，并嚴格執行，才能確保發票管理的各個環節銜接暢通和良好循環。
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（二）提高發票控稅管理的思想認識要提高稅務人員對發票管理工作的認識，切實把發票管理提高到是提高征管質量和抓好稅收收入的高度來認識，決不能認為完成了稅收任務就是管好了稅收。我們應該認識到，發票作為經濟生活中的收付憑證，在整個社會經濟生活中，特別是在稅收征管及財務管理中的作用越來越大，它是進行稅源控管和計稅的依據。發票這道防線一放松，就會擾亂整個發票管理秩序，就會給經濟領域的違法犯罪打開方便之門，給我們稅收征管工作帶來很大的難度，導致國家稅收的流失。要充分認識到稅務機關管好了發票，也就控制了稅源，挖掘了稅收潛力，管住了稅收。
（三）加強發票檢查，嚴厲打擊發票違法違章行為。
在基層稅務機關中成立發票的專管機構，集中精力，集中力量管好發票。堅持日常發票管理與發票檢查相結合，管理與檢查并重。在做好日常發票管理的基礎上，加強發票檢查工作，要認識到這項工作的重要性和緊迫性，要將發票檢查與整頓和規范經濟秩序相結合，把發票檢查作為向管理要收入的突破口，定期開展發票專項檢查，切實做好發票的日常檢查，以查促管，進一步堵塞發票管理漏洞。一是在發票檢查中對納稅人取得的不符合規定的票據，堅決從成本費用中剔除，并依法給予處罰。二是對拒開發票、開假票和使用非法發票、票據的納稅人，要給予嚴厲的懲處。針對個體私營業戶分布廣泛，納稅意識淡薄，稅務機關難于管理的特點，我們要建立發票違章舉報、獎勵制度，設立舉報電話，集中專人，晝夜值班，保證隨時接到舉報，隨時進行查處。凡舉報發票違章經查實后，對舉報人每次給予一定的獎勵，以鼓勵舉報人的積極性。三是明確檢點，確保檢查質量。針對部分業戶使用假發票現象，把查處重點放在集中打擊假發票上。結合整頓經濟稅收秩序，定期開展大規模的發票打假、制假活動。四是注重檢查方法，保證檢查效果。針對個體私營業戶發票違法違章行為隱蔽性強，取證難的特點，檢查中先從一些應酬多、會議多、對外聯系多、取得發票多的單位查起，根據他們取得的、已入賬的違規票據，順藤摸瓜，查處違規開票單位，能取得好的效果；或者按照行業進行專項檢查，這便于發現問題和總結經驗。在發票檢查中，對違法違章單位和個人嚴格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發票管理辦法》進行處罰，嚴厲打擊利用發票偷稅的不法行為，以維護稅法的尊嚴。
（四）加強部門配合，加大管理力度。
加強各個部門之間的有效配合，形成對發票齊抓共管的局面。一是在稅務機關內部，發票管理機關要將發票管理的新規定和新要求及時傳達給基層稅收管理單位和稽查單位，使他們在日管和檢查中落實、宣傳好這些規定和要求。同時，要求基層稅收管理單位和稽查單位要將工作中發現的發票管理中的問題及時反饋到發票管理單位，使他們采取有效措施，堵塞管理漏洞。二是稅務機關應與財政、審計、監察等部門取得聯系和配合，要求各單位在進行消費時，必須嚴格按照消費行為索取合法發票；單位負責人對本單位取得的票據要嚴格審查，對不符合規定的堅決不予簽字報賬，嚴格控制違規票據入帳。三是與司法機關搞好協作，加大執法力度。借助公安機關的執法力量，聯合出擊，共同查處發票違法違章的大案、要案。對拒不履行稅務機關處理決定的，移交法院強制執行。嚴厲打擊發票違法違章行為，凈化稅收環境，整頓稅收秩序。
（五）強化服務意識，加強宣傳輔導工作。
在以前的稅收管理工作中，我們只注重了發票管理事后的監督檢查力度，而忽略了發票管理事先的宣傳輔導工作。當前，黨的十六大作出了支持東北老工業基地加快調整和改造的重大戰略部署。我們稅務部門應當優化稅收服務，調整思維方式，在發票管理上也要增強服務意識，作好發票使用的宣傳輔導工作。一是要提高用票單位和廣大納稅人對發票的認識，在充分利用好廣播、電視、報刊、公告、標語、專欄、傳單等固定媒體的基礎上，積極創造條件，采取各種渠道和形式把發票法規知識宣傳好，使廣大消費者和用票單位能真正了解發票的用途和發票取得、使用、保管以及如何識別真假發票等方面的知識，鼓勵消費者在消費時索要發票，積極動員社會各界力量支持協助搞好發票管理工作，目前我們正在實行的發票兌獎活動就是一種很好的宣傳和普及發票知識的方式。二是提高用票單位和財務人員、發票管理員和開票員的發票業務知識水平。要求企業發票管理的崗位盡量固定，不得隨意調整，稅務機關要定期舉辦發票管理培訓班，向他們系統地講解發票管理法規和有關業務知識。使他們能夠真正懂得如何管票、用票、識票，督促和幫助他們建立健全內部發票管理機制。三是在日常稅收管理工作中，加強對納稅人正確使用發票的輔導工作，作到服務到戶，宣傳到位。通過宣傳要提高納稅人依法用票的自覺性，鼓勵消費者索取發票的積極性，形成全社會共同協稅、護票的良好氛圍。
（六）積極開展發票兌獎活動。
2004年08月24日國家稅務總局下發了《關于進一步加強稅收征管工作的若干意見》中提出：加強發票管理，運用“以票控稅”管理手段，堅持有獎發票制度，充分發揮發票控管稅源作用。根據文件精神，我們也應該轉變觀念，大膽解放思想，開拓創新，采取有效的措施，進一步加強發票控稅力度，實現稅款應收盡收。針對部分個體私營經濟分布廣泛，行業眾多，而且有部分行業消費量大，稅源分散，基層稅務機關難于管理，群眾索取發票熱情不高的特點。我們應積極組織開展發票兌獎和抽獎活動。在發票開獎時舉辦大型稅法宣傳活動，進一步增強了消費者依法索取發票的積極性。
而且因地制宜地在消費領域，尤其是在第三產業中開展發票兌獎活動，有著十分重要的現實意義，地稅稅務部門也由此探索出了一條稅收專業性管理和社會群眾化管理相結合的道路。在多方面起到了促進作用：一是實行發票兌獎的辦法來“以票控稅”，可以通過發票用量較真實地反映納稅人的實際經營收入，從而真實體現納稅人應繳納的稅款，在購票環節直接扣稅，實現稅款的應收盡收。二是實行發票兌獎的辦法來“以票控稅”，將逐漸取代過去典調核稅、定期定額的征收辦法，改變了個體定額一統天下的局面，解決了核稅不準、稅負不公的問題，使稅收征管進一步加強；三是由于不辦理稅務登記就不能購買發票，在消費者積極索取發票、稅務機關嚴厲打擊發票違章行為的情況下，那些不辦登記進行逃稅的業戶會主動到稅務機關辦理登記和領用發票，解決了漏征漏管戶的問題，使稅收管理進一步加強。四是可以調動人民群眾參與稅收監督、舉報不法經營者不按規定使用發票的積極性，極大地彌補了稅收征管的不足和漏洞。五是把實施發票有獎管理作為強化稅收征管手段的具體措施來加強，逐步擴大實施范圍和加速實施步驟，從而使發票有獎管理辦法適應了從定額征收到查賬征收過渡的要求，也適應了國家全面推廣稅控機的要求。
（七）推廣應用稅控收款機加強對稅源真實性監控。
稅控收款機實質上是一種電子發票，2004年4月29日，國家稅務總局、財政部、信息產業部、國家質檢總局聯合下發了《關于推廣應用稅控收款機加強稅源監控的通知》，這對于我們地稅系統加強稅源監控，堵塞稅收漏洞，維護消費者的合法權益，減少稅款流失必將起到十分重要的作用。我們應當把握好和利用好這個有利契機，先在規模較大的賓館、餐飲、服務業進行試點推廣，并逐步擴大使用范圍。稅控收款機的使用解決了原有手開式發票中二次復寫、大頭小尾、發票隨身攜帶、隨意填開等缺陷，使營業收入能夠真實的得到反映，也使開票方杜絕了使用假發票的違章行為。
第2篇：稅務發票管理制度范文
一、適用范圍
凡在縣范圍內的建筑安裝工程，其工程建設方（以下簡稱建設單位）、工程施工方（以下簡稱施工單位），均應依照本意見執行。
本意見所稱甲供材是指在建筑工程項目中，由工程建設方（合同中的甲方）提供工程用各類材料物資、動力等（即甲方提供物資材料，以下簡稱為甲供材）給工程施工方（合同中的乙方），工程施工方依合同約定負責工程作業的行為。
二、項目管理
（一）甲供材實行隨建筑工程項目雙向登記管理制度。
凡在縣范圍內施工的建筑工程項目，按規定需要辦理項目登記的，建設單位和施工單位均應在申報進行項目登記的同時，登記填報《建筑業甲供材分類明細登記表》。
建設單位應在建筑工程合同簽訂之日起30日內到其主管稅務分局進行登記，如實填寫《建筑業工程項目登記表》和《建筑業甲供材分類明細登記表》，并提供稅務機關要求的證件和資料。
施工單位應在建筑工程合同簽訂之日起30日內，分別向其主管稅務分局和縣地稅局委托代征單位（縣建工局）進行登記，如實填寫《建筑業工程項目登記表》和《建筑業甲供材分類明細登記表》，并提供稅務機關要求的證件和資料。
（二）工程完工實行甲供材結算使用情況報告制度。
建設單位和施工單位應分別在建筑工程項目完工并出具工程結算報告之日起30日內，根據實際使用甲供材情況，向主管稅務機關報送《建筑業甲供材使用情況報告表》。
（三）主管稅務機關根據《建筑業甲供材分類明細登記表》、《建筑業甲供材使用情況報告表》等在省級大集中系統中進行項目登記和動態維護，各項表格與項目登記相關資料統一進行管理，進行建筑項目清算時，應將其作為清算的重要內容，并將《建筑業甲供材使用情況報告表》附列清算資料。
三、財務管理
甲供材實行統一歸集核算管理制度。建設單位和施工單位應分別按照會計制度的規定，依法對甲供材實行分類匯總，統一歸集，加強對甲供材的采購、入庫、移送、領用、退庫等的管理，完善各環節的交接制度，加強資料和臺帳的管理，準確計算甲供材金額，所有資料分別由各自財務部門備案備查。
施工單位的甲供材實行收入管理制度。施工單位憑開具的甲供材建筑業發票的記帳聯和甲供材月度匯總表進行財務核算，確認收入和材料入庫。同時根據部門或工程材料物資領用單（匯總）計入施工成本。
建設單位和施工單位甲供材會計核算處理辦法另行制定。
四、發票管理
（一）甲供材實行統一開具建筑業發票管理制度。
施工單位應按月匯總建設方移送的甲供材料，憑工程承包合同、甲供材按月匯總表及甲乙雙方簽字的甲供材料移送單，到稅務機關指定的代征點或自行開具（指建筑業自開票納稅人）建筑業發票。
建設單位應按月匯總計算當月向施工單位移送的甲供材數量和金額，并以一定的方式通知施工單位，同時憑施工單位開具的建筑業發票進行財務處理。其他票據一律不得作為甲供材轉入開發成本或在建工程的支出憑證。
（二）房地產開發企業必須以建筑業發票進行開發成本核算，作為企業所得稅的計稅基礎和土地增值稅的扣除依據，原材料購買發票（增值稅發票）作為材料驗收入庫憑證，不得重復扣除。
五、稅收政策管理
（一）施工單位甲供材的稅收政策管理。
施工單位向甲方收取工程款和經計算的甲供材料價款并開具發票時，按不同的工程項目分別申報繳納營業稅、城建稅、教育費附加、印花稅、各類基金費等相關稅費。
第3篇：稅務發票管理制度范文
一、當前卷式發票管理存在的問題
近年來，加油站業務發展較快，卷式發票需求量加大，但發票管理相對滯后。主要表現在如下方面：
（一）在人方面
1、教育培訓不到位。開票員崗前培訓，就是領本書自學，上崗考試也只是抄書本，對開票操作流程一知半解，對發票機的性能掌握膚淺，對發票開具的法律責任認識不足。發票機具有發票最高限額設置功能，但實地訪談，有的加油站對此無人知曉，反映了教育培訓的不到位。
2、有的業務部門明知故犯，為擴大銷量完成任務，往往只考慮服務經營，滿足客戶不合理要求，風險意識淡薄，對可能導致的嚴重后果認識不夠，違規操作開具發票。
3、有的開票員心存僥幸，總覺得無法追查，不惜冒著被開除的風險，為謀蠅頭小利有意虛開發票。有的開票員素質不高，開票差錯率高，對錯開的發票不存檔備查，而是一撕了之。有的開票員為圖省事，對多種銷售業務混開在一張發票。
4、發票監管不力。有的監管者對業務部門的發票違規操作未給予堅決制止，對個人違規行為的處罰不痛不癢。有的監管者監督檢查不到位，只注重與稅務協調，疏于內部管理，未能從根源上杜絕違規行為。
（二）在發票機方面
1、國家稅務部門推廣使用發票機的時間不長，發票機品種繁多、規格不一。目前在使用的發票機有Epson、Aisino和方正天賦等多種型號（例如，某地市200多臺發票機就有7種型號），品種型號多樣的發票機給操作培訓、運行維護帶來了諸多不便，增加了重復成本。
2、有的發票機不能滿足發票監管所必需的基本功能，通過實地調研，有的加油站在使用的希諾達發票機沒有數據導出和存檔記錄功能，內控要求的“留下痕跡”做不到。老加油站在用的Epson型號TM-220B發票機功能沒有升級，沒有發票限額設置功能，存在虛開高額發票的風險。
3、發票機的保養不善，維修不及時。有的加油站發票機長期暴露在多塵日曬的惡劣環境，加速了發票機的老化。發票機的維修存在滯后現象，不能及時維修，通過實地訪談，對發票故障誰來維修，回答不一，沒有明確的責任部門和責任人。
4、與發票機配套的開票軟件不成熟，軟件的可操作性有待于提高，除了稅務部門推出的金稅工程，以及企業配置的機打發票系統以外，其他的硬件建設，包括企業ERP系統與金稅系統集成功能等尚待進一步完善。
（三）在程序方面
1、對卷式發票制度建設的重視度不夠，部分企業對卷式發票的認識不足，當中既有企業人員緊張、監控手段不足的客觀原因，也有一定的主觀因素，部分管理者認為只要管住增值稅專用發票就可以了，忽視了對卷式發票管理制度的完善。
2、發票管理職責不明確，零管中心作為加油站的主管部門，對加油站有關員工的發票職責劃分不清，甚至出現了開票與核對保管同為一人、客戶自開發票現象。除了地市分公司設有專職發票監管員以外，片區與加油站普遍未設立發票監管員。
3、在開票點的具體使用發票流程上，存在的不規范問題比較突出：
（1）在發票領用環節，發票領用應根據業務量經使用部門負責人簽字才可領用限量的空白發票，通過實地查看，發票領用臺賬沒有負責人簽字，有的加油站一次就領回一年所開的發票量。
（2）在發票填開環節，不按規定填開發票，卷式發票上沒有開票人、客戶單位名稱，發票機顯示屏上的電子發票號碼與機里待打印的紙質發票號碼不一致，向持IC卡加油客戶開具發票。
（3）在發票交接環節，有的加油站交接班時，發票交接流于形式，沒有認真交接核對發票，沒有按時登記發票起止號，總是在月底集中登記。每日做銷售日報表時，對客戶不要求開具的發票沒有做日報表上報。
（4）在發票保管環節，空白發票未存入保險柜內，發票隨意擺放，發票防盜設施形同虛設。根據稅務規定，使用卷式發票的電子存根數據，必須妥善保存，確保每一張發票電子存根數據與付款方取得的發票聯數據一致。據筆者實地調研，普遍沒有做到發票電子存根數據的保存，更談不上存根聯與發票聯的一致。
（5）在發票檢查環節，檢查不夠深入，對偏遠的山村加油站開票點沒有實地檢查，發票檢查僅限于走過場，一陣風，檢查要求也往往是面上帶過，蜻蜓點水，對開票網點的發票巡檢沒有長期化和經?；?，難以發現發票管理中的一些實質性問題。
4、部分客戶購油不需提供發票，為虛開、多開發票創造了條件。據筆者實地調研，加油零售環節，私家車和摩托車普遍不要求提供發票。部分單位和個人利用此漏洞要求為其多開發票進行財務報帳，對此查處的調查取證，在實際工作中難度大。
二、以規范發票管理為核心，實施人、機、程序三位一體管理新模式
針對上述問題，有人的責任感、法律意識、素質高低問題，有機器設備的問題，也有制度不完善、流程不具有可操作性問題，歸根結底，就是人、機、程序三者如何切實有效整合一體的問題。怎樣才做到三位一體？第一，各級管理層要高度重視，把人、機、程序三位一體作為發票管理的總框架，綜合考慮，共同來抓。第二，以規范發票管理為核心，搞好三個環節的銜接，讓三者有機結合起來。具體如下：
（一）人
對人的管理是第一要素，職責的明確劃分和落實到位是規范使用發票的基本保證，對有關員工定好位，明其責，促進其發揮主觀能動性具有著重要意義。
1、首先應當明確發票培訓員、開票員、核對保管員、運行維護員、發票監管員這五大員的管理職責：
（1）發票培訓員應當加強對有關人員的培訓，培訓內容不僅包括發票機的基本操作和整個開票流程，而且應包括與發票有關的法規制度和處罰條例，使有關人員認識到發票違規違法行為所要承擔的法律責任。隨著新技術的發展和管理需求的提高，發票培訓員還應當加強對有關人員的繼續教育培訓工作。
（2）開票員應當接受過發票管理知識的基本培訓，熟練掌握發票機的使用，會開票、查詢、匯總、設置機內發票號及發票交接等基本操作，知曉違規開票所應承擔的責任。發票必須至少打印客戶名稱、商品名稱類型、開票日期、收款金額和開票單位名稱等內容。每月從發票機中導出電子數據、打印匯總數據并粘貼在發票登記簿。
（3）核對保管員應當核對開票信息的真實合規性，加強發票交接號碼的日常核對，加強對空白作廢發票、發票存根的回收保管，按序存入保險箱內，全面掌握發票領用存數量情況，定期對清點，并登記領用存月報表上報。同時，負責對發票機等設備的日常保養。
（4）運行維護員應當對發票機的正常運行加強維護，切實保障發票機能滿足發票管理所必需的基本功能，保證發票數據的正確生成、可靠存儲和安全傳遞，負責相關開票軟件的安裝、調試、維護使用和售后服務的聯系工作，負責記錄本管理區域發票機運行狀況。
（5）發票監管員應當采取定期與不定期檢查，監督檢查主要采取現場察看、與員工訪談、神秘客戶暗訪等形式，檢查發票管理崗位職責是否明確，發票是否存在未按規定領取、開具、收受、保管等情況。日常監督的到位，對管理層的發票檢查，就不存在被動式的表面應付現象。
2、其次，五大員在發票管理的角色和作用不同，培訓員排第一，先培訓后上崗，培訓不合格就不能上崗。開票員是重點，發票管理規范是否到位集中體現在開票員的工作中。核對保管員起著復核作用，核對發票的真實性、準確性，在一定程度上減少虛開發票的可能性。運行維護員起著后勤保障作用，保證發票機等設備安全穩定運行。監管員通過檢查、考核和獎懲建議，發揮激勵、約束和懲戒作用。
3、最后，注意五大員工作之間的不兼容性和不可缺少性。根據內部控制的相互牽制原則，開票、保管、監管三者是互不兼容的，應相互分離，減少舞弊和差錯發生的可能性。五大員缺一不可，少了一員，將會出現短板效應。在實際工作中，由于加油站人事編制緊縮，五大員不可能全部配齊，但開票員和核對保管員應當在加油站配備，監管員可在加油站的上一層片區管理部門配備，培訓員和運行維護員可在更高一層地市公司管理部門配備。
（二）發票機
發票機是發票管理的載體，統一配置標準的發票機，為確保發票規范管理，做好硬件基礎。發票機除了應當滿足《稅控收款機國家標準GB-18240》外，還著重應當具備的基本功能是：
1、發票電子數據的導出，卷筒式發票沒有紙面存根聯，只有電子存根聯，發票數據的導出就是將電子存根聯數據導出，通過發票后臺系統，將電子存根聯數據轉換成可操作的Excel數據，便于查找、排序、匯總、打印及核對檢查。
2、對發票機的最高開票限額（包括單張開票最高限額、退票累計金額限額、發票累計金額限額）的設定，并報稅務部門審批，根據實際銷售規模，合理設定最高開票限額，對超限額的發票須上一層管理員的授權才能開具，有效規避人為的誤操作，規避虛開單張巨額發票的風險。
3、電子數據存儲的穩定，發票電子存根數據應視同紙質發票保存5年，保存期滿后，需報經稅務部門查驗后處理。發票機存儲器應當采用非易失性存儲器，其容量至少應滿足存儲5年的日交易數據。
4、及時對開票軟件的升級換代，隨著科技進步，信息化程度的提高，開票軟件的升級換代有助于促進發票規范管理水平的提高。
5、發票開具時間的限制，當發票機的時鐘日期超過設定的開票截止日期時，發票機打印不出發票。對于沒有夜晚加油業務的加油站，可以限定開票時間。
（三）程序
本文所指的程序包括發票管理制度和開票操作流程，制度完善和流程改善應遵循規范管理的要求，管理制度是應按照國家稅務有關規定，針對加油站發票業務制訂整個過程的管理規范。操作流程應當專注于流程中每一個過程點的控制。
1、發票管理制度的完善，應當根據稅法相關規定，從發票管理的實際工作中總結歸納出來，再借鑒其他企業的做法形成的，具有合法、合理和可行性。
（1）制度內容的完善，隨著企業規模擴大、管理需求的提高，發票管理制度也應隨之修改完善。發票管理制度的完善離不開所有員工的共同努力，只要是有利于規范管理水平的持續發展提高，所有員工都可以對發票制度提出合理建議。在完善具體的制度上，如發票管理培訓制度、發票領購制度、發票填開制度、發票核對保管繳銷制度、發票機運行維護制度、發票管理檢查獎懲制度等等，應當遵循可操作性、公正考核和持續改善原則，確保發票管理的各個環節銜接暢通和良好循環。
（2）制度執行的加強，建立健全激勵與約束相結合的監督體系，保證制度在執行過程中不走樣，強化發票管理考核獎懲是保障發票管理制度執行到位的關鍵，尤其在發票管理培訓制度、發票機運行維護制度和發票管理檢查獎懲制度方面亟待加強執行的力度。
2、開票操作流程的改善
（1）以往的開票操作流程是，在加油員人手少、加油忙時，由于加油機和發票機分開間隔遠，客戶獨自到開票室，自報金額和品名給開票員開具發票，給虛開發票提供了可能。
（2）通過發票大檢查改進后的操作流程是，加油員加完油時提供銷售小票（加油員簽章）給客戶，注明實際加油金額和品名，客戶憑該小票到開票室，交由開票員開票。這種開票流程，還是存在人為操縱虛開發票的缺陷。
（3）比較理想的操作流程是，充分運用ERP系統中信息高度集成共享的優勢，從流程的源頭上抓起，將加油機管控系統和發票機實施在線聯機開票：加油員加完油，客戶索取發票時，加油機管控系統及時從加油機上獲取應開發票的信息，在ERP系統平臺上，管控系統將發票信息無縫連接到發票機上，自動聯機打印卷式發票，不需要開票員手工輸入加油品種、金額等數據打印發票，提高了開票速度，更重要的是：
①系統在線實時采集管控信息自動打印發票，減少了人為操縱因素，打消了開票員、客戶想多開混開發票的念頭，基本杜絕了虛開發票，確保規范使用發票。
②自動聯機打印的卷式發票附有開票時間（精確到幾點幾分）、加油槍號、加油員、管控流水號等信息，為發票的核對、檢查提供了依據。
③充分運用ERP系統中信息高度集成共享特點，可實現各地市、各片區、各加油站的卷式發票匯總查詢統計功能，為經營管理及時提供有效信息。
第4篇：稅務發票管理制度范文
窗口共建
共建辦稅服務廳。在市國稅局、市地稅局的聯合指導下，各縣（市）區局全面開展合作服務。
一是“合并一家”方式。山陽區、中站區的國稅和地稅部門逐步實現“一機一線兩系統”工作模式，做到“一人受理，業務通辦”。同時，各設2個特殊業務窗口，集中解決稅控設備發行、出口退稅等目前無法綜合辦稅和地稅發票發售、發票代開等耗時較長等問題。
二是“共同進駐合作”。武陟縣和新區國稅局、地稅局辦稅服務大廳分別進駐“武陟縣行政服務中心”和“示范區行政服務中心”，與工商、地稅、質檢等部門聯合辦公，深入開展合作。
三是“互設窗口合作”方式。其他七個縣區局的辦稅服務廳通過國稅局、地稅局窗口互設，實現國地稅聯合辦稅，主要開展稅務登記類和稅款征收類等業務。
信息共享
開展納稅人辦稅提速行動。通過積極推行多元申報，擴大網上辦稅、移動辦稅、自助辦稅、同城通辦業務。
一是推廣網上辦稅服務。設置132個網上辦稅廳崗位，每個辦稅服務廳至少指定兩名專人配置網廳查詢崗和網廳涉稅事項受理崗，快速辦理網上辦稅廳申請事項。
二是擴大同城通辦服務。在全市范圍內，納稅人可在任一國稅機關的辦稅服務廳辦理同城通辦業務10項；在孟州市和武陟縣，同城通辦業務還拓展到了稅務分局辦稅服務室。
三是加快信息化技術研發推廣。自主研發的“一機雙屏” “智能排隊叫號系統” “稅收管轄權電子地圖”，提高了服務質量和辦稅效率。
聯合開展注稅行業監管。在對外實踐上，焦作國地稅聯合開展注稅行業監管。2015年7月份，市國地稅局聯合制定檢查方案、聯合成立檢查組，對全市15家稅務師事務所2014年度的執業質量開展了檢查。共同開展信用等級評定。9月15日市國稅局、地稅局就納稅信用補評、復評事項進行安排部署，對符合條件的納稅人進行納稅信用補評或復評工作進行了規范。共建維權組織。各縣（市）區先后建立國地稅納稅人維權中心，制定統一的納稅人維權受理解決流程，努力實現“一個平臺、兩家共建、多方參與”。前三季度，全市共同處理維權事件7起。
風險共控
開展完善機制防范風險行動。建立聯合辦稅制度體系，圍繞優質服務，標準規范，規避風險的原則，構建科學的制度機制。
一是規范涉稅事項辦理。按照資料從簡和時限從短原則，整合國地稅共同即辦的77項業務，細化附報資料和業務流程。
第5篇：稅務發票管理制度范文
一、涉農加工行業稅收管理中存在的問題
我們通過深入調研，綜合分析，發現涉農行業稅收管理中存在的主要問題：一是涉農加工企業進項稅抵扣憑證主要是農產品收購發票，增值稅稅負水平較低；二是部分企業依法納稅意識淡薄，賬務核算不規范，不如實申報納稅現象依然存在；三是部分企業的產銷能力和生產加工能力不匹配，發票領購使用數量與產銷數量不相符，月底以銷量來推定進項抵扣多少的問題沒有杜絕；四是稅務機關缺乏一整套有效的管理方法，監控手段落后，利用信息化手段和外部信息對企業分析監控的能力不強；五是有些稅收管理員放松了對“虛抵虛開”現象的警惕，在供票、增票、實地審核等環節不能做到嚴格把關，潛在的執法風險較大。對于上述問題，如不及時加強規范，極易造成企業“虛抵虛開”現象的發生，給國家稅收造成較大的損失。
二、強化涉農加工企業稅源管理的建議
基層稅務機關按照“抓兩頭、控中間、強責任”的工作思路，進一步完善行業管理機制，加強重點環節控管，強化行業分析評估，明確崗位責任，及時發現苗頭性、傾向性的問題，及早在稅源管理環節予以解決，是目前堵塞征管漏洞的有效方式。
（一）抓住“兩頭”，從源頭上堵塞“虛抵虛開”行為發生。一是在原材料的購進環節，加大實地查驗力度，對農產品收購企業，每月在收購現場實地查驗不得少于兩次，并出具實地查驗報告。嚴格收購發票的抵扣審核，重點審核收購憑證開具是否合法、是否規范，收購業務是否真實，票、款以及庫存是否合理；取得的增值稅專用發票審核票面所列的貨物名稱是否為本企業生產經營用原料，審核發票開具時間和貨物驗收入庫時間是否匹配，對于購進貨物金額較大，要進行實地查驗并與購貨合同進行核對，并審核購進貨物是否按規定付款，付款方與開票方是否一致，防止發生從第三方取得發票的情況。二是在銷售環節，實行實地查驗后發售專用發票管理。為防范企業“有貨虛開”或者“無貨虛開”的發生，納稅人每次領購增值稅專用發票前，向稅務機關提出領購申請，有稅收管理員進行實地查驗，審核有關銷售合同或協議，運輸方式、庫存情況或出庫證明等有關銷售信息，測算企業本次銷售數量和銷售金額，合理核定發售數量，并出具實地查驗報告，由納稅人憑查驗報告到辦稅服務廳辦理領購事宜。三是加強專用發票開具環節的管理，督促企業完善開票流程內控。企業實物保管人員在發出商品填制出庫憑證時，應在出庫憑證（或提貨憑證）上要求領貨人簽字并注明身份證號碼，對上門提貨的應在出庫（提貨）憑證上標明運輸車輛的號碼，同時按日向財務部門傳遞。嚴格核對發票的開具項目和企業的生產經營范圍是否一致，對于超范圍開具的進行實地核實，查清超范圍開具發票的原因，防止虛開發票發生。
第6篇：稅務發票管理制度范文
根據公司各部門、各產品的實際經營和財務情況、定期編寫財務分析報告，為公司經營管理決策提供財務分析以及合理化建議;根據公司各部門、各產品的實際經營和財務情況，對標財務預算目標和行業平均水平，逐步建立以利潤考核為核心的績效考核體系;以下是和大家分享相關的財務發票工作職責內容范本資料，歡迎你的參閱。
財務發票工作職責內容一
1、負責公司日常財務核算工作，包括但不限于憑證制單、審核、結轉損益以及出具報表等工作;
2、負責完成合并報表編制工作，包括佛山、番禺分公司以及將來設立的其他分公司;
3、負責日常單據審核工作，包括費用報銷單、收款單據等;
4、完成日常財務分析工作，包括模塊數據收集、數據對比分析及圖表制作等;
5、按時按量完成國資系統、TA系統數據填報工作;
6、完成公司資產盤點工作、報表收集管理、配合審計和解答其他部門財務相關問題等日常工作;
7、完成領導交辦的其他工作。
財務發票工作職責內容二
1、組織分公司預算、決算相關工作;
2、分公司的往來、費用、總賬、稅務等會計相關工作;
3、編制分公司各類財務報表、管理報表、財務分析文件;
4、制定、更新分公司財務管理制度、流程;
5、對分公司的收入、成本、費用等進行預測、控制、分析;
6、協調分公司與銀行、稅務、工商等部門的關系;
7、其他與分公司相關的財務管理工作。
財務發票工作職責內容三
1、完成對經理/員工的財務/軟件的培訓工作。
2、完成對合作伙伴的軟件培訓工作。
3、完成對客戶的軟件培訓工作。
4、錄制相關財務/軟件培訓視頻。
5、編輯撰寫相關財務/軟件知識文檔。
6、完成上級領導交付的其他工作。
財務發票工作職責內容四
1.在財務總監的領導下，建立以財務預算、財務分析、績效考核、資金管理為核心的公司財務管理體系;
2.根據公司的經營目標，設定公司年度財務管理工作計劃與控制標準，完善公司財務管理制度;
3.組織各部門編制部門財務預算，并形成公司的年度財務預算，經公司審核后組織在執行階段，監督檢查各部門預算的執行情況;
4.根據公司各部門、各產品的實際經營和財務情況、定期編寫財務分析報告，為公司經營管理決策提供財務分析以及合理化建議;
5.根據公司各部門、各產品的實際經營和財務情況，對標財務預算目標和行業平均水平，逐步建立以利潤考核為核心的績效考核體系;
6.協助財務總監做好資金管理工作，確定合理的籌資和投資計劃，建立有效的資金管理控制體系;
7.做好企業會計核算管理，制定企業會計制度、會計政策、會計估計，監督財務部門完成每月、季度、年度財務報告;
8.審核集團企業稅務申報工作，做好企業稅務籌劃，為公司合理爭取稅收減免;
第7篇：稅務發票管理制度范文
關鍵詞：財稅管理制度體系財稅基礎工作
XX供電公司財稅管理以公司重大經濟決策和涉稅業務為方向，不斷創新管理模式，通過規范納稅申報、發票管理、進項抵扣等各項財稅業務流程和管理標準，嚴控各環節風險點，明確責任分工，有效提高工作效率。同時通過量化財稅管理指標，開展專項檢查，強化責任考核，及時防范和化解納稅風險。針對檢查出的問題及時匯總整理形成案例庫，為下一步規范管理和完善制度體系提供參考，提高企業經營管理人員的稅法觀念，進一步規范前端涉稅業務，提高財務管理水平，有效維護公司利益。
一、緊跟財稅政策，爭取優惠政策
公司財務資產部密切跟蹤國家財稅政策的動向，全面收集和梳理現行各項相關財稅政策文件，并對相關的財稅政策認真分析與研究，不斷加深對稅法知識的熟知程度，提高財稅政策的運用水平，準確把握具體內容、資格條件、辦理程序等，同時結合業務部門提供的相關信息，針對規定不明確的政策，主動加強與主管稅務部門的溝通，爭取將優惠政策全部落實到位，避免納稅風險。
二、規范標準和流程，量化考核指標
財務資產部統一規范發票管理、納稅申報、進項抵扣、稅金提取等十項財稅業務流程，并建立財稅管理標準。通過標準流程明析各業務部門及相關專責的業務分工，對業務流程的時間點和實施效果提出明確要求，并對風險點實行有效控制。公司制定了增值稅、所得稅申報納稅管理標準、增值稅發票管理標準等十個管理標準和流程。財務資產部通過與各業務部門的溝通，確立財稅管理標準和各項財稅業務流程，并將設定的考核指標報人力資源部審批，納入到公司業績考核辦法。
三、開展檢查防風險細化財稅基礎工作
營銷部作為供電公司的前端業務部門，直接負責電力銷售服務和發票的開具，每月的開票量就達15萬份。為確保銷售財稅零風險，財務資產部定期到營銷部開展增值稅專用發票、普通發票、增值稅抄報稅等專項檢查。依照財稅管理標準，明確電費發票領用、開具、保管、作廢、蓋章等管理流程，對發票及發票專用章的使用、保管進行檢查，確保發票及印鑒的正確使用和保管。依托營銷186系統和稅控系統信息平臺，每月將發票的開具信息和營銷系統收費信息進行核對，確保開票信息真實準確，有效控制納稅風險。同時財務資產部加強對其他各業務部門涉稅業務的管理，及時排除財稅風險，進一步規范前端涉稅管理工作，每次檢查結束后都會形成檢查記錄。
四、加強稅務宣傳，深入政策輔導
財務資產部通過開展稅務知識大講堂、培訓講座、網頁宣傳、財稅服務進基層等多種方式，給職工宣傳和講解相關的稅收政策。通過開展各種宣傳活動和專題培訓，進一步提高前端業務人員的財稅知識水平，使前端涉稅業務開展得更加規范。各業務部門在即將發生涉稅業務時，及時與財務資產部溝通，告知有關事項，財務資產部給予財稅政策的輔導與支持。
財務資產部為提高縣供電公司整體財稅管理水平，組織縣公司在進行自查的基礎上梳理近三年的稅收檢查問題，開展稅務專項研討會，化解稅務風險，避免出現重大涉稅事項。同時聘請財稅方面的專家，針對電力企業涉及的稅收問題進行授課。
五、健全財稅制度，完善財稅案例庫
財務資產部通過不斷完善公司財稅制度，建立起科學合理、配套完善的財稅管理制度體系，從組織機構、職權分配、業務流程、信息溝通和檢查監督等多方面指導、規范財稅管理各項工作，促進財稅管理工作持續改進。同時為方便相關業務部門及時查閱和學習，財務資產部在部門網頁上建立了財稅制度庫，及時更新。針對各業務部門被檢查出的問題，及時分析成因，嚴格落實整改措施，并通過全面梳理各部門上報的有關納稅業務方面的問題、建議、經驗等，結合專項檢查形成的專題報告，逐步建立和完善財稅管理案例庫。
第8篇：稅務發票管理制度范文
（一）認定標準的確立，違背了稅制改革的初衷。
增值稅將納稅人劃分為一般納稅人和小規模納稅人是必要的，它切實貫徹落實了簡化和成本的原則，是增值稅日常管理的需要。國家稅務總局制定的增值稅一般納稅人認定辦法和監管措施，總體構架是科學的、系統的、實用的。但是財政部、國家稅務總局1998年的“兩個文件”全面肯定了金額標準，而否定了帳證標準，使現行增值稅一般納稅人認定只有金額標準，帳證標準名存實亡。認定辦法和監管措施的科學性、系統性、實用性受到質疑。事實上，早在財政部、國家稅務總局1998年“兩個文件”出臺之前，稅務機關對一般納稅人認定就實行了“一條腿走路”，經營銷售額工業企業100萬元（國稅函[1998]156號文規定賬證健全為30萬元以上），商業企業180萬元（國稅函[1998] 156號文規定帳證健全的商業企業50萬元以上）以上，才給予認定一般納稅人，達不到標準的一律取消或不予認定，致使一般納稅人數量逐年下降。稅改初期一直強調增值稅鏈條作用，一般納稅人是鏈條中的環，沒有環環相扣怎么構成鏈條呢？如何體現增值稅稅不重征的原則呢？
國家稅務總局關于《貫徹國務院有關完善小規模商業企業增值稅政策決定的補充通知》第二條規定：實行統一核算的機構如果總機構屬于一般納稅人，下屬的商業企業分支機構年應稅銷售額達不到180萬元的，該分支機構不得認定為一般納稅人，已具有一般納稅人資格的應劃轉為小規模納稅人。本來分支機構征稅問題已令稅務機關頭疼。這一規定，不但嚴重扭曲增值稅中性原則，限制企業擴展發展空間，而且導致總分支機構之間移送貨物不能相互抵扣，導致重復征稅。那么對這些企業來講，跟稅改前征收產品稅或營業稅有何區別？
（二）申請認定一般納稅人的企業提供的資料稅務機關沒有作真偽識別。
（三）每年年審時，按其實際經營月份銷售收入核算確定是否達到標準或限額的規定不切實際。新開業的納稅人有可能在生產經營初期不穩定，勢必影響銷售。舉個極端的例子，如某商業企業，于12月1日被認定為一般納稅人，該企業財務制度健全，12月生產經營銷售額只有10萬元，核算為一年銷售額只有120萬元，一個月怎么能體現企業一年的生產經營情況呢？
（四）新辦企業一般納稅人認定辦法規定所需提供資料過于隨意。稅務機關要求新辦企業提供的資料五花八門，沒有統一性。
（五）基層征收機關在收到新辦企業申請認定一般納稅人時，未深入企業調查，造成皮包公司也被認定為一般納稅人。虛開、代開專用發票案件相當一部分是皮包公司所為。
（六）從2000年1月1日起，新認定一般納稅人應納人防偽稅控“一刀切”的規定不合實際。因為有些一般納稅人銷售貨物可以不使用增值稅專用發票。
（七）當前對新認定的一般納稅人缺乏行之有效的監管措施，監督不力，管理不到位，造成新認定的一般納稅人財務制度、發票管理制度混亂，大肆偷逃稅款。如某縣摩托車商行，經營10個月，只銷售貨物120萬元，估計年銷售額無法達到規定標準得按其銷售額的4％補足稅款，該商行在第10個月的某日逃之天天，不僅未補稅，而且連第10個月的正常稅款也未交納。
（八）企業被取消一般納稅人資格后，二年內不得申請認定為一般納稅人時間過長，不利于企業的生產經營活動。
二、完善增值稅一般納稅人認定辦法和監管措施的幾點思考
一般納稅人認定辦法和監管措施，要充分體現公平、中性原則，只要是增值稅納稅義務人愿意，原則上均有權利獲得一般納稅人資格。同時，還要考慮簡便，成本的原則。具體有如下意見：
（一）認定的范圍
建議認定的范圍包括所有增值稅應稅單位和個體工商業戶。
下列納稅人不能認定為一般納稅人：
1、非企業性單位；
2、不經常發生增值稅應稅行為的企業；
3、銷售免稅貨物的企業；
4、沒有固定生產經營場所的企業，工業企業沒有生產設備、商業企業雖有固定營業場所但沒有倉儲設備；
5、銷項稅額難以控管的企業；
6、個人。
（二）建議對增值稅一般納稅人認定標準作如下修改
年預計應征增值稅銷售額超過小規模納稅人標準的企業和企業性單位均認定為一般納稅人；年應稅銷售額未超過標準的小規模企業，會計核算健全，能準確核算并提供銷項稅額、進項稅額的，可申請辦理一般納稅人認定手續。
（三）修改后申請認定一般納稅人的條件
1、有固定生產經營場所，商業企業還必須有倉庫存放商品2、有具有會計證的專職會計人員；3、會計核算健全，能按會計制度和稅務機關要求準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅款，并按規定設置總帳、明細賬和日記賬的企業。
4、按規定使用發票，健全發票管理制度。
5、實行報賬制的總分支機構可按規定認定為一般納稅人，但必須提供總機構一般納稅人資格證書。
（四）新辦企業申請一般納稅人的程序1、企業應提出書面申請認定報告。
2、基層征收機關審核企業的報告后，發給“增值稅一般納稅人申請認定表”，企業應如實填寫。
3、提供如下資料：
（1）營業執照復印件；
（2）稅務登記證復印件和稅務登記證副本；
（3）全國統一代碼復印件；
（4）銀行開戶證明；
（5）會計處理辦法；
（6）生產經營地房產證明或租賃證明；
（7）會計人員會計證復印件；
（8）法人身份證復印件；
（9）專用發票管理員合格證復印件；
（10）發票管理制度；
（11）其他。
4、新辦企業將認定表、書面報告及相關資料報基層征收機關審核，基層征收機關受理后，派員實地查看，核實企業基本情況，及財務核算情況等，填報增值稅一般納稅人申請認定調查核實情況表，弄簽署初步意見報縣（市）局審核。
5、縣（市）局收到基層稅務機關轉報有關資料后進行復核，符合條件的簽署意見，并在稅務登記證副本上加蓋“增值稅一般納稅人”印戳。將認定表傳遞給基層稅務機關，通知企業。
（五）有選擇的將新辦企業一般納稅人列人防偽稅控系統。
對暫認定為一般納稅人企業，建議不要強求其納人防偽稅控系統，原因有以下幾點：
1、對暫認定的一般納稅人，其專用發票普遍實行監開代管，列人防偽稅控系統毫無意義。
2、部分一般納稅人，增值稅專用發票使用量極少，縣（市）級從事批發、零售的一般納稅人甚至不用。
3、若將暫認定一般納稅人列人防偽稅控系統，勢必應將電腦版專用發票售其自行開具，不利安全，也易給利用空白電腦版專用發票進行違法活動提供方便。
4、當前電腦的普及程度還不很理想，企業缺乏電腦操作人員，且暫認定一般納稅人的企業規模在經濟欠發達地區不是很大，倘若暫認定戶一年后被取消一般納稅人資格，電腦、防偽稅控設備、打印機及相關軟件閑置，浪費企業資源。
基于上述原因，筆者認為，對暫認定一般納稅人的銷售規模大，使用增值稅專用發票頻繁的企業，應令其加人防偽稅控系統。不要將加人防偽稅控系統作為認定一般納稅人的必備條件。
（六）一般納稅人在暫認定期內存在下列情形者，取消資格，改按小規模納稅人征稅（不包括超過銷售額定量標準的納稅人）：
1、會計核算不健全、不能正確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額，不能提供準確的稅務資料。
2、無固定經營場所或設備等固定資產。
3、企業經營流動資金來源和流動不相稱。
4、有虛開、代開增值稅專用發票或偷、騙、抗稅行為的。
5、連續三個月未有納稅申報或連續6個月納稅申報異常的。
6、不按規定保管、使用增值稅專用發票造成嚴重后果的。
（七）認定期滿后的處理
1、建議暫認定期仍為一年。
2、暫認定期滿后，暫認定的一般納稅人應主動寫出要求轉為正式一般納稅人的書面報告給基層稅務機關。逾期未寫書面報告的，視同放棄一般納稅人資格。
3、暫認定一般納稅人符合下列標準，經稅務機關審核后給予正式認定：
（1）會計核算健全，能準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額，能提供準確稅務資料的。
（2）無虛開、代開增值稅專用發票或偷、騙、抗稅行為的。
（3）能按規定建立專用發票管理制度，明？確專人保管專用發票，存放專用發票符合要求。
（4）能按期如實申報繳納應納增值稅的。
（5）沒有其他稅務違章行為的。
不符合以上標準的，稅務機關應責令其在3個月內整改，并按增值稅適用稅率征稅，逾期不整改或整改達不到要求的，取消一般納稅人資格，一年內不得申請一般納稅人資格。
（八）已開業的小規模納稅人年銷售額超過小規模納稅人標準的處理
對已開業的小規模企業，符合一般納稅人條件，但不申請辦理一般納稅人認定手續，應按《增值稅暫行條例》第30條規定，按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅，也不得使用增值稅專用發票處理。達到規定標準的小規模納稅人，可由企業自由選擇一般納稅人或小規模納稅人身份。
（九）建立責任追究制度
為維護稅法嚴肅性，保障納稅人合法權益，將不符合規定的企業審批認定為一般納稅人，或對符合條件的企業申請認定一般納稅人時，稅務機關無故不認定為一般納稅人的，建立責任追究制度，追究審批人的責任。
（十）上級機關應監督下級機關審批認定一般納稅人
新稅制實施以來，全國虛開、代開增值稅專用發的案件逐年上升，為加強之方面的管理，要求上級稅務機關定期檢查下級稅務機關是否按規定審批認定一般納稅人，以便及時發現問題，加以糾正。
三、加強對暫認定一般納稅人的監控
由于新開辦企業有可能對稅收知識了解不夠，而造成稅務違章，或者想通過偷稅謀取利益。因此，主管稅務機關應采取如下措施加強監管。
（一）將新辦企業列入日常監控對象，加強增值稅日?；斯ぷ鳌?/p>
（二）管理員除認真進行案頭稽核外，每月應下戶審核，輔導新辦企業學習有關稅收法律法規，建立健全財務會計核算制度，正確進行會計處理。
第9篇：稅務發票管理制度范文
一、我市征管面臨的難題
(一)征管考核內容過于繁雜，實踐工作中很難執行到位。目前，根據總局征管質量考核辦法，對基層征管實施“七率”考核，多年的實踐表明，這種考核辦法尚有待完善。一方面，“七率”中的稅務登記率、申報率存在著計算依據不準、考核與實際脫節等問題；另一方面，按季考核工作量大，采用普查方法必然耗費大量人力和財力，得不償失，采用抽查方法必然導致結果有失真實，效果不佳，因此在征管信息尚未完全電子化的情況下，按季考核難以實現。
(二)征收力量配置難以平衡。目前從總體上說，我市征管力量相對不足，相對而言，機關人員偏多，一線征管人員不足；城區征管人員偏多，農村征管人員偏少。就稅收收入而論，城區重點稅源征管力量少但效率高，農村農村零散稅源征管人員多但效率低。在集中征收、重點稽查的征管模式沒有完全到位、征管力量普遍反映緊缺的情況下，既要保證重點稅源的征管監控力度，又不能放棄對零散稅源的管理主權，因而征收力量配備很難平衡。
(三)征管責任追究難以到位。一方面，大部分地方政府財政以支定收，對稅收計劃的行政干預造成了稅收任務連年高居不下，偏離了經濟稅收的航道，征管責任不合理導致難以追究；另一方面，個別稅干在地方政府的強烈要求下違反發票管理、轉引買賣稅款，有稅不收或者收過頭稅，導致征管責任難以追究。
(四)征管機構設置不盡合理。一方面，兩級稽查的同時并存，既與國家稅務總局“不許重復多頭檢查”
的規定相違背，又削弱了稽查隊伍的力度，影響稅收執法剛性，而且存在城市分局檢查科室與稽查局“爭權奪利”的現象，加劇雙方的矛盾和磨擦；另一方面，在城市分局的內設機構不合理，造成了管理權限的分散和管理責任的淡化，主要表現在辦稅服務大廳行使了部分管理權限，在信息溝通渠道不暢的情況下，與管理科所工作脫節。
二、我市加強征管應對措施
(一)強化了征管基礎工作。我市從規范管理入手，首先是健全了征管制度，抓好了征管基礎建設。對內重點健全了崗位責任制度，特別是認真落實征管責任追究制度。對外按照新《征管法》及其實施細則的要求研究完善了登記制度、申報管理制度、分類管理制度、違規處理制度和征管操作程序。二是確定了科學的管理方式，按照“分工、協作、高效”的原則來對所有人員進行合理分工。三是規范執法行為，提高各項稅收業務的透明度，并自覺接受社會各界的監督。
(二)采取了多種措施規范發票管理。一是建立了嚴格的發票管理制度。二是把好了發票的發售關、審核關、檢查關。三是嚴格了內部責任追究，對不按規定發售，開具發票的責任人嚴厲追究。四是對發票違法行為進行嚴格處罰，堅持內外一事同罰的原則。特別是從嚴打擊了制售假發票的違法犯罪行為，同時還嚴格查禁了各單位接收報銷非正式發票。
(三)理順了征管與稽查的關系，強化稅務稽查。新的征管模式是以查促管，進而提高征管質量。一是抓計劃。以稽查計劃明確了稽查部門的查戶任務，確定了檢查面，并設立了稽查積分制度進行考核。二是采取了有力措施和手段，提高查處稅款和滯納金入庫率。三是抓處罰。加大了稅務違法案件的處罰力度，避免以補代罰，提高了稽查部門威信。
(四)高度重視和加強了征管信息化建設。一是加強了對信息化建設的領導，加大對信息化建設的投入。二是堅持了信息化建設的統一規劃和統一管理。建立了全市稅務機關的廣域網。三是既注重稅收信息技術的開放性和技術的先進性，又考慮稅收征管和行政管理對信息技術的需求。兼顧本地區信息化現狀，最大限度地利用了現有設備資源和信息資源。四是組織了計算機人員方面的培訓，同時選派專業人員到學校深造，每個基層單位至少配備了1-2名專業技術人才，確保計算機網絡系統能夠正常的運轉。
(五)切實解決了基層征管中的難點。一是加強了稅法宣傳，提高全民納稅意識。二是建立健全了代扣代征管理制度，明確了代扣代繳義務人的法律責任。另一方面組織了代扣代繳義務人進行培訓。三是強化了征收管理，完善征管辦法，搜索新的征管辦法。四是依靠當地黨政領導，充分發揮和運用了社會力量協稅、護稅，改善地方稅收征收管理環境，全面促進地方稅收工作快速發展。
三、征管改革建議
(一)建議規范機構及名稱
建議將征收分局的名稱統一變更為稅務所。根據新征管法的規定，稅務機關是指各級稅務局、稅務分局、稅務所和按國務院規定設立的并向社會公告的稅務機構。只有以上稅務機關（包括稽查局）才具備稅收執法主體資格，行使稅收執法主體的職能。農村征收分局作為縣級地稅機關下設的征收機構，雖然經過省局的批準設立，征管范圍比以前的稅務所要大，也能行使稅收執法主體的職能，但并非《征管法》所列示的稅務機關，因此不能作為一級執法機構對外承擔執法主體的職能，一旦與納稅人發生稅務行政復議或訴訟，我們將得不到法律的認可和保護。如果變更名稱后，將使得執法行為更加規范、合理。
(二)建議優化機構設置
就我市現狀而言，無論是城市還是農村，都存在著征管機構數量過多，設置方式縱橫交錯，內設機構不規范的局面。內設外勤機構科、所并存，分局的結算與稽查的檢查同時并存，農村征收分局數量過多，直接導致稅收固定成本過高。 【1】
建議將城市分局定位為一級管理機構。城市分局與縣以下的征收分局性質不同，它對應城市的區級政府，是縣區一級政府的法定職能部門，承擔縣局機構同樣的職責，因而不應作為市局派出的征收機構，只能作為一級管理機構存在。
建議調整農村稅務所（征收分局）設置，取消駐鄉專管員制度，實行集中巡回征收。駐鄉專管員模式已經實行幾十年，但在農村稅干人手不足、稅源零星分散、交通發達，信息暢通的情況下，顯露出諸多的弊端，越來越不能適應新形勢下稅收工作的要求。單人駐鄉，勢孤力薄，難以執法，難以考核，而且造成城區重點稅源征管力量不足。新的《征管法》實施后，對稅務機關執法提出了更高要求，送達稅務文書、稅務檢查、行政處罰等都要求有兩名以上稅務人員實施，從法律上否定了單人駐鄉的舊模式。解決辦法：一是適當合并稅源少的征收分局，改設成大的稅務所；二是取消駐鄉專管員制度；三、設立巡回征收組，每個組配備2-3人，由中心稅務所管理。
