法律風險分析論文精選(九篇)

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第1篇：法律風險分析論文范文

中圖分類號：D922.1文獻標識碼：A文章編號：1009-0592（2013）09-029-02

近期，中央電視臺推出“舌尖上的安全”系列報道，對食品安全亂象進行跟蹤報道，食品安全問題又引起廣泛關注。據中國新聞網2013年6月17日報道，實施四年的我國首部《食品安全法》即將啟動修改，治亂用重典，加大食品違法行為懲處力度，建立最嚴格的食品安全監管制度，成為此次修法過程中公眾關注的焦點。 與我國食品安全事件頻發形成鮮明對比的是，鄰國日本長期擁有“食品安全的神話”，鑒于中日文化的相似性和法制的傳承性，日本的成功經驗或許可以為完善我國食品安全法律制度提供借鑒。

縱觀各國的食品安全風險分析制度，都是在規定食品安全風險分析機構的組成和職責、進行風險分析的情形、風險分析的具體程序等等，這些內容主要屬于行政法的范疇。因此，本文在行政法的視野下，比較研究中日食品安全風險分析制度，最后提出完善我國食品安全風險分析制度的建議。

一、食品安全風險分析制度概述

食品安全風險分析是指通過對影響食品安全質量的各種生物、物理和化學危害進行評估，定性或定量描述風險特征，并在參考了各種相關因素后，提出和實施風險管理措施，并對有關情況進行交流的過程。 根據國際食品法典委員會對食品安全風險分析制度的定義，食品安全風險分析制度是由風險評估、風險管理和風險交流三部分構成的完整體系。

食品安全風險分析制度作為風險分析方法在食品安全領域的應用，具有以下幾個方面的顯著特征：

第一，食品安全風險分析制度具有科學性和客觀性。食品安全風險是客觀存在的，因此，食品安全風險分析制度應當遵循客觀規律，運用科學方法，通過大量的科學研究得出風險評估結果，并以此為依據制定風險管理措施。它以科學為基礎，每一環節都是依據科學研究結論，而不是某個人的主觀臆斷，具有顯著的科學性和客觀性。

第二，食品安全風險分析制度具有專業性和獨立性。食品安全風險評估由醫學、農業、食品等領域的專家組成的食品安全風險評估機構進行，具有極強的專業性。為了確保風險評估結果科學客觀，很多國家都實行風險評估和風險管理相分離，提高風險評估機構的獨立性。風險管理則由專門的食品安全監管部門負責，從而使風險分析制度具有了較強的專業性和獨立性。

第三，食品安全風險分析制度具有公開性和透明性。食品安全風險分析制度是在嚴峻的食品安全形勢下誕生的，很多國家也是在嚴重的食品安全危機下建立食品安全風險分析制度的，這就要求它不僅要從客觀上保障食品的安全，還要從心理上重建公眾對食品安全的信心。因此，食品安全風險分析制度非常強調分析過程的公開和透明，通過多種方式積極與社會公眾加強風險交流。

二、我國食品安全風險分析制度的現狀和問題

食品安全風險分析制度是保障食品安全的必然要求，是國際社會普遍遵循的原則，但是我國目前的食品安全風險分析制度尚不完善，與發達國家還有一定差距。

（一）我國食品安全風險分析制度的現狀

在風險評估方面，農業部成立了國家農產品質量安全風險評估專家委員會，是對農產品質量進行風險評估的最高學術和咨詢機構。衛生部組建了國家食品安全風險評估專家委員會，承擔國家食品安全風險評估工作，并開展食品安全風險交流。2011年10月13日，籌備三年之久的國家食品安全風險評估中心在北京成立，該中心是我國第一家國家級食品安全風險評估專業技術機構。

在風險管理方面，我國實行的是分段監管體制：衛生行政部門負責組織食品安全風險評估工作，承擔綜合協調職責；國家質量監督、工商行政管理和食品藥品監督管理部門分別對食品生產、食品流通、餐飲服務活動實施監督管理。

在風險交流方面，我國對其重視不夠，相關法律規定多為原則性的，如《食品安全法》第六條規定縣級以上衛生行政、農業行政、質量監督、工商行政管理、食品藥品監督管理部門應當加強溝通、密切配合，按照各自職責分工，依法行使職權，承擔責任。

（二）我國食品安全風險分析制度存在的問題

1.食品安全風險評估機構過于分散。根據現行法律，農業部成立了農產品質量安全風險評估專家委員會，衛生部成立了食品安全風險評估專家委員會，并舉辦了國家食品安全風險評估中心。三個機構性質和職責相似，人員結構基本一致，但卻屬于不同的部門。造成食品安全風險評估機構過于分散，影響了食品安全風險評估的進行。

2.風險評估與風險管理機構合一受到質疑。我國現在承擔食品安全風險評估工作的機構大多由風險管理部門組織，使得其提交的風險數據或決策建議有受到行政管理者意向影響的嫌疑，加之風險交流工作滯后，使公眾對風險評估結論的真實可靠性產生了質疑，從而缺少了公信力。

3.食品安全風險管理部門協調性差。由于我國實行分段監管模式，由衛生部、農業部、質量監督、工商行政管理、食品藥品監督管理等部門共同承擔。但是現實中各部門溝通協調性較差，互相推諉扯皮現象時有發生，甚至出現了“十幾個部門管不了一桌菜”的尷尬局面。

4.食品安全風險交流工作落后。盡管我國新制定的食品安全法律法規都要求加強風險交流，但我國食品安全風險交流工作依然落后，此前關于乳品安全標準的爭論更證明了這一點。衛生部2010年3月頒布的乳品安全標準要求每百克的蛋白質含量大于等于2.80克，生鮮乳菌落總數允許每毫升200萬個，而此前的1986年標準分別是不低于2.95克和不超過50萬個。難怪媒體驚呼“一夜倒退了25年”，更有人認為乳品新標準是以保護奶農為借口，被個別大企業綁架的標準。面對公眾的強烈質疑，衛生部只解釋道：標準符合中國國情和產業實際，引發人們強烈不滿，更突顯出我國食品安全風險交流工作的落后。

三、日本食品安全風險分析制度的考察

為應對食品安全事件，保障食品安全，日本政府引進食品安全風險分析制度，修改食品安全相關法律，對食品安全監管機構也進行了改革。

（一）日本食 品安全風險分析的法律制度

日本政府根據國內外食品安全形勢發展需求，在2003年頒布了《食品安全基本法》，明確了制定與實施食品安全政策的基本方針是采用風險分析手段：第一，風險評估。在制定食品安全政策時，應當對食品本身含有或加入到食品中影響人體健康的生物、化學、物理上的因素，進行影響人體健康的評估。第二，風險管理。為了防止、抑制攝取食品對人身健康產生的不良影響，應考慮國民飲食習慣等因素，根據風險評估結果，制定食品安全政策。第三，風險溝通。為了將國民的意見反映到制定的政策中，政府在制定食品安全政策時，應采取必要措施，向國民提供相關政策信息，為其提供陳述意見的機會，并促進相關單位、人員相互之間交換信息和意見。

為了適應新的食品安全形勢，制定于1947年的《食品衛生法》也于2006年進行了修改。該法是日本控制食品質量安全與衛生的重要法典，對幾乎所有食品都有詳細的規定，包括制定食品、添加劑、器具和食品包裝的標準和規格等。此外，日本政府還對《農林水產省設置法》進行部分修改，把風險管理部門從產業振興部門分離出來，并予以強化，成立產業·消費局。

（二）日本食品安全風險分析的管理機構

為加強政府對食品安全的管理，日本于2003年在內閣府增設食品安全委員會，與農林水產省和厚生勞動省共同對食品安全進行監管。

日本食品安全委員會隸屬于內閣府，是專門負責食品安全風險評估的機構，主要職能是進行科學的風險評估，并根據評估結果對厚生勞動省、農林水產省等風險管理機構進行勸告和監督。厚生勞動省作為真正行使食品安全監管的部門，主要對進出口及國內市場的食品衛生實施監管。另外，隨著食品安全委員會的建立，厚生勞動省的職能已由風險評估與風險管理并舉轉變為單純的風險管理。農林水產省主要負責對生鮮農產品的監管，它與厚生勞動省的區別在于側重對農產品生產和加工階段進行風險管理。

四、完善我國食品安全風險分析制度的建議

通過對我國食品安全風險分析現狀的分析，對比鄰國日本食品安全風險分析制度的經驗，我們應當從以下幾個方面完善我國食品安全風險分析制度：

（一）整合現有的食品安全風險評估機構

我國現有的食品安全風險評估機構過于分散，不利于食品安全風險評估工作的開展。因此，有必要對其進行整合，把農產品質量安全風險評估專家委員會和食品安全風險評估專家委員會整合成新的食品安全風險評估專家委員會，由醫學、農業、食品、營養、衛生等方面的專家組成，專門負責監督、審核食品安全風險評估工作。

（二）實現風險評估與風險管理的分離

在借鑒日本等發達國家的實踐經驗基礎上，我國應當對食品安全風險評估機構進行改革，實現食品安全風險評估機構與食品安全風險管理機構的分離。由新成立的國家食品安全風險評估中心專門負責食品安全風險評估技術工作，把風險評估機構從風險管理部門分離出來，直屬于國務院，以提高其地位和獨立性。

（三）強化各風險管理部門的協作

由于我國實行分段監管的食品安全監督管理體制，因此，必須加強部門之間的密切協作，以免出現監管漏洞或交叉重復。首先，我們應當明確各部門的職責，完善責任追究制度，確保各監管部門按照自己的職責分工，切實履行職責。其次，在各部門設立專門溝通窗口，建立相互間暢通的溝通渠道，及時互通信息，實現信息共享。

（四）加強食品安全風險交流工作

食品安全風險評估機構和食品安全風險管理機構都應當切實加強風險交流工作，建立暢通的風險交流渠道。首先，可以利用網絡、熱線公布風險信息或風險評估結果，使公眾及時獲取可靠的科學信息；其次，吸納消費者代表參加風險分析過程，消費者代表的加入有助于促使專家重視食品的安全性，增加公眾對風險分析結果的信任。最后，食品安全風險評估機構和風險管理機構應當理性面對媒體，及時召開新聞會，公布相關風險信息或風險評估結果，防止個別媒體借機炒作。

注釋：

魏銘言.最嚴食品安全法力爭年內完成修訂如何重典治亂.http：//news.china.com.cn/live/2013-06/17/content_20580695.htm.2013-06-19.

孟勇.食品安全風險分析的發展與應用.大眾標準化.2011（S2）.49-50.

國家食品安全風險評估中心.http：//chinafoodsafety.net/newslist/newslist.jsp？anniu=Introduction.2013-06-20.

周雪.我國食品安全風險監測和評估制度研究.西南政法大學碩士學位論文.2010.17.

第2篇：法律風險分析論文范文

關鍵詞：電力工程總承包風險規避

中圖分類號：F407文獻標識碼： A 文章編號：

一、選題的實際價值與理論意義

工程總承包（EPC、EP+C、DB等）是國際通行的工程建設項目組織實施方式。在電力行業積極推行工程總承包和工程項目管理，是電力勘察、設計、施工、監理企業調整經營結構，增強綜合實力，加快與國際工程承包和管理方式接軌，適應社會主義市場經濟發展和加入世界貿易組織后新形勢的必然要求。

通過對我國電力工程總承包企業若干工程調查，包括目前在國內電力工程總承包合同額最大的西北電力設計院、北京國電華北電力工程有限公司、山東電力設計院，在這些企業的電力總承包工程中，都存在對工程風險預計不足的問題，給工程建設和企業的發展帶來不同程度的損失。

本文通過對總承包模式下承包商風險的研究，使承包商在認識到風險的同時，能夠為我國總承包企業在工程管理中對風險管理提供有價值的借鑒，促進工程建設和總承包企業的發展，同時也有利于我國電力事業建設的健康發展。

隨著科技的飛速發展和人們生活節奏的不斷加快，社會環境瞬息萬變，各大型工程項目所涉及的不確定因素日益增多，面臨的風險也越來越多，風險所致損失規模也越來越大，這些都促使科研人員和實際管理人員從理論上和實踐上重視對大型工程項目的風險管理?！?〕世界項目管理大會把對項目的風險管理作為大會的四大主題之一，以及各種期刊上有關項目風險管理論文的不斷增加，都表明人們已極為重視對項目風險管理理論的研究。

第一，認識風險、規避風險是當前項目管理中薄弱環節。

大多數總承包商在大多數情況下不能夠對工程風險進行深入和細致的研究，在項目管理中忽視了項目風險的管理，致使許多承包商在接到總承包工程后，達不到投標時的經濟效益預期。

第二，良好的風險管理能夠給企業帶來巨大的經濟效益。

正確的風險分析、風險管理能夠給企業帶來巨大的經濟效益，相反，不進行風險管理使企業虧損甚至倒閉的例子比比皆是。從這個角度上講，風險分析、風險管理的水平決定企業的生存和發展。

第三，有利于電力工程建設健康發展。

有些承包商對項目建設不進行風險評價，在項目建設過程中就不可避免遇到困難，既給工程的進展帶來了阻礙，也給企業的經濟效益帶來巨大損失。

二、解決的問題和方法

（一）風險識別方法

在項目風險的識別、估計和評價過程中一般都需要借助于一些技術和工具，這樣在整個風險分析過程中就能夠提高效率，減少差錯，獲得較為準確的結果。根據項目的不同情況，可能需要采用不同的風險分析工具和技術（見表1）。

表1

（二）風險影響及危害性分析方法

風險影響及危害性分析是一種用于分析風險事件影響及危害性的綜合分析技術。其基本原理源于可靠性工程中廣泛運用的故障模式影響及危害性分析（Failure Mode,Effects and Criticality Aanalysis,FMECA）。其分析原理如下:

表2

嚴重性指潛在風險事件對產品影響后果的嚴重程度。為了準確定義風險事件的不良影響，通常需要對每種風險事件的潛在影響進行評價并賦予分值。如下表

表3

可能性指具體的風險起因發生的概率，可能性的分級數著重在其含義而不是數值。

表4

風險指數指對風險事件嚴重性和可能性的綜合描述。該數值越大，則表明這一潛在問題越嚴重，越應及時采取糾正措施，以便減少該值。

表5

應急措施指風險事件發生后采取的應對措施，預防措施指為了防止該風險事件的出現所采取的防患措施。

表6

（三）風險應對策略

風險應對就是對項目風險提出處理意見和辦法。在對項目進行風險識別、定性定量估計和評價之后，得到項目風險發生的概率、損失的嚴重程度。再根據項目的要求，決定應采取什么樣的措施，以達到減少風險事件發生的概率和降低損失程度。

為應對風險，可從消除風險因素、降低風險發生的概率和風險后果等級三個方面提出多種策略。

三、主要的研究成果和結論

本文研究的主要目的在于通過對電力工程總承包項目的風險分析，能夠為我國總承包企業在工程管理中對風險管理提供有價值的借鑒。本文主要工作及貢獻表現在以下幾個方面：

1．本文將電力行業以外的大型復雜工程項目的項目風險管理理論應用于電力工程總承包風險管理，為電力工程總承包項目風險管理提供有價值的值得借鑒的風險管理理論，促進電力工程總承包風險管理理論的發展和實踐。

2．有效的風險管理，必須能夠正確的對風險進行識別和分析，本文運用故障模式影響及危害性分析（Failure Mode,Effects and Criticality Aanalysis,FMECA），結合工程實例列出了電力工程項目管理過程中可能出現的風險事件，并顯示每種風險事件發生的可能性、后果的嚴重性以及可控制程度，以及風險級別的大小，從而為制定風險應對措施提供依據，同時，找出減少風險發生的條件的過程控制變量，并制定出糾正和預防措施。

主要參考文獻

〔1〕陳寬山 建筑施工企業工程合同風險管理法律實務，法律出版社

徐孝忠。合同風險的成因及形態?！妒┕て髽I管理》

〔2〕成花玲、常春育著，論工程總承包方式的建立，山西建筑，2002.1

〔3〕郭波，龔時雨，譚云濤等編著。項目風險管理，電子工業出版社

第3篇：法律風險分析論文范文

關鍵詞：第三方物流企業；物流金融；流程梳理；風險管理

中圖分類號：F275.6 文獻標識碼：A

Abstract： With the development of the third party logistics financial， the 3PL faces various risks in the process of business operations. Risk analysis and management become the primary task of the modern enterprise. From the perspective of the third part logistics enterprise， the unified credit guarantee pattern financial process is analyzed， the enterprise operation management in the various risk identification and control are carried out， the enterprise's risk control ability and management level can be improved.

Key words： third party logistics； logistics financial； business process management； risk management

0 引 言

在國內，由于中小型企業存在著信用體系不健全、操作融資授信業務缺乏經驗等問題，造成了融資渠道貧乏，生產運營的發展資金壓力大等諸多問題。為了解決中小企業融資難、擔保難的問題，融合了物流服務和金融創新的物流金融應運而生。該業務允許中小企業以自有存貨、倉單、應收賬款等作為擔保物，向金融機構申請貸款，并由物流企業提供專業的貨物質押、監管服務。貨款到期時，若中小企業無法還款，擔保物作為第二還款源，可保證金融機構的信貸資金安全[1]。因此，物流金融服務的提出，可以有效支持中小型企業的融資活動，較好地解決中小企業融資難、擔保難的問題，加快中小企業生產銷售的周轉效率，為金融機構提供安全穩定的投資渠道。

本文利用風險管理理論，以第三方物流企業的視角，對我國目前較為適用的統一授信擔保業務模式下物流金融的整體操作進行流程梳理，并對其業務操作過程中存在的風險進行辨識和分析，找出產生風險的主要因素，分析它們對業務造成的影響程度，衡量其可能造成的損害程度，提出相應的風險事件。然后根據自身的實際情況，分析自身的風險承受力，選擇合適的風險處理方法，提出風險的控制和防范方案[2]。

1 物流金融業務模式介紹

統一授信擔保業務模式是一種創新的物流金融模式，它以物流企業為主體。其運作流程是：金融機構根據物流企業的資信情況、業務模式、商業運作狀況、行業主導力量等多方面情況進行綜合考慮后，與物流企業簽訂相應的合作協議，將一定額度的信用資金授予物流企業；而物流企業則綜合考察資金需求企業的狀況，與資金需求企業簽訂合作協議，在資金需求企業提供相應的貨物、商業訂單抵押的情況下，為資金需求企業提供一定的資金支持。資金需求企業根據簽訂的相關協議與合同，分批次的向物流公司質押貨物并分期償還貸款。

本文以某大型物流企業為例，介紹其物流金融業務模式在實際操作過程中的操作模式。其業務的主要模式圖解如圖1[3]。

2 物流企業業務流程梳理

所有企業在其運營過程中都會面臨著各種風險，而這些風險很大一部分體現在企業業務流程中。就第三方物流企業而言，為了控制物流金融業務風險，應對業務操作的每個環節進行有效的控制。

物流企業建立企業內部控制流程，必須先從企業業務流程的梳理入手，通過流程梳理，將公司內尚未固化的隱形流程顯性化，或對描述不完整、不清晰、與實際運作不符而影響規范化管理的現有流程進行分析、清理與確認[4]。

通過對統一授信擔保業務模式的分析，結合物流企業的實際情況，從總體流程來看，從業務開始到業務結束，一般經歷以下幾個環節：客戶受理與考察、業務審查與審批、合同審批與簽訂、貨款收付、貨物出入庫、日常管理、到期處理等環節。并以流程圖的方式展示業務流程，更加直觀、完整、簡明。流程圖的描述可以采用Microsoft visio軟件或ARIS軟件。便于企業就復雜信息、系統和流程進行可視化處理、分析和交流，典型的物流企業物流金融統一授信業務流程圖如圖2。

3 業務流程風險分析與控制

物流公司針對業務開展過程中所面臨的風險，為提高管理水平，有效規范各項管理以及防范風險的發生，首先要進行風險分析，建立業務風險控制清單。

業務風險控制清單的建立有助于查找現有控制的差距和不足，然后補充和完善現有控制措施，將風險控制在可承受度之內，以達到防范風險的目的?？刂泣c是企業在實現控制目標時最容易發生偏差的業務環節，這些業務環節發生風險的可能性較大，因而需要特別控制，減輕企業的風險。為了更好地體現業務流程與風險點對應控制關系，可以針對部門流程采用相應的標識與流程步驟對應，以便實際運轉中按照控制要求進行操作。

表1是作者結合業務流程與物流企業實際風險情況分析的業務風險控制參考清單[5]。

4 風險監控

通過對物流業務操作流程的風險識別、風險評估、風險響應，對全過程進行風險監視和控制，保證風險管理達到預期目標。監控風險實際是監視相關業務的進展和業務影響的變化，目的是及時發現風險管理運行過程中出現的問題，核對風險管理策略和措施的實際效果與預見是否相同，尋找機會完善和細化風險防范措施，獲取反饋信息，及時調整控制措施，使風險管理體系更健全、更符合實際。

4.1 建立完善的法律機制，規范物流金融業務

為了規范物流金融業務發展的需要，國家有關部門需要逐步建立和完善相關的物流金融法律法規，并出臺相應的實施細

則[6]。物流金融業務中的物流企業應該積極完善自身的管理制度，制定合理可行的實施細則，使第三方物流企業健康發展。

4.2 合理規避信用風險

第三方物流企業應綜合考慮業務對象的財務狀況、信譽狀況、成長潛力和信用狀況等，物流金融部門做好業務受理的前期考察工作，并成立評審委員會，對業務合作對象進行全面評審，進行業務風險分析，并填寫相應的業務合作對象風險分析評估表。

4.3 規范業務操作流程

第三方物流企業在開展物流金融業務的過程中，建立業務、合同審核制度，在避免風險、滿足業務合作對象要求的前提下，保證物流企業的權益和合同的可操作性[7]；物流金融業務相關單據的處理一定要規范，要讓相關人員有強烈的“簽字意識”和“臺賬記錄意識”，做好銀行、業務合作對象、監管人員、物流企業所有資料的交接工作，并有相關人員的簽字，以明確各方的責任，保護自身的合法利益。

4.4 關注商品價格波動，控制價值評估風險

價值評估風險主要是因為在質押物質押期間，物流企業對質押物的價格判斷不準和價格波動所帶來的損失[8]。建立先進的質押物價值評估體系，準確的評價質押物的價值，同時利用網絡信息技術對質押物的資料進行全面的分析和實時監控，實現對直接監控和擔保過程中的貨物全方位、系統化的管理。

5 總結與展望

本文以系統風險分析步驟為主線，以統一授信擔保業務操作模式為基礎，對物流金融的風險管理進行了系統的研究，研究的側重點在于：第一，介紹了以流程梳理法為基礎查找業務開展過程中的薄弱環節，并以流程圖的方式更清晰明了的呈現出業務流程，明確各流程責任部門與責任崗位的職責，強化已有業務的風險管理指導；第二，業務風險控制清單的建立，使業務開展過程中存在的風險進行實時掌控，針對關鍵性風險產生的條件和發生的機理進行研究并采取有效地措施進行監控；第三，本文按照風險識別、分析、評估、控制、監控的步驟層層深入，較為全面地分析了物流金融統一授信業務模式風險管理的各個主要方面，對于物流企業進行物流金融實踐具有較強的參考價值。

由于物流金融目前屬于一個新興的研究方向，其業務模式也隨著社會發展在不斷更新，企業的風險管理需求的日益深入，需要人們不斷地完善企業的全面風險管理體系，使企業管理更加專業化、系統化。

參考文獻：

[1] 張璟，朱金福. 授信融資下物流金融的運營和風險管理問題研究[D]. 南京：南京航空航天大學經濟與管理學院（博士學位論文），2011.

[2] 韓弢，楊肇夏. 物流金融業務模式及風險管理研究[D]. 北京：北京交通大學（碩士學位論文），2011.

[3] 佚名. Enterprise Risk Management—Integrated Framework[M]. The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， 2004.

[4] 羅洪威，等. 過程流程圖的畫法及應用[J]. 中國質量，2005（10）：82-84.

[5] 喬華鋒，郭恩才. XX港X公司物流金融風險管理研究[D]. 大連：大連海事大學（碩士學位論文），2012.

[6] 盛立新，等. 物流風險管理研究進展[J]. 物流技術，2007（4）：1-5.

第4篇：法律風險分析論文范文

關鍵詞：現代風險導向審計，政府審計，應用

 

一、現代風險導向審計方法的內涵

現代風險導向審計方法是以戰略觀和系統觀為指導思想，以被審計單位經營風險為導向的新的審計方法。而傳統風險導向審計方法則是在制度基礎審計方法上發展起來的，是將審計風險模型運用于制度基礎審計之中，并以此指導審計工作和進行審計風險的控制的一種舊的審計方法?，F代風險導向審計方法，作為一種新的審計方法，除了繼承吸收傳統的詳細審計和制度基礎審計的優勢外，在適應經濟業務復雜化和合理規避審計人員風險的要求下，體現出：重點在于對風險的評價和防范；重心前移至計劃階段；內外環境相結合，以實際審計結果作為調整重點；合理預期的使用，有效地識別各種重大錯報風險等特點。

二、政府審計應用現代風險導向審計的必要性

隨著政府職能的轉變，已有的責任機制已經不能很好適應社會發展的需要，政府審計的地位和作用越來越重要，政府審計風險也為越來越多的業內人士所重視。

（一）現代風險導向審計是適應信息社會和知識經濟要求新的審計方法

進入新世紀以來，整個世界處于一種急劇變化的過程中，全球性的市場競爭日趨激烈。隨著信息社會和知識經濟時代的來臨，政府與其所面臨的多樣的、急劇變化的社會經濟環境之間的聯系日益增強。世界各國的聯系更為緊密。全球經濟發展速度的加快和社會經濟組織之間相互依賴性的增強，使得政府所處的環境更為復雜和多變，這種情況下的風險控制和防范就顯得更為重要。所以引入以風險控制和方法為主的現代風險導向審計方法具有十分重要的意義。

（二）傳統審計方法的局限性要求進行改變

傳統風險導向審計主要是通過對固有風險和控制風險的定量評估，來確定審計的時間，范圍和內容。傳統風險導向審計實質上是制度基礎審計方法的發展行政管理畢業論文，它還不是一種新的審計基本方法。它在理論與實務兩方面都存在固有的缺陷。

而現代風險導向審計己經在理論和實務中體現了它的科學性和有效性，推行現代風險導向審計勢在必行畢業論文格式。但將其應用在政府審計之前，必須明確政府審計與社會審計有明顯的差異。只有準確地了解其差異，才能更好的發揮現代風險導向審計的作用。

三、現代風險導向審計應用于政府審計所面臨的問題

政府審計引入現代風險導向審計也不是一帆風順的，在現實中面臨著許多實際問題。

（一）現代審計人員專業技能和道德規范的缺失

首先，運用現代風險導向審計需要審計人員在審計之前對被審單位各個方面進行全面的調查了解，確定期望審計風險。而期望審計風險的大小取決于審計人員的主觀判斷,依賴于審計人員的專業知識結構。其次被審單位內外環境千差萬別，而大部分審計人員熟悉的只是審計、會計的業務，而對其他專業方面了解很少。還有，由于風險導向審計的審計范圍被擴展，會計師需要關注的是整個內部控制。審計范圍決定了專業能力范圍的要求，這就要求會計師充分提高自己的專業能力。如果審計人員在風險判斷上出現方向性錯誤，會導致其搜集不到充分有力的證據證明審計結論，就極有可能導致審計無效率或審計失敗。在這種情況下，很難合理科學的衡量審計風險水平。

另外，對法律風險的預期影響審計人員道德風險。一般來說，當審計人員認為法律風險較高而可能引起較大審計風險損失時，可能會執行盡可能詳細的程序來保證審計質量。而當其對法律風險的預期較小而不會引起明顯損失時，則可能會減少審計程序。目前我國審計人員承擔的法律風險相對較低，因此，全面實施風險導向型審計在一定程度上可能反而會降低審計質量。

(二)地方審計機關獨立性不足

開展風險導向審計，需要審計人員對被審單位存在的一些不可量化的風險做出主觀判斷，因而對獨立性有更高的要求。在地方上，審計機關被各級政府和財政部門視同為一般行政機關，其經費來源主要是年初預算安排和罰沒收入返還兩個部分，在一些財政緊張的地方，基層審計機關有時連正常履行職責所必需的經費都得不到保證，沒有充足的經費保證，政府審計機關不能正常開展工作，有時審計機關為了保證占總預算經費絕大部分的預算管理資金，勢必與被審單位形成某種變相的利益紐帶關系，會在一定程度上遷就被審單位，避重就輕，甚至互相串通，從而嚴重違背審計獨立性原則。另外，審計人員方面，受體制和觀念的影響，地方行政首長對審計人員有巨大的影響力，依法審計在許多地方沒有落到實處。

四、政府審計應用現代風險導向審計的對策

從我國政府審計機關風險管理的現狀出發，要在政府審計中應用現代風險導向審計模式，應先從以下幾個方面入手。

（一） 進一步強化風險導向審計的理念

在經濟全球化的背景下行政管理畢業論文，國際資本的流動帶動了審計的跨國界發展。我國審計準則從一開始就是借鑒國際慣例，并在國際審計準則的基礎上制定的，體現了風險導向審計的理念。風險導向審計不是制度基礎審計之外的一種方法，而是制度基礎審計的發展，是以對審計風險進行系統的分析和評價為立足點制定審計戰略，制定與政府狀況相適應的多樣化的審計計劃，使審計工作適應社會發展的需要。所以有效地進行風險評估，可以簡化風險導向審計工作。

風險評估的過程主要是風險辨識、風險分析和風險評價。政府應根據各種風險的分類，進一步細化，得出可能存在的風險之后，運用特定的風險評估方法，根據各種風險發生的可能性及影響程度，決定控制程度和策略。在全面風險管理過程中進行風險評估，風險可以分為5類，即戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險和法律風險。

風險意識是風險導向審計得以有效使用的重要前提，只有意識的提升，才能加快工作的效率和提高工作的穩健性。

（二）打造復合型審計人才隊伍

復合型審計人才隊伍是能否實施現代風險導向審計的決定性條件，人才隊伍的專業水平也決定了現代風險導向審計所能發揮的作用，因而是重中之重，必須通過內部培養、外部吸收的辦法，打造一支符合風險導向審計要求的專業審計隊伍畢業論文格式。審計機關能否擁有一批具有相應能力的審計人員，對能否有效開展風險導向審計起決定作用。審計機關應加強審計人員的培訓，特別是相關專業技能的培訓。同時激勵審計人員自主提升，從社會上吸收各類專業人才。

（三）推進審計信息化建設，實現風險導向審計的網絡化信息系統的資源共享

要推動社會建立完整信用體系，在政府、銀行、協會及審計機構等單位之間連網，實現資源共享。審計機構本身也應建立龐大的數據庫，按類別、行業收集、存儲、更新審計人員運用風險導向審計所需要掌握的會計和審計準則內容以及審計對象所在行業、企業戰略，成功、失敗審計案件介紹等信息，以不斷拓展審計人員的知識結構，降低審計風險，提高審計質量。同時為政府審計完善管理的信息依據。

（四）完善審計制度以保障審計獨立性

要保持審計機關的獨立性，就要求政府審計機關在經濟上斷絕與被審單位的聯系，就必須解決地方審計機關的經費問題。對此，政府必須要制定出具體的措施和辦法，把地方審計機關的經費落到實處。首先要對審計機關的經費進行垂直管理，這樣不僅切斷了同被審單位的經濟聯系，而且切斷了與同級政府的經濟聯系，審計獨立性明顯增強；其次是提高審計機關經費的優先級，使之得到地方財政的優先保障，經濟落后地區地方財政實在不能完成的行政管理畢業論文，由上級財政直接撥付；還有是對審計機關審計經費情況定期進行行政性抽查和專項檢查，發現問題及時處理；

（五）明確政府審計人員的權責范圍

針對政府審計人員責任輕，法律規范弱化的現狀，最好的辦法是，對審計人員的權責范圍進行明確，讓審計人員清晰的認識到什么可為，什么不可為，同時做到有所擔當。理性的人都是趨利避害的，在明確合理的權責范圍下，審計人員自然會主動的履行審計職能，規避審計風險。權力方面，宏觀上，應當加強審計工作的法制化、制度化與規范化。明確界定審計機關的法定職責范圍，在審計法中對經濟責任審計要有明確規定，對政府審計的目標和內容要進行規范，同時明確規定必須進行政府審計的單位和項目，通過法律適當地加強審計權力。責任方面，政府審計機關及其人員如果出具虛假的審計信息，給國家、社會及個人帶來利益損害，就應該對此承擔相應的行政、民事或刑事責任。對此可以在法律和行政制度上加以明確。只有在明確的權責范圍下，風險導向審計對審計人員個人而言才具備其應有的意義，能夠得到審計人員主動的應用。

參考文獻

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[2]徐偉.試論風險導向審計及其在我國的運用.審計研究.2004，（4）

[3]張龍平，李長愛，鄧福賢.國際審計風險準則的最新發展及其啟示.會計研究.2004，（12）

[4]陳茂芬,張奏華.注冊會計師審計風險的現狀及發展趨勢.江西行政學院學報.2004，（6）：94-96頁

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[9]許莉，透視現代風險導向審計，審計研究，2005，5

[10]王詠梅，吳建友，現代風險導向審計發展及運用研究.審計研究，2005，6

第5篇：法律風險分析論文范文

關鍵詞：EPC總承包風險風險管理

2014年，國際原子能機構預測，未來10年，除中國外全球約有60至70臺百萬千瓦級核電機組開工建設。美、俄、法、日、韓等核電大國紛紛瞄準國際市場，把核電出口作為國家戰略，帶動國內技術進步和產業升級。我國已經把核電“走出去”升格為國家戰略，將核電“走出去”作為中國與潛在核電輸入國雙邊政治、經濟交往的重要議題。

核電出口項目EPC總承包是當前在國際上廣泛采用的一種方式，俄羅斯、法國、韓國等國的核電出口都采用這樣的方式。EPC是英文Engineering 、Procurement 和Construction 的縮寫。即工程總承包企業按照合同約定，承擔工程項目的設計、采購、施工、試運行服務等工作，并對承包工程的質量、安全、工期、造價全面負責。核電工程項目具有技術含量高、項目周期長、投資巨大等特點,在EPC總承包模式下,核電工程項目的大部分風險實際上是由總承包商承擔的。這就需要核電總承包商不斷探索和分析EPC總承包模式下所面臨的風險并制定相應的對策。

一、核電出口EPC模式的特點

核電出口項目EPC總承包的特點如下：

①較其他模式合同總價更接近于固定總價合同，通常不容許工期進行調整延期，合同金額較大，承建周期長，技術復雜。業主將管理風險轉移給總承包商。各工程的設計和施工都由總承包商負責協調管理。

②承包商報價通常高于DBB（Design-Bid-Build）模式報價，總承包商可以獲得更多的獲益機會，但同時需要承擔更多的責任和風險。

③EPC模式交易成本低，對于業主而言大量工程交易成本轉嫁給了總承包商。

二、核電出口EPC總承包模式面臨的風險分析

核電出口項目EPC總承包的特點決定總承包商需要承擔絕大部分的風險。按照核電出口項目的進展時序，從項目的策劃到移交的各個階段所面臨的風險特點分析如下：

1.項目策劃階段所涉及的風險

①目標國國情，國家信貸評級情況；②電力行業前景，行業競爭環境情況；③廠址及周邊情況；④投資回報率情況。

2.項目投標階段所涉及的風險

①信息來源渠道和政府落實項目情況；②當地人情況；③工程所在國勞務和施工機具以及材料價格情況；④決策風險、競爭對手情況。

3.合同簽署階段所涉及的風險

①合同所涉及的法律法規標準；②匯率；③合同的違約賠償；④合同的保證期；⑤總承包商的總則上限；⑥合同中規定的不可抗力；

4.工程設計階段所涉及的風險

①技術質量標準；②一級進度計劃；③工程概算；④設計接口資料。

5.設備采購階段所涉及的風險

①采購分包劃分；②招評標；③供應商資質；④設備制造。

6.施工階段所涉及的風險

①土建施工；②安裝施工；③大件運輸；④物資管理。

7.調試階段所涉及的風險

①啟動調試和調試許可；②核安全；③失效及腐蝕；

（4）人員及環境。

8.移交階段所涉及的風險

①隔離移交；②維修移交；③臨時運行移交。

三、核電出口EPC總承包風險管理措施

對核電出口EPC總承包核電工程來說，總目標是確定的，即按時建成技術滿足合同要求、成本符合預算、能夠長期安全可靠經濟運行的核電廠，并交付業主進行電站運行。針對核電出口項目EPC總承包的風險特點，可以通過加強以下風險管理措施，達到上述目標。

1.加強項目開發階段風險評估

核電出口項目開發階段，應重點對項目所在國環境、市場、融資、技術、廠址的選擇等諸多方面的因素影響進行風險分析與評估。通過調研對風險進行識別、分析、評級，確定項目風險的承受度，制定相應的風險回避、風險轉移和風險控制的管理策略和措施。

2.加強合同風險的管理

合同規定是日后雙方解決爭議、提供索賠依據的最高準則。

在合同簽訂階段應組織商務和專業人員查找相應文件中的缺陷，有疑義的方面要求業主給予書面澄清，或在報價中予以考慮，從而規避風險。

合同風險的管理重點包括以下等幾方面：

合同工作范圍條款。核電EPC總承包工程范圍要求的技術性強，必須明確工程范圍，注意承包商的責任范圍與業主的責任范圍。

合同價款。①注意匯率風險和利率風險，以及承包商和業主對匯率風險和利率風險的分擔辦法。(2)合同中要明確規定總承包商的違約金支付上限。(3)注意合同價款的調整辦法以及支付方式。

合同涉及的法律條款和爭議解決條款。①明確合同中所涉及的法律和標準的基準時間，對于合同執行期間出現涉及合同執行的法律和標準的更新，在合同中應明確調整合同價格和進度的方法。(2)總承包商與業主之間爭議通常采用仲裁的方式，在合同中應規定仲裁遵守的章程以及仲裁地點、語言和費用支付等。

合同保險條款。海外核電工程項目通過購買保險方法從而進行風險轉移[4]，其中包括建筑安裝工程一切險、第三者責任險、貨運保險、工程延誤險、雇主責任保險、核物質損失保險和核第三者責任保險?？偝邪虘c業主合理劃分保險購買責任。

不可抗力條款。EPC總承包合同中應明確對不可抗力的定義及后果對合同執行的影響補償，特別是對工程進度的延長要求以及責任免除的要求。

3.加強設計、采購等階段風險管理

工程設計階段。設計階段的風險[2]包括設計產品（核電站機組文件圖紙）以及設計管理的風險。核電站設計文件要確定項目的目標，技術和質量要求、以及進度里程碑和工程概算。加強設計質量、進度和設計接口的管理。

設備采購階段。設備采購主要包括設備采購、施工采購和服務采購。其中設備采購和施工采購尤為重要。采購物項的質量，是核電廠安全、可靠、經濟運行的決定性因素，其交貨進度是工程總進度的關鍵，價格是核電工程總費用的主要組成部分。作為EPC總承包商應在采購招評標、供應商資質以及設備管理等過程中嚴格按照相關制度進行監督管理，保證設備質量。

項目建設階段。項目建設階段可分為土建施工和安裝施工，施工前的施工準備是風險控制的重點。做好前期施工準備工作尤為關鍵。土建施工和安裝施工要嚴格按照技術要求規定施工，加強對不符合項的管理。

調試階段。核電機組調試階段風險管理目標是防范核安全和工業安全風險，控制重點是加強人員的培訓和授權上崗，消防、邊界、設備事故風險等。

移交階段風險。移交風險是工程人員和生產人員交叉作業的階段，關鍵控制點包括接口、職責劃分，設備保養，設備事故風險，核安全責任等進行控制，風險控制的重點是移交的組織管理和遺留項處理。

4.加強對分包商以及內部的協調和管理

對分包商的管理。①對于設計分包商,首先要編制各類設計和質保管理程序,規范各分包商的工作；其次要在組織上和人力配備上加強控制和管理力度；更重要的是對分包商設計成果的質量和進度加強管理,主要包括重要的設計方案確定、進度計劃和設計接換的跟蹤檢查、設計質量審查、任務完成工作統計等,充分利用進度和質量管理工具,對設計分包商進行的跟蹤管理,及時發現問題及時溝通解決。②對現場施工分包商,設置現場施工管理部門,加強對施工單位的管理力度,同時還要加強現場與設計部門間的溝通和協調,加快對現場問題的響應和處理速度;此外還應定期召開施工現場與設計部門之間的溝通會。

對設計與采購的協調和管理。加強設計及采購之間配合管理。設計分包商提出設備采購要求和設備技術規格書,由采購部門負責招標采購,并督促設備廠家提供設備資料作為設計的輸入條件。其中供貨商的設備資料對于設計進展具有重要影響,如果不能及時固化和提交將直接導致設計文件缺少上游條件而無法完成。這是設計的關鍵環節,因此需要設計與采購之間密切合作、積極配合,這對于本項目的進展和質量至關重要。

5.加強規劃進度管理

進度管理是工程項目管理的重點之一。核電工程的進度管理是分級管理、層層細化。對于設計、采購、施工、調試進度,各相關部門一方面要做到工作逐層細化,將具體工作逐級落實以確保實施；另一方面還要科學合理安排各方面接口關系,互相配合和協調。在進度計劃明確后,各部門應加強跟蹤管理,尤其要加強事前預警和控制,爭取及時發現風險和問題并及時解決,減少其對進度的影響和壓力。

6.以可靠和安全為原則謹慎對待技術改進

對于設計改進尤其是重大改進,必須嚴格強調質保流程管理,從改進方案確定、實施、設計審查和技術把關等各階段加強管理,保證改進的影響分析到位、改進的實施到位、改進的審查和把關到位,以確保技術改進的可靠性和安全性。在設計改進的管理中應以保守謹慎的原則為基礎。

展階段的不同有側重地配備人力，并形成相應激勵機制。

7.強開發建立信息管理平臺

建立項目風險管理信息系統。該系統主要有風險指標管理、評估管理、應對措施管理、日常風險管理及知識庫組成，主要功能包括對公司及部門歷年風險指標的查詢，年度風險評估和專項評估，日常風險指標、數據、風險事件的簡報和查詢等，做出相應應對所持，形成風險預警機制，為項目風險管理提供有力的技術手段和科學決策依據。

建立風險經驗反饋信息平臺。風險管理經驗反饋是指對風險管理經驗和教訓進行有效管理、吸取和利用的過程。需要及時對工程建設風險管理過程中產生的經驗和教訓進行全面記錄和保存，加以管理和保護，形成相應的知識庫。

四、結語

本文對核電出口EPC總承包模式下的風險特點進行了分析，提出了相應的風險管理措施。EPC總承包模式下的核電出口,從總承包商到各分包商,都應強化風險意識,尤其要加強風險識別和預警。針對項目的實際情況建立風險管理體系，實施完善的、多方位的風險管理。從而提高出口核電項目抵抗風險的能力，風險管理是核電“走出去”的有力保障。

參考文獻：

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第6篇：法律風險分析論文范文

【論文摘要】目前中國商業銀行存在的消費信貸風險是比較嚴重的問題，它導致了銀行業經營風險增大，影響了中國經濟金融的穩定與發展。筆者探討了商業銀行消費信貸存在的風險，以及對風險的原因進行分析，并在此基礎上結合實際提出了相應的管理措施。

1 商業銀行消費信貸中存在的風險

1.1 信用風險[1]

目前我國尚未建立起完整的個人信用制度，銀行缺乏調查借款人資信的有效方法，加上個人征稅機制的不完善和個人收入的不透明，所以銀行無法對借款人的財產、個人收入的完整性、穩定性等狀況做出的正確判斷，經常發生各種惡意欺詐行為，信用風險因此造成。

1.2 流動性風險

消費信貸大多數屬于中期或長期貸款，金額較大，但是商業銀行的負債期限卻相對較短，在允許銀行參與的資本市場發育還不健全的情況下，銀行無法通過資產證券化等方式建立融通長期資金的渠道，進而形成了“短存長貸”的局面，這使得資產負債期限結構不匹配，流動性風險顯著上升。

1.3 抵押物風險

消費貸款大多數采用財產抵押的方式，在借款人不能歸還貸款的情況下，銀行只能按照合同規定處理抵押物品以抵償貸款本息。但是可能會因各種自然的、人為的災害或者周圍環境的變化造成抵押物價格下降或價值滅失。并且由于我國消費品二級市場尚處于起步初創階段，很多原因將導致銀行難以將抵押物變現。

2 商業銀行消費信貸風險原因分析

2.1 銀行自身管理薄弱[2]

2.1.1 缺乏信貸風險與效益整合的管理機制

近幾年來，我國商業銀行比較重視信貸風險控制，銀行的信貸風險意識明顯增強。但是，大部分銀行機構還不能夠正確地處理好業務發展與風險控制之間的關系，往往不能夠同時抓好業務發展與風險控制。例如，有些銀行片面追求風險控制，沒有做好業務發展，以使信貸業務持續萎縮、經營效益居低不上。也有銀行為了完成眼前的存款和利潤指標，只顧業務發展，而無視信貸資產風險，盲目地發放貸款，從而導致不良貸款率居高不下。

2.1.2 缺乏有效的信貸評估和檢測機制

有效的信貸評估和檢測機制是對商業銀行的貸款進行有效的貸款決策及貸后檢測以防范信貸風險是很重要的一種途徑，但在目前的情況下，這種有效的監督機制還沒有的建立起來。

2.1.3 缺乏完善的信貸風險控制機制

長期以來，風險全程控制的理念對于我國商業銀行來說非常缺乏，銀行忽略對風險事前預防、事中控制。不完善的管理機制、不成熟的市場環境與不對稱的信息資源，使得商業銀行在對客戶目標的選擇定位、貸款發放、貸后管理與貸款責任等方面存在很多的薄弱環節。

2.1.4 信貸隊伍不穩定

隨著國內的股份制商業銀行和外資銀行的不斷發展，非常多的優秀信貸工作人員為了追求高薪和較好的職位紛紛跳槽，造成了銀行信貸工作人員的大量流失，從而無法保證客戶信息連續性和完整性，增加了維護客戶關系的成本。而信貸崗位新員工的增多，因為缺乏對業務知識技能的掌握和對所在銀行信貸政策的了解，從而導致各種貸款風險。

2.1.5 盲目營銷，無規劃地發放消費信貸

近年來，各家商業銀行紛紛搶占市場份額，鼓勵分支機構大力發展個人消費信貸業務，以求擴大盈利水平。在具體的實施過程中，出現了不少違規操作的現象。如:有些商業銀行為了擴大消費信貸的規模，對基層行下達硬性的貸款任務，這些基層行為了完成貸款任務，給每個員工下達一定額度的消費信貸任務;有些商業銀行擅自降低貸款標準和擔保條件，對高風險、低信用的客戶提供消費貸款。這些現象的蔓延將造成新一輪的風險積聚，阻礙了消費信貸業務的健康發展。

2.2 借款人個人信用制度不健全

目前我國尚未建立起完善的個人信用制度。商業銀行信貸人員僅僅憑借款人身份證明、個人收入證明或者借款人單位出具的證明等比較原始的征詢材料進行判斷和決策，而沒有對這些證明的屬實進行調查。一些借款人由于收入不穩定或者暫時失業等原因，無法按期還款，導致銀行貸款難以按時收回的現象經常發生。

2.3 相關的法律法規不健全[3]

目前，我國還沒有一部統一規范消費信貸活動和調整消費信貸關系的法律。現行的法律條款基本上是針對法人制定的，很少有針對消費性個人貸款的條款，對于失信、違約的懲處辦法不具體。由于消費信貸業務的客戶比較分散，均是消費者個人，并且貸款金額小、數量多，保護銀行債權的法規又不健全，從而導致信貸風險控制難以落實。

3 管理措施分析

3.1 建立健全信貸管理各項規章制度，完善信貸經營管理體系

按照商業銀行自身的運行規律和國家有關法律法規的要求，銀行應建立健全一整套完整科學的規章制度，實行風險監控和審慎經營，使消費信貸風險盡可能降到最低的程度。嚴格貸款操作流程，規范貸款手續，使每筆貸款業務都要嚴格按照相關的規定辦理。各商業銀行應做到以下三點:一是建立、完善信貸資產風險管理系統，二是建立、完善信貸資產風險化解系統，三是加強貸款管理，把貸款的“三查”工作落到實處[4]。

3.2 加強對國家宏觀經濟政策和行業政策的研究

各商業銀行要做到及時了解、準確解讀國家經濟金融調整政策，密切關注國家產業政策的調整，加強行業及其信貸投放的跟蹤研究，強化行業信貸授信的總量控制。要將“壓力測試”引入風險管理，尤其要將政策環境變化納入測試范圍，制定應對危機的策略。要高度重視對產能過剩行業已授信客戶的授后管理，及時跟蹤了解政策、市場和企業經營的變化，有效識別和衡量信用風險，研究制定積極的防范化解方案。

3.3 信貸資金市場化

為保證信貸資產的安全和效益，銀行貸款應符合國家產業政策和利于區域經濟發展，堅決杜絕人情貸欲，遵免風險貸款，應以“安全性、效益性、流動性”為原則，走市場化道路，調整信貸結構，優化信貸投向，把握行業生命周期。銀行要把信貸資金投向確保能夠按期還本付息的企業和項目，尤其要增加對科技含高、信譽優良、產品有市場、經營效益好、經營規范、有良好發展前景的中小企業和外資企業的信貸投人。

3.4 大力提高銀行信貸管理人員和經辦人員的綜合素質

提高銀行信貸管理人員和經辦人員的綜合素質是個極為緊迫的問題。商業銀行的信貸工作需要信貸人員具備多方面的品質，如:較強的工作能力、扎實的專業知識、較好的思想品質、較高的宏觀政策水平和較精的微觀分析能力。因此，要通過系統的教育和培訓來提高信貸人員的素質，增強信貸人員的風險防范意識，創造以人為本、積極上進的企業文化，激發信貸人員的愛崗敬業精神和工作責任感。

參考文獻

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第7篇：法律風險分析論文范文

關鍵詞 文化藝術品 證券化 風險監管

中圖分類號：D922 文獻標識碼：A

一、引言

改革開放以來，中國經濟的騰飛帶來中國文化的復興。近年來，政府越來越重視文化產業的發展。藝術品市場是文化市場核心市場的重要組成部分，作為三大投資市場之一，文化藝術品的證券化將會使只是“少數人的游戲”藝術品投資變成藝術品大眾化投資。交易方式也將從以直接買賣為主的方式變成，完全無紙化的網上交易模式，投資人通過互聯網就可以實現開戶功能，通過下載相關的客戶端就實現投資交易功能。強大的電子交易系統和網站系統，使交易結果更加真實、公平、科學，提供的信息更加及時、有效，從而讓投資人的交易變得更加方便、簡單。

近年來，文化藝術品交易金融創新在我國逐步探索和發展，文化藝術品證券化交易誕生。文化藝術品證券化主要是指以對文化藝術品實物嚴格的鑒定、評估、托管和保險等程序為前提，發行并上市交易拆分化的、非實物的藝術品份額合約。最典型的就是天津文化藝術品交易所推出的文化藝術品份額網上申購和交易。文化藝術品份額合約掛牌交易后，投資人通過持有份額合約分享文化藝術品價值變化帶來的收益。

文化藝術品證券化不僅給收藏投資降低了門檻，徹底克服了以前收藏投資的諸多弊端，也降低了股票市場、房地產市場的高風險壓力。更重要的是，較好地保護和激勵文化藝術工作者的權益和熱情，推動鑒定、評估、保管、保險和銀行等相關領域的深層次發展，拉動了行業需求，擴大就業，使文化產業逐漸成為國民經濟中的重要力量，促進中國的“文藝復興”。同時，為中國藝術品市場的發展起到了推動作用，也為建立中國藝術品市場投資的退出機制打下了基礎，從而進一步推動了中國藝術品市場的流動性，使藝術資源的投資價值得到更進一步的提升。

然而，我國藝術品交易總體處于起步階段，規模小，容易控，藝術品證券化目前還存在很多問題。比如：交易規則頻頻修改，短短幾個月內經歷了交易由“T+0”改變為“T+1”，這將嚴重損害了公共投資者的利益?？梢?，這種交易隱含著巨大的風險，文化藝術品份額金融創新交易制度和監管準備不充分。這意味著文化藝術品證券化過程中的風險評估以及如何監管等系列活動還沒有走上正式、規范的軌道。因此，為使我國藝術品市場健康發展，必須分析文化藝術品證券化過程中的風險及制定相應的監管制度。本文的研究將會為交易機制的規范設計、文化藝術品投資風險及監管的協調提供重要的參考價值，也將對文化藝術品交易所及藝術品市場提供借鑒與理論指導。

二、文化藝術品證券化風險分析

藝術品交易市場證券化后，也會像資本市場一樣有波動。同時，藝術品證券化交易機制和法律關系復雜，具有較強的外部性。在我國藝術品市場健康發展所必須的監管機制等機制尚不健全的情況下，藝術品證券化交易具有相當的復雜性和不確定性，蘊含較大風險，具體的風險分析如下：

（一）藝術品份額發售的定價機制還不完善，存在價值確立風險。

藝術品是一種特殊商品，藝術品特殊的價值規律使得藝術品價值評估本身就比較困難， 而中國當代藝術市場又缺乏對藝術品評估的共識，三重評判標準相互交叉， 拍賣市場又贗品充斥，拍賣價格與交易價格不統一等情況加重了藝術品評價的困難。藝術品之間的價格缺乏可比性，其價格通常由買賣雙方依據個人的評估與判斷共同決定。藝術品份額的定價過程中，既沒有一個公認的標準體系，也沒有一個公認的、權威的鑒定與評估機構，難以對藝術品的價值做出公允的估值。諸多不正常因素使得藝術品的估價有虛高的成分，這些因素造成了藝術品的發行價格有可能偏離藝術品的實際價值， 使藝術品證券化存有前提隱患： 即任何權利的交換都必須以權利被識別和確認為前提，但藝術品證券化操作不慎就會使得藝術品如同傳統證券市場的空殼公司，嚴重損害投資者的利益和市場經濟秩序。在實體上，藝術品是體積雖小但價值較大的物，與大宗固定資產相比，在保管過程當中極易發生價值貶損或者意外滅失，而這是傳統證券基本不會面臨的風險

（二）法規法律的依據尚不足，隱藏法律風險。

目前，我國尚未出臺與藝術品權利份額發行、交易相關的法律法規，也沒有出臺專門針對藝術品份額發行、交易的管理辦法，藝術品份額的公開發售和交易活動的法律法規依據不足。主要體現在我國各地文交所都把《物權法》相應的條例作為藝術品份額化交易的主要法律依據。然而，藝術品本身除了擁有財產權之外，還具有署名權、修改權、發表權等權利。藝術品份額化實際上只是將藝術品的財產權進行了份額化，財產權之外的人身權利顯然不能進行份額化分割。目前的做法對藝術品所屬的人身權利問題并無說明和交代，藝術品份額交易是否涉及財產權之外人身屬性權利交易的問題等等，都需要進一步探討。

（三）公開發售機制尚不健全，存在著信用風險。

文化交藝術品交易所是藝術品證券交易的平臺，與傳統證券市場相比，藝術品持有人通過轉讓藝術品證券獲得資金后便與交易市場分離，其沒有證券法上的信息持續公開義務，無需公開募集資金的用途和去向，較之傳統的交易所，文交所在交易過程中扮演的角色更為重要。然而現實當中，文交所卻存在著許多規制不明確的地方。

首先， 文交所的注冊資本沒有明確要求，藝術品份額發售和交易中，與藝術品份額發行、上市相關的事項均由文交所負責，交易所不但決定藝術品份額能否發行和上市，甚至還決定份額發行上市工作由哪家發行商完成。這種做法不僅有悖于市場的公平、公開、公正原則，有損于市場的公信力，也難以抑制道德風險和逆向選擇問題。如天津文交所的股東就是自然人和法人的組合，實繳資本并不高，其責任能力也就有限。

其次， 文交所往往承擔著多重職能，如審核上市管理交易委托遴選商和藝術品保管機構等，但其義務承擔狀況卻不明確。這和傳統證券市場的公平、公正、公開精神相背， 文交所的權力過大，交易市場公信力受質疑，容易滋生尋租現象。

（四）交易機制尚有缺陷，存在交易風險。

藝術品份額的投資回報缺乏穩定的基礎。相對于股票而言，藝術品自身并不產生現金流，相反每年必須支付一定的養護、保險費用。藝術品展覽雖然可以獲取一些收入，但成批展出的收入很難在每個藝術品之間進行合理分配。另外，藝術品實物無法按照份額交割，投資者不可能實現從持有份額中分享對藝術品的欣賞、收藏。藝術品份額化的投資回報更多地只能寄希望于交易價格的不斷升高，低買高賣，獲取價差就成為獲利的主要模式，價格起伏越大、交易越頻繁，越便于短期獲利。這種機制下，非理可能將份額價格推高數倍，導致價格失真，狂熱之后出現暴跌，在市場中產生連鎖反應，最終使投資者損失慘重，成為受害者。文交所上市的藝術品份額，總份額相對較小，但依然容易被人為操縱，出現市場的劇烈波動，甚至被非法資金炒作，從事短線交易、操縱市場和洗錢等不法活動，聚集市場風險。

（五）監管各自為政，容易形成社會風險。

目前，我國藝術品交易場所的設立和交易管理等處于無法可依的混亂狀態，各地情況多種多樣。除少數地方由省、市級人民政府批準設立并授權相關部門監管外，其它的不是由地方政府金融辦審批設立并負責監管，就是由文化主管部門審批設立并負責監管。除此以外，監管缺失的另一表現是監管依據。盡管，文交所也實行自律監管，但并不能替代行政監管。同時，藝術品份額的發售審核、定價、交易、監督以及與此相關的評估、保管等均由文交所負責完成，各環節之間缺乏必要的制約和監督，不利于防范道德風險，甚至為合謀、操縱市場留下空間。更重要的是，系統性和流動性風險也不容忽視。

三、完善文化藝術品證券化過程中的風險監管對策及建議

為使如何監管等系列活動走上正式、規范的軌道以及我國藝術品市場健康發展，需在風險分析的基礎上，制定相應的風險監管對策。具體的策略如下。

首先，完善文化藝術品的價值評估制度。目前，文化藝術品交易所通用的價值評估程序和規則尚未建立，這將使文化藝術品市場容易陷入混亂的場景，也會危害交易的安全。盡管文化藝術品交易所做著推介銷售藝術品的宣傳，但價格通常由買賣雙方依據個人的評估與判斷共同決定，對欠缺相關知識的投資人不利。為了規范文化藝術品交易所的行為，應該建立客觀中立的第三方鑒定和評估機制，鑒定和評估機構既可以由交易的當事人自己選擇，也可以由交易當事人委托文化藝術品交易所選擇確定。與此同時，要建立鑒定和評估人員機構的責任制度，區分人為風險和正常的市場交易風險，只有正常的市場交易風險可以由投資者承擔。

其次，建立與完善文化藝術品份額化的交易機制。文化藝術品份額的交易不同于傳統物權交易，是一種證券化的權利交易，要針對此建立交易規則。藝術品證券和傳統證券投資收益來源、投資收益周期的不同，導致短期交易對藝術品證券交易的損失比傳統證券大得多。因此，在權衡限制泡沫和藝術品證券自由交易二者的利益之后，必須著重對短期交易進行限制。在交易模式上，對當前交易模式應修正， 并對持有藝術品證券達特定比例的投資者進行交易時間和數量的限制，這樣也有利于解決一級市場的瘋搶問題，促進藝術品發行價格趨于合理。同時也應該禁止關聯人員購買藝術品證券，比如評估機構，從證券市場的運行現實來看，證券發行之際由于信息不對稱等多重因素， 價格往往容易上漲， 在一定時期后市場才會趨于理性，使價格回歸相對穩定。

最后，建立藝術品證券交易的信息公開制度。藝術品相關信息公開的義務主體包括轉讓方即藝術品持有人和發行人，藝術品信托機構， 以及藝術品交易的平臺即文交所其中轉讓方應當公開的信息包括： 藝術品的基本情況、可能影響藝術品評估和交易的重要信息如藝術品的來源和交易歷史、 藝術品權威評鑒機構的評估意見、關聯人員的相關信息等；藝術品信托機構應當公開的信息，包括藝術品保管的花費項目和費用、藝術品的經營情況等；文交所需要公開的信息包括： 藝術品、藝術品發行商、投資人、藝術品的保管和經營情況，藝術品交易的相關信息。

四、小結

總之，社會化、大眾化、資本化是中國藝術品市場一個大的發展方向，而文化藝術資產的證券化是這一發展趨向的一個重要通道。從今后一段時間來看，中國藝術品資本市場是推動中國藝術品市場發展與轉型的重要力量，而藝術品及其市場資源的資產化是中國藝術品市場發展的核心。要推動中國藝術品市場走向有序與規范發展，就需要不斷完善風險評估機制、監管機制等機制，這才有利于推動中國藝術品市場的價值建構，有利于我國藝術品市場健康發展。

注：2011年廣西研究生教育創新計劃資助項目“文化藝術品證券化風險與監管研究” （項目編號：GXU11T32635）

（作者：廣西大學商學院會計學）

參考文獻：

[1]李政輝，鄭勛勛.藝術品證券化的法律分析——以風險防范為切入點. 廣州大學學報，2012（11）.

第8篇：法律風險分析論文范文

關鍵詞: 建筑工程 造價控制 風險 對策

由于現代工程項目規模大、建設周期長、技術復雜、參加單位多,在實施過程中,所有影響項目的各種因素都可能發生變化。這些變化會使得原定的計劃、方案受到干擾,使原定的目標不能實現。我國的許多工程項目,由于風險造成的損失是觸目驚心的,許多工程案例都說明了這一點。

一、建筑工程造價控制的重要性

工程造價控制貫穿于項目建設全過程,對整個工程建設的效益是至關重要的。有效地控制建設工程造價,就要把控制重點轉到建設上來,抓住設計這個關鍵階段,未雨綢繆,以取得事半功倍的效果。工程造價涉及到國民經濟各部門、各行業,涉及社會再生產中的各個環節,也直接關系到人民群眾的生活和城鎮居民的居住條件,它的作用范圍和影響程度都很大。

作為工程造價管理人員在決策階段,應編制可行性研究報告,并對擬建項目進行經濟評價,選擇技術上可行的建設方案,并在優化建設方案的基礎上,編制高質量的項目投資估算,使其在項目建設中真正起到控制項目總投資的作用。工程造價貫穿于項目建設全過程,對該項目的工程造價有重大影響,特別是建設標準水平的確定、建設地點的選擇、工藝的評選、設備的選用等,直接關系到工程造價的高低。直接影響著決策階段之后建設階段,工程造價的控制科學與否。

二、建筑工程造價控制的風險分析

工程量風險和價格風險在總價合同中,都由承包商承擔,而業主風險相對較小,因此總價合同是承包商風險最大的合同計價方式。在單價合同中,由于工程結算時按照承包商實際完成的合格工程量計算,因此工程量變化的風險由業主承擔,而價格風險依然屆于承包商。在單價合同中,業主和承包商共同分擔風險,這就是目前國際工程中普遍采用單價計價合同的原因。

業主聘請有經驗的法律專家和工程顧問起草合同,以便保證高品質的合同,這意味著大量的不利于承包商的賠償責任的規定條件和業主的反索賠的風險。再加上在困難的合同談判所涉及的其他承包商的權力,經常受到業主控制,這些業主可以很容易地被牽著鼻子走,自然增加了合同的風險,承包商是很容易輕信業主在妥協合同以外的承諾,簽署了不具有法律效力,卻不能兌現“君子協定”,關于合同的簽署籌備工作的承辦商是明顯不足,信貸業主及合同嚴格的公正性缺乏分析,缺乏對合同的識別,對承包合同條款不完整,不完整,不具體,業主的權利缺乏保障,限制性條款和規定的承包商,沒有輻射的修改和完善它,不自覺地接受了合同的風險隱患多,并最終導致了施工合同,承包人的損失。合同到期可以在合同缺陷不嚴的漏洞造成的不必要的風險,帶來不必要的損失。

承包商須根據不同的計價方式,確定估價時采用的風險費率。傳統定額報價中施工企業要承擔報價和計算工程量兩方面的風險,清單計價模式下工程量的計算風險由業主來承擔。如果結算時出現實際完成的工程量比工程量清單中的相應工程量增加或減少的情況,應該按照投標文件及施工合同分別做出以下處理:因施工單位未按圖紙要求施工導致實際完成工程量與清單中的相應工程量不符的,以清單中的工程量為準,超出部分不予認可;因招標時建設單位提供的工程量清單有誤,造成實際完成工程量與清單工程量不符的,按照竣工圖紙計算,對施工單位按圖紙要求施工實際完成的工程量要予以認可。

三、建筑工程造價控制風險的對策

任何人對自己應承擔的風險應有準備和對策,應作為計劃的一部分。當然不同的人對風險有不同的態度,有不同的對策。風險的處理是風險管理最重要的環節,風險的對策多種多樣,但歸納起來只有兩種最基本的方法。處理工程風險的一般方法包括:控制風險、轉移風險和自留風險。

1.掌握有關的法律法規

為了約束當事人的建設行為,國家頒布了諸多的法律、法規以及規章、制度,而這些法律、法規,又是保護當事人利益的法定根據。工程項目當事人依照法律法規辦事,既可避免因自身違規而遭到法律的處罰,又可在自身合法利益受到侵害時,運用法律手段來保護自己,從而有效地依法控制工程風險。掌握市場動態對投資者而言,主要是在正確、足夠的市場信息的基礎上,對產品市場建設環境作出科學、合理的分析與預測,從而為項目的規模、進度、標準與定位等決策提供可靠依據;對承包商而言,主要是根據建筑市場競爭態勢,確定正確的投標策略。從微觀上講,投資者或承包商及時掌握材料、設備、勞動力等要素市場的價格動態、是確定發包項目標底、進行投資控制或確定投標價格,進行成本管理的必要的依據,尤其是對于可調價格合同而言。

2.加強全過程造價控制

工程建設具有周期長、投資大和多次性計價等特點,工程造價控制目標的設置是隨著工程項目建設實踐的不斷深入而分階段進行的。前期決策和設計階段是工程造價控制的關鍵所在。在建設項目投資決策完成后,控制工程造價的關鍵就在于設計。建設工程全壽命期費用包括一次性完成的工程造價和工程交付使用后的經常性費用,以及該項目使用期滿后的報廢拆除費用等。設計質量對整個工程建設的效益是至關重要的。在設計過程中,應當嚴格控制工程造價,保證投資估算、概算和決算的符合性。在全過程的造價控制中,決策階段的投資估算是項目建設的投資總目標,是建設投資的最高限額目標;設計概算是技術設計和施工圖設計的控制目標;施工圖預算或工程承包合同價是施工階段的控制目標。各階段的控制目標是有機聯系的整體,相互制約、相互補充,共同形成工程造價目標控制體系。

工程造價的控制從設計階段開始,這個階段監督人員要注意審查設計方案,設計方案如果在控制范圍超出投資額,應及時修改,工程監理人員通過實地調查,發現設計過程中可優化應向設計單位建議。在施工階段成本控制應從每個項目和分項目列表的著手,參照進度進行計劃撥款。選擇最好的建設速度,嚴格按計劃制定的進度進行, 一旦情況不能按照原定進行時,如在地質水文條件的變化,設備和物資的延遲交付,價格的調整都應詳細記錄和分析,區分雙方的責任。

3.加強工程招、投標管理

對發包人而言,必須編制科學、合理、嚴密的招標文件和合同條件,這是因為上述文件是對承包商提出約束要求的指導性文件,文件必須前后一致,對工程任務的承包要從技術、商務、法律等角度作出嚴格的定性和定量的要求;強化投標資格預審,以選取資信好的承包商參與投標;對投標書要進行綜合評定,不可只片面追求低報價而忽略工程質量、工期的確保。對承包人而言,則必須深入研究和全面分析招標文件,吃透業主的意圖和要求,確定投標策略,以減少合同簽訂后的風險。推行招投標制是衡量項目法人責任到位的重要標志之一,是規范工程管理、開展公平競爭、實現合理工期和控制工程造價的有效措施。加強招投標管理,保證招投標的公正性和合理性,體現維護招投標雙方的合法權益,力求用經濟的、法律的手段來規范電力建設市場,防止保護主義和行政干預;加強招投標管理,保證招投標在結構和內容上逐步與國際慣例接軌,以合同為中心,規范合同雙方的責任、權利和義務。

4.做好風險分離的工作

風險分離是將各風險單位分離間隔,以避免發生連鎖反應或互相牽連。這種處理可以把風險局限在一定的范圍內,從而達到減少損失的目的。工程項目風險分離常用于承包工程中的設備采購,如為了盡量減少因匯率波動而導致的匯本風險,承包商可在若干不同的國家采購設備,付款采用多種貨幣。將一個大的項目分為幾個標段,分別發包給幾個承包商,而不是將整個項目發包給一個承包商,這樣可避免若承包商不能嚴格履約而導致整個項目建設不利的風險。而在項目施工過程中,承包商對材料進行分隔存放,也是為了避免材料集中于一處時可能同時遭受損失的風險。

任何一個工程項目均有一定范圍的風險,只有將風險在項目的參與者之間進行合理的分配,使每個當事人均承擔一定的風險責任時,才能調動各方面的積極性和創造性,才能對整個工程項目的風險進行有效的管理和控制,提高工程項目效益。

參考文獻:

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[10] 晏燕. 從項目全過程造價管理思考路局大修費用管理工作[A]2008年科技學術研討年提速安全與和諧鐵路論文集[C], 2008 .

第9篇：法律風險分析論文范文

[關鍵詞]商業房地產 投資風險 AHP

一、引言

項目投資作為一種新興的投資方式,因為其具有改善和提高項目經濟強度及項目債務承受能力、減少項目投資者的自有資金投入、提高項目投資收益率等諸多優勢,所以自出現以來就具有很強的生命力。目前,許多投資者投資于大型工程項目來獲得收益。但由于項目投資跨度長、涉及面廣,往往伴隨著較大的風險。

因此,企業在商業房地產項目投資的過程中如何進行有效的評估風險就顯得尤為重要,本文提出了一種利用EXCEL工具來評估投資房地產項目風險的方案選擇方法。

二、商業房地產項目投資風險的類型

項目投資的風險一般可分為內部風險與外部風險兩大類。內部風險是指項目實體可自行控制和管理的風險。外部風險是指與市場客觀環境有關,超出項目自身范圍的風險。

1.外部風險

(1)政治風險

商業房地產項目投資的政治風險主要由于各種政治因素如戰爭、國際形勢變幻而導致項目資產的收益受到損害的風險。政治風險的大小也與一國政府的政策的穩定性有關。政治因素的變化往往是難以預料的,其造成的風險也是難于避免的。由于商業房地產與國家經濟形式緊密相關,在很大程度上受到政府政策的控制。

(2)法律風險

商業房地產項目的法律風險是指東道國的法律變動或不健全給項目帶來的風險。我國當前的商業房地產處在飛速發展的階段,隨著商業競爭的不斷加劇,商業房地產中的法律也會逐步改進。法律一旦變動,投資人就必須面對和自已原來投資時點所不同的法律條款,就可能會受到某些方面的損害。

(3)金融風險

金融風險是指項目發起人不能控制的金融市場的可能變化對項目產生的負面影響。金融風險主要表現在利率風險和匯率風險及通貨膨脹風險。由于商業房地產項目的回報時間長,所以匯率波動帶來的債務負擔的加重,利率上升導致融資成本的增加,通貨膨脹影響項目的現金流量的變化。

(4)不可抗力風險

商業房地產項目從設計到建成需要一定的時間。在這段時間內,不可避免的會出現一些自然災害天氣,如地震、冰雹、泥石流等自然災害。在房屋的建造過程中出現給商業房地產的建設造成破壞的自然天氣,會對項目帶來無法估量的損失。但這種自然災害是人們無法預測的,所以不可抗力風險是不可以避免的。

2.內部風險

(1)預測風險

預測風險是指項目的制定人在項目規劃時面臨的項目完成所發生的項目收益變化的風險。由于商業房地產項目在一開始規劃時預測其可能會給投資人帶來的收益的大小,所以項目的收益是無法預測的。從項目到一開始規劃到建成有一定的時間差,在這段時間內,規劃人所預測的商機就可能發生變化。如果在投產后沒有達到投資人預想的收益,投資人就會不可避免的承擔預測風險。

(2)完工風險

項目的完工風險是指項目無法完工、延期完工或完工后無法達到預期運行標準的風險。商業房地產項目融資是以項目為導向,在項目建設階段,存在各種不確定性因素,如果項目不能按預定計劃建設投產,將導致項目建設成本的增加,項目貸款利息的加重,項目不能按計劃取得收益。

(3)生產風險

項目的生產風險是指在項目的試和生產經營階段存在的技術、資源儲量、能源和料供應、生產經營和勞動力狀況等風險因素的總稱。它是項目融資的另一個主要的核心風險。生產風險主要表現在: 技術風險; 資源風險; 能源和原材料供應風險; 經營管理風險。風險主要包括技術風險、資商業房地產是指用于各種零售、餐飲、娛樂、健身服務、休閑等經營用途的房地產形式。

(4)市場和經營風險

商業房地產具有高風險、高收益的特性。首先,由于位置的固定性,致使其必須面臨并承擔因項目所處位置的地理條件變化而帶來的項目風險;其次,由于商業房地產投資額大,開發周期長、銷售經營持續的時間也很長,各種社會經濟環境條件發生變化都會對收益產生極大的影響;第三,商業房地產的發展與整個城市經濟發展趨勢密切相關,商業房地產的投資和消費,依托于城市經濟發展的變化和居民消費水平的增減;最后,商業房地產經營過渡期的存在使開發商在這期間內隨時可能面臨調整和虧損。所以,商業房地產面臨的市場和經營風險相當大。

因此,在實際進行商業房地產項目的開發中要考慮多方面的風險。不同的項目面臨的風險表現在可能會有不同程度的內部風險和外部風險。對于項目的投資人來說,能夠有效的評估其要投資的項目的各類風險的權重對其決策有重要的意義。

三、商業房地產項目投資的風險評價

我們采用層次分析法(簡稱AHP)對投資決策風險進行綜合的度量。AHP是美國匹茲堡大學的運籌學家薩迪(A.L.Saaty)教授于20世紀70年代初期提出的。該方法把復雜問題分解成若干組成因素,又將這些因素按支配關系分組形成遞階層次結構。通過兩兩比較的方式確定層次中諸因素的相對重要性。然后綜合決策者的判斷,確定相對重要性的總排序。該方法目前在許多決策規劃中得到應用,評價商業房地產項目投資風險也采用此方法進行研究。首先采用AHP法求出指標權重。它為分析復雜的社會系統,對定性問題做定量分析提供了一種簡潔的方法。用層次分析法求權重的計算步驟:

1. 對問題所涉及的因素進行分類,建立指標體系。在商業房地產的投資中,面臨各種各樣的不同的風險。其中包括政治風險、金融風險、完工風險等。在進行層次分析法時必須先把所有涉及到的風險進行分類。

2. 根據指標體系構造各因素相互聯系的層次模型。根據對商業房地產項目投資風險的分析,作者構造了如下圖的層次模型,如圖。投資者可以利用這個體系評價幾個相似的投資方案的投資風險。

3. 根據專家的意見,構造關于各個風險的判斷矩陣從而確定各個因素的權重。判斷矩陣的元素的值反映了人們對各因素相對重要程度的認識,一般采用數字1-9及其倒數的標度方法。專家通過相互比較,當相互比較因素的重要性能夠說明實際情況時,判斷矩陣相應的值可以取這個比值。

4. 通過判斷矩陣的特征根的求解得到特征向量,把判斷矩陣經過歸一化后幾位同一層次相關因素對于上一層次相對重要性的排序權值,并進行一致性檢驗。

在層次分析法中計算判斷矩陣的最大特征值兩種方法:方根法和和積法。判斷矩陣一致性指標CI=。一致性指標CI的值越大,表明判斷矩陣偏離完全一致性的程度越大,CI的值越小,表明判斷矩陣越接近于完全一致性。對于多階判斷矩陣,一致性指標CI與同階平均隨機一致性指標RI之比稱為隨機一致性比率CR=。當CR.< 0.10 時,便認為判斷矩陣具有可以接受的一致性。當CR.≥0.10時,即不滿足一致性的要求,則將信息反饋給專家,就需要調整和修正判斷矩陣,使其滿足CR.< 0.10,從而具有滿意的一致性。

5. 根據各方案的情況構造每個方案對各個因素判斷矩陣,計算各方案對于各個因素的權重,并進行一致性檢驗。

6. 把第四步所得的各個因素權重和第五步所得的各個方案對因素的權重,求其加權總和。按照所得的百分比情況得到方案的風險綜合排序。投資人盡量選擇風險最小的方案投資,這個綜合排序為商業房地產項目投資人的決策提供依據。

四、商業房地產項目投資的分險評價實例分析

在項目投資之前,投資人會面臨多種復雜的風險。本文試圖從運用AHP法定量分析商業房地產項目投資的風險,可以在安排項目投資前為投資人提供參考,為投資人進行方案的選擇提供重要依據。下面我們以和積法為例說明如何用EXCEL解AHP問題。若某投資人決定投資,經過初步調查研究,確定了三個投資方案A、B、C。從以上分析的商業房地產投資項目風險分析這三個方案的風險的大小,從而幫助投資者確定一個合適的方案。本文運用EXCEL來計算A、B、C三種商業房地產項目投資方案的風險,然后根據計算出的風險大小的排序,來有助于投資者進行科學的決策,從而有利于提高項目的投資成功率。

某房地產開發公司欲投資一個商業房地產項目,計劃通過項目融資方式獲取資金,經風險辨識后,其風險因素主要有政治風險、市場經營風險、金融風險和完工風險。并建立了如圖一的商業房地產項目融資風險評價指標體系,綜合專家群體咨詢意見,對該項目的融資風險進行了評估。根據專家的意見,列出了判斷矩陣,然后運用EXCEL對此矩陣列求和并列規范化得到的結果如表1所示。各個因素的權重和A、B、C方案對各個因素的權重如表2所示。

從以上結論可以看出A、B、C三個投資方案,就其投資風險來說,方案C的風險權重最大為35.64%,其次是方案A為33.68%,相對來說,方案B 的風險最小為30.68%。

五、結論

以層次分析法為數學工具對項目的投資風險進行評價,可以為投資決策者提供科學的決策依據,促進投資決策的科學化和規范化進程,有利于提高項目的投資成功率,從而更有效地發揮投資在國民經濟中的作用。本文僅從投資決策的角度對投資風險加以研究,但在現實生活中,投資風險對項目的作用是全過程的,因此,對投資全過程的風險控制與防范將是更具有現實意義的。通過論文所提供的決策期的風險分析方法,可以類似地進行投資全過程的風險研究,但畢竟投資決策是整個投資行為的第一步,只有順利地通過第一關,才有可能達到投資者獲取收效的目的。另外,對于投資決策來說,不僅僅要考慮項目的風險,還必須同時兼顧項目的效益。科學的投資決策是在綜合考慮風險和效益兩方面的因素后做出的。投資是一項復雜的系統工程,它的成功需要人們在理論和實踐上的共同努力,并需要投資決策者與投資項目的管理者等方方面面的人的共同參與。只有這樣才能使人們更加理解投資行為的內在規律,掌握它、運用它為經濟發展造福。

參考文獻:

[1]陳琳 潘蜀健:房地產項目投資[M]. 北京: 中國建筑工業出版社, 2004: 242-246