養(yǎng)老保險(xiǎn)精選(九篇)

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第1篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是國家根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，強(qiáng)制建立和實(shí)施的一種社會保險(xiǎn)制度。在這一制度下，用人單位和勞動者必須依法繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，在勞動者達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡或因其他原因而退出勞動崗位后，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法向其支付養(yǎng)老金等待遇，從而保障其基本生活?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)與失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等共同構(gòu)成現(xiàn)代社會保險(xiǎn)制度，并且是社會保險(xiǎn)制度中最重要的險(xiǎn)種之一。

2、養(yǎng)老保險(xiǎn)，全稱社會基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險(xiǎn)制度。

3、養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中最重要的險(xiǎn)種之一。養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

第2篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn);社會養(yǎng)老保險(xiǎn);協(xié)調(diào)度

一、世界先進(jìn)制度下養(yǎng)老保險(xiǎn)模式

目前，世界先進(jìn)的保險(xiǎn)制度均是依照保險(xiǎn)的“三支柱”模式進(jìn)行建立的，但在“三支柱”之下也有各自不同的特點(diǎn)。下面簡要介紹美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式。

1.鼓勵(lì)發(fā)展多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。首先，美國政府推動企業(yè)和個(gè)人貢獻(xiàn)力量，共同構(gòu)建養(yǎng)老保障體系。這其中包括推出政策，扶持企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃，提出個(gè)人賬戶制度，這些都為社會養(yǎng)老分擔(dān)了一定的壓力。另外，為了構(gòu)建“三支柱”模式養(yǎng)老保障制度，美國政府還出臺了許多稅收優(yōu)惠政策，入繳費(fèi)稅收延遲支付以及企業(yè)繳費(fèi)的稅前扣除等政策鼓勵(lì)企業(yè)為員工提供養(yǎng)老保障，這些措施加速了個(gè)人養(yǎng)老金制度的發(fā)展。

2.建立社會保障信托基金制度。社會保障基金制度的初衷是使養(yǎng)老金能夠有效增值，提高保障效用。美國政府提高了養(yǎng)老金的繳稅水平，社會保障署將多余的稅金轉(zhuǎn)入社保信托基金，并聘請專業(yè)投資人進(jìn)行投資，投資收益收回后繼續(xù)充實(shí)到信托基金中，實(shí)現(xiàn)滾動發(fā)展。

3.推進(jìn)企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃。養(yǎng)老金計(jì)劃主要分為兩種模式，即美國政府主推的雙D運(yùn)行，DB模式以及DC模式。在第一種模式下，獲取養(yǎng)老金收益的同時(shí)也需要繳納個(gè)人所得稅，由雇主和雇員談判確定待遇標(biāo)準(zhǔn)。在后一種模式下，政府會提供稅收優(yōu)惠，從側(cè)面提供幫助。但在這種模式下，投資總量上會有所限制，并且政府不對養(yǎng)老金投資提供擔(dān)保。

二、我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的協(xié)調(diào)發(fā)展問題

在現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和經(jīng)濟(jì)承受能力下，居民對社會保障的總需求是一定的，如果保障成本過高或者保障水平難以提升，需求與成本及供給之間的沖突就會產(chǎn)生。如果這些問題不能有效解決，則將影響二者協(xié)調(diào)發(fā)展。

（一）人口老齡化嚴(yán)重，養(yǎng)老金支付壓力大

按照國際對一國六十歲以上人口占其總?cè)丝诒瘸^10%即為人口老齡化國家的標(biāo)準(zhǔn)，我國自1999年已正式邁入，不僅人口老齡化速度非?？?，且老齡人口的規(guī)模也越來越龐大，占比也越來越高。加上巨大的養(yǎng)老金缺口，使得人們更加關(guān)注養(yǎng)老保障問題。我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還存在許多問題，而作為補(bǔ)充基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)遠(yuǎn)未發(fā)揮其作用。

（二）商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品較為單一，保障與創(chuàng)新程度不夠

首先，我國的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品保障程度與創(chuàng)新程度均不夠，同質(zhì)性較為嚴(yán)重。保險(xiǎn)產(chǎn)品從研發(fā)設(shè)計(jì)到投入運(yùn)營，耗費(fèi)成本及承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)都很大。其次，在發(fā)展過程中，分紅型產(chǎn)品總是一枝獨(dú)秀，撐起整個(gè)壽險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，而具有保障功能、儲蓄性質(zhì)的保險(xiǎn)產(chǎn)品則比較少，這種結(jié)構(gòu)的不合理，不利于商業(yè)壽險(xiǎn)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）我國保險(xiǎn)深度和保險(xiǎn)密度較低，地區(qū)發(fā)展不平衡

幾年來我國保險(xiǎn)密度和保險(xiǎn)深度雖然有所發(fā)展和保持遞增，但相比世界平均水平，仍然有較大差距。（四）渠道拓展受限從社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的角度來看，社會養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展對國家政策具有很強(qiáng)的依附性，社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展需要國家機(jī)構(gòu)強(qiáng)有力的參與。雖然保險(xiǎn)需求與日俱增，但我國社會養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員和經(jīng)費(fèi)的數(shù)量并未實(shí)現(xiàn)同步增長，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的能力還有所欠缺。從商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的角度來看，主要發(fā)展渠道可分為中介代銷和保險(xiǎn)公司直銷，由于地域限制的突破存在較高難度，商業(yè)保險(xiǎn)公司的快速發(fā)展很難實(shí)現(xiàn)，急需通過擴(kuò)張渠道來促進(jìn)產(chǎn)品銷售。

三、構(gòu)建養(yǎng)老金協(xié)調(diào)度模型

協(xié)調(diào)度模型衡量了系統(tǒng)要素之間在發(fā)展過程中發(fā)展協(xié)調(diào)一致的狀況，顯示了系統(tǒng)由無序狀態(tài)走向有序狀態(tài)的趨勢。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)有著替代、補(bǔ)充與合作的關(guān)系。把協(xié)調(diào)度模型應(yīng)用于衡量兩類養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域，對政府部門制定養(yǎng)老政策以及保險(xiǎn)公司制定費(fèi)率政策起到很大作用。

四、結(jié)論和建議

保險(xiǎn)公司拓展新的經(jīng)營方式。中國地域遼闊，不同的市場有不同的需求，實(shí)行差異化經(jīng)營是保險(xiǎn)公司發(fā)展的必經(jīng)之路。各保險(xiǎn)分支公司應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮自主創(chuàng)新能力，開展詳實(shí)的市場調(diào)研，在了解客戶需求的基礎(chǔ)上，針對本經(jīng)營區(qū)域的市場環(huán)境，為客戶提供最合適的產(chǎn)品和服務(wù)。政府部門制定細(xì)化政策。既然不同的市場表現(xiàn)出不同的需求與特征，那么就需要有針對性的政策進(jìn)行跟進(jìn)，調(diào)整不同區(qū)域的市場。

作者:閆法涌 王楠 單位:中央財(cái)經(jīng)大學(xué)

參考文獻(xiàn)

[1].我國城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)良性互動機(jī)制研究[D].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)，2012.

第3篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)年金 上市公司 中人補(bǔ)償

一、企業(yè)年金與企業(yè)年金基金

何謂企業(yè)年金？是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。何謂企業(yè)年金基金？是指根據(jù)依法制定的企業(yè)年金計(jì)劃籌集的資金及其投資運(yùn)營收益形成的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。綜上所述，企業(yè)年金以及企業(yè)年金基金的關(guān)鍵詞可以概括為：依法、自愿、補(bǔ)充。

（一）依法

根據(jù)《中華人民共和國勞動法》（1995年1月1日起施行）第七十五條，“國家鼓勵(lì)用人單位根據(jù)本單位實(shí)際情況為勞動者建立補(bǔ)充保險(xiǎn)”，為企業(yè)年金提供了法律依據(jù)。

（二）自愿

2004年1月6日，《企業(yè)年金試行辦法》的，為“自愿”原則提供了明確依據(jù)?！掇k法》規(guī)定：本辦法所稱企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。同時(shí)，亦對繳費(fèi)比例進(jìn)行細(xì)化指導(dǎo)：企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一。企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。

（三）補(bǔ)充

企業(yè)年金是在國家政策指導(dǎo)下，企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

二、企業(yè)年金的繳費(fèi)流程

從本質(zhì)上而言，企業(yè)年金是一種信托，實(shí)行以信托關(guān)系為核心，以委托關(guān)系為補(bǔ)充的治理結(jié)構(gòu)。其涉及的管理各方當(dāng)事人包括：委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和中介服務(wù)機(jī)構(gòu)等。其所涉及的繳費(fèi)流程如下圖所示：

三、企業(yè)年金的列支及其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

有關(guān)企業(yè)年金的列支，已在前述法律法規(guī)中進(jìn)行了明確規(guī)定。從計(jì)提比例來看，分為企業(yè)繳費(fèi)部分與職工個(gè)人繳費(fèi)部分，其中企業(yè)繳費(fèi)總額在工資總額4%以內(nèi)的部分，從成本（費(fèi)用）中列支，企業(yè)繳費(fèi)總額超出規(guī)定比例的部分，不得由企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從職工個(gè)人工資中扣繳；個(gè)人繳費(fèi)全部由個(gè)人負(fù)擔(dān)，企業(yè)不得提供任何形式的資助。

從計(jì)提總額來看，企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一；企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。除此之外，國家稅務(wù)總局亦針對補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅前扣除了《關(guān)于執(zhí)行需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2003]45號，2003年4月24日）?！锻ㄖ访鞔_規(guī)定，企業(yè)為全體雇員按國務(wù)院或省級人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以在稅前扣除；如為補(bǔ)繳，則可在補(bǔ)繳當(dāng)期直接扣除。

由此可見，對企業(yè)而言，按照企業(yè)年金計(jì)劃進(jìn)行的繳費(fèi)，屬于企業(yè)職工薪酬范圍，在會計(jì)處理和編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，其確認(rèn)、計(jì)量及報(bào)告適用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》的規(guī)定。即：根據(jù)參與企業(yè)年金計(jì)劃的職工所屬部門的不同，對企業(yè)繳納部分進(jìn)行成本與費(fèi)用的區(qū)分。

借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程

貸：應(yīng)付職工薪酬（實(shí)際繳納時(shí)轉(zhuǎn)為貨幣資金）

由于企業(yè)年金采用信托型管理，因此其與信托產(chǎn)品類似，對其投資運(yùn)營后產(chǎn)生基金收入和基金費(fèi)用也需一并進(jìn)行會計(jì)處理與財(cái)務(wù)報(bào)告列示，其中可能涉及較為復(fù)雜的精算事項(xiàng)，需根據(jù)實(shí)際投資運(yùn)營狀況進(jìn)行個(gè)案分析，在此不再贅述。

四、企業(yè)年金特色名詞：中人

1997年，《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)[1997]26號）的，使得三個(gè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域具有中國特色的三個(gè)名詞產(chǎn)生：老人、中人、新人。老人指1998年7月1日前的已離退休人員，其仍按原標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給養(yǎng)老金；中人指1998年7月1日前參加工作的人員，其在實(shí)施統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度后達(dá)到法定退休年齡，其實(shí)行過渡性養(yǎng)老金；其他的稱為新人，其按照新辦法實(shí)施養(yǎng)老金制度。

隨著目前越來越多的企業(yè)實(shí)施企業(yè)年金計(jì)劃，使得對于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)而言，上述三個(gè)概念需要再更大程度上得以貫徹。其中尤以“中人”顯得較為突出：一般情況下，按照《企業(yè)年金試行辦法》的規(guī)定，企業(yè)年金覆蓋在職職工，因此，絕大多數(shù)企業(yè)均未將已離退休人員納入企業(yè)年金計(jì)劃當(dāng)中；而對于新人而言，則完全按照企業(yè)內(nèi)部年金實(shí)施方案執(zhí)行即可，并無特殊之處。但對于“中人”，則涉及較為特殊的補(bǔ)償問題。

在目前實(shí)施年金計(jì)劃的上市公司中，“中人補(bǔ)償”一般具體兩種定義：一種是指建立年金計(jì)劃后退休的職工，即建立計(jì)劃時(shí)的所有在職職工都屬中人；另一種是建立年金計(jì)劃并在一定時(shí)間內(nèi)（如十年內(nèi)）退休的職工，即臨近退休的職工。其中，特別是在國有企業(yè)中，尤以第二種情況較為普遍。為什么需對中人進(jìn)行特殊補(bǔ)償呢？由于我國的社會保險(xiǎn)制度起步較晚，而考慮到中年職工對于企業(yè)歷史貢獻(xiàn)的問題，必須對其進(jìn)行專門補(bǔ)償，才能保證各階段職工退休待遇的適度公平。國務(wù)院在《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題的通知》一文中亦有明確說明：”；“對試行企業(yè)年金制度后退休的人員，企業(yè)不應(yīng)在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和企業(yè)年金之外再列支任何補(bǔ)充養(yǎng)老性質(zhì)的福利項(xiàng)目；其個(gè)人年金賬戶中企業(yè)繳費(fèi)部分低于試行企業(yè)年金制度前由企業(yè)負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老統(tǒng)籌外項(xiàng)目的，可通過在企業(yè)年金計(jì)劃中設(shè)計(jì)過渡期補(bǔ)償繳費(fèi)、采取加速積累或一次性補(bǔ)償?shù)姆绞接枰越鉀Q。過渡期原則上不超過10年”。因此，根據(jù)考證，目前上市中央企業(yè)的普遍做法是，對中人采取補(bǔ)償性繳費(fèi)措施。

縱觀當(dāng)今上市中央企業(yè)，其對于“中人補(bǔ)償”的會計(jì)處理與財(cái)務(wù)報(bào)告披露，與普通繳費(fèi)并無二致?！爸腥搜a(bǔ)償”問題也未引起管理層對于其財(cái)務(wù)報(bào)告的足夠重視，甚至對于其審計(jì)師（會計(jì)師事務(wù)所）來說，也不曾關(guān)注此等“中人補(bǔ)償”可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的重大影響。尤其是當(dāng)前中央企業(yè)大多上海/深圳、香港、美國多地上市，適用多地會計(jì)準(zhǔn)則與財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，“中人補(bǔ)償”問題絕不能小視。

案例分析：

某大型中央企業(yè)在其企業(yè)年金實(shí)施方案中有如下規(guī)定：

剩余繳費(fèi)主要用于解決中人補(bǔ)償問題的繳費(fèi)。原則上優(yōu)先解決中人補(bǔ)償，待中人問題解決后可考慮進(jìn)行激勵(lì)分配。

（一）補(bǔ)償對象

本企業(yè)年金方案實(shí)施之日時(shí)，距離法定退休年齡不超過10年（含10年），且其個(gè)人賬戶中企業(yè)繳費(fèi)部分（含本金及相應(yīng)的投資收益）少于相應(yīng)領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)的參加本方案的職工（簡稱“中人”）。

（二）補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)

以本企業(yè)現(xiàn)有退休人員的補(bǔ)貼領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)作為依據(jù)。

（三）中人補(bǔ)償辦法

在職工退休后，按月將該職工對應(yīng)的補(bǔ)貼領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)與其個(gè)人賬戶中企業(yè)繳費(fèi)部分（含本金及相應(yīng)的投資收益）折算月領(lǐng)額的差額劃入其個(gè)人賬戶，具體計(jì)算公式為：

中人補(bǔ)償繳費(fèi)劃入職工個(gè)人賬戶金額=該職工對應(yīng)的補(bǔ)貼領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)-該職工個(gè)人賬戶中企業(yè)繳費(fèi)部分（含本金及相應(yīng)的投資收益）折算月領(lǐng)額激勵(lì)繳費(fèi)部分

剩余繳費(fèi)解決中人的補(bǔ)償繳費(fèi)后，方可進(jìn)行激勵(lì)繳費(fèi)的分配，即對為企業(yè)做出突出貢獻(xiàn)的職工增加企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的金額。

該企業(yè)目前尚未對所繳納的企業(yè)年金實(shí)施投資運(yùn)營，因此該企業(yè)的相關(guān)會計(jì)處理很簡單，對每年實(shí)際繳納的基金進(jìn)行計(jì)提，包括普通職工部分與“中人補(bǔ)償”部分。乍一看，此做法并無疑慮，同時(shí)，亦是目前上市中央企業(yè)的普遍做法。但若深度分析，實(shí)則不然?！爸腥搜a(bǔ)償”所引發(fā)的問題并非如預(yù)料般簡單。

假設(shè)并不考慮該企業(yè)年金基金于以后年度投資運(yùn)營的管理，僅針對繳納與計(jì)提所對應(yīng)的補(bǔ)償。則實(shí)質(zhì)上是依靠企業(yè)與在職員工共同繳費(fèi)，該部分繳費(fèi)及其利息在未來年度用以優(yōu)先補(bǔ)償中人后，再考慮對在職職工的激勵(lì)分配。簡單而言，在資金池的流入為繳費(fèi)，流出為補(bǔ)償和激勵(lì)，其均有相關(guān)的比例約束。

然而，“中人”的定義為距離法定退休年齡不超過10年（含10年），且其個(gè)人賬戶中企業(yè)繳費(fèi)部分（含本金及相應(yīng)的投資收益）少于相應(yīng)領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)的參加本方案的職工。也就是說，當(dāng)“中人”退休后，其對于資金池的貢獻(xiàn)停止，開始享受資金池的流出。此情況將一直持續(xù)到“中人”的去世。由于人的壽命無法準(zhǔn)確估計(jì)，則實(shí)際上企業(yè)產(chǎn)生了這樣一種可能，即資金池中的資金無法承擔(dān)所有中人的補(bǔ)償，則需要由企業(yè)單獨(dú)對中人實(shí)施額外退休金的發(fā)放。

由于會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)會計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，未來年度可能產(chǎn)生的額外支付，實(shí)際上是由當(dāng)前（“中人”尚未退休）產(chǎn)生的一項(xiàng)推定義務(wù)，需要用一種合理的精算方法進(jìn)行估計(jì)，并按照折現(xiàn)的方法，在當(dāng)前財(cái)務(wù)報(bào)表中預(yù)提出來，再根據(jù)屆時(shí)的實(shí)際情況進(jìn)行轉(zhuǎn)出或沖銷處理。即是說，“中人補(bǔ)償”對于企業(yè)而言可能存在一筆推定的巨大負(fù)債。然而，《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》中并未對“中人補(bǔ)償”進(jìn)行明確規(guī)定，各上市公司也均為對此情況進(jìn)行合理的確認(rèn)。實(shí)際中，國際會計(jì)準(zhǔn)則對于職工薪酬會計(jì)處理的規(guī)范里則有可依循之處?！秶H會計(jì)準(zhǔn)則第19號——雇員福利》中，則存在兩種概念：設(shè)定提存計(jì)劃（Defined contribution plan）與設(shè)定收益計(jì)劃（Defined benefit plan）。

目前，我國的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》基本上類似于“設(shè)定提存計(jì)劃”，即當(dāng)雇員在一個(gè)器件為企業(yè)提供了服務(wù)，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為換取該服務(wù)應(yīng)付給設(shè)定提存計(jì)劃的提存金。設(shè)定提存計(jì)劃的會計(jì)核算比較簡單，因?yàn)閳?bào)告企業(yè)在每一器件的義務(wù)取決于該器件提存的金額。因此，在計(jì)量義務(wù)或費(fèi)用時(shí)不需要精算假設(shè)，也沒有產(chǎn)生精算利得或損失的可能行。

而設(shè)定收益計(jì)劃可能是不注入資金的，或者可能全部或部分地由企業(yè)（有時(shí)由其雇員）以繳納提存金給法律上獨(dú)立于報(bào)告企業(yè)的實(shí)體或基金形式注入資金，由其支付雇員福利?；鸶＠牡狡谥Ц恫粌H取決于基金的財(cái)務(wù)狀況和投資業(yè)績，而且取決于企業(yè)補(bǔ)償基金資產(chǎn)短缺的能力（或意愿）。因此，企業(yè)在實(shí)質(zhì)上承擔(dān)著與計(jì)劃相關(guān)的精算風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)。對設(shè)定收益計(jì)劃的會計(jì)核算比較復(fù)雜，因?yàn)橛?jì)量義務(wù)和費(fèi)用時(shí)需要運(yùn)用精算假設(shè)，并有產(chǎn)生精算離得和損失的可能性。另外，義務(wù)是在折現(xiàn)的基礎(chǔ)上計(jì)量的，因?yàn)樗麄兛赡芤诠蛦T提供相關(guān)服務(wù)后的許多年才履行。

前文所述對于“中人”的補(bǔ)償，實(shí)質(zhì)上就是一種設(shè)定收益計(jì)劃，對于企業(yè)而言，實(shí)際上承擔(dān)了相應(yīng)的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。而在我國的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》中，對該部分的規(guī)范尚處于空白。

事實(shí)上，鑒于國際趨同的考慮，財(cái)政部會計(jì)準(zhǔn)則制定部門已經(jīng)注意到了此等情況，并正在向各大會計(jì)師事務(wù)所征求意見，計(jì)劃對會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行解釋，用以規(guī)范此項(xiàng)空白，以達(dá)到國際趨同的目的。而對于各大執(zhí)行了企業(yè)年金計(jì)劃的上市公司，尤其是同時(shí)適用于國際會計(jì)準(zhǔn)則（如在香港聯(lián)交所或其他海外上市的中央企業(yè)）的中央企業(yè)，上述問題不能不引起重視。

參考文獻(xiàn)

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[5]張新生.我國企業(yè)年金法律制度研究[M]. 北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.

第4篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

一、基本情況

近年來，我縣經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展，工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進(jìn)程不斷加快，隨之而來，項(xiàng)目用地量越來越大，征地工作所帶來的農(nóng)民保障問題也越來越重要。征地任務(wù)重、面積大的主要集中在楊和、望遠(yuǎn)、望洪、勝利等鄉(xiāng)鎮(zhèn)。根據(jù)提供數(shù)據(jù)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)被征地涉農(nóng)人口27855人。從征地用途上來看，楊和鎮(zhèn)主要是經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和新城區(qū)建設(shè)用地，望遠(yuǎn)鎮(zhèn)、閩寧鎮(zhèn)主要集中為工業(yè)園和企業(yè)用地，望洪鎮(zhèn)、李俊鎮(zhèn)主要為中心村建設(shè)用地。截至目前，全縣納入被征地農(nóng)民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的共909人，已享受待遇663人。

二、主要做法

為切實(shí)保障被征地農(nóng)民的合法權(quán)益，維護(hù)社會穩(wěn)定，我縣各級黨委、政府出臺了相關(guān)辦法及保障措施，具體做法是：

（三）加強(qiáng)被征地農(nóng)民的職業(yè)介紹工作。對被征地農(nóng)民進(jìn)行積極引導(dǎo)，幫助他們轉(zhuǎn)變就業(yè)觀念，同時(shí)，協(xié)助用工企業(yè)在周邊農(nóng)村招工，解決被征地農(nóng)民的就業(yè)問題?？h望遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)結(jié)合區(qū)內(nèi)企業(yè)招工，優(yōu)先推薦被征地區(qū)域農(nóng)民就業(yè)。

三、存在的困難和問題

應(yīng)該說，縣委、政府對被征地農(nóng)民保障工作是高度重視的，所采取的措施在一定程度上也緩解了征地工作所引發(fā)的矛盾。但總體看，我縣被征地農(nóng)民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)工作還存在一些問題和困難。

（一）農(nóng)民認(rèn)識不足。一是農(nóng)民認(rèn)為土地是生活的保障，部分農(nóng)民失去土地后，由于沒有一技之長，心里發(fā)虛，擔(dān)心被征地后沒有退路，生活沒有保障；二是有的農(nóng)民對養(yǎng)老保險(xiǎn)不甚了解，沒有認(rèn)識到養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要意義，擔(dān)心個(gè)人出資有去無回，對養(yǎng)老保險(xiǎn)工作懷有抵觸情緒。

（二）財(cái)政壓力過大。目前，xxxx縣所有失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)都由xxxx縣社保局管理，到齡農(nóng)民享受由社保局統(tǒng)籌發(fā)放的養(yǎng)老保險(xiǎn)金。全縣截止至今應(yīng)享受被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)貼人數(shù)909人，隨著征地范圍擴(kuò)大以及時(shí)間推移，越來越多的到齡農(nóng)民開始享受養(yǎng)老保險(xiǎn)金（補(bǔ)貼），財(cái)政供給將呈幾何級數(shù)上升，給本不寬裕的地方財(cái)政帶來巨大的壓力。倘若因地方財(cái)政困難而難以維系養(yǎng)老保險(xiǎn)金（補(bǔ)貼）的發(fā)放，將會給社會穩(wěn)定工作帶來不利影響。

四、幾點(diǎn)建議

隨著我縣工業(yè)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展壯大，以及城市化建設(shè)的快速發(fā)展，土地征用不可避免，被征地農(nóng)民將越來越多，各級黨委和政府要未雨綢繆，高度重視。為此建議：

（一）強(qiáng)化宣傳教育工作。各級黨委、政府及相關(guān)部門，應(yīng)站在維護(hù)農(nóng)民權(quán)益和推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的雙重角度，從構(gòu)建社會主義和諧社會的高度出發(fā)，充分認(rèn)識到土地是農(nóng)民賴以生活、生存的重要場所和基礎(chǔ)，把解決被征地農(nóng)民的養(yǎng)老問題，擺在重要位置上加以組織實(shí)施。要廣泛宣傳被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，通過深入宣傳和對比分析，使他們感受到縣委、縣政府對被征地農(nóng)民所采取的一系列政策，是愛民、利民、惠民的具體體現(xiàn)，從而把被動征地農(nóng)民的力量，轉(zhuǎn)化為促進(jìn)縣鎮(zhèn)工業(yè)化、城市化進(jìn)程的自覺行動。

（二）出臺統(tǒng)一政策。縣政府應(yīng)積極采取措施，對被征農(nóng)民地情況作統(tǒng)一安排。要堅(jiān)持市場化運(yùn)作，根據(jù)我縣發(fā)展總體規(guī)劃，按地段、地類劃分區(qū)域，不同使用類型定價(jià)不同，每一區(qū)域確定一個(gè)合理的基準(zhǔn)地價(jià)，實(shí)施統(tǒng)一補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上實(shí)行統(tǒng)一地價(jià)、統(tǒng)一劃扣、統(tǒng)一辦理，這樣既可有效避免因農(nóng)民之間互相攀比而引發(fā)的矛盾，又能體現(xiàn)征地和辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)過程中的"公開、公平、公正"原則。對辦理失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)條件要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一計(jì)算口徑，建議以村（組）為單位，將人均剩余不足0.5畝的農(nóng)民列入辦理對象。

第5篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)是靠山，老有所養(yǎng)才平安

2、青年不參保，老了怎養(yǎng)老！年青不繳費(fèi)，老了沒有生活費(fèi)

3、社會保險(xiǎn)是民生之本，參加保險(xiǎn)是幸福之源

4、繳費(fèi)年限長、繳費(fèi)繳的多，養(yǎng)老金水平高

5、加大養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面力度，提高企業(yè)法人和勞動者參保意識

6、繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是用人單位和勞動者的責(zé)任和義務(wù)

7、養(yǎng)老保險(xiǎn)，關(guān)乎國運(yùn)，惠及子孫

8、依法參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，維護(hù)勞動者的合法權(quán)益

9、社會保險(xiǎn)利國利民，參加保險(xiǎn)共同責(zé)任

10、企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)體現(xiàn)公平競爭

11、實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)，促進(jìn)社會和諧

12、企業(yè)法人應(yīng)足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，從業(yè)人員要積極爭取自身權(quán)益

13、人生自古誰無老，養(yǎng)老還是靠社保

14、參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，解除后顧之憂

15、養(yǎng)兒難防老，養(yǎng)老靠社保

16、多繳養(yǎng)老費(fèi)，多得養(yǎng)老金

17、依法參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

18、企業(yè)不參保，員工都得跑

19、按時(shí)足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是用人單位和職工應(yīng)盡的義務(wù)

20、企業(yè)法人不為職工參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，是對職工利益的最大侵害

21、企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是社會公平的原則

22、舉全市之力，全力推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作

23、養(yǎng)老保險(xiǎn)作保障，哪里就業(yè)都一樣

24、交保險(xiǎn)積德，不交保險(xiǎn)違法

25、依法繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)是企業(yè)必付的成本

26、養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)萬家，真情溫暖你我他

27、參加養(yǎng)老保險(xiǎn)是用人單位和勞動者的法定責(zé)任和應(yīng)盡義務(wù)

28、今日參保繳費(fèi)，明朝養(yǎng)老無憂

29、千卡萬卡不如社保卡，千保萬保不如進(jìn)社保

30、貫徹《養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》，維護(hù)職工合法權(quán)益

第6篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

為推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化，完善農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合*市實(shí)際，制定本辦法。

第二條（適用范圍）

戶籍關(guān)系在本市行政區(qū)域內(nèi)年滿18周歲的農(nóng)村居民，以家庭為單位，按照本辦法的規(guī)定，自愿參加農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)?，F(xiàn)役軍人，在校大中專學(xué)生和已參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員除外。

第三條（基本原則）

農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)以個(gè)人繳費(fèi)為主、政府補(bǔ)貼為輔，有條件的集體經(jīng)濟(jì)組織給予適當(dāng)補(bǔ)助。

第四條（管理主體）

市和區(qū)（市）縣勞動保障行政部門負(fù)責(zé)農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理工作，區(qū)（市）縣社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)承辦農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體事務(wù)，街道辦事處、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府負(fù)責(zé)農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的組織實(shí)施。

市和區(qū)（市）縣國土資源部門負(fù)責(zé)耕地保護(hù)基金的籌集、管理和使用，市和區(qū)（市）縣財(cái)政部門負(fù)責(zé)農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)政府補(bǔ)貼資金的籌集、管理和監(jiān)督，農(nóng)業(yè)、民政、公安、稅務(wù)等部門按照各自的職責(zé)配合做好農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)工作。

第五條（參保檔次）

申請參保時(shí)男年滿60周歲、女年滿55周歲及其以上年齡人員，按本辦法附件1確定的三個(gè)繳費(fèi)檔次，自愿選擇其中一檔繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

申請參保時(shí)男年滿18周歲不滿60周歲、女年滿18周歲不滿55周歲的人員，按本辦法附件2確定的三個(gè)繳費(fèi)檔次，自愿選擇其中一檔繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

第六條（繳費(fèi)補(bǔ)貼）

享受耕地保護(hù)補(bǔ)貼的參保人員，個(gè)人繳費(fèi)部分先由本人耕地保護(hù)補(bǔ)貼繳納，不足部分再由本人補(bǔ)足。

申請參保時(shí)男年滿60周歲、女年滿55周歲及其以上年齡人員的政府補(bǔ)貼資金，區(qū)（市）縣政府可以視當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況一次性注入或分年注入。分年注入的，時(shí)間不得超過10年。

第七條（暫停繳費(fèi)）

參保人員應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。參保人員因生活困難等原因不能按時(shí)足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，由本人申請，經(jīng)街道辦事處或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府勞動保障工作機(jī)構(gòu)報(bào)戶籍所在地的區(qū)（市）縣社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，在規(guī)定期限內(nèi)，可暫停繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)?；謴?fù)繳費(fèi)后，暫停繳納部分可以補(bǔ)繳。

第八條（個(gè)人賬戶）

參保人員足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)后，按繳費(fèi)基數(shù)的8%計(jì)入個(gè)人賬戶，并按規(guī)定計(jì)息。

第九條（待遇標(biāo)準(zhǔn)）

本辦法第五條第一款規(guī)定人員，從本人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的次月起，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按本辦法附件3確定的計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給養(yǎng)老金，并隨年齡增長達(dá)到相應(yīng)年齡段時(shí)，改按相應(yīng)檔次發(fā)給養(yǎng)老金。

本辦法第五條第二款規(guī)定人員，男年滿60周歲、女年滿55周歲且累計(jì)繳費(fèi)年限滿15年及其以上年限時(shí)，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按本辦法附件4規(guī)定的計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為其計(jì)發(fā)養(yǎng)老金；繳費(fèi)年限不足15年的可延長繳費(fèi)至滿15年，也可按到齡時(shí)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一次性躉繳至滿15年。

市政府根據(jù)本市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和農(nóng)村生活水平的提高，適時(shí)調(diào)整養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)保障農(nóng)民的基本生活。

第十條（保險(xiǎn)關(guān)系終止和轉(zhuǎn)移）

已按月領(lǐng)取養(yǎng)老金人員遇有下列情形之一的，終止其農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系：

（一）土地被依法征用，符合參加本市被征地農(nóng)民社會保險(xiǎn)條件的，其個(gè)人繳納的農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)扣除已領(lǐng)取養(yǎng)老金后的余額（含由本人耕地保護(hù)補(bǔ)貼繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，下同），社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)一次性退還給本人，本人按規(guī)定參加被征地農(nóng)民社會保險(xiǎn)；

（二）領(lǐng)取養(yǎng)老金期間死亡的人員，其個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)扣除已領(lǐng)取養(yǎng)老金后的余額，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)一次性支付給其指定受益人或法定繼承人，并按死亡當(dāng)月養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)向其直系親屬一次性支付4個(gè)月的養(yǎng)老金作為喪葬補(bǔ)貼。

參保繳費(fèi)期間的人員遇有下列情形之一的，終止其農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系：

（一）土地被依法征用，符合參加本市被征地農(nóng)民社會保險(xiǎn)條件的，其農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)入被征地農(nóng)民社會保險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移辦法另行制定；

（二）繳費(fèi)期間死亡的人員，其個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（含由本人耕地保護(hù)補(bǔ)貼繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)），社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)一次性支付給指定受益人或法定繼承人。

第十一條（資金管理）

農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)資金以區(qū)（市）縣為統(tǒng)籌單位，區(qū)（市）縣社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)立農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)資金專戶，統(tǒng)一管理，封閉運(yùn)行，自求平衡。享受耕地保護(hù)補(bǔ)貼的人員申請參加農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)需要耕地保護(hù)補(bǔ)貼繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由區(qū)（市）縣國土資源部門從為其建立的耕地保護(hù)賬戶中劃入社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)立的農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)資金專戶。具體支付辦法按照《*市耕地保護(hù)基金使用管理辦法（試行）》（成府發(fā)〔2008〕8號）及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

市財(cái)政部門會同審計(jì)部門制定全市統(tǒng)一的農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)資金財(cái)務(wù)管理制度。農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)資金實(shí)行收支兩條線管理，專款專用。任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、挪用或侵占。

第十二條（解釋機(jī)關(guān)）

本辦法具體應(yīng)用中的問題，由市勞動保障局、市國土資源局、市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第7篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：失地農(nóng)民；養(yǎng)老保險(xiǎn)；模式

中圖分類號：F49文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：16723198（2007）11024902

1我國失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀

失地農(nóng)民在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的時(shí)代就存在。當(dāng)時(shí)通過“以土地?fù)Q就業(yè)”的方式，使他們在國有企業(yè)內(nèi)就業(yè)，成為工人，從而很好的解決了失地農(nóng)民的就業(yè)、養(yǎng)老問題。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的政府安置方式逐漸失靈。目前我國的失地農(nóng)民安置方式普遍實(shí)行的是一次性貨幣補(bǔ)償，由失地農(nóng)民自行解決養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會保障問題。由于貨幣補(bǔ)償方式操作簡便，失地農(nóng)民可以直接獲得一定數(shù)額的安置補(bǔ)償費(fèi)而不用擔(dān)心政策的變動是否會影響將來養(yǎng)老金的領(lǐng)取，所以比較容易被接受。但是，這種方式并沒有很好的考慮到一旦當(dāng)失地農(nóng)民花完這些補(bǔ)償費(fèi)，尤其是當(dāng)這些人喪失勞動能力之后的生活保障問題。由于他們的短視，他們往往會將這些補(bǔ)償費(fèi)花費(fèi)在子女的婚嫁以及新家的建設(shè)方面，而很少的考慮到自己的養(yǎng)老問題，因此，貨幣補(bǔ)償方式并不能真正解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老問題。

2現(xiàn)階段我國失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)探索的幾個(gè)模式

失地農(nóng)民的就業(yè)和養(yǎng)老問題的解決關(guān)系到社會的和諧穩(wěn)定，關(guān)系到全面建設(shè)小康社會總體勝利這個(gè)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。目前，建立失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有兩種類型：（1）政府被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。即以各縣、市區(qū)人事勞動社會保障局為實(shí)施部門，運(yùn)作失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)。（2）商業(yè)型失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。即以商業(yè)壽險(xiǎn)公司為主體，以各土地征用行政村為投保單位，各投保行政村交了保險(xiǎn)費(fèi)后，簽訂保險(xiǎn)合同，按合同規(guī)定，商業(yè)壽險(xiǎn)公司履行給付養(yǎng)老金義務(wù)。我國的各省、市（區(qū)）的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差距很大，不同的地區(qū)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)情況制定了一系列適合本地區(qū)的關(guān)于失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，無論采用的是政府被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)模式還是采用的是商業(yè)型失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)模式或者是二者的結(jié)合，都有著各個(gè)地區(qū)自己的特色。下面將對幾個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)、經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的部分試點(diǎn)城市的失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行分析。

2.1上海市失地農(nóng)民的安置模式

20世紀(jì)90年代以前，上海市對失地勞動力的安置分為兩種方式：失地吸勞和失地養(yǎng)老。失地吸勞是指對年齡在45周歲以下的勞動力負(fù)責(zé)就業(yè)安置；失地養(yǎng)老是指對女性45周歲以上、男性55周歲以上的失地農(nóng)民直接納入養(yǎng)老范圍，每個(gè)月給予一定的養(yǎng)老補(bǔ)貼。近年來隨著就業(yè)市場的變化，上海市將安置原則調(diào)整為“落實(shí)安置補(bǔ)償，用于基本保障，適度生活補(bǔ)貼，進(jìn)入市場就業(yè)”，其具體做法是：（1）先保障。由失地單位負(fù)責(zé)落實(shí)安置補(bǔ)償費(fèi)用，主要用于解決失地勞動力的基本保障，由失地單位為失地勞動力一次性繳納15年的基本保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)，失地勞動力辦理“農(nóng)轉(zhuǎn)非手續(xù)”。繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可以由農(nóng)民自主選擇“城保”或者“鎮(zhèn)?！?。（2）再補(bǔ)貼。對失地勞動力落實(shí)基本保障后，失地單位從安置補(bǔ)償費(fèi)用中再給予失地勞動力一次性（在12個(gè)月到24個(gè)月城鎮(zhèn)低保標(biāo)準(zhǔn)選擇）生活補(bǔ)貼，以減輕失地勞動力“農(nóng)轉(zhuǎn)非”后不能馬上就業(yè)的生活困難。（3）市場就業(yè)。失地勞動力在落實(shí)基本社會保障、領(lǐng)取一次性生活補(bǔ)貼、戶籍農(nóng)轉(zhuǎn)非后，即成為城鎮(zhèn)居民，納入城鎮(zhèn)居民就業(yè)及社會保障體系，勞動保障部門為其提供《勞動手冊》，提供就業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)指導(dǎo)及職業(yè)介紹服務(wù)，幫助其通過市場就業(yè)。

2.2江蘇省蘇州市失地農(nóng)民的安置模式

2004年蘇州市出臺了《蘇州市征地補(bǔ)償和被征地農(nóng)民基本生活保障試行辦法》，規(guī)定在合理計(jì)算征地安置補(bǔ)償費(fèi)的基礎(chǔ)上，將失地農(nóng)民的安置補(bǔ)償費(fèi)、土地補(bǔ)償費(fèi)等全部用于失地農(nóng)民的社會保障，將16周歲以上的失地農(nóng)民全部納入基本生活保障體系，建立起包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、最低生活保障及再就業(yè)優(yōu)惠的政策體系。具體做法如下：（1）對年齡在16周歲以下的失地農(nóng)民，每人一次性領(lǐng)取不低于6000元的生活補(bǔ)助費(fèi)，其就業(yè)后按照新增勞動力進(jìn)行管理，并參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)。（2）對女性16周歲至35周歲，男性16周歲至45周歲的失地農(nóng)民，納入城鎮(zhèn)社會保障體系，到達(dá)法定退休年齡后按城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定享受養(yǎng)老待遇。（3）對女性36周歲至54周歲，男性46周歲至59周歲的失地農(nóng)民，以實(shí)行基本生活保障的當(dāng)月起至到達(dá)養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡時(shí)止，按月領(lǐng)取不低于160元的生活補(bǔ)助費(fèi)，到達(dá)養(yǎng)老年齡按規(guī)定領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金。（4）對女性55周歲以上，男性60周歲以上的失地農(nóng)民，從實(shí)行基本生活保障當(dāng)月起，按月領(lǐng)取不低于200元的失地保養(yǎng)金。

2.3江西省上饒市失地農(nóng)民的安置模式

上饒市的規(guī)定則有所不同：（1）該養(yǎng)老保險(xiǎn)是處于自愿原則，按照失地農(nóng)民自己繳納多少，政府等額配套多少的原則，降低參?！伴T檻”，實(shí)行“低進(jìn)低?！?，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分為A、B、C、D四檔。失地農(nóng)民參?？勺孕羞x擇其中一檔，但一經(jīng)選定，則不得變動。（2）按繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一次性繳費(fèi)的農(nóng)民，男性年滿60周歲，女性年滿55周歲的，可從參保的次月其按現(xiàn)行失地農(nóng)民養(yǎng)老待遇標(biāo)準(zhǔn)每月領(lǐng)取養(yǎng)老金。（3）個(gè)人按月享受養(yǎng)老待遇檔次必須與其繳費(fèi)檔次相對應(yīng)，也分為四檔：即：A檔每月150元；B檔每月160元；C檔每月180元；D檔每月200元。（4）此外，每年的7月1日為調(diào)整失地農(nóng)民養(yǎng)老待遇的執(zhí)行時(shí)間。從2006年7月1日開始，凡失地農(nóng)民開始享受養(yǎng)老待遇的時(shí)間至調(diào)整養(yǎng)老待遇的執(zhí)行時(shí)間滿一周年的，在原養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上每月再增加10元。（5）失地農(nóng)民增加的基本養(yǎng)老金所需費(fèi)用從失地農(nóng)民個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收不抵支時(shí)，由縣財(cái)政安排專項(xiàng)資金給予補(bǔ)助。

2.4浙江省義烏市失地農(nóng)民的安置模式

義務(wù)市失地農(nóng)民的安置采用的是發(fā)放土地補(bǔ)償款并利用商業(yè)保險(xiǎn)為失地農(nóng)民的養(yǎng)老進(jìn)行保障的模式。具體如下：（1）土地補(bǔ)償費(fèi)按2：4：4的比例分配，村集體留20％，40％用于村民分配，40％由村集體統(tǒng)一用于養(yǎng)老保險(xiǎn)。（2）中國人壽保險(xiǎn)公司根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況推出新險(xiǎn)種“團(tuán)體年金分紅保險(xiǎn)”等，規(guī)定統(tǒng)一由村集體投保，保險(xiǎn)費(fèi)從村集體的土地補(bǔ)償費(fèi)中列支，簽訂保險(xiǎn)合同，壽險(xiǎn)公司履行給付金義務(wù)。（3）本金歸集體所有，以中國人壽保險(xiǎn)公司2.5％的保證收益和不低于投資收益70％的紅利來支付年滿60周歲的男性和年滿55周歲的女性的失地農(nóng)民的養(yǎng)老金。這種方法等于把失去的土地變成貨幣“存”了起來，有利于保險(xiǎn)資金的保值增值。

從以上幾個(gè)地區(qū)關(guān)于失地農(nóng)民的安置，我們發(fā)現(xiàn)，盡管各個(gè)地區(qū)實(shí)行的失地農(nóng)民的安置辦法各不相同，但各個(gè)地區(qū)都綜合考慮了本地區(qū)的財(cái)政承受能力和實(shí)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，并結(jié)合當(dāng)?shù)厥У剞r(nóng)民的現(xiàn)實(shí)情況，這些都使得失地農(nóng)民這一社會弱勢群體的未來社會生活得到了一定的保障。但是，哪一種模式更適合中國經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展呢？哪一種模式更能給失地農(nóng)民帶來最大的利益呢？我想，這應(yīng)該結(jié)合我們國家各個(gè)省、市（區(qū)）的具體情況來判定?；蛘撸谀壳暗慕?jīng)濟(jì)情況下并不存在哪一種模式可以完全適合現(xiàn)階段中國社會的發(fā)展，但總的來說，隨著城市化進(jìn)程的加快，越來越多的失地農(nóng)民的出現(xiàn)，未來關(guān)于失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)問題的解決將會越來越完善，且越來越適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的需要。

3我國失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的幾個(gè)建議

從以上的幾個(gè)模式的分析中我們可以看出，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)達(dá)的上海、浙江、江蘇等地的失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)的工作都完成的比較好。在這些地區(qū)，政府不僅為失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)做了規(guī)劃，而且對失地農(nóng)民就業(yè)的培養(yǎng)更下了一番功夫，這樣有利于解除失地農(nóng)民的后顧之憂，能夠促進(jìn)城市化進(jìn)程的加快，并保證社會的和諧穩(wěn)定。他們所實(shí)行的“以土地?fù)Q保障”的政策是值得在全國范圍內(nèi)推廣的，我們應(yīng)該根據(jù)各個(gè)地區(qū)的實(shí)際情況，對“以土地?fù)Q保障”的做法進(jìn)行深入研究，制定出一整套有利于失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法。參考失地農(nóng)民滬、浙、蘇等地成功的經(jīng)驗(yàn)及其他經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)對失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的探索，為了真正貫徹落實(shí)黨對“三農(nóng)”問題、尤其是對失地農(nóng)民的幫助政策，我們?nèi)詰?yīng)在以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)：

(1)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)降低失地農(nóng)民繳交養(yǎng)老保險(xiǎn)的比例，加大政府的扶持力度。失地農(nóng)民由于失去了土地這個(gè)生活支柱，加之在短時(shí)間內(nèi)不能很好的適應(yīng)城鎮(zhèn)生活并取得收入，微薄的土地補(bǔ)償金不足以彌補(bǔ)整個(gè)家庭的開支并留下足夠的余額繳交養(yǎng)老保險(xiǎn)，這嚴(yán)重挫傷了失地農(nóng)民為自己辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，在這種情況下，筆者認(rèn)為政府應(yīng)加大對這部分社會弱勢群體的幫助，采用政府全額或者政府和集體共同為失地農(nóng)民提供養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式，在中西部經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)可以考慮由失地農(nóng)民個(gè)人繳交少數(shù)，政府、集體繳交多數(shù)的這樣一個(gè)辦法，以保證失地農(nóng)民真正可以做到“老有所養(yǎng)”。

(2)是要適當(dāng)?shù)奶岣呤У剞r(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放比例。在很多城市，失地農(nóng)民由于身份的轉(zhuǎn)變而要承擔(dān)更多的消費(fèi)支出，同樣的東西由于土地的失去而使得他們的生活成本迅速提高。如果仍然按照農(nóng)村的最低生活保障，比如月160元，是不一定能夠真正讓失地農(nóng)民“老有所養(yǎng)”的，屆時(shí)政府要從別的渠道來解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)問題。與其在未來某一時(shí)間花費(fèi)更大的精力來解決同樣的問題，不如在制定失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)金發(fā)放的時(shí)候適當(dāng)?shù)奶岣甙l(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)，一次性解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)問題。當(dāng)然，這也要根據(jù)各個(gè)地方財(cái)政的實(shí)力而決定。但是，高額的土地轉(zhuǎn)讓增值收益應(yīng)該是可以為失地農(nóng)民提供足夠的社會保障補(bǔ)償?shù)摹?/p>

(3)要適當(dāng)健全我國養(yǎng)老保險(xiǎn)法律法規(guī)的建設(shè)。以法律的手段來保證失地農(nóng)民的利益不受侵害，真正做到“有法可依”。要對失地農(nóng)民土地補(bǔ)償金、失地農(nóng)民的養(yǎng)老及就業(yè)等問題作出明確的規(guī)定，防止政府部門的尋租行為等。法律的健全有利于真正保證失地農(nóng)民的切身利益。

（4）除了政府要有所作為外，商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也應(yīng)該順應(yīng)形式的發(fā)展，適時(shí)推出適合失地農(nóng)民的險(xiǎn)種，為失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)提供一定的輔助作用。此外，家庭養(yǎng)老依然是失地農(nóng)民養(yǎng)老的重要方式之一，在經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展的今天，我們?nèi)匀灰⒅氐陆?，注重對青少年尊老愛幼的教育，培養(yǎng)失地農(nóng)民的子女使其有一定的生存及發(fā)展能力，真正使得失地農(nóng)民可以做到安心養(yǎng)老。

總之，各地區(qū)的政府應(yīng)對自己轄區(qū)內(nèi)的失地農(nóng)民有足夠的關(guān)注，并制定出適應(yīng)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要的政策，真正從失地農(nóng)民的角度出發(fā)，承擔(dān)自己應(yīng)盡的義務(wù)，切實(shí)解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老等問題。

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第8篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

（一）農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是對社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充。近幾年，國家對農(nóng)民養(yǎng)老保障問題越來越關(guān)注，2012年新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國全面普及，但是社會保險(xiǎn)的覆蓋率低、保障金額有限，難以滿足人們老年時(shí)正常生活需求，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)可以有效彌補(bǔ)社會養(yǎng)老保障的不足。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)可以提供不同層次的養(yǎng)老保障，滿足不同人群的需要；在人們有勞動能力和經(jīng)濟(jì)支付能力的條件下為自己購買一份商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，在年老沒有勞動能力時(shí)依然可以保證自己的生活質(zhì)量和水平，對年老生活是一種可靠的保障。

（二）農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是應(yīng)對傳統(tǒng)養(yǎng)老模式弱化的有效途徑。我國農(nóng)村傳統(tǒng)養(yǎng)老模式主要有兩種：第一種是家庭養(yǎng)老，依靠家庭成員間的扶助來養(yǎng)老，在我國農(nóng)村主要是指根深蒂固的養(yǎng)兒防老。但是現(xiàn)如今這種模式逐漸在弱化，一部分原因是有些子女由于種種原因而不愿意贍養(yǎng)老人，例如在子女多的情況下就會因?yàn)槔先素?cái)產(chǎn)分配不均等問題導(dǎo)致子女雖有能力但是拒絕撫養(yǎng)老人，導(dǎo)致老人年邁時(shí)無人照料，這種情況在農(nóng)村時(shí)有發(fā)生。更主要的原因是由于家庭規(guī)?？s小。由于上世紀(jì)計(jì)劃生育政策的影響，導(dǎo)致現(xiàn)今我國農(nóng)村家庭趨向4-2-1或4-2-2結(jié)構(gòu)、這意味著一對年輕的夫婦既要撫養(yǎng)一個(gè)或兩個(gè)孩子同時(shí)又要扶養(yǎng)雙方父母四位老人，無論經(jīng)濟(jì)上精力上都很難照顧周全，所以家庭養(yǎng)老模式勢必弱化。第二種是土地養(yǎng)老。自古以來土地都是農(nóng)民最主要的經(jīng)濟(jì)來源，但是近幾年由于城市建設(shè)擴(kuò)大、小鄉(xiāng)鎮(zhèn)的擴(kuò)建等占用了很大一部分農(nóng)民耕地，僅僅依靠土地來養(yǎng)老的觀念已經(jīng)禁不住考驗(yàn)，具有很大的局限性。所以在家庭養(yǎng)老和土地養(yǎng)老弱化的情況下發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)顯得尤為必要。

（三）農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的機(jī)遇。我們國家絕大多數(shù)人口都居住在農(nóng)村，隨著老齡化的嚴(yán)峻，農(nóng)村人口養(yǎng)老保障問題更加突出，而農(nóng)村對于保險(xiǎn)公司而言幾乎是一個(gè)從未開發(fā)的巨大潛在市場，保險(xiǎn)公司要抓住這個(gè)機(jī)遇，利用好農(nóng)村這個(gè)巨大的保險(xiǎn)市場來擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，為保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展提供更廣闊的前景。

（四）農(nóng)村居民收入在不斷增加。如今我國綜合國力不斷增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，農(nóng)民生活水平不斷提高，可支配收入越來越多，1月19日據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局公布數(shù)據(jù)顯示，2015年農(nóng)村居民人均可支配收入11422元，比上年增長8.9%?？梢钥闯鲭S著農(nóng)民收入的不斷增加，對商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的購買更具備支付能力。

二、農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題

（一）農(nóng)村居民對保險(xiǎn)的認(rèn)同度低。保險(xiǎn)在人們心中的地位一直有待提高，尤其是農(nóng)村居民，其教育文化水平相對于城鎮(zhèn)較低，對保險(xiǎn)的認(rèn)同度不高，沒有正確的認(rèn)識到保險(xiǎn)的保障作用和功能，甚至錯(cuò)誤的理解為保險(xiǎn)沒有用、浪費(fèi)錢，對保險(xiǎn)充滿排斥情緒。這種誤讀和悲觀情緒成為制約農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的一大問題。

（二）農(nóng)村居民未意識到養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)的存在，購買意識淡薄?，F(xiàn)如今在計(jì)劃生育政策影響下，家庭規(guī)模在縮小，面對4-2-1和4-2-2的家庭結(jié)構(gòu)，子女對父母的贍養(yǎng)壓力是非常大的，甚至是心有余而力不足。很多家庭是獨(dú)生子女，一旦子女發(fā)生意外，父母晚年沒有勞動能力時(shí)將沒有經(jīng)濟(jì)來源無依無靠。這些問題將會導(dǎo)致養(yǎng)老存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，但是絕大多數(shù)農(nóng)村居民沒有意識到養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)的存在及其嚴(yán)峻性。依然是根深蒂固的養(yǎng)兒防老思想，即使有足夠的資金去購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，農(nóng)村居民也會選擇把錢存進(jìn)銀行或分給子女而不會傾向去買保險(xiǎn)。

（三）保險(xiǎn)公司對保險(xiǎn)市場不重視。幾乎所有保險(xiǎn)公司都把關(guān)注點(diǎn)放在了城市，對農(nóng)村保險(xiǎn)市場很少涉足，有的保險(xiǎn)公司雖然進(jìn)入了農(nóng)村保險(xiǎn)市場，但并未對農(nóng)村市場進(jìn)行深入的考察和研究，而只是簡單的把在城市開展的養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、保單轉(zhuǎn)移到了農(nóng)村，通常造成保險(xiǎn)費(fèi)率偏高農(nóng)民無力支付、產(chǎn)品設(shè)計(jì)與農(nóng)民需求不匹配等問題的出現(xiàn)，這種做法久而久之便會抑制農(nóng)民購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。農(nóng)村和城市是兩個(gè)完全不同的市場，各有各的特點(diǎn)，對于農(nóng)村市場而言需要保險(xiǎn)公司的高度重視。

（四）政府的支持力度不足。政府對商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支持力度不夠，雖然在2014年8月，《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》中提出了現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的目標(biāo)，指出要充分推進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老，以商業(yè)養(yǎng)老對現(xiàn)有的保障程度較低的養(yǎng)老、醫(yī)療社保提供強(qiáng)有力補(bǔ)充。但是并未對商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀做出實(shí)質(zhì)性的改善，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)一直在進(jìn)行積極的改革，取得了一定成果，但在農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老方面的重視程度不夠，對保險(xiǎn)優(yōu)惠力度也不明顯。

三、農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展對策

（一）保險(xiǎn)公司加大宣傳力度。農(nóng)村居民不愿意購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要原因之一是對商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏了解甚至是誤讀，為了改變這種現(xiàn)狀保險(xiǎn)公司要加大對養(yǎng)老保險(xiǎn)的宣傳力度，使得更多農(nóng)村居民了解商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。首先保險(xiǎn)公司可以通過挨家挨戶發(fā)放保險(xiǎn)宣傳單、在村鎮(zhèn)舉辦義演活動等引起農(nóng)民對養(yǎng)老保險(xiǎn)的關(guān)注度，并在村里設(shè)立小型保險(xiǎn)咨詢服務(wù)站，方便農(nóng)民進(jìn)一步咨詢保單繳費(fèi)和養(yǎng)老保障金額等相關(guān)問題。保險(xiǎn)公司還可以通過先向村干部或村鎮(zhèn)里德高望重的人普及養(yǎng)老保險(xiǎn)知識并詳細(xì)介紹購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的必要性，當(dāng)?shù)玫竭@些人的高度認(rèn)可后，他們首先會為自己購買一份保險(xiǎn)繼而在村里宣傳養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障作用，農(nóng)村居民可能會對保險(xiǎn)公司人員的上門宣傳行為懷有排斥心理，但對于村干部或村里德高望重人的建議會很容易采納和接受，這樣對商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在農(nóng)村的宣傳及開展大大有力。

（二）政府加大政策支持。各行各業(yè)的發(fā)展都依賴于政府的導(dǎo)向與政策支持，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在農(nóng)村市場的開展和深入更離不開政府的扶持。對于農(nóng)村保險(xiǎn)市場，由于農(nóng)村居民的經(jīng)濟(jì)條件有限，保險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入相對于城市一定是偏低的，同時(shí)又是一個(gè)需要新開拓的市場，前期對農(nóng)村市場的考察、調(diào)研、保單設(shè)計(jì)、營銷成本等又會很高，綜合來看養(yǎng)老保險(xiǎn)公司的利潤情況不會特別可觀，而商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司又是一個(gè)盈利機(jī)構(gòu)，如果沒有政府作為強(qiáng)有力的后盾，保險(xiǎn)公司將很難有動力深入開拓農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)市場。目前面對愈發(fā)嚴(yán)重的老齡化形式，我國養(yǎng)老問題亟需解決，在農(nóng)村更是急需商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來緩解養(yǎng)老壓力，所以政府要給予保險(xiǎn)公司以財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等支持政策。例如保險(xiǎn)公司在鄉(xiāng)鎮(zhèn)修建保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)時(shí)政府可以以相對較低的土地出讓價(jià)格出讓給保險(xiǎn)公司；還可以對專營農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司給予一定程度上的免稅或減稅待遇等。

（三）保險(xiǎn)公司強(qiáng)化服務(wù)意識。保險(xiǎn)本身就作為一種服務(wù)行業(yè)，所以保險(xiǎn)工作人員一定要有良好的職業(yè)素養(yǎng)，首先要到誠實(shí)守信，對每一份保單都要盡到如實(shí)告知的義務(wù)，不能有欺詐或隱瞞的行為發(fā)生；其次，在農(nóng)村開展養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所面臨的群體通常是年齡大、受教育程度偏低的農(nóng)民，這就要求保險(xiǎn)工作人員要耐心細(xì)致的為農(nóng)民講解保險(xiǎn)的保障功能及每一份保單的具體情況，設(shè)身處地的為每一位投保者推薦適合的保單，真正做到為農(nóng)民的養(yǎng)老增添一份保障，為完善養(yǎng)老保障體系貢獻(xiàn)力量。

第9篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；隱性債務(wù)；責(zé)任主體；企業(yè)責(zé)任

一、重構(gòu)養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)（IPD）的責(zé)任空間

在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)公平與效率兼顧，但兩者出現(xiàn)沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)公平的優(yōu)先性。因?yàn)槠渚哂袊袷杖朐俜峙涞穆毮?，?qiáng)調(diào)公平性，有利于縮小貧富差距，防止不公平狀況的過度發(fā)展，實(shí)現(xiàn)社會的公正與安定。但養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的享受公民只有在履行繳費(fèi)義務(wù)后才能獲得，它強(qiáng)調(diào)權(quán)力與義務(wù)的對等，同時(shí)養(yǎng)老基金的保值增值也有一個(gè)效率問題，所以在責(zé)任劃分上，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“公平與效率兼顧，在特殊情況下優(yōu)先考慮公平”的保險(xiǎn)原則，保證養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)的妥善解決。

（一）重塑企業(yè)責(zé)任

企業(yè)責(zé)任主要表現(xiàn)為為其職工建立的職業(yè)年金制度，體現(xiàn)的是雇主責(zé)任本位思想，不是政府行為，企業(yè)中養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)以公平與效率兼顧為原則，根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況而建立，為企業(yè)職工提供一定程度的退休收入保障，強(qiáng)調(diào)了企業(yè)在社會養(yǎng)老保險(xiǎn)中的直接責(zé)任，有利于將中國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革成統(tǒng)一性和靈活性的保障制度，同時(shí)也有利于企業(yè)自身的發(fā)展經(jīng)營。

（二）規(guī)范政府責(zé)任

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由現(xiàn)收現(xiàn)付向部分積累制過渡,即意味著隱性債務(wù)的浮現(xiàn)。對于這種轉(zhuǎn)制成本或隱性債務(wù),由于政府沒有明確承諾自己是轉(zhuǎn)制成本或隱性債務(wù)的承擔(dān)者,也沒有明確的償債計(jì)劃并公之于眾,以至于有關(guān)研究稱之為明債暗償。政府本身就是制度的設(shè)計(jì)者,對于改革過程中與原有制度的銜接和從原有制度向現(xiàn)有制度的平穩(wěn)過渡具有不可推卸的責(zé)任?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)具有國家承辦、國家保底、面向全體公民、保障基本生活、強(qiáng)制執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)社會共濟(jì)等特征,所以說基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)是政府行為。國家在老年保障制度中的責(zé)任包括三個(gè)方面：

1．法律責(zé)任。國家有制定并健全老年保障的法律體系、實(shí)施強(qiáng)制性的養(yǎng)老保險(xiǎn)、確定企業(yè)和職工必須履行的繳費(fèi)義務(wù)、保證養(yǎng)老金按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序支付、同時(shí)確定養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的法律規(guī)范、依法處理養(yǎng)老保險(xiǎn)爭議的責(zé)任。

2．政治責(zé)任。國家有保持社會穩(wěn)定、維護(hù)社會公正、合理確定和有效控制

社會收入分配差別的責(zé)任。國家有責(zé)任對社會成員的基本生存權(quán)、基本生活需求提供保障。

3．財(cái)政責(zé)任。我國一直實(shí)行低工資、重積累、輕消費(fèi)的政策。這時(shí)期勞動者只獲得維持再生產(chǎn)的必要的收入,而生產(chǎn)的剩余勞動則以利潤的形式上交財(cái)政,支援了國家建設(shè)。或者說他們勞動的剩余價(jià)值已并入國有資產(chǎn)中,基本不具有養(yǎng)老金積累,因此,國家有責(zé)任和義務(wù)償還這部分人的養(yǎng)老金及債務(wù),也就是實(shí)現(xiàn)保障承諾。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是國家實(shí)現(xiàn)其保證社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的基本手段,可見政府在這一問題上的責(zé)任是責(zé)無旁貸的。

（三）加強(qiáng)個(gè)人責(zé)任

盡管承擔(dān)轉(zhuǎn)軌成本是政府不可推卸的責(zé)任，但考慮到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下勞動生產(chǎn)率的低下，改革以來國民收入向個(gè)人的傾斜以及現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定的退休年齡過早、替代率過高等問題，適當(dāng)進(jìn)行責(zé)任分解，讓各代人分擔(dān)部分制度改革成本也是合理和必要的，這樣也可在一定程度上減輕政府壓力。

1．改革“老人”的養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制，明確養(yǎng)老金的調(diào)整與物價(jià)指數(shù)掛鉤，而不是與社會平均工資增長水平掛鉤。基本目標(biāo)是在保證老年人生活水平不降低的前提下，全面控制支出水平的增長。當(dāng)然，在適當(dāng)時(shí)期提高老人的待遇水平，使他們分享社會發(fā)展成果。

2．對“中人”并入新制度前的個(gè)人賬戶儲存額的計(jì)算，應(yīng)采取累計(jì)確定法，即在制度改革時(shí)，根據(jù)每個(gè)人的實(shí)際工齡，結(jié)合過去不同年限的實(shí)際社會平均工資水平、物價(jià)指數(shù)，并給予一定的回報(bào)率進(jìn)行測算。而不應(yīng)該簡單地參照現(xiàn)有的待遇標(biāo)準(zhǔn)、工資水平及工齡進(jìn)行折算。這樣，用以補(bǔ)充“中人”個(gè)人賬戶的成本也會有所降低。此外，還可以借鑒其他一些國家的做法。如阿根廷，承諾給每個(gè)轉(zhuǎn)向新制度的職工發(fā)補(bǔ)償養(yǎng)老金，因?yàn)檠a(bǔ)償養(yǎng)老金在職工整個(gè)退休期內(nèi)逐漸付清，所以延遲了需要現(xiàn)金的時(shí)間。又如智利和秘魯，對“中人”發(fā)行認(rèn)可債券承認(rèn)他們過去的繳費(fèi)，在退休時(shí)兌付，這種債券具有法律效力，由國家信用做擔(dān)保，因而較為安全。

3．將新人繳納的社會統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金拿出一塊來補(bǔ)充“老人”的養(yǎng)老成本，但數(shù)量應(yīng)限制在盡可能低的水平，可以考慮根據(jù)“老人”的實(shí)際養(yǎng)老金需求數(shù)額的一個(gè)固定比例來劃撥，或者在能夠維持社會統(tǒng)籌養(yǎng)老系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的費(fèi)率核定基礎(chǔ)上，適當(dāng)增加一個(gè)很低費(fèi)率的追加繳費(fèi)來劃撥，直至“老人”的養(yǎng)老成本全部消化。

二、培育養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)中新的責(zé)任主體

中國的非營利組織自上個(gè)世紀(jì)80年代迅速崛起，獨(dú)立性日益增強(qiáng)，為社會發(fā)展做出了很大貢獻(xiàn)。目前依據(jù)中國法律體系，非營利組織大致可分為社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會和未登記或轉(zhuǎn)登記社會團(tuán)體，此外中國的事業(yè)單位也從廣義上納入非營利組織的范疇。中國非營利組織獨(dú)立性的增強(qiáng)，使社會多元化、民主化氣氛空前高漲，也使其成為解決IPD的重要力量。

（一）資金募捐力：保障IPD后備資金的保值增值

基金會作為一類重要的非營利組織，具有向社會募捐的功能，起著公資和私資間的橋梁作用，在解決IPD問題上也可起到舉足輕重作用?；饡ㄟ^法制化和規(guī)范化的手段募捐社會閑散資金，實(shí)際上是一種長期的儲備積累。把其中的穩(wěn)定部分用于其志愿宗旨，既有利于資金的保值和增值，又有利于國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)，反過來又可成為國家解決IPD的堅(jiān)強(qiáng)后盾,以備不時(shí)之需。

（二）文化制勝力：強(qiáng)化公眾參與解決IPD的社會認(rèn)同

非營利組織因其自由結(jié)社、慈善事業(yè)和社會優(yōu)先傳統(tǒng)而具有獨(dú)立的人文生態(tài)，將其作為培育中國新社會文化機(jī)制的搖籃，發(fā)揮文化滲透力對公共價(jià)值觀和新的社會主義新道德塑造，從而強(qiáng)化公眾對IPD償還的認(rèn)同意識，達(dá)到共同參與解決IPD的目的。

（三）社會服務(wù)力：補(bǔ)充政府在IPD上的事務(wù)管理職能

非營利組織本身的奉獻(xiàn)精神、服務(wù)意識和愛崗敬業(yè)等價(jià)值取向，使其具有天然的廣泛參與和監(jiān)督職能。在IPD的事務(wù)管理上非營利組織可以在以下方面大顯身手。不僅有效降低政府管理的成本，彌補(bǔ)國家對IPD管理的漏洞。而且非營利組織可以通過其廣泛的民間力量不斷吸納新的農(nóng)村的勞動力參與到城市中的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中來，從而保證了繳費(fèi)與支出的平衡，這在某種程度上，也可起到解決IPD問題的作用。