財務(wù)制度合同管理精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)制度合同管理范文

關(guān)鍵詞:財務(wù)監(jiān)督;經(jīng)濟(jì)合同;價值管理

中圖分類號:D92文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號:1673-291X(2010)15-0110-02

會計監(jiān)督是對單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的全過程進(jìn)行綜合監(jiān)督和督促,以確保財務(wù)信息與經(jīng)濟(jì)運行的相關(guān)性和可靠性,在日常經(jīng)濟(jì)活動中,經(jīng)濟(jì)合同的建立和執(zhí)行過程是重要的財務(wù)會計信息。財務(wù)部門加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)合同的管理可實現(xiàn)財務(wù)對經(jīng)濟(jì)事項的事前、事中、事后的監(jiān)督,可以促進(jìn)重大經(jīng)濟(jì)活動的真實合法、科學(xué)有序和經(jīng)濟(jì)效益。

一、合同管理游離于財務(wù)監(jiān)管之外的弊端

1.財務(wù)監(jiān)督?jīng)]有介入到經(jīng)濟(jì)合同的事前管理中去。對經(jīng)濟(jì)合同的管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。但是許多企業(yè)日常的財務(wù)管理工作中,有的單位規(guī)范管理合同,依法監(jiān)督合同實施的意識淡薄,有的單位簽訂合同時沒有考慮財務(wù)部門介入, 合同簽訂后沒有送財務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行,這樣造成了財務(wù)監(jiān)督滯后,容易對一些可控制的和容易出現(xiàn)問題的重要經(jīng)濟(jì)活動監(jiān)控不到位,使財務(wù)管理出現(xiàn)漏洞。

2.背離新會計準(zhǔn)則。財務(wù)部門對經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行與結(jié)算過程監(jiān)管缺失,出具的財務(wù)報表就有可能與真實的財務(wù)狀況脫節(jié),這樣的財務(wù)數(shù)據(jù)不能為投資者提供有價值的投資信息,中國目前已經(jīng)開始執(zhí)行新會計準(zhǔn)則,會計準(zhǔn)則的國際化趨同,讓企業(yè)會計信息質(zhì)量得到較大的提高。不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)數(shù)據(jù)背離了現(xiàn)行新會計準(zhǔn)則,近年來頒布的內(nèi)部控制基本規(guī)范和具體規(guī)范意見等,都開始強(qiáng)調(diào)對公司業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)活動的控制,同時也對會計規(guī)范化和信息生產(chǎn)流程提出了更高的要求。通過完善經(jīng)濟(jì)合同的管理可以來實現(xiàn)對單位采購、庫存、生產(chǎn)、銷售、投資、項目管理等價值鏈環(huán)節(jié)實施監(jiān)控。

3.信息滯后財務(wù)數(shù)據(jù)不能及時反映風(fēng)險。財務(wù)部門對經(jīng)濟(jì)合同的管理不實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)事項的事前、事中、事后管理,只在事后被動地接受業(yè)務(wù)部門傳來的結(jié)算單據(jù),依據(jù)自己對結(jié)算單據(jù)的理解進(jìn)行核算,則形成低質(zhì)量的財務(wù)信息。而低質(zhì)量的財務(wù)信息又將直接影響經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行與評價,并不能及時地反映風(fēng)險和揭示財務(wù)狀況,進(jìn)而會影響投資者做出及時、適當(dāng)?shù)臎Q策,甚至還可能會誤導(dǎo)決策并產(chǎn)生嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)后果。

二、財務(wù)部門應(yīng)在企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的管理過程中發(fā)揮其監(jiān)督的職能

企業(yè)財務(wù)監(jiān)督是財務(wù)管理的重要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié),要做好財務(wù)監(jiān)督就要重點關(guān)注會計信息質(zhì)量與業(yè)務(wù)流程控制,合同管理是業(yè)務(wù)流程控制的一項重要內(nèi)容,也是一個單位依法維護(hù)自身合法權(quán)益的一個重要方面。合同管理對規(guī)范經(jīng)營行為、保護(hù)權(quán)益、改善經(jīng)營具有重要意義。經(jīng)濟(jì)合同的簽訂與監(jiān)督執(zhí)行,最后結(jié)果都要涉及到財務(wù)部門,落實到資金的收付,合同管理與財務(wù)監(jiān)督是相輔相成緊密聯(lián)系的。

1.經(jīng)濟(jì)合同審批管理。財務(wù)部門應(yīng)參與到經(jīng)濟(jì)合同審批過程中去,認(rèn)真核查合同的標(biāo)的是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍,是否符合采購政策等有關(guān)規(guī)定,是否符合相關(guān)財稅法律法規(guī)的規(guī)定。簽約雙方是否具有履行經(jīng)濟(jì)合同的能力,提供的財務(wù)等有關(guān)附件是否齊備等,違法合同管理規(guī)定,在沒有簽訂經(jīng)濟(jì)合同的情況下,就與業(yè)務(wù)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來,一旦發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛,將無據(jù)可依。通過財務(wù)介入經(jīng)濟(jì)合同的審批管理,可以預(yù)防經(jīng)濟(jì)合同在簽訂過程中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險,還可以有效地遏制超規(guī)模的投資和杜絕計劃外資金的支出等問題的發(fā)生。

2.經(jīng)濟(jì)合同備案管理。合同簽訂后,承辦部門應(yīng)當(dāng)及時將合同副本送合同管理部門及財務(wù)部門備案。財務(wù)部門對送存?zhèn)浒傅慕?jīng)濟(jì)合同監(jiān)督其實際履行情況,針對不同合同建立不同的收益成本核算體系,按不同項目建立明細(xì)分類賬,做到核算清晰、準(zhǔn)確。有關(guān)合同履行情況的財務(wù)信息,財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)向承辦部門反饋,督促未達(dá)財務(wù)事項按期清結(jié)。當(dāng)已備案經(jīng)濟(jì)合同發(fā)生變更或達(dá)成解除協(xié)議的,應(yīng)重新審批并及時報財務(wù)部門備案。

3.經(jīng)濟(jì)合同結(jié)算管理。財務(wù)部門根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù),及時安排資金調(diào)度及結(jié)算相關(guān)往來款項,既可以保證按時守信,又可以做到合理充分利用資金。對于可能成為壞賬的往來款項,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。對確定發(fā)生的各項壞賬,應(yīng)當(dāng)查明原因,明確責(zé)任,并在履行審批程序后做出會計處理。已核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記,做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬,防止形成賬外款。

按照備案經(jīng)濟(jì)合同凡未按合同條款履約的,或驗收未通過的業(yè)務(wù),財會部門有權(quán)拒絕付款,從而降低執(zhí)行風(fēng)險,保護(hù)單位在經(jīng)濟(jì)交往中的合法權(quán)益。

在會計期末應(yīng)根據(jù)合同的不同性質(zhì)、區(qū)分是否履行完畢的合同及時確認(rèn)收入,同時依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及配比制原則歸集費用,結(jié)轉(zhuǎn)成本。合同在履行過程中,隨時了解合同動態(tài)執(zhí)行的情況,到底完成到何種程度,完成的百分比是多少,方便根據(jù)合同進(jìn)度安排下一步的財務(wù)工作。

三、結(jié)論

經(jīng)濟(jì)合同的管理不是一個簡單獨立事項,當(dāng)前,財務(wù)部門的合同監(jiān)管作用受到多方面的抑制和約束,有些單位的合同管理和控制制度的制定較規(guī)范,但在實際工作中往往將其束之高閣,只有經(jīng)濟(jì)合同簽訂部門、執(zhí)行部門、財務(wù)部門對經(jīng)濟(jì)合同的管理控制形成合力,財務(wù)監(jiān)督將經(jīng)濟(jì)合同作為一個切入點,這樣可使財務(wù)監(jiān)督從被動控制轉(zhuǎn)向主動參與。對經(jīng)濟(jì)合同的管理可實現(xiàn)財務(wù)對經(jīng)濟(jì)事項的事前、事中、事后管理。財務(wù)監(jiān)督得到了切實地執(zhí)行,保證財務(wù)部門出具真實準(zhǔn)確的財務(wù)報告,才能防患于未然,真正有效控制風(fēng)險。

參考文獻(xiàn):

[1]陶志明.合同管理在會計事前監(jiān)督中的運用[J].財會通訊?理財,2008,(6).

第2篇：財務(wù)制度合同管理范文

在深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀的過程中，機(jī)關(guān)還存在著很多需要提高和完善的方面：

一就是要努力轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，切實加強(qiáng)服務(wù)意識：一要加強(qiáng)對基層單位的服務(wù)，努力為基層單位提供有效的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和政策依據(jù)，統(tǒng)一財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法。二是加強(qiáng)對各中標(biāo)施工、監(jiān)理等單位的服務(wù)。要主動幫助這些單位解決工作中遇到的難題和問題，不以任何借口推諉。三是加強(qiáng)對職能部門的服務(wù)。耐心宣傳財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度，不使財務(wù)規(guī)章制度制度成為資金支付和費用報銷的障礙，而成為依法辦事的有效保護(hù)工具，樹立按制度辦事、按程序辦事的習(xí)慣和觀念。四是加強(qiáng)對職工的服務(wù)。對工資薪酬、養(yǎng)老保險、住房公積金、勞保福利等牽涉到職工切身利益的問題提供合理建議，利用法律條款合理避稅。

二是要加強(qiáng)財務(wù)人員工作責(zé)任心和使命感。財務(wù)工作大多直接與資金相關(guān)，審核、支付、核算等會計工作看似輕閑實際卻十分煩瑣，來不得半點馬虎和僥幸，除了努力提高業(yè)務(wù)能力和管理水平，還要增強(qiáng)日常工作的主動性、前瞻性，變事后監(jiān)督為事前控制。確立分工協(xié)作的觀念和制度，使財務(wù)各崗位之間環(huán)環(huán)相扣又相互牽制，在財務(wù)人員中樹立全局觀并提倡一專多能，分工不分家。

三是建立健全財務(wù)管理規(guī)章制度。現(xiàn)代企業(yè)管理的要義是產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰﹑權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué),建立和完善相應(yīng)的財產(chǎn)﹑物資的核算﹑監(jiān)督﹑保管等內(nèi)部管理制度是提高會計信息質(zhì)量, 保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整, 確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行和實施的重要條件。也是完成現(xiàn)代企業(yè)管理的有效途徑。必須制定完備的財務(wù)制度，并確保得到嚴(yán)格執(zhí)行、落實到位，逐步形成制度化管理，用制度管理取代以人管理。加強(qiáng)對工程建設(shè)費用及日常支出的控制，變事后監(jiān)督為事前和事中監(jiān)督，堅持先審后批，增加財務(wù)監(jiān)督的責(zé)任和壓力，前移財務(wù)工作的時點。

四是建立資金的全面預(yù)算管理模式。推行預(yù)算管理是開源節(jié)流的有效措施，制訂科學(xué)的預(yù)算管理辦法是全面推行預(yù)算管理的前提條件，在實施過程中根據(jù)類別、性質(zhì)細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，加強(qiáng)對可控指標(biāo)的預(yù)算管理，對人員、日常公務(wù)等支出嚴(yán)格按定額執(zhí)行，對工程計量支付按季編制用款計劃，按計劃撥付資金，對于實際用款未按計劃執(zhí)行的，除了需要滾動調(diào)整資金計劃，還需要對實際與計劃發(fā)生差異的情況進(jìn)行分析說明，盡量減少人為因素導(dǎo)致的差異。

五是確定內(nèi)部審計工作體系。內(nèi)部審計與國家審計、社會審計構(gòu)成了審計的完整體系，與國家審計、社會審計不可替代、互為補(bǔ)充。內(nèi)部審計服務(wù)于單位內(nèi)部的決策、管理，其深度和廣度可以根據(jù)管理的需要而設(shè)定。通過對子公司組織的年度審計和子公司之間交叉互審，即可以加強(qiáng)對子公司的資金監(jiān)管，規(guī)范財務(wù)行為，也不失為財務(wù)人員內(nèi)部加強(qiáng)溝通交流的提供了更多的渠道。內(nèi)部審計還可以通過組織不定期的專項審計調(diào)查，掌握更多有利于財務(wù)管理的信息和資料。

六是提高財務(wù)資料和數(shù)據(jù)電子化水平。一是采用共享度更高的合同管理程序?，F(xiàn)計財部與各項目辦根據(jù)自己管理需要一般用excel做管理臺賬，既重復(fù)勞動還口徑不一，完全可以通過分工協(xié)作共同完成合同管理。二是安裝網(wǎng)上銀行，現(xiàn)各銀行網(wǎng)上銀行已十分成熟，并無資金安全之憂還可減少銀行票據(jù)開據(jù)工作量，提高資金實時查詢的精確度。三是提高財務(wù)軟件的功能。財務(wù)軟件只能用于核算早已是過時的觀念，更應(yīng)為管理和分析服務(wù)。如現(xiàn)有軟件可追加接口尚可考慮，不然應(yīng)選擇附加值更高的財務(wù)軟件。

第3篇：財務(wù)制度合同管理范文

1.1合同管理的規(guī)章制度不健全醫(yī)院現(xiàn)存的涉及建設(shè)工程合同管理的規(guī)章制度不完善、不健全，有的對合同管理只做了籠統(tǒng)規(guī)定，內(nèi)容并不具體，有的只是簡單的規(guī)定和說明，還有的規(guī)章制度落后，與現(xiàn)實的建設(shè)工程合同管理不適合，有的制度建設(shè)只是表面上應(yīng)付相關(guān)部門檢查，實際參考價值不高。

1.2缺乏一套完整的建設(shè)工程合同管理體系醫(yī)院建設(shè)工程合同管理歸口不一，合同登記不全面，有缺失現(xiàn)象，還有合同重名，大部分合同沒有編號，不設(shè)專人負(fù)責(zé)等混亂的現(xiàn)象，合同相關(guān)資料保存不完整。

1.3合同文本不規(guī)范，內(nèi)容不完善目前，我國建筑工程領(lǐng)域存在大量不和規(guī)格的合同文本。現(xiàn)實操作過程中由于工程市場不依據(jù)建設(shè)部出臺的合同示范文本訂立合同的現(xiàn)象比比皆是，發(fā)包商與承包商之間很多情況下采用自制承包合同的形式來簽訂合同，由于自治文本合同在條款的詞語用法、條款前后銜接及格式方面與范本差異較大，雙方在擬定合的同時，都想使自身利益最大化，因此，會出現(xiàn)規(guī)避自身風(fēng)險、逃避責(zé)任、甚至故意欺騙的現(xiàn)象發(fā)生。

1.4合同管理的重要性認(rèn)識不到位這是導(dǎo)致建設(shè)工程合同管理出現(xiàn)眾多問題的根源，還表現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)管理人員對合同管理的重要性認(rèn)識不足，一方面由于工程的負(fù)責(zé)人沒有認(rèn)識到建設(shè)工程合同管理的重要性，輕視建設(shè)工程合同管理人員的工作，忽視他們的勞動成果，工程負(fù)責(zé)人及管理人員缺少必要的法律常識；另一方面，由于具體操作人員專業(yè)水平有限，工作能力普遍較低，加上沒有深刻認(rèn)識到建設(shè)工程合同管理的重要性，最終導(dǎo)致建設(shè)工程合同管理不到位。

1.5合同管理人員專業(yè)技術(shù)不強(qiáng)，人員培訓(xùn)機(jī)制不健全由于長期忽視建設(shè)工程合同管理，在首都醫(yī)科大學(xué)附屬北京朝陽醫(yī)院缺乏建設(shè)工程合同管理的專業(yè)人才，建設(shè)工程合同一般由財務(wù)、造價及其他專業(yè)人員保管，他們的知識有限，水平參差不齊，實際操作能力較差，缺乏科學(xué)的管理水平。

1.6合同管理信息化程度不高隨著計算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，國外很多發(fā)達(dá)國家已經(jīng)不斷深化合同管理的信息化進(jìn)程，實現(xiàn)無紙化辦公，這一點我國與國外還存在較大差距，我國建筑工程合同管理的信息化程度不高，造成這種現(xiàn)象主要有三個原因：一是我國計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)普及力度不夠；二是由于我國建筑工程合同管理的相關(guān)配套軟件創(chuàng)新開發(fā)不足，導(dǎo)致建筑工程合同管理軟件落后；三是我國建筑工程合同管理手段落后。現(xiàn)如今，采用的主要是分檔管理的辦法，缺乏統(tǒng)籌性，導(dǎo)致建設(shè)工程合同管理人員忽視整體性的合同管理，監(jiān)管不力，建設(shè)工程合同管理手段粗放，沒有進(jìn)行精細(xì)化管理。

2完善醫(yī)院建設(shè)工程合同管理的建議

2.1完善法律法規(guī)及制度建設(shè)隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，結(jié)合本單位建設(shè)工程的實際情況，及時增補(bǔ)相應(yīng)的規(guī)章制度及法律法規(guī)，完善具體實施細(xì)則，在合同簽訂、施工、驗收及違約賠償?shù)确矫娴亩加枰栽敿?xì)規(guī)定，出臺一系列的實施細(xì)則，在實際操作中，達(dá)到有法可依、有法必依；完善建設(shè)工程各項規(guī)章制度管理，從工程承包的招投標(biāo)管理審核、合同的簽訂、施工期間的安全管理、工程價款的支付、工程結(jié)算審核、責(zé)任落實管理等工作都要詳細(xì)規(guī)定，將責(zé)任落實到實處，從而達(dá)到規(guī)范醫(yī)院建筑工程市場，促進(jìn)醫(yī)院建設(shè)工程合同管理科學(xué)化的目標(biāo)。

2.2完善建設(shè)工程合同示范文本醫(yī)院原有的建設(shè)工程合同文本具體實用性不高，太過籠統(tǒng)，有些甚至還使用簡易工程合同版本，因此，導(dǎo)致自擬合同現(xiàn)象嚴(yán)重，合同中的雙方權(quán)利、義務(wù)、爭議、違約責(zé)任等重大條款約定不規(guī)范，因此，我們積極借鑒國內(nèi)外經(jīng)驗，結(jié)合本單位的實際情況，按工程規(guī)模、性質(zhì)，制定并完善首都醫(yī)科大學(xué)附屬北京朝陽醫(yī)院的建設(shè)工程合同的示范文本，使建設(shè)工程合同文本既滿足承接工程項目的要求、又能滿足首都醫(yī)科大學(xué)附屬北京朝陽醫(yī)院現(xiàn)有工程建設(shè)的需要，減少合同糾紛的發(fā)生，控制主體的行為符合法律規(guī)定，為后期的合同糾紛做出合理的規(guī)定，保障相關(guān)醫(yī)院的合法權(quán)益。

2.3培養(yǎng)高素質(zhì)的人才隊伍建設(shè)工程合同管理不僅是跨專業(yè)的綜合管理體系，又是一個綜合性很強(qiáng)的學(xué)科，在我國醫(yī)療事業(yè)中還屬于新興的學(xué)科，這方面的管理人員需要具備建筑工程合同管理的理論知識，還需要具備很強(qiáng)的實踐能力和工程建設(shè)的實踐經(jīng)驗，因此，建立一支高素質(zhì)的人才隊伍至關(guān)重要，首先，要加強(qiáng)財務(wù)人員本專業(yè)的技術(shù)能力，熟練掌握基本的建設(shè)工程核算體系；其次，要加強(qiáng)與建設(shè)工程合同管理相關(guān)聯(lián)的其他專業(yè)知識的培訓(xùn)，如經(jīng)濟(jì)合同管理的知識、工程項目管理的知識、工程造價管理的知識等，更新他們的知識結(jié)構(gòu)，以提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，拓展知識領(lǐng)域；最后，要增加財務(wù)人員的使命感、責(zé)任感，要樹立不斷學(xué)習(xí)的觀念，不斷創(chuàng)新，提升自身素質(zhì)。

2.4工程項目財務(wù)管理人員要全面了解工程項目概況了解工程項目招投標(biāo)事項，掌握工程進(jìn)展情況，按期參加工程項目的監(jiān)理例會，參加工程設(shè)計方案、工程洽商變更論證會，參與工程項目重大設(shè)備、材料采購的招投標(biāo)管理，參與工程項目的有關(guān)專項調(diào)研工作，定期巡視施工現(xiàn)場，及時掌握工程項目變化情況，準(zhǔn)確做好記錄

2.5加強(qiáng)工程洽商加強(qiáng)工程洽商、變更的簽認(rèn)管理，重大、重要的洽商變更及時簽訂補(bǔ)充協(xié)議，調(diào)整工程概預(yù)算。

2.6加強(qiáng)合同的登記管理建立建設(shè)工程合同統(tǒng)計臺賬，發(fā)揮三級明細(xì)賬的作用，全面、及時對合同進(jìn)行統(tǒng)計、分類、登記，準(zhǔn)確記錄工程項目的各種信息，如開工、竣工時間，負(fù)責(zé)人姓名、聯(lián)系方式。開戶行、賬號，名稱、項目經(jīng)理等重大事項變動情況、是否簽訂補(bǔ)充協(xié)議，工程預(yù)算、結(jié)算情況，合同的爭議、糾分情況，詳細(xì)記錄工程款支付情況。合同檔案編號要唯一、穩(wěn)定、合理，檔案號結(jié)構(gòu)分類體系財務(wù)部門與基建部門必須相適應(yīng)，便于查找賬目核對，檔案號一經(jīng)確定，一般不隨意改變。建設(shè)工程合同統(tǒng)計臺賬必須妥善保管，一律用碳素筆填寫，字跡整潔。有條件的可使用計算機(jī)管理，并作好文件備份。此外，更換財務(wù)人員，必須作好交接記錄。

2.7加快合同管理的信息化進(jìn)程醫(yī)院現(xiàn)存的建設(shè)工程合同管理方法弊端很多，信息化程度不高，因此，要加大資金投入，加大計算機(jī)普及力度；同時，要鼓勵建設(shè)工程合同管理系統(tǒng)的創(chuàng)新及開發(fā)，建立與建設(shè)工程合同管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，積極引入國外發(fā)達(dá)國家先進(jìn)的信息化技術(shù)，實現(xiàn)工程合同管理系統(tǒng)與其他管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，有利于財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建立。

3加強(qiáng)醫(yī)院建設(shè)工程合同管理有利于提高財務(wù)管理的效率和效果

3.1有利于加強(qiáng)醫(yī)院建設(shè)工程的內(nèi)部控制的建設(shè)建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)是財務(wù)部門的重點工作之一，合同管理也是內(nèi)部控制的重點，通過加強(qiáng)合同管理程序，及時發(fā)現(xiàn)疏漏糾正不當(dāng)之處。

3.2有利于對工程項目的效績評價對大、中型工程項目施工中、完工后績效評估，其財務(wù)部門提供的財務(wù)、非財務(wù)指標(biāo)，部分?jǐn)?shù)據(jù)均來源于工程合同統(tǒng)計臺賬。所以，必須認(rèn)真做好工程合同統(tǒng)計臺賬工作。

3.3有利于對醫(yī)院工程項目的總體控制和管理在大、中型工程項目中除包括總承包施工合同外，還包括若干輔助工程項目，而醫(yī)院的在建工程賬套中，只能設(shè)置到二級科目，即某某工程，對其工程沒有具體的分類記錄，而工程統(tǒng)計臺賬彌補(bǔ)了這一缺陷，可清晰記錄每一工程項目的信息。

3.4有利于工程資金的管理，合理安排資金的使用通過工程合同管理體系的各工程項目的工程款已付、未付等數(shù)據(jù)，能及時與財務(wù)賬套中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，及時糾正誤差。對于大、中型工程項目，還可按工程進(jìn)展情況安排各年度資金使用額度。

3.5有利于工程竣工備案，包括工程檔案的備案大、中型工程項目竣工后應(yīng)向建委等部門申報辦理竣工備案手續(xù)，工程合同統(tǒng)計臺賬為此提供了許多有用數(shù)據(jù)。

3.6有利于工程造價的預(yù)算管理和控制通過工程合同登記的管理，能對預(yù)算外、超預(yù)算的工程項目及時進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整。

第4篇：財務(wù)制度合同管理范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同；合同管理制度；合同管理流程

一、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理的重要性

隨著醫(yī)療業(yè)務(wù)的規(guī)模擴(kuò)大，醫(yī)院業(yè)務(wù)量、經(jīng)濟(jì)量不斷增長，醫(yī)院對外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同越來越多。日常業(yè)務(wù)涉及部門較多，有基建工程合同、醫(yī)療設(shè)備采購合同、設(shè)備租賃合同、設(shè)備維修(維護(hù))合同、藥品采購合同、醫(yī)用耗材采購合同、勞動聘用合同、進(jìn)修合同、醫(yī)療合作合同、醫(yī)療糾紛處理合同、醫(yī)保合同、貸款合同、借款合同、財產(chǎn)保險合同、體檢合同、信息化建設(shè)合同、物業(yè)管理合同等。醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同種類和數(shù)量繁多，一所較大規(guī)模的三甲醫(yī)院，每年要簽訂經(jīng)濟(jì)合同的價值，約占現(xiàn)金支出的50%左右。簽訂經(jīng)濟(jì)合同是為了促進(jìn)達(dá)成合作目標(biāo)，明確合同主體雙方的權(quán)利和義務(wù)，更好地開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動。合同文檔作為經(jīng)濟(jì)活動的重要依據(jù)和法律憑證，它的事前、事中、事后規(guī)范化管理，對維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益，促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)健康發(fā)展有著重要意義。

二、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理的現(xiàn)狀和問題

在醫(yī)療行業(yè)中對醫(yī)院的評價標(biāo)準(zhǔn)是堅持“以病人為中心”，提高管理水平，持續(xù)改進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量，保障醫(yī)療安全，改善醫(yī)療服務(wù)，控制醫(yī)療費用，為人民群眾提供安全、有效、方便、價廉的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。部分發(fā)展中醫(yī)院為了適應(yīng)國家醫(yī)療改革，提高病人的滿意度和職工的生活水平，將主要精力放在狠抓醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療安全，改善經(jīng)濟(jì)質(zhì)量，無瑕顧及醫(yī)院內(nèi)涵建設(shè)和環(huán)節(jié)管理。而且，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的項目分類多，涉及面廣，政策性強(qiáng)，法律風(fēng)險高，管理起來難度大。在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理中，存在幾個方面的問題。

(一)醫(yī)院對合同管理的重視程度不夠

部分醫(yī)院在重視學(xué)科建設(shè)、人才建設(shè)、醫(yī)療改革、成本控制的同時，對經(jīng)濟(jì)合同管理的重視度不夠。未設(shè)置合同管理崗位，未明確合同立項、起草、修訂、審核、決策、簽署、歸集、評價、糾紛處理的機(jī)制與流程，管理層尚未充分認(rèn)識到經(jīng)濟(jì)合同管理對醫(yī)院經(jīng)營管理的重要性。致使在合同管理方面比較松散，不夠嚴(yán)謹(jǐn)。

(二)合同管理制度不建全

醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同種類多的性質(zhì)決定了經(jīng)濟(jì)合同管理制度的設(shè)計有難度。部分醫(yī)院沒有完善的合同管理制度，合同簽定前的資信調(diào)查、征集意見、集體決議、合法合規(guī)性的研討不深入，三重一大執(zhí)行不到位。經(jīng)濟(jì)合同管理制度的缺失直接導(dǎo)致合同簽訂前對項目主要內(nèi)容研判、評估不力，合同訂立階段出現(xiàn)合同要素不完整、文字描述不嚴(yán)謹(jǐn)、合同內(nèi)容疏漏、有違相關(guān)法律和規(guī)定、合同公章使用無規(guī)制，合同執(zhí)行階段與預(yù)期產(chǎn)生進(jìn)度差異、金額差異、條件變更和糾紛處理等問題。

(三)合同審核流程和決策流程不規(guī)范

合同審核是合同管理的重要環(huán)節(jié)，每個合同的不同細(xì)節(jié)都會涉及到多個部門，比如：醫(yī)療、護(hù)理、財務(wù)、人事、總務(wù)、信息等。如果沒有集體研討且沒有集體會簽、審核流程，就會出現(xiàn)盲人摸象的現(xiàn)象，考慮不周到、不全面，出現(xiàn)認(rèn)識偏差，最終給合同執(zhí)行帶來困難。特殊經(jīng)濟(jì)合同和重大經(jīng)濟(jì)合同不聘請專業(yè)法律顧問，容易存在法津風(fēng)險。重大合同決策不參照三重一大進(jìn)行管理，將會存在決策違規(guī)風(fēng)險。組織中如果存在保留意見，將在合同執(zhí)行中出現(xiàn)意見分歧，影響工作進(jìn)度和合同預(yù)期。

(四)未對合同進(jìn)行歸集管理

醫(yī)院職能部門、后勤部門和臨床科室根據(jù)需要組織采購和簽訂合同，沒有歸口管理部門會使合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)、合同登記不全面、無統(tǒng)一編碼、文檔管理零散。醫(yī)院對經(jīng)濟(jì)合同管理缺乏專業(yè)的統(tǒng)籌指導(dǎo)，導(dǎo)致不能及時發(fā)現(xiàn)合同的執(zhí)行風(fēng)險以及履約中出現(xiàn)的偏離和問題，一旦出現(xiàn)合同糾紛，醫(yī)院容易陷入被動。

(五)沒有合同信息化管理系統(tǒng)

目前，大部分醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同都未實現(xiàn)信息化管理，經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，以紙質(zhì)形式來完成，且合同簽訂數(shù)量越來越多，分類越來越細(xì)。紙質(zhì)合同是一種紙質(zhì)憑證，有其存在的階段性，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)時代滲透到每一個工作領(lǐng)域，紙質(zhì)合同的弊端也逐漸凸現(xiàn)。在紙質(zhì)合同管理的修訂、審核環(huán)節(jié)都需要人工逐個遞交，各個環(huán)節(jié)耗費的時間成本和人力成本高。紙質(zhì)合同還存在查閱困難、合同進(jìn)度控制不能及時跟進(jìn)、數(shù)據(jù)統(tǒng)計不精準(zhǔn)、沒有預(yù)警提示功能等問題。

三、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理的改進(jìn)措施

(一)重視經(jīng)濟(jì)合同管理

經(jīng)濟(jì)合同是醫(yī)院對外經(jīng)濟(jì)行為的法津依據(jù)，是有效輔助完成醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的重要保障。醫(yī)院需要將經(jīng)濟(jì)合同管理作為重點管理事項之一，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)，強(qiáng)化兩個效益。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的要求，內(nèi)部控制的全面性原則要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。

(二)建立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理制度

醫(yī)院應(yīng)根據(jù)《中華人民共和合同法》、《中華人民共和國采購法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等法律、規(guī)章制度和醫(yī)院自有制度，結(jié)合醫(yī)院實際業(yè)務(wù)，制定適合醫(yī)院業(yè)務(wù)需要的經(jīng)濟(jì)合同管理制度。明確合同管理全過程的職責(zé)與分工，合同簽訂前由項目牽頭部門、財務(wù)部門、審計部門、紀(jì)檢監(jiān)察、相關(guān)職能部門、醫(yī)院法律顧問和合同主管部門共同調(diào)查、研討合同主要內(nèi)容，評估合同的可行性。合同訂立階段，由項目牽頭部門起草合同初稿，各部門參與修訂、審核和談判合同明細(xì)條款，再由院領(lǐng)導(dǎo)審核、修訂、決策、審批。合同執(zhí)行階段，由項目部門、審計部門和其他相關(guān)部門跟進(jìn)執(zhí)行進(jìn)度，及時發(fā)現(xiàn)、匯報，并修正合同執(zhí)行中存在的偏離和問題，處理合同糾紛。合同管理制度需要明確合同公章的使用管理，需要有會議紀(jì)要、集體聯(lián)簽、審批記錄或三重一大的決策文件，方可對擬簽定合同蓋章生效。

(三)規(guī)范合同審核流程與決策機(jī)制

醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理的業(yè)務(wù)繁雜，僅靠某一個項目牽頭部門或者職能部門對合同進(jìn)行審核是不科學(xué)的、不全面的。醫(yī)院需要建立審核流程、會簽制度、決策機(jī)制。由項目牽頭部門和相關(guān)職能部門參與到經(jīng)濟(jì)合同的修訂和審核，各盡其責(zé)，層層把關(guān)，使合同內(nèi)容全面、完整，可行性更強(qiáng)。在修訂和審核的過程要求限定完成時間，提高工作效率。由合同管理部門匯總意見，轉(zhuǎn)合同起草部門修改完善合同條款，再次提交集體審核會簽。決策機(jī)制是合同簽定前的最后一關(guān)，也是重點確認(rèn)環(huán)節(jié)，關(guān)系到經(jīng)濟(jì)合同業(yè)務(wù)內(nèi)容是否與醫(yī)院近期發(fā)展目標(biāo)、長期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。重要經(jīng)濟(jì)合同需要納入三重一大事項進(jìn)行管理，參會人員需要認(rèn)真對待合同決議內(nèi)容，對所發(fā)表的意見做好完整記錄，審簽確認(rèn)。

(四)合同集中歸檔

醫(yī)院要對經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行歸口管理，指定專職或兼職部門管理合同文檔，按合同類別、簽訂時間、項目牽頭部門進(jìn)行順序編碼，集中歸檔，便于日后查閱、復(fù)印。根據(jù)醫(yī)院的工作需要和合同性質(zhì)，簽定合同大于等于一式四份，甲乙雙方各兩份，一份原件存檔，另一份原件交財務(wù)部門作為收付款憑證，項目牽頭部門留一份原件或者復(fù)印件，廉潔承諾書交審計或紀(jì)檢部門存檔。

(五)對合同進(jìn)行信息化管理

對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同實現(xiàn)信息化管理是醫(yī)院發(fā)展科學(xué)化、精細(xì)化、提高工作效率的必然趨勢。醫(yī)院信息化合同管理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)框架分為：準(zhǔn)備階段、訂立發(fā)起階段、簽署階段、成立階段、履行階段、終結(jié)及查詢階段。醫(yī)院可以通過購買軟件或者自行研發(fā)，將OA辦公自動化和經(jīng)濟(jì)合同信息化系統(tǒng)合并管理，達(dá)到工作流程與信息流程的高度融合，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)合同信息的閉環(huán)管理。對合同管理人員按人員職責(zé)進(jìn)行分級授權(quán)，可以在信息系統(tǒng)進(jìn)行修訂、審核、審批，保留處理痕跡，可查看合同執(zhí)行進(jìn)度、付款情況、預(yù)警提示等。充分利用合同信息化管理手段，提高工作效率和工作質(zhì)量，避免合同誤差，及時了解合同預(yù)警風(fēng)險，便于合同的分類歸檔與統(tǒng)計分析。

四、結(jié)語

新時代的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理，需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維，提倡科學(xué)管理方法，學(xué)習(xí)并探索行業(yè)先進(jìn)管理模式。以期提高經(jīng)濟(jì)合同質(zhì)量、控制醫(yī)院運營風(fēng)險、促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展、維護(hù)國有資產(chǎn)安全。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：財務(wù)制度合同管理范文

制度管理是現(xiàn)代管理最主要的特色，施工企業(yè)財務(wù)成本管理工作的重點就在于確立財務(wù)成本管理在企業(yè)中的地位，而地位的確定又是通過建立健全規(guī)章制度來實現(xiàn)。一方面，建立健全施工企業(yè)財務(wù)成本管理的規(guī)章制度，既能夠使得財務(wù)制度滿足施工的發(fā)展需要，將施工企業(yè)財務(wù)成本管理工作中的靈活性與原則性做到統(tǒng)一；另一方面，能夠讓施工企業(yè)財務(wù)成本管理工作做到有法可依、有章可循，有效地解決施工企業(yè)財務(wù)成本管理存在制度缺陷問題。

2.注重施工企業(yè)財務(wù)成本管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)

隨著社會的不斷發(fā)展，對于施工企業(yè)財務(wù)成本管理人員素質(zhì)要求越來越高，因此，必須要注重技能培訓(xùn)。①注重培訓(xùn)的實效性。培訓(xùn)內(nèi)容要實在具體，培訓(xùn)人員要按時到場、培訓(xùn)時間要落實到位，通過培訓(xùn)來讓施工企業(yè)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)上一個檔次；②培訓(xùn)應(yīng)該具有廣泛性。應(yīng)該對培訓(xùn)內(nèi)容進(jìn)行合理設(shè)置安排，要兼顧財務(wù)成本管理的各種知識，要讓施工企業(yè)財務(wù)成本管理人員盡量多掌握一些技能和知識，成為“多技型”、“復(fù)合型”的人才；③細(xì)化人員培訓(xùn)計劃。施工企業(yè)應(yīng)該結(jié)合財務(wù)成本管理人員的實際情況，制定出切實可行的晉升計劃、再教育計劃、人才引進(jìn)計劃以及培訓(xùn)計劃等。按照“走出去、請進(jìn)來”的原則，既安排員工外出參加各類培訓(xùn)班，也要邀請專家學(xué)者到單位、到崗位上對財務(wù)成本管理人員進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，全面提高施工企業(yè)財務(wù)成本管理人員的綜合素質(zhì)；④還應(yīng)該為施工企業(yè)財務(wù)成本管理人員建立科學(xué)的激勵和評價考核機(jī)制。從目前來看，絕大多數(shù)的施工企業(yè)現(xiàn)行的績效考核體系都沒有可量化的考核指標(biāo)。而定量評估卻能夠大幅度提高考核的有效性和準(zhǔn)確性，便于對財務(wù)成本管理人員的工作業(yè)績進(jìn)行正確評價。定量評估應(yīng)該做好以下幾個方面：第一，應(yīng)該詳細(xì)說明每個崗位的具體內(nèi)容，包括工作評價、崗位條件、工作職責(zé)等；第二，量化考核績效考核體系中的“廉、績、勤、能、德”；第三，詳細(xì)分解“廉、績、勤、能、德”，將分解項目制定為相應(yīng)的評價標(biāo)準(zhǔn)；第四，根據(jù)財務(wù)成本管理人員不同的行政職務(wù)來制定相應(yīng)的分值標(biāo)準(zhǔn)，即按照普通員工、一般干部、中層干部、主要領(lǐng)導(dǎo)來設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)分值，總分為100分。對于那些評價考核長期低于60分的財務(wù)成本管理人員，應(yīng)該找其談話，要求其整改，若還是屢教不改，則應(yīng)該予以待崗、淘汰，扣發(fā)績效。這種評估方法可以較為客觀、公正地評價每個工作人員的績效，優(yōu)化配置崗位人員。

3.建立規(guī)范有效的財務(wù)成本稽核工作規(guī)范

施工企業(yè)在制定財務(wù)成本稽核工作規(guī)范時務(wù)必要參考企業(yè)的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，以此來達(dá)到解決問題、發(fā)現(xiàn)問題的效果。例如施工企業(yè)的采購流程可以分為12個環(huán)節(jié)，分別為：對企業(yè)物資采購管理人員的職責(zé)進(jìn)行明確；對供應(yīng)商進(jìn)行考核、選擇；對采購計劃進(jìn)行審批與編制；簽訂與執(zhí)行采購合同；控制采購價格；保險與運輸；貨款支付與核算；檢驗入庫；考核等。在稽核采購流程時，可以重點稽核質(zhì)量檢驗單、采購合同的簽字是否有效、是否有預(yù)算、采購流程是否合規(guī)、是否按企業(yè)的正常程序來對采購價格進(jìn)行確定、采購過程是否實現(xiàn)了職責(zé)的分離、等，具體可獨立妥善保管每筆業(yè)務(wù)的報告單，以備檢查。

4.實現(xiàn)內(nèi)控與財務(wù)稽核有機(jī)結(jié)合

第一，建立財務(wù)稽核工作網(wǎng)絡(luò)。施工企業(yè)應(yīng)該設(shè)置一級總稽核崗，而各二級院系及下屬部門應(yīng)該設(shè)立二級稽核崗，直接受到一級總稽核崗的管理，要按照內(nèi)部控制的要求來對各二級單位的業(yè)務(wù)流程控制點進(jìn)行追溯檢查，及時發(fā)現(xiàn)效益流失環(huán)節(jié)及問題，確保符合內(nèi)部控制的需要。二級稽核崗應(yīng)該定期向一級總稽核崗報告稽核工作，以此來保證上下級單位之間信息的傳遞，特別是對于性質(zhì)特殊、金額較大的重大業(yè)務(wù)要寫明風(fēng)險點、稽核內(nèi)容、存在問題、是否符合稽核規(guī)范、解決方法建議等。一旦稽核人員發(fā)現(xiàn)有舍近求遠(yuǎn)采購、采購價格不合理等問題，應(yīng)該及時向施工企業(yè)管理層進(jìn)行匯報，而總稽核崗除了定期向施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子編制財務(wù)稽核內(nèi)部控制報告外，還應(yīng)該為他們提供建設(shè)性意見以供參考，這樣就能夠保證日常工作與稽核工作緊密相關(guān)，增強(qiáng)事前事中控制、加強(qiáng)信息流通。第二，專項檢查與定期檢查相結(jié)合。要定期安排財務(wù)稽核人員來對某個流程進(jìn)行專項檢查，尤其是要對銷售、采購、資本支出、貨幣資金等重點環(huán)節(jié)加強(qiáng)互查、自查工作，對風(fēng)險的評估要格外重視，財務(wù)稽核結(jié)果要與施工企業(yè)績效考核獎懲掛鉤。第三，設(shè)計適合自己的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程。施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己的實際情況來對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險予以確定，找出關(guān)鍵控制點來設(shè)計適合自身的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，必要時還可以由會計師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)來幫助制定。把好項目支出關(guān)，將項目支出細(xì)化到每一個項目，在保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定的原則下取消了以前年度部分成效不明顯的項目，并將項目資金分類管理，分級審批，以確保財政資金落到實處。

5.加強(qiáng)合同管理，合理索賠

隨著施工企業(yè)應(yīng)用工程量清單報價法越來越多，施工企業(yè)要認(rèn)真做好簽證，重新審核、計算工程量，但是目前來看，薄弱之處主要在合理索賠和施工合同管理。目前很多施工建設(shè)項目都采用固定價合同，而固定價合同只能增減設(shè)計變更，因此，加強(qiáng)合同管理，合理索賠就顯得尤為重要。第一，合同管理施工合同。在工程施工中，施工企業(yè)和建設(shè)單位都必須遵循施工合同的條款，這是最終確定工程概預(yù)算的重要保證，也是施工雙方所要遵循的經(jīng)濟(jì)文件、技術(shù)文件、法律文件。由于建設(shè)施工的合同內(nèi)容多、合同執(zhí)行期長、投資巨大。所以，施工合同中除了有造價、質(zhì)量、工期、工作范圍等一般條款外，還應(yīng)該要涉及到專利、文物、稅收、保險等內(nèi)容。施工企業(yè)在簽訂合同時，務(wù)必要對每一條款內(nèi)容都進(jìn)行仔細(xì)斟酌、全面考慮，不然的話，就很容易造成施工企業(yè)出現(xiàn)巨大損失。同時，一旦簽訂合同之后，施工企業(yè)就必須全面履行合同，按期按質(zhì)竣工，以此來贏得良好的信譽(yù)，實現(xiàn)自身的經(jīng)濟(jì)效益。第二，索賠。施工企業(yè)經(jīng)常都會遇到拖欠工程款、故意刁鉆的業(yè)主，對于這種情況，施工企業(yè)要對與施工索賠有關(guān)的資料和依據(jù)（如雙方來往函件、隱蔽記錄、施工合同、設(shè)計變更、施工圖紙、圖紙會審、招標(biāo)文件等）進(jìn)行整理、收集，要有理有據(jù)地向業(yè)主提出索賠要求，以書面形式將施工索賠通知給業(yè)主，施工索賠的過程中，要找準(zhǔn)索賠依據(jù)和索賠事實，同時編制出有說服力的索賠報告。索賠報告要做到重點突出、條理清楚、簡明扼要，語言要婉轉(zhuǎn)恰當(dāng)，數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確無誤，索賠要求要實事求是，只有這樣，才能夠達(dá)到索賠要求。

6.結(jié)語

第6篇：財務(wù)制度合同管理范文

采用業(yè)務(wù)前端與后端多級審核、線下現(xiàn)場與線上公開審核相結(jié)合的審核模式，使每筆付款有據(jù)可依，各部門各司其責(zé)，互相制衡又協(xié)同配合，避免個人行為，防止權(quán)力尋租，從而使廉政風(fēng)險及企業(yè)的潛在風(fēng)險最小化，確保企業(yè)各項工程支出穩(wěn)定、受控，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。該做法能達(dá)到預(yù)期目的。一是多級審核可以有效降低工程付款在法律、廉政、優(yōu)質(zhì)服務(wù)方面的風(fēng)險；二是付款的集中審核，一定程度上能提高付款的審核效率；三是付款審核走網(wǎng)上流程，各筆付款能公開透明，有利于避免暗箱操作；四是前端業(yè)務(wù)與后端財務(wù)審核相互協(xié)同，互相監(jiān)督，基本可以杜絕不合理、不合規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

二、具體做法為加強(qiáng)企業(yè)管理

強(qiáng)化資金支付過程的內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，確保資金安全，結(jié)合集體企業(yè)實際情況，制定《付款管理辦法》等規(guī)章制度，對付款的審核、付款金額的確定、付款流程的內(nèi)容及流轉(zhuǎn)路徑進(jìn)行了詳盡的規(guī)定，具體實施內(nèi)容如下。

（一）加強(qiáng)合同管理加強(qiáng)合同簽訂與執(zhí)行管理

規(guī)避合同風(fēng)險。加強(qiáng)工程合同的審核，確保合同金額、付款條件等相關(guān)財務(wù)內(nèi)容清晰并與招標(biāo)文件保持一致，將財務(wù)制度規(guī)定貫徹到合同條款中，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。加強(qiáng)合同執(zhí)行的管理，采取業(yè)務(wù)控制（對工程量）和財務(wù)控制（與業(yè)務(wù)量相匹配的資金控制）相結(jié)合的方式，強(qiáng)化工程資金支付管理。工程款項支付，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，控制在合同價款的85%之內(nèi)，剩余工程價款在工程驗收并完善結(jié)算審價后，以最終確認(rèn)價格扣除預(yù)留質(zhì)保金后辦理資金支付手續(xù)。

（二）實行線下多級審核一是關(guān)口前移

加強(qiáng)業(yè)務(wù)前端審核。重視各部門的協(xié)同配合，加強(qiáng)技經(jīng)部、工程部、財務(wù)部、物資部等管理部門的溝通協(xié)調(diào)，使各項管理活動緊密銜接。各部門的關(guān)系不是“各自為政”，而是“息息相關(guān)”，做到業(yè)務(wù)向前延伸，使業(yè)務(wù)流程和各項資料符合財務(wù)制度的規(guī)定及會計核算的需要，從事前、事中、事后管控可能發(fā)生的風(fēng)險。經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門根據(jù)分級授權(quán)管理辦法，負(fù)責(zé)完成對應(yīng)各層級的業(yè)務(wù)審簽及網(wǎng)上付款流程工作，對業(yè)務(wù)事項的真實性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。二是財務(wù)把關(guān)，強(qiáng)化后端財務(wù)審核。要求財務(wù)人員嚴(yán)把資金支付關(guān)，嚴(yán)格履行“三重一大”決策制度和資金支付流程，杜絕無計劃付款，保證資金安全。對每一個工程項目的付款，需要核實合同金額、收款金額、以前付款情況、最新掛賬情況等詳細(xì)的財務(wù)信息。

（三）推行網(wǎng)上付款審核

為了使付款公開、透明及便于監(jiān)督，付款需要在網(wǎng)上完成審核流程。基本要求：財務(wù)資產(chǎn)部月初將各項應(yīng)付明細(xì)匯總，形成月度應(yīng)付賬款明細(xì)表，供經(jīng)辦部門審核，經(jīng)辦部門審核后明確支付意見，提交財務(wù)資產(chǎn)部存檔。財務(wù)資產(chǎn)部受理后的資金支付款項，須經(jīng)辦部門啟動網(wǎng)上付款流程，待流程結(jié)束之后才能進(jìn)行支付。時間要求：發(fā)票等原始付款依據(jù)在上月28日至本月20日內(nèi)，由經(jīng)辦部門集中提供給財務(wù)資產(chǎn)部，每周不超過一次；月度付款審核表每月5日之前，由財務(wù)資產(chǎn)部提供給經(jīng)辦部門；付款審核結(jié)果每月8日之前，由經(jīng)辦部門反饋至財務(wù)資產(chǎn)部；付款明細(xì)表每月12日之前，由財務(wù)資產(chǎn)部提供給經(jīng)辦部門以啟動網(wǎng)上付款流程。流轉(zhuǎn)路徑：視金額的多少、付款的不同性質(zhì)及分級授權(quán)的級次，工程付款須分別經(jīng)工程管理人員、工程部負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總會計師、總經(jīng)理、集體企業(yè)監(jiān)委會副主任、集體企業(yè)監(jiān)委會主任等多個環(huán)節(jié)審核確認(rèn)，最長一級審核流轉(zhuǎn)路徑如圖1所示。特殊事項：原則上未納入本月付款計劃的事項，本月不予支付。如有確需即時支付的事項，按照分級授權(quán)管理辦法規(guī)定的級次，實行一事一簽，并在網(wǎng)上付款流程完成后支付。常規(guī)付款、進(jìn)度付款可分類集中成數(shù)筆付款流程網(wǎng)上流轉(zhuǎn)，但須在流程附表中列明各工程名稱、合同金額、審核意見、收款方賬號等詳細(xì)信息。進(jìn)度款必須附蓋有對方單位公章的詳細(xì)申請事由及經(jīng)辦部門審核意見的掃描件。

三、結(jié)果

第7篇：財務(wù)制度合同管理范文

為扎實推進(jìn)居（社）財務(wù)規(guī)范化管理、制度化建設(shè)進(jìn)程，切實維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和廣大居民的利益，經(jīng)研究，決定在2013年創(chuàng)建省級財務(wù)規(guī)范化管理示范點，特提出以下實施意見：

一、目標(biāo)任務(wù)

2013年，柯橋街道創(chuàng)建成為省級財務(wù)規(guī)范化管理示范點，各居（社）全部創(chuàng)建成為財務(wù)規(guī)范化管理示范居（社）。達(dá)到會計委托程序規(guī)范、財務(wù)制度健全、帳務(wù)處理規(guī)范、財務(wù)公開透明、民主理財?shù)轿?、財會人員穩(wěn)定、監(jiān)督渠道暢通、管理手段現(xiàn)代的創(chuàng)建目標(biāo)。

二、建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)

1、建設(shè)內(nèi)容

（1）進(jìn)一步加強(qiáng)對居（社）財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。將居（社）財務(wù)管理工作納入街道黨工委、辦事處的重要工作日程，納入街道對居（社）干部考核的目標(biāo)任務(wù)中。主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，街道紀(jì)工委重點監(jiān)督，在全街道上下形成高度重視居（社）財務(wù)規(guī)范化建設(shè)的氛圍。

（2）進(jìn)一步規(guī)范會計委托制。規(guī)范完善會計合同，建立健全會計帳務(wù)處理流程和崗位責(zé)任制；做到記賬及時、規(guī)范，核算準(zhǔn)確；配足會計人員，配齊用于會計核算的電腦、打印機(jī)等設(shè)備，建立健全電算化操作管理制度及檔案管理制度等。

（3）進(jìn)一步完善居（社）財務(wù)管理制度。指導(dǎo)各居（社）建立健全財務(wù)公開、民主理財、財務(wù)預(yù)決算、集體資金審批領(lǐng)用、銀行賬戶管理、票據(jù)管理、資產(chǎn)臺帳制度、工程項目招投標(biāo)、債權(quán)債務(wù)管理、財產(chǎn)清理和經(jīng)濟(jì)合同管理等各項制度。切實加強(qiáng)居（社）經(jīng)營承包合同和工程項目管理，做到?jīng)Q策民主、程序到位、手續(xù)齊全、檔案完整。

（4）深入實施財務(wù)公開和民主理財制度。規(guī)范財務(wù)公開欄建設(shè)，統(tǒng)一財務(wù)公開時間、內(nèi)容、格式，在便于群眾觀看的固定公開欄上按季或按月逐筆公布財務(wù)明細(xì)帳。

（5）建立健全財務(wù)監(jiān)督體系。健全完善縣級審計監(jiān)督、街道會計監(jiān)督、居（社）群眾監(jiān)督三級監(jiān)督體系，努力規(guī)范和大力推進(jìn)財務(wù)會計電算化、網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)。

2、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)

（1）示范街道建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。街道組織健全，領(lǐng)導(dǎo)重視，定期研究和指導(dǎo)檢查，并將居（社）財務(wù)管理工作列入對居（社）干部工作目標(biāo)責(zé)任制考核。農(nóng)經(jīng)站、會計站機(jī)構(gòu)健全，人員配備到位，經(jīng)費保障有力。會計規(guī)范有序，委托關(guān)系明確、手續(xù)齊全，范圍合法合規(guī)。站制度健全，帳務(wù)處理規(guī)范，會計核算電算化，有獨立的工作場所和必要設(shè)施設(shè)備。財務(wù)監(jiān)督檢查嚴(yán)格，對居（社）原始憑證的合法合規(guī)性審核嚴(yán)格，堅決制止內(nèi)容不真實、手續(xù)不完備、票據(jù)不規(guī)范的原始憑證入賬，積極配合縣級農(nóng)經(jīng)部門做好居（社）集體經(jīng)濟(jì)審計工作。農(nóng)經(jīng)統(tǒng)計各類報表填寫準(zhǔn)確、報送及時。

（2）示范居（社）建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。全街道轄區(qū)內(nèi)100％的居（社）按照《省村級財務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)》要求，基本達(dá)到規(guī)范化建設(shè)居（社）標(biāo)準(zhǔn)。做到財務(wù)公開透明，所有財務(wù)項目逐項逐筆及時明細(xì)公開；民主理財?shù)轿?，做到有人理財，有章理財，按章理財，建立健全民主參與、民主決策、民主監(jiān)督、民主管理的民主理財機(jī)制；帳務(wù)處理規(guī)范，居（社）有健全的財務(wù)處理程序，并嚴(yán)格遵循；財務(wù)制度健全，居（社）制定健全的財務(wù)管理各項制度，并有效執(zhí)行；財會隊伍穩(wěn)定，居（社）依法配備穩(wěn)定的財會人員，能熟練掌握會計業(yè)務(wù)，報酬得到有效落實；監(jiān)督渠道暢通，審計監(jiān)督、會計監(jiān)督和群眾監(jiān)督三位一體。

三、工作措施

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。為切實加強(qiáng)創(chuàng)建工作的領(lǐng)導(dǎo)，街道成立以辦事處主任為組長，紀(jì)工委書記、工業(yè)副主任為副組長，經(jīng)發(fā)辦主任、農(nóng)經(jīng)站、站負(fù)責(zé)人為組員的省級財務(wù)規(guī)范化管理示范點創(chuàng)建領(lǐng)導(dǎo)小組，同時街道紀(jì)工委對居（社）財務(wù)的規(guī)范化建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督管理。

2、營造氛圍。創(chuàng)建領(lǐng)導(dǎo)小組于7月份召開由各居（社）支部書記、主任、民主理財小組組長、文書、出納參加的創(chuàng)建工作動員大會，并邀請縣農(nóng)辦、縣經(jīng)管總站對居（社）開展財務(wù)規(guī)范化管理培訓(xùn)。同時在全街道主要街道、路口懸掛橫幅，張貼宣傳標(biāo)語，全面營造加強(qiáng)居（社）財務(wù)管理，推進(jìn)財務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)的氛圍。

第8篇：財務(wù)制度合同管理范文

前言

加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制，搞好企業(yè)財務(wù)核算，是改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高徑濟(jì)效益的一個十分重要的方面。企業(yè)通過與時俱進(jìn)的完善控制措施，才能將風(fēng)險控制在接受的合理程度，確保企業(yè)效益不受影響，因此企業(yè)風(fēng)險控制是企業(yè)財務(wù)管理的保障。國際政治和經(jīng)濟(jì)的不斷變化，企業(yè)財務(wù)危機(jī)帶來的災(zāi)難依然讓人后怕，企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)核算以應(yīng)對不斷變幻的風(fēng)險就顯得更加迫切。

一、企業(yè)財務(wù)核算的意義

1.提高企業(yè)的盈利水平

企業(yè)活動需要進(jìn)行成本核算，企業(yè)經(jīng)營的目的也是以最低成本獲取更多利潤。而企業(yè)的資金成本是衡量企業(yè)經(jīng)營和和管理工作質(zhì)量的一項重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，不管是那種規(guī)模的企業(yè)，其業(yè)務(wù)量的大小，工作效率的高低，設(shè)備利用的程度，管理工作的水平，都決定著成本的高低。一般來說假設(shè)銀行利率和財務(wù)稅率不變，那么企業(yè)成本和利潤成反比。如果企業(yè)財務(wù)核算和風(fēng)險控制工作較好，在宏觀調(diào)控機(jī)制作用下，就會把資金用好用活；在費用管理上，既保證業(yè)務(wù)開展的合理供應(yīng)，又能做到節(jié)約開支，降低成本，這樣就增加了盈利[1]。

2.有利于企業(yè)管好內(nèi)部資金，提高資金使用率

正確地管理好這部分資金，對各企業(yè)的經(jīng)營管理，經(jīng)濟(jì)核算，降低資金成本費用，完成企業(yè)目標(biāo)是非常重要的。企業(yè)內(nèi)部資金是企業(yè)開展經(jīng)營活動的物質(zhì)基礎(chǔ)，因此，要建立健全內(nèi)部管理機(jī)制.落實各種責(zé)任制，提高資金使用效益，從而達(dá)到自我完善、自我改造、自我發(fā)展，使企業(yè)發(fā)展成為既有內(nèi)在動力，又有外部壓力，還有經(jīng)營活力的競爭企業(yè)。

3.有利于企業(yè)實施監(jiān)督

在財務(wù)核算工作中，要依據(jù)日常財務(wù)核算及其他有關(guān)資料，圍繞說明企業(yè)收入、成本、利潤情況等指標(biāo)，實行嚴(yán)格控制和監(jiān)督。通過財務(wù)核算工作，定期或不定期地對企業(yè)資金的籌集和運用過程進(jìn)行全面的財務(wù)檢查，這是財務(wù)監(jiān)督職能的體現(xiàn)。無論是企業(yè)內(nèi)部還是外部組織的檢查，都是根據(jù)企業(yè)財務(wù)制定的規(guī)定，對企業(yè)的經(jīng)營活動從其合理性、合法性、效益性等方面進(jìn)行檢查，以揭示經(jīng)營活動中的缺點、錯誤和打擊損公肥私、貪污盜竊、鋪張浪費等損害企業(yè)利益和形象的行為，以維護(hù)企業(yè)財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。

二、企業(yè)財務(wù)核算和風(fēng)險控制的相關(guān)研究

1.企業(yè)財務(wù)核算存在的問題

（1）會計核算主體界限不清

部分企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)沒有嚴(yán)格的界定，尤其是對于中小企業(yè)及民營企業(yè)來說，投資者往往也是經(jīng)營者，企業(yè)財產(chǎn)和個人家庭財產(chǎn)經(jīng)常發(fā)生相互占用的情況，會計核算主體的確認(rèn)是會計核算的基礎(chǔ)，因此會計核算主體界限不清為會計核算工作帶來了很大的困難。

（2）財務(wù)管理制度不健全

由于缺乏有效的外部監(jiān)督和管理機(jī)制，部分企業(yè)財務(wù)制度普遍不健全，報表不統(tǒng)一，甚至一些中小企業(yè)不編制財務(wù)報表，財務(wù)上存在嚴(yán)重不實問題，對外提供虛假的財務(wù)報告，隱瞞企業(yè)的財務(wù)狀況；財會人員的職責(zé)不分明，經(jīng)常聽命于經(jīng)理老板的個人意志做賬；賬簿的設(shè)置、記賬、核算、調(diào)賬、銷賬等會計行為隨意性較大，會計信息失真等等，這些狀況加劇了信用環(huán)境的惡化，導(dǎo)致的最嚴(yán)重的后果就是破壞了市場經(jīng)濟(jì)運行基礎(chǔ)，動搖投資人的信心，這些都直接制約著企業(yè)的融資和貸款，制約著企業(yè)的發(fā)展。

（3）會計制度缺失

科學(xué)合理的財務(wù)制度是保障企業(yè)有序運行的基礎(chǔ)，但目前一些企業(yè)在人員管理上，還沒有完善財務(wù)人員的管理；在管理秩序上缺乏財務(wù)報銷的正規(guī)流程辦法。此外企業(yè)內(nèi)部稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、財務(wù)清查制度、財務(wù)收支審批制度等基本制度不健全或從未執(zhí)行過，損害了企業(yè)自身的根本利益，造成了企業(yè)資產(chǎn)流失、經(jīng)營者管理混亂等情況，也導(dǎo)致了內(nèi)外部監(jiān)督困難重重。

（4）財務(wù)核算基礎(chǔ)工作薄弱

首先是合同管理意識薄弱。企業(yè)合同的簽訂是企業(yè)開展工作、對外談判的依據(jù)，也是企業(yè)實現(xiàn)自身利益的保障。但目前有些企業(yè)合同管理混亂，對合同條款理據(jù)不明，為企業(yè)帶來了直接的經(jīng)濟(jì)損失。

其次，成本控制實施不到位。企業(yè)在工作之初雖然會對成本的進(jìn)行預(yù)計和控制，但在實施過程中大多做的不到位。一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)或成本虧空問題，企業(yè)活動就難以開展。為了避免控制成本流于形式，企業(yè)需要改進(jìn)核算管理模式。

最后，企業(yè)資金分散化。由于部分企業(yè)缺乏科學(xué)合理的管理制度和系統(tǒng)的結(jié)算中心，往往導(dǎo)致了企業(yè)資金外散和流失，企業(yè)成本控制不到位，給企業(yè)財務(wù)核算帶來了巨大困難。

2.企業(yè)財務(wù)核算問題所帶來財務(wù)風(fēng)險

（1）內(nèi)部控制制度不健全

會計核算主體界限不清給企業(yè)的財務(wù)管理帶來很大的負(fù)面影響。同時這類企業(yè)往往缺乏針對財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制制度，如財務(wù)收支審批制度、財務(wù)清查制度、財務(wù)分析預(yù)警制度等基本制度不健全，或雖然有但在實際工作中未得到有效執(zhí)行。在目前大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善的情況下，當(dāng)面臨財務(wù)風(fēng)險時就會顯得非常脆弱。

（2）企業(yè)投資風(fēng)險不斷加大

由于會計制度的流失及會計基礎(chǔ)的薄弱，企業(yè)經(jīng)營者對投資項目的獲利能力、現(xiàn)金流量等不能準(zhǔn)確預(yù)計可能導(dǎo)致決策失誤，給企業(yè)帶來損失，甚至危及企業(yè)的生存和發(fā)展。主要表現(xiàn)在：不合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)造成資源配置效率的可能損失；企業(yè)內(nèi)部投資效率的損耗；進(jìn)行投資時，可行性預(yù)測不合理。只考慮年度的收益最大化，忽視長期的效益最大化，重視有形資產(chǎn)，忽視無形資產(chǎn)。

（3）企業(yè)運營資金的緊張

現(xiàn)金流量風(fēng)險發(fā)生在企業(yè)具有良好得收益，但良好的收益不等同于足夠的資金。此時，企業(yè)因債務(wù)規(guī)模過大、核算主體界限的不清晰或債務(wù)期限結(jié)構(gòu)不合理，很有可能會造成償債能力急劇下降，現(xiàn)金支出壓力陡升，進(jìn)而陷入財務(wù)困境。

（4）企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險

市場是企業(yè)外部風(fēng)險的晴雨表，并經(jīng)常同步伴隨資金融通的困難。風(fēng)險的根源十分復(fù)雜，大致可分為：經(jīng)濟(jì)因素、政策法律因素、技術(shù)因素、資金因素等。這些外部政策風(fēng)險增大了企業(yè)財務(wù)核算的難度，往往導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)核算不當(dāng)，多計、少計成本，多結(jié)算成本，錯誤列支等問題的出現(xiàn)，使得企業(yè)無法嚴(yán)格控制成本開支范圍，無法正確進(jìn)行成本核算，無法對企業(yè)財務(wù)、成本、利潤情況等指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格控制和監(jiān)督。企業(yè)經(jīng)營活動中的缺點也難以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常出現(xiàn)損公肥私、貪污盜竊、行賄受賄等損害企業(yè)利益的行為，企業(yè)財務(wù)制度難以貫徹執(zhí)行，給企業(yè)資產(chǎn)帶來了巨大的風(fēng)險。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制應(yīng)對措施

由此可知，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)核算，提高企業(yè)財務(wù)核算質(zhì)量是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險控制的基礎(chǔ)。只有做好財務(wù)核算，才能為企業(yè)做出正確的風(fēng)險控制決策提供保障。因此企業(yè)可采取以下財務(wù)戰(zhàn)略來提高企業(yè)財務(wù)對風(fēng)險的控制。

1.完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估機(jī)制

企業(yè)風(fēng)險評估可以使企業(yè)未雨綢繆，風(fēng)險評估主要包括三個方面：首先是對于公司層面的風(fēng)險，要加強(qiáng)企業(yè)管理層的工作職責(zé)劃分，分工協(xié)作共同管理好企業(yè)。其次，對于業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險，業(yè)務(wù)部門要制定出適合企業(yè)發(fā)展的業(yè)務(wù)目標(biāo)，并要制定出具體的實施路徑和策略支持。最后，對于評估機(jī)制層面的風(fēng)險，為了及時識別風(fēng)險確保方案的有效性，公司要建立系統(tǒng)化的、綜合的、跨部門的對外部風(fēng)險控制評估[4]。

2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稽核制度

首先應(yīng)建立有效的財務(wù)監(jiān)控體系及考核制度。要加強(qiáng)對公司債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面的財務(wù)監(jiān)督。要保證組織機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性，各項內(nèi)控制度要參照會計法規(guī)，制定準(zhǔn)確到位，切實可行；要明確考核責(zé)任人，制定切實可行的考核措施，授予考核人員獎罰權(quán)。

其次應(yīng)實行預(yù)算控制。企業(yè)編制的預(yù)算必須體現(xiàn)出財務(wù)穩(wěn)定性目標(biāo)，并明確責(zé)權(quán)。為使預(yù)算更有效地發(fā)揮此方面的作用還應(yīng)及時或定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況，通過反饋結(jié)果及時調(diào)整預(yù)算，最終達(dá)到從源頭上控制財務(wù)風(fēng)險的目的。

3.建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，是指通過對企業(yè)財務(wù)報表及相關(guān)經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析，利用及時的財務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，將企業(yè)已面臨的危險情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益關(guān)系人，并分析企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機(jī)的原因和企業(yè)財務(wù)運營體系隱藏的問題，以提早做好防范措施的財務(wù)分析系統(tǒng)。它與企業(yè)財務(wù)評價系統(tǒng)相互依賴、互為補(bǔ)充。但前者主要突出事前預(yù)測與控制；后者則注重事后反映與監(jiān)督。

第9篇：財務(wù)制度合同管理范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)控；問題；應(yīng)對措施

一、問題分析

目前，技術(shù)服務(wù)企業(yè)主要存在于中小企業(yè)，是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，屬于國家大力支持的產(chǎn)業(yè)，有著很寬廣的發(fā)展前景。但這些企業(yè)從成立到壽終往往只有極短的一兩年，長則三五年時間，為什么服務(wù)企業(yè)在國家政策支持情況下壽命還這么短？其實分析原因，除去外部因素外，內(nèi)部因素起著決定性作用，終究原因還是企業(yè)內(nèi)控方面存在很多問題，主要表現(xiàn)如下：

（1）公司治理結(jié)構(gòu)存在形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮、運行效率低下。（2）公司的發(fā)展戰(zhàn)略制定有誤，方向不明確，實施不到位，導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢。（3）人力資源政策缺失或不健全，約束與激勵機(jī)制不完善，導(dǎo)致人員流動頻繁，特別是關(guān)鍵人才流失，可能導(dǎo)致企業(yè)關(guān)鍵技術(shù)及商業(yè)秘密泄露。（4）企業(yè)文化建設(shè)缺失，使員工喪失對企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)內(nèi)部猶如一盤散沙。（5）財務(wù)管理不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，資源浪費，效率低下，供血不足甚至可能會導(dǎo)致企業(yè)陷入經(jīng)營危機(jī)。（6）合同管理不規(guī)范，可能會產(chǎn)生糾紛，甚至使企業(yè)利益受損。（7）公司無預(yù)算制度或預(yù)算執(zhí)行不力，可能導(dǎo)致公司資源浪費，盲目經(jīng)營，影響公司可持續(xù)發(fā)展。（8）應(yīng)對風(fēng)險能力不足，風(fēng)險認(rèn)識不足，不能根據(jù)公司自身生命周期特性及外部環(huán)境而調(diào)險應(yīng)對手段，決策層過分強(qiáng)調(diào)風(fēng)險可能會使公司喪失發(fā)展機(jī)會或漠視風(fēng)險可能會使公司陷入地獄而無法翻身。

二、原因分析

上述問題都是大多數(shù)技術(shù)服務(wù)企業(yè)普遍存在的，公司能在競爭激烈的環(huán)境中生存并健康發(fā)展，除應(yīng)當(dāng)重視外部因素外，還更應(yīng)注意內(nèi)部問題的解決，內(nèi)部問題是自身問題，只要下定決心，內(nèi)部問題還是可以解決的，但外部因素是客觀的，多數(shù)服務(wù)企業(yè)只能被動適應(yīng)，沒有實力去影響外部條件，更別說去解決不利的外部因素。因此綜合權(quán)衡，公司應(yīng)把主要時間精力都用在內(nèi)部問題的解決上。

三、公司應(yīng)采取的應(yīng)對措施

（1）針對公司的組織架構(gòu)問題，由于技術(shù)服務(wù)企業(yè)規(guī)模不大，很多企業(yè)并未上市，因此組織機(jī)構(gòu)盡可能精簡，以便高效工作，如果是上市公司，應(yīng)嚴(yán)格按照上市公司規(guī)則辦理，總之一個原則就是各職能機(jī)構(gòu)職責(zé)一定要清晰，不能交叉混淆，要注意各組織機(jī)構(gòu)設(shè)立要按照不相容職務(wù)相互分離的原則進(jìn)行，對于公司的“三重一大”事項，即“重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金使用”應(yīng)按照規(guī)定權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨決策或擅自改變集體決策意見。（2）公司未來的走向一定要清晰，公司發(fā)展應(yīng)根據(jù)公司實際制定擴(kuò)張政策或穩(wěn)健政策，切不可盲目擴(kuò)張或因膽小怕事使公司喪失發(fā)展機(jī)會，公司發(fā)展戰(zhàn)略方案一定要充分仔細(xì)調(diào)研，切不可頭腦發(fā)熱，意氣行事，搞一言堂，拍腦袋決策只能使企業(yè)加速走向滅亡。（3）針對人力資源方面的問題，公司應(yīng)制定完善人才引進(jìn)制度，引進(jìn)人才應(yīng)注意要考慮德才兼?zhèn)?，以德為先，要公開公平公正地招聘優(yōu)秀人才，一個誠信的企業(yè)必須要有誠信的員工，如果一個企業(yè)員工不誠實，特別是高層員工，將會極大阻礙企業(yè)的文化建設(shè)，敗壞企業(yè)形象，甚至給企業(yè)經(jīng)營帶來毀滅打擊。因此在選人關(guān)一定要從嚴(yán)把握。技術(shù)服務(wù)企業(yè)人員流動頻繁，在進(jìn)人方面在考慮才能的同時尤其要注重德的考察。在留人方面，公司應(yīng)制定完善的充分具有吸引力的約束與激勵政策，職工收入要與業(yè)績貢獻(xiàn)掛鉤，要有獎有懲，公平公正對待，對事不對人，獎懲面前一律平等，員工說的一碗水端平就是這個道理。只是物質(zhì)獎懲還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，公司還應(yīng)建立溫馨的和諧的公司氛圍，使員工在單位就跟在家一樣，這樣以來可以加強(qiáng)員工的歸屬感。這樣的技術(shù)公司別人才愿意進(jìn)，而已有的員工也愿意長時間呆在公司。（4）技術(shù)服務(wù)企業(yè)建立完善文化建設(shè)非常必要，對國家而言，其實就是精神文明建設(shè)，是一個人思想文化上的升華，建立企業(yè)文化建設(shè)，樹立企業(yè)核心價值，就是要建立起員工對企業(yè)的認(rèn)同感，特別是要發(fā)揮公司高管在文化建設(shè)中的主導(dǎo)和示范作用，公司高管的一言一行，都將影響整個團(tuán)隊，并帶動全體員工營造積極向上的企業(yè)文化氛圍，以增強(qiáng)員工的責(zé)任感，并將員工價值在企業(yè)發(fā)展中充分體現(xiàn)出來。使員工的人生發(fā)展和企業(yè)發(fā)展想融合，這就是企業(yè)文化建設(shè)的最高境界。（5）技術(shù)服務(wù)企業(yè)由于規(guī)模較小，領(lǐng)導(dǎo)層基本上都是業(yè)務(wù)出身，對財務(wù)工作重視不夠，甚至不懂財務(wù)，還經(jīng)常插手財務(wù)管理，指示違規(guī)操作，再加上財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，完全遵從公司領(lǐng)導(dǎo)的要求而不顧原則，從而導(dǎo)致財務(wù)管理不規(guī)范，甚至于產(chǎn)生嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險，這是很多中小企業(yè)的通病，在技術(shù)服務(wù)企業(yè)中尤其如此。解決之道首先在于要制定規(guī)范的財務(wù)管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)人員要提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)及職業(yè)道德素質(zhì)，與公司領(lǐng)導(dǎo)好好溝通，陳述利弊，努力尋求公司高層的支持，同時也要與各業(yè)務(wù)部門積極溝通，做好各項財務(wù)制度的解釋工作，各項財務(wù)制度的制定完善，不是財務(wù)部門閉門造車，而是要召集各業(yè)務(wù)部門共同探討，根據(jù)公司實際來制定切實可行的財務(wù)規(guī)章制度，財務(wù)部門要廣泛宣傳，讓每一個職工都要知曉。財務(wù)內(nèi)部要將基礎(chǔ)工作規(guī)范起來，要建立會計信息系統(tǒng)，并融入經(jīng)營管理的全過程中。（6）技術(shù)服務(wù)企業(yè)一般是輕資產(chǎn)，重服務(wù)，許多企業(yè)還將技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)外包，因此合同管理的控制尤其重要，很多這類企業(yè)辦理業(yè)務(wù)連合同都沒有，或者下面的業(yè)務(wù)人員未經(jīng)授權(quán)擅自訂立合同，或者合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，導(dǎo)致企業(yè)利益嚴(yán)重受損。因此企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的合同管理制度，對外業(yè)務(wù)一定要簽書面合同，合同訂立前要充分調(diào)研，簽訂過程各部門負(fù)責(zé)人要跟進(jìn)，要有書面的聯(lián)簽記錄單，并和合同一起保存。在合同履行中應(yīng)遵循誠信原則，企業(yè)要加強(qiáng)合同糾紛管理，產(chǎn)生糾紛要積極協(xié)商解決并制定補(bǔ)充協(xié)議，協(xié)商不成的選擇法律程序解決。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同的執(zhí)行情況決定付款事宜，對未履行的情況下應(yīng)拒絕付款，并上報公司負(fù)責(zé)人處理。（7）技術(shù)服務(wù)企業(yè)由于規(guī)模較小，公司領(lǐng)導(dǎo)層覺得制定預(yù)算管理制度意義不大，還耗費時間精力，這種認(rèn)識是完全錯誤的，可能導(dǎo)致的問題前面已經(jīng)敘述，為解決這些問題，首先公司應(yīng)建立完善全面的預(yù)算管理制度，公司領(lǐng)導(dǎo)之所以不熱衷于預(yù)算管理，主要還是由于預(yù)算制定的目標(biāo)不合理，編制不科學(xué)，不切實際，因而沒有給企業(yè)帶來好處，因此編制預(yù)算一定要先做好充分的內(nèi)外調(diào)研，一定要符合公司實際，全面預(yù)算要與公司經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)，要經(jīng)由公司決策層批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行中要注意剛性，修改要有審批程序，要做好預(yù)算分解，將公司各部門各崗位人員都納入預(yù)算管理體系。注意利用財務(wù)信息系統(tǒng)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行效果，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)要做好預(yù)算執(zhí)行部門的溝通工作，及時反饋信息，上報決策層。公司還要建立完善嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行考核制度，考核應(yīng)堅持公開公平公正原則，切實做到獎懲分明，這樣以促進(jìn)企業(yè)全面預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（8）技術(shù)服務(wù)企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險評估制度，充分識別公司的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，在對待內(nèi)部風(fēng)險上，特別要重點注意公司決策層的風(fēng)險偏好，避免因為個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失，另外還要重點注意財務(wù)風(fēng)險，資金是企業(yè)的血液，保證資金充足暢通是企業(yè)發(fā)展的最根本條件之一，良好的財務(wù)管理，較高的人員職業(yè)操守，都是減少財務(wù)風(fēng)險的措施之一。在對待外部風(fēng)險上，重點關(guān)注國家經(jīng)濟(jì)政策和市場競爭方面，國家政策關(guān)乎自己所處行業(yè)生存與發(fā)展，市場競爭涉及自己與對手誰死誰生，或合作共贏發(fā)展。公司很據(jù)自己所處環(huán)境，發(fā)展周期，充分分析識別的風(fēng)險選擇符合企業(yè)實際的風(fēng)險應(yīng)對措施，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險承受、風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)。

上述問題和應(yīng)對辦法是企業(yè)內(nèi)控的一部分，但對于技術(shù)服務(wù)企業(yè)而言，基本上涵蓋了主要方面，只要技術(shù)服務(wù)企業(yè)解決好上述幾大問題，確保公司健康發(fā)展應(yīng)該問題不大。