企業內部管理制度精選(九篇)

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第1篇：企業內部管理制度范文

關鍵詞：會計電算化；企業；內部管理制度；優化方案；深入研究；人機結合；創新

在當今企業中，會計電算化已經有了一定的普及和應用。由于會計電算化并不是完全的一個自動化過程，因此一定會與會計人員有相應的聯系，而在這個聯系的過程中，往往就是企業的一個管理盲點，最容易出問題。因此，如何將會計電算化的效率提升到最高，讓會計電算化由會計人員很好地掌握與控制，達到高效率，高準確性的目的，成為本文討論的重點。在討論兩者的結合之前，首先要了解會計電算化這種新型的管理手段，同時了解其中的一些不足，從而對之進行改善，達到優化的目的。

一、在會計電算化條件下實行企業內部管理制度的必要性

隨著會計電算化的普及，計算機已經完全替代了手工記賬，而這種會計工作手段的改變，也對會計工作的方方面面產生了重大影響。在這種情況下，為了使會計電算化更好地實行，建立健全的企業內部管理制度成為一個首要問題。

當計算機入駐會計工作環境之后，許多工作方式都需要改變。比如在以前，會計人員的主要工作是記賬，填寫報表，對賬本進行統計等；在有了會計電算化之后，會計人員只需要按時將相關憑證輸入計算機，計算機就可以自動完成記賬、制作報表等工作。因此會計工作人員的工作重點也相應地發生了改變。而會計人員在有了會計電算化的主要工作就是管理工作，他們要對系統安全，記賬的憑證與審核等進行內部控制，這就需要制定新的內部控制制度。因此，在會計電算化的企業中，要保障企業資金的安全性，確保企業各種經濟活動的有效性，都需要重視企業內部控制制度的建立和完善，而這種制度相對以前也更加復雜了。只有是這種制度得到優化，才能夠更好地實行計算機的應用。

二、會計電算化條件下的企業內部管理制度存在的問題

前文我們討論了在會計電算化條件下建立和完善企業內部管理制度的必要性和重要性，在不同的大小企業中，隨著會計電算化的普及，也已經開始改善企業的內部管理制度。但是，在改善內部管理制度的過程中，我們也看到了一些建設過程中產生的問題。因此，下面就來討論在會計電算化條件下的企業內部管理制度存在的問題。

（一）企業內部對制度的建立不夠重視，制度流于形式

在會計電算化條件下的企業內部管理制度，應該與“企業內部”產生緊密的聯系。因為不同的制度針對的是不同的企業，如果兩個企業具有不同的管理方式，不同程度的會計電算化發展，卻采用相同的內部管理制度，那么必然會出現一些問題。而在實際工作中，也確實存在這種問題。有一些企業中的領導或者是會計人員沒有意識到一個適合自己企業的管理制度的重要性，甚至認為制度只是一種擺設，這樣他們就很有可能在制定制度的時候照搬照抄，這樣子就沒有與企業自身的工作方式，管理方式，人員分配等做出相應的調整，那么制度出來的制度也沒有辦法有針對性的實行。在這種情況下，如果內部管理制度不能落實，可能會有很嚴重的后果。比如：系統癱瘓，數據丟失等問題。因此，制定適合企業自身的內部管理制度是非常重要的。

（二）制度形成后相關部門對制度的檢查落實力度不夠

通過上一點的分析，我們看到企業對于制度的正確建立重視不夠，這就會導致一些不利于企業發展的問題。因此企業需要認真建立制度。但是，建立了一個適合企業的內部管理制度，并不一定就能夠達到很好的效果。因為， 許多企業即使建立了非常適合企業發展的內部管理制度，也沒有很好地去實行，這是因為很多企業沒有在制定制度后對相關制度的實行與否進行檢查和落實。因此，重視制度建立卻輕視制度檢查與落實的做法是不可取的。而對制度檢查落實的力度不夠，是因為以下兩個原因。一個是有些企業可能本身就不重視制度的建立，這種情況下自然也不會重視對制度的檢查和落實。第二個原因是形成了恰當的內部管理制度，卻沒有形成一個有效的考核監督體系。這種情況下許多企業中的領導不知道應該怎么去考核和監督，這就會導致內部工作無法做好，間接導致了不當使用會計電算化，從而造成一些嚴重的后果。這種情況其實比制度沒有建立好還要嚴重，因為在對制度進行考核和監督的過程中已經開始了制度的實行，如果制度沒有執行好，也沒有被發現，那么這就會成為一個越來越嚴重的問題存在于會計電算化的條件下，產生非常不利的影響。

三、會計電算化條件下的企業內部管理制度的優化方案

經過前文的討論，我們首先看到了會計電算化對當今會計工作的重大改變，對企業造成的影響，其次看到了會計電算化在企業中還不夠完善，還存在一些問題，因此就需要企業內部管理制度來完善會計電算化，而前文我們又分析了現有企業內部管理制度的不足之處，因此，最后我們重點來討論在會計電算化條件下企業內部管理制度的優化。

（一）要對員工開展有關企業內部管理制度的理論學習

之所以企業內部管理制度還沒有很好的展開，就是因為員工對于在會計電算化條件下企業內部管理制度的轉變并不十分了解。因此，應該組織相關的理論學習來對員工進行教育，讓員工了解到在會計電算化條件下他們職責的轉變。在員工當中，對財務部門會計人員的管理最為重要。對他們進行教育，讓他們更加了解當今制度的變化，充分增強他們對電算化內部管理制度的理解把握能力。

（二）內部管理制度中要明確不同會計人員的分工

在內部管理中，重要的一個方面就是對不同職務的分離。計算機會計和手工會計具有一個共性，就是他們都需要在進行經濟業務時對可能造成欺詐和舞弊的行為進行分工，這樣才能減小風險。因此，就需要建立一套具有職務劃分的內部管理制度，而在會計電算化的條件下，就應該在新型內部管理制度中添加專門針對于會計電算化的人員分工。比如，要根據會計電算化的特點增設監控和檢查方面的人員，而可以減少或者合并記賬的人員，同時也要對操作人員制定嚴格的規定，禁止越權操作、非法操作等行為。這樣才能夠確保會計電算化的正常運行。

（三）要加強對制度的監控和指導

在一個企業中，具有相關的管理部門，同時還有各級的財政和主管部門。這些部門都應該對內部管理制度做出一定的貢獻。他們主要能做的就是加強對制度的監控，保證內部管理制度的正常運行，同時保證內部管理制度能夠對會計電算化產生促進作用。另一方面，管理部門看問題的角度是比較宏觀的，因此我認為他們應該能夠對相關的內部管理制度進行相關的指導工作，從而更好地令相關部門完善內部管理制度。

四、總結

通過前文的分析，我們看到了很多現今需要關注的問題。首先我們了解了隨著社會和科學技術的發展，會計電算化已經逐漸取代手動會計在企業中逐漸成長起來。但是，會計電算化畢竟是一種新興的事物，因此它在企業中生存和發展時還存在著各種各樣的問題，需要采用不同的方法對之進行改善。一個非常重要和有效的方法就是優化企業內部的管理制度。因此我們首先對現今企業內部的管理制度進行了介紹，同時也提出了這其中還存在著不少的問題，之后就提出了相關的優化方案，一方面是對企業內部人員的管理，另一方面使企業內部不同管理部門也需要做一些事情，同時還要加大對制度本身的管理，從而讓企業內部管理制度得到更好的優化，從而在會計電算化條件下讓企業更好的發展！

參考文獻：

[1]趙合喜，王吾.會計電算化[M].北京：高等教育出版社，2002.

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[4]曹穎.淺析會計電算化的內部控制制度[J].現代物業，2008（6）.

第2篇：企業內部管理制度范文

企業的內部控制制度是一個企業為了保護其資產、確保會計財務信息的準確性、提升生產經驗效率、提升企業整體管理水平而制定的各項政策而建立執行的各種制度或組織計劃。企業的內部控制制度是為了配合企業更好的進行經營管理而形成的，它屬于現代企業內部管理中的一個重要的內容，企業內部控制制度主要通過董事會、企業管理層以及其他部分員工來實施，能夠為企業財務信息的可靠性、企業各項制度的遵循性等管理目標的實現提供有效保障。企業內部控制的框架通常可以分為五個基本要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通以及內部監管這五個因素。企業只要在進行經濟活動，就必須要有相對應的內部控制制度作為支撐。科學合理的內部控制制度能夠幫助企業更好的運營，而企業要想建立科學的管理制度的前提就是要建立完善與企業經營生產相適應、符合相關法律法規的內部控制制度。

二、我國企業內部控制制度建設現狀

企業內部控制體系在一些西方發達國家很快的得到了發展及完善，但是對于我國來說，企業內控體系的發展相對較晚，內控制度建立和完善工作還存在很多薄弱環節。在過去我國有很多大型的企業，曾經是國家經濟發展的支柱企業，最終因為虧損或不能償還債務等原因，紛紛走上了破產、倒閉、改制的死路。分析其中的原因，很多都是由于企業經營管理不到位、不能遵循企業管理制度、弄虛作假或以不正當手段竊取企業資產等現象導致的。出現這些問題，歸根結底的原因是很多企業都缺乏內部控制體系。要改變這種現狀，保證我國企業持續健康發展，從本質上的手段是要建立和完善企業內部控制制度。隨著經濟全球化的不斷加深，我國有很多企業都已經開始融入全球經濟圈，它們所面臨的競爭勢必將會更加的激烈。面對這樣一種情況，我國的企業要在未來的市場競爭中謀求生存和發展，就必然要在技術與管理這兩個方面開展工作。而企業管理方面的重點就是要加強內部控制制度的建設，這是提升企業整體管理水平的基礎，也是我國企業現階段的實際需要。企業內部控制制度的說法最開始來自于內部牽制，它指的是保護企業資產的安全完整、確保會計信息和其他相關資料的可靠性、保證企業財務活動的合理合法性等。隨著我國社會經濟的不斷發展以及現代管理學的發展，內部牽制的范圍日益擴大，已經慢慢發展到企業生產經驗決策目標的計劃與實施、企業經濟效益的實現與評價等等，之后逐漸的形成了企業內部控制制度這樣一套完整科學的控制體系。

三、我國企業內部控制制度建設中存在的問題

（一）企業內控觀念薄弱

目前我國有很多企業都沒有正確的認識到內部控制制度對于企業生產經驗管理方面的重要意義，很難接受與適應我國市場經濟大背景之下建立起來的，以風險管理為主要指導的內部控制體系，很多企業甚至對內控制度的含義都不能正確的理解，對內控制度的內容不能準確的把握，根本沒有建立起一系列規范的操作流程，管理工作缺乏透明度，始終還是遵循過去那種一人辦事、一人了結的舊方法，由企業管理者直接控制和進行評價，這就導致了很多內部指控制度流于形式。

（二）企業內控體系不完善

從企業內部環境控制上來說，有很多企業都沒有設置一個比較獨立的機構來對內部控制制度直接負責，各項規章制度并不完善，有部分企業雖然已經開始設置內部控制體系架構，但是缺乏相應的執行力與執行制度，就讓這些內控體系機構形同虛設。從風險控制方面來說，企業要對自身從事的經營活動進行科學仔細的分析，結合實際情況制定相適應的策略，這是企業內部控制制度實施的一個關鍵環節。但是當前很多企業管理者缺乏風險管理意識，他們不能正確的看清企業當前所面臨的內部與外部風險，在進行風險決策的過程中常常因為自身的原因或者主觀因素而錯誤的決策，從而為企業帶來更多的損失。在信息溝通系統方面，企業表現出的問題也有很多，例如溝通制度缺乏執行、各類信息反饋失真等。

（三）內控制度執行不到位

我國目前很多企業內部，由于它們一直受到過去那種傳統的管理模式的影響，很多企業領導者對于企業內部控制制度根本不屑一顧，即是建立了內控制度也不能保證它能夠貫徹落實，內部控制制度在很多企業中成為一紙空文，并沒有落實到企業的生產經營管理中去，例如不相干的崗位不能獨立控制、授權審批程序混亂、各種決策一人決定、不進行企業文化建設、員工只知道服從指令、企業的社會責任沒有履行到位等等，這些危害都讓企業在很多方面蒙受著損失，甚至還會帶來社會危害。

（四）內部控制監督不到位

在內部監督上，我國的很多企業始終沒有形成一套系統有效的內部監督機制，不能建立一種定期的評估機制，而內控制度日常監督也不能有效的貫徹落實，這就讓企業內部控制制度存在的一些弊端與問題不能第一時間被發現，久而久之就會影響企業的正常運營。還有部分企業雖然設立了監督部門，但是其內部監督工作還是僅僅局限于財務方面，在對內部控制制度進行評估監督以及管理建設等方面還是依賴一些中介機構的建議書，導致內部監督管理流于形式。

四、加強企業內部控制制度建設的對策

（一）提升企業內部控制意識

企業要提升對內部控制的認識與重視度，必須要創造一個好的內部管理環境。企業內控制度是通過單位管理人員和基層員工共同來開展的實現內控目標的一個過程，不管是企業管理人員還是員工都應該對企業內部控制制度有明確的認識，要積極的樹立起內控制度制約下進行生產經營活動的意識，保證企業各項活動能夠真正列入內部控制體系之中，將非可控性的因素降到最低。另外，企業還必須要明確自己的管理理念，尤其是企業的領導者，必須要拋棄過去的管理觀念，建立一種能夠有權力制衡的法人管理體系，同時還要充分認識到企業內部管理活動與生產經營效益之間的聯系，將內控制度的建設放在企業戰略目標的首要位置，將它作為企業發展壯大道路上的一項重要戰略事項來抓。

（二）建立完善內部控制制度

在國家相關法律法規的允許范圍之內，企業應該充分把握自身的實際狀況，結合《企業內部控制基本規范》以及《企業內部控制應用指引》這兩項法規，按照全面性、符合性、均衡性、重要性等原則，來建設符合自己企業實際情況的內部控制管理制度。在對會計內控制度進行設計的過程中，必須要對企業內部條件以及外部實際情況進行仔細的研究與分析；當企業建設內部控制時，必須把握好不同控制階段以及組織體系的連續性，充分發揮出不同部分的作用以及其協調性，另外還應該讓內部控制制度可以對企業經營活動進行有效的監督和控制，以便于及時的發現和根除危險；通過對不同業務環節進行評估之后找到風險控制點，即企業經營業務活動中可能產生風險之處。在建立內部控制制度時還應該要保持控制活動和控制目標相一致。

（三）建立內控評價及監督機制

企業首先要明確的認識到自身內部控制制度建立時首要實現的目標，根據自身企業的實際情況，有針對性有重點的來設計本企業的內控制度，讓內控制度最大限度的與自身企業的戰略目標以及企業文化相一致。另外，企業在建立內控制度的評價及監督機制的過程中，必須要遵循合法性、全面性以及有效性的原則，盡量將不相容的職務獨立開來，確保能夠各司其職、各盡其責。而企業在建立內控制度的主要內容時，主要注重處理企業經營活動中的薄弱環節，結合企業相關的經營業務的流程，有計劃有步驟的來對關鍵風險點進行控制，建立完善以會計控制為核心環節的內控體系，努力做到既要確保會計部門與其他部門相獨立，又要確保會計部門能夠與企業其他部門能夠有效的進行溝通，確保會計信息的真實性與可靠性。此外，企業還應該善于運用會計信息對企業的經營管理進行評價與監督。

（四）兼顧總體控制與具體控制

在現代企業管理的理念中，應該積極構建以宏觀大局的總體控制與微觀的具體控制相結合的企業內部控制監督機制。每一個企業都有必要去建立這樣一個符合自身實際需求的監管體系。例如建立完善多層次的資產接觸限制機制，在會計方面則應該建立諸如一些內部牽制制度等等。但是這些監督管控手段有效實施的前提是必須要符合企業的實際情況。最后，企業必須要利用一切手段來確保內部控制制度的貫徹落實，任何一種企業內部控制制度，即使它再完善，如果無法保證其能夠有效的實施，都會流于形式。所以，除了上文中提到的一些加強企業內部控制制度的建議之外，企業還應該不斷的進行人才的培養工作，特別是一些優秀內控人員的提；要把企業內部審計當成是一項長期性的基礎工作來做，將其作用完全發揮出來；才能確保企業內部控制制度得以不斷完善和發展。

第3篇：企業內部管理制度范文

關鍵詞：企業；財務管理；內部控制；有效性；分析

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01

新形勢下企業在發展時期，對內部控制制度的建設、財務管理的內容和控制等都有了更高的要求。內部控制是企業財務管理工作的核心組成部分，有效的保障了企業經濟業務活動的順利進行。建立健全和完善企業內部控制制度，保證內部控制制度的有效性和實用性，可以減少企業的生產和經營成本，保護企業資產的安全，避免企業財務和經營的風險，所以，企業應該高度重視內部控制制度的建設工作，充分發揮內部控制制度在財務管理工作中的重要作用和意義。

一、內部控制制度在財務管理中的作用

目前新的市場經濟發展過程中， 企業內部控制制度的執行力度對財務管理的工作水平有著直接的影響。在企業財務管理的內部控制中，管理者和生產經營者都需要重視內部控制在企業發展中的作用，提高內部控制意識和創新意識，對財務管理工作進行監督，促進企業內部控制在財務管理工作中的發展，才能促進企業的發展，提高企業的經濟效益。

1.保證資產安全。保證企業的財產和資金的安全是企業財務管理工作的重要內容，內部控制可以實現對企業的財產和物資進行全面的控制，提高企業財產和物資的完整性和安全性。企業財務管理部門制定的內部控制制度，需要對企業資產和物資的處理程序、手續進行嚴格的規定，保證企業不同部門之間的相互聯系和制約，促進財務管理工作的進行和完成，有效的對企業資產的保護工作進行加強，提高企業財產安全的可靠性，防止貪污、盜竊、濫用和毀壞等違法行為，才能保障企業正常的生產經營，促進企業的發展。

2.提高財務信息的真實性。企業財務管理的內部控制可以提高企業財務信息資料的真實性和可靠性，在企業財務管理中實施內部控制的一個重要工作就是健全內部控制制度。企業財務管理中內部控制實施的控制制度，制定了詳細的財務信息資料處理和控制方案。例如對財務信息的資料進行審核、復核和匯總處理等。通過內部控制實現對企業財務信息的核對，可以及時的發現財務管理中的錯誤，進行改正和完善，降低企業資產的損失，保證財務信息資料的整體性、準確性和真實性，才能提高企業財務管理的水平，促進企業財務管理的發展。

3.提高企業經濟效益。企業的經濟效益和企業的內部管理有著密切的聯系，在財務管理中實施內部控制是提高企業經濟效益的一種有效途徑。目前我國企業提高財務管理水平的一個有效方法就是加強內部控制制度的執行力度，發揮內部控制在企業經營管理中的重要作用。建立健全、完善的企業內部控制制度，可以充分發揮內部控制制度的資金調度作用，提高資金使用的合理性，增強企業發展的自我約束力。在企業穩定的進行持續發展的過程中，應該制定明確的發展目標，強化企業內部管理結構，才能提高企業經濟效益，適應新的社會經濟發展中對企業財務管理工作的要求。

二、實施內部控制制度的財務管理方法

企業在財務管理制度中實施內部控制制度，應該以充分認識內部控制對企業財務管理的作用為基礎，加強對內部控制制度的完善和建設，才能提高企業財務管理水平。

1.建立資金投入保障機制。加強企業財務管理的內部控制，符合新的社會經濟發展對企業的要求，是貫徹和落實科學發展觀的本質要求。內部控制制度的實施應該以企業的償債能力為前提， 提高企業資金安全的可靠性，減少資金的使用成本，建立資金投入的保障機制，才能營造良好的企業內部控制環境。企業資金物資的驗收、存儲和出庫工作的規范化，以“集中控制，分級管理”為原則，統一的實施內部控制制度，對庫存物資進行組織、協調和管理控制，提高了企業庫存物資管理和控制的有效性。

2.加強控制監督。企業的財務管理工作，存在采購漏洞和采購風險等問題，應該加強對采購環節的控制和監督，才能避免這些現象的發生，提高企業的財務管理水平。企業采購的原則是“集中采購、相互牽制”，分離了貨物采購和商品的銷售職能。提高采購的合法性和效益性，需要建立完善的內部控制管理監督體系，對財務內部審計工作進行監督和管理。企業成本的嚴格控制，提高了企業活動的合法性和效益性，促進了企業財務管理工作的發展。

3.加強內部控制流程管理。企業在進行財務管理工作中應該重視資金管理，加強對資金使用的審批流程管理，才能提高資金管理的規范性、安全性和有效性。例如對固定的資產管理，可以分離購置和處置固定資產的批準人和執行人；工程項目的資產管理，可以分離工程項目預算的審批人和編制人。嚴格控制企業的資金使用審批流程，全面掌握企業資金流向，保持籌資結構的合理化，制定科學、合理的額定標準費用，才能保證企業資金的充分利用和高速運轉。對企業資金使用流程的管理，可以從企業資產的經營和資產處理方面進行，對資產管理制度進行不斷的改進和完善，才能促進企業融資體系的規范化。在控制內部財務的管理過程中，企業應該保護投資者的合法權益和財產安全，對風險進行防范和擔保，實現內部控制對資金流程控制的效果，才能充分發揮內部控制在財務管理工作中的作用，提高企業的經濟效益。

三、總結

目前企業財務管理制度的內部控制，對企業的發展有著直接的影響。完善企業的財務管理結構，對財務管理結構進行優化，才能充分發揮在企業經營管理中的重要作用，實現企業的發展目標。建立和完善現代化的企業財務管理內部控制制度，對企業的管理和資金的使用都有獨特的作用和影響，可以有效的提高企業的財務管理水平，促進企業的穩定發展。

參考文獻：

第4篇：企業內部管理制度范文

關鍵詞：信息時代 財務管理 內部控制

隨著信息技術和網絡技術的不斷提高，全球步入經濟時代的步伐迅速加快，計劃經濟時代下產生的企業發展模式已經開始不適應時代的需求，特別是企業內部的財務管理措施表現的與企業市場運作方式相脫節，因此在信息技術時代的大背景下，企業的財務管理等內部控制措施亟待改革，要進行有效的改革，首先必須了解企業的內部控制制度和企業財務管理措施的重要作用。

一、信息時代下，企業內部控制制度相關概述

第三次科技革命帶來一個嶄新的信息技術時代，在市場經濟與信息技術的相互推動下，世界經濟迅速發展，企業的發展如雨后春筍。企業的內部控制在一定程度上決定著企業能否在市場經濟的運行下，如春筍般具有極強的生命力。企業的內部控制主要是指企業在生產經營過程中的自我控制和自我約束的內部運行機制，是企業正常運行的中樞神經，是企業進行生產經營活動賴以生存的基本要素。具體來說，企業的內部控制主要是指企業內各經濟單位和組織在進行相互制約的債權分配機制，包括企業的財務管理理念、企業人員素質結構、企業財務管理機制和管理所采用的方式、手段等。所有的內部控制措施都必須建立在維護企業的內部運營管理正常運行的基礎上，保障企業具有穩健的運行空間和物質基礎，確保企業在運作過程中所觸及的數據和信息的真實性與客觀性。

企業的內部管理特別是企業的財務管理對企業的正常運行具有推動作用，是企業增強凝聚力和創新力的基礎，也是企業達到利益最大化的有效手段，制定一套科學有效的財務管理內部控制制度，進行嚴格科學的執行，不僅有利于及時發現企業運行過程中存在的財務風險，也是保障企業正常運行的有效物質基礎， 還能夠在企業范圍里進行資源的合理配置，提高企業資源的利用率，增加經濟效益。

二、 信息經濟時代，企業財務管理的內部控制制度面臨改革創新的新局面

信息時代，企業面臨著技術與制度創新的重大改革，在企業財務管理方面，需要進行及時有效的內控制度轉變以適應市場經濟的需求。信息技術的迅速發展，雖然給企業內部帶來了很大的便利，企業間交流加強，進步的速度迅速加快，為企業的內部控制帶來了更加寬裕的社會環境。但是，市場經濟的操作空間越廣，企業的經濟效益越高，企業所面臨的控制風險也越大。在信息技術為企業提供管理高效率的管理工具的同時，也對企業管理制度提出更高的要求。因此可以說，信息時代，企業管理內部控制風險與機遇并存，要正確處理好機遇與風險的關系，積極地運用有利的一面，改善不利的一面，以更大的促進企業經濟效益的最大化。

而目前，由于我國信息化技術起步較晚，在如何有效運用企業技術上還需要進行深入研究，我國企業財務管理的內部控制存在一定的缺陷。

首先，企業的產權理論與企業的財務管理制度不相適應，導致了各階層的利益沖突。

隨著信息經濟時代的到來，“媒體空間”、“網上實體”使企業的經濟活動空間縮小，而企業的市場交易和市場決策就要在瞬間完成，但是在現有的基礎上，我國的企業財務管理部門的管理層次和結構相對來說缺乏靈敏、高效、快速的特點，財務管理人員的觀念跟不上時代的潮流，理財知識和手段受到限制，掌握科學技術信息的主動性不夠，財務管理的內部控制上缺乏必要的信息化、知識化。另外，現存部分企業仍舊過于重視有形資產的作用，而忽略了無形資產的價值，仍舊采用擴大廠房、增加設備等古老的措施來推動企業經營，提高經濟效益，而這種傳統的工業時代的財務管理理論與思維模式已經與信息時代的經濟發展需要相互脫節。加上企業的產權對企業經濟行為有一定的制約作用，在部分企業中，現有的產權理論和制度依舊停留在“兩權論”即“所有權與經營權的分離”上，維護的是業主產權論”，而在一定程度上忽略了信息時代人力資本的重要性，因此對企業的財務管理也造成較大風險。

其次，企業尚未形成強有力的企業財務管理監督約束機制。

信息技術的運用，企業的效益得到了提高，但是也相應的增加了經營風險、決策風險和財務風險。例如企業在籌資過程中可能面臨的存貸風險、貨幣風險、投資風險都需要敏銳的防范意識和預測嗅覺，而很多企業依舊停留在計劃經濟的傳統模式上，沒有對企業的財務管理形成系統的監督管理機制。企業的財務會計信息依舊存在信息失真的現象，會計工作人員的職業品德和法制觀念有待提高，現代化的監督設備應用不夠，使得企業很難在全社會范圍內形成企業財務管理信息的強有力的監督機制。同時，企業信息化要求企業內部需要建立對應的內部控制制度，隨著信息技術的廣泛應用，企業財務管理過程中存在的貪污、作弊現象的手段也越來越高明，甚至能輕易篡改貯存的相關信息，因此，在企業內形成強有力的企業財務監督管理機制十分必要。

最后，企業財務管理的相關從業人員素質有待提高。

隨著信息市場的迅速擴展，各類大中型企業急劇增多，會計從業人員的需求量也不斷增加，供不應求的會計從業人員市場趨勢，導致了企業在人力資源的建設過程中很大程度上重量而不重質，加上相應的職業培訓和無法在短時間內迅速提高從業人員的專業素質，就使得企業財務管理人員的專業水平變得良莠不齊。由于企業本身的財務管理制度存在一定的缺陷，財務管理的從業人員專業素質達不到管理要求，就使得企業的內部控制難以得到預期的效果。甚至存在從業人員故意虛報瞞報、偽造假賬的損人不利己現象。

三、企業財務管理的內部管理制度創新措施

財務管理從二十世紀開始便已經從獨立走向完善，“從20世紀初期籌資管理，到二戰 后的資產管理（內部控制財務管理）；從60年代中期的投資管理，再到70年代的通貨膨脹財務管理，以及80年代中后期的國際經營財務管理，這五次飛躍性的變化，被稱為財務管理的五次發展浪潮。”信息經濟時代，企業的財務管理理論與發展實踐需要結合當前的市場環境和企業的具體發展情況，必須通過分工和分權的有效企業財務管理形式，形成系統化專業化的企業財務管理模式。

第一，可以通過更新企業財務管理制度和產權制度，加強企業的凝聚力

企業的內部控制制度關系到企業是否能有效占據市場，獲得經濟效益。因此必須要建立健全可靠的企業內部管理制度，通過信息系統進行設計、搜集與整理，并且及時在企業內部傳遞可靠信息，建立健全的財務管理制度和產權制度，權責分明。及時分析內部控制缺陷發生的原因，并提出針對性的改良方案，及時優化資源配置，合理分配產權，建立激勵機制，鼓勵員工的積極性，加強企業內部的凝聚力。使得企業的利益得到最大優化。

第二，建立有效的監督管理機制，加強風險管理

信息時代，需要建立信息化的財務決策和資金運作，在網絡化、虛擬化明顯的經濟活動過程中，“容量巨大、高速互動、知識共享的信息技術網絡，構成了知識經濟的基礎設施”，所以必須要加強企業財務管理監督機制的網絡化和信息化，并及時的進行監控和預測，對存在的各種風險進行有效預測和防范。

第三，提高財會人員的整體素質，優化人力資源配置

在企業財務管理的內部控制上，要引進競爭機制，建立內部人員競爭平臺，堅持流動上崗、定期輪崗的管理制度，激發企業財務人員進行自主學習自覺提高的主動性；同時，企業管理者要堅持以人為本，在透明化和公平化的基礎上合理利用人力資源，做到人盡其才，提高財務管理水平。抓好計算機知識、稅務、金融、財政以及社會心理學等相關領域基礎知識的培訓。最后，要合理配置人力資源，及時進行摸底溝通，了解員工，并進行高效的分配。

參考文獻：

[1] 李屹 .強化企業內部控制制度,提高財務管理水平[J].《現代經濟信息》 2010年19期  . 2010

第5篇：企業內部管理制度范文

關鍵詞：內部控制 制度建設 企業管理

在現代企業管理實踐中，內部控制制度是企業為了確保各項生產經營活動的順利完成，實現企業制定的各項目標而科學制定并實施的有效控制手段，同時也是加強公司財務管理及控制的基礎工作。因此，加強企業內部控制制度的建設，對實現企業的健康發展無疑具有十分重要的意義。筆者結合工作實踐，就當前企業內部控制制度建設實踐中存在的問題，以及如何進行完善，作以下分析與探討：

一、企業內部控制制度的內涵及目標

（一）何謂企業內部控制制度

關于內部控制制度的定義，目前還缺乏權威的，統一的表述方式。筆者通過查閱相關文獻，對其進行梳理，內部控制制度的界定如下：企業內部控制制度主要指的是企業為了能夠確保各項業務活動的順利進行，為了保護企業各項資產的完整與安全，發現、糾正、防止舞弊及錯誤所實施和制定的政策制度。

（二）內部控制的目標

從企業內部控制制度的內涵來看，內部控制的目標涵蓋以下幾個主要方面：一是保證會計信息質量。二是保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失。三是提高經營的經濟性和有效性。四是保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規，保證企業經營管理目標的順利實現。

二、當前企業內部控制制度管理實踐中存在的問題

（一）對內部控制認識上的不足

從多數大型酒水批發連鎖企業來看，對企業內部控制的認識不足。由此也導致了在建立內部控制制度及審批手續時，基本上全部是監督內部職工的條款，在改善和提高服務質量方面明顯不足。層層審批，不但沒有提高管理效率，相反給各部門各員工之間的相互推卸與職責提供了機會。

（二）內部組織架構設計不合理

對大型酒水連鎖企業而言，加強內部管理依賴于科學的內部組織構架設計。然而，從現實情況來看，目前多數大型酒水連鎖企業要么片面地嚴格執行制度，降低了企業的整體運行效率；要么就是堅持一切以“銷售”為中心，其他內控制度如同虛設，導致管理失控。這種在業務流程方面的不規范，給企業的運營帶來了高度的風險。

（三）內部控制管理效率低下

就大型酒水批發連鎖企業而言，高效的統一管理可以實現降低經營成本，是其發展和競爭優勢所在。但在實際操作中，很多的連鎖企業是各負其責，自主營銷，有的甚至出現企業內部價格不一，造成不良競爭的現象。這種內部管理混亂的情況，使企業是去了自身發展優勢，降低了資金利用率，阻礙了內部控制管理的效果。

（四）考核獎勵機制不健全

我國企業控制活動中最大的一個薄弱環節就是考核獎勵機制不夠健全[2]。對于多數企業而言，其內部控制管理效果如何，在很大程度上是看其考核激勵機制是否能得到有效的落實。一個好的計劃，還需要有相應的機制和制度去保障它的執行。但從現實情況來看，當前企業在內部控制活動中，就考核獎勵機制方面還難以有效執行，阻礙了內部控制管理的效果。

三、加強現代企業內部控制制度管理的對策與建議

（一）明確經營管理理念

加強企業內部控制制度管理，必然首先應對企業的經營管理理念加以明確。因此，這要求經營管理者具備戰略眼光，構建有權力制衡的、真正意義上的法人治理機構；另一方面，應將企業生產效益與內部管理二者之間的關系加以明確。只有從根本上強化內部控制制度建設的組織與領導，內部控制制度的建設提高到企業發展戰略高度來加以認識，才能為內部控制管理的實現提供前提條件。

（二）健全企業治理結構，加強績效考核

加強企業內部控制制度管理，離不開健全的企業治理結構。健全企業治理結構，建立起約束機制，加大約束強度，提高約束效果，是企業改善企業內部控制環境，提高內部控制效果的必然選擇。因此，要將連鎖企業下屬單位的制度執行情況作為對各下屬單位負責人績效考核的重要一項，通過加強績效考核來增強其對內部制度執行重視，提高企業總部制度執行力。

（三）營造良好的內控環境

在整個內部控制體系中，控制環境是其重要構成部分。通過內部控制環境的營造與優化，將直接對員工產生潛移默化的影響；同時，良好的內部控制環境是提高員工控制覺悟，規范其自身行為的重要因素，反過來為內部控制管理工作的實施又奠定了良好的基礎。基于此，筆者認為，企業應從本企業內部控制管理的實際出發，采取積極有效的方法，來創建良好的內部控制環境，從而促進企業內部控制制度的有效執行。

（四）建立內部監督和風險防控機構

從連鎖企業組織結構特點來看，要提高內部控制效果，就需要具備完整的企業內部監督體系。因此，應充分結合酒水批發業務特點，明確組織內部各層次內部監督的具體職能，各司其職，從而構建其符合企業需要的內部監督體系。這也有利于提高企業的風險控制能力。當然，在當前各行業競爭日趨激烈的形勢下，通過風險防控機構，提高企業對內外各種風險的識別、分析、判斷進而制定相應的應對策略，也是企業提高風險控制能力的必由之路。

四、結束語

綜上所述，企業管理的最終目的是創造更大的經濟效益，這也是企業內部控制制度的根本動力。因此，對于企業而言，要明確經營管理理念，健全企業治理結構，營造良好的內控環境，完善內控評審監督機制，實現企業快速、健康的發展。

參考文獻：

第6篇：企業內部管理制度范文

1.現行財務內部控制制度已經無法適應企業發展，急需改進

由于多年的發展，江蘇港城汽車運輸已經于2002年8月公司實施二次改制，改制后的集團跟隨時代不斷邁進，原有的財務內部控制制度已經無法適應企業的發展，企業財務內部控制制度顯得力不從心，例如企業內部分設的審計人員和出納人員仍由一人兼任，財務人員仍可獨自一人辦理收付款和審核報銷業務，財務人員職責未分離、財務與審計職能未分離等等，這些現行的財務內部控制制度的存在不適應企業的后續發展，急需根據企業目前的實際情況進行改進完善。

2.對財務內部控制制度的檢查和監督力度不夠

目前，由于江蘇港城汽車運輸集團的經營范圍已基本涵蓋了公路運輸相關的所有行業，下設較多子公司，但是由于對于財務內部控制的檢查和監督不到位，這些下屬公司在財務內部控制的執行上未能完全按照制度規定落實，有走形式的狀態，主觀上缺少執行的自覺性和積極性。這些現象的存在可能會給某些別有用心的人員利用職務之便產生違法的行為，可能會給企業大發展帶來巨大的隱患。

3.企業財會人員素質不高

財會人員是企業進行財務內部控制的核心，不同素質的財會人員所具有的職業道德和專業水準不相同，這就會影響企業財務內部信息的可靠性、真實性。目前，財務人員整體業務素質層次不高，中高級職稱人員數量相對偏少。其次，財會人員由于專業知識技能的缺乏，經驗不足的存在，導致了其在工作中的判斷失誤，在進行財務信息的處理時，無法做到財務數據的客觀反映，導致財務數據失真，使內部控制很難發揮作用，不利于決策部門作出科學決策。

二、建立完善企業財務內部控制制度的建議

多年來，港城汽運集團始終秉承“服務人民，奉獻社會”的宗旨，堅持“一業為主，多業并舉”的經營思路，弘揚“團結、奉獻、務實、爭先“的汽運精神，為我市的經濟發展和城市文明作出了積極貢獻，集團已連續數年被張家港市委、市政府評為文明單位。隨著企業的不斷發展和壯大，集團努力探索一套現代化的企業管理模式，2004年12月，集團順利通過了ISO9001國際質量管理體系認證，標志著港城汽運集團進入了一個全新的現代化企業管理領域。面對新形勢，新起點，針對以上存在的問題，港城汽運集團急需制定完善健全的企業財務內部控制制度，以保證企業繼續創造輝煌佳績。

1.建立健全企業財務內部控制的制度

由于集團不斷發展的新情況和現行制度存在的弊端，集團應該立足變化了的新情況，結合集團發展的實際，處理好控制成本和控制效益的關系，處理好財會人員和審計人員的關系，對每個崗位實行嚴密的職責劃分，使工作人員及財會人員在工作的時候能夠明確自己的職責，使相關權責部門或人員能相互制約，使各部門工作有章可循，以保證財務內部控制制度的有效執行。從而不斷在發展的新情況中調整相應的執行方案，不斷建立規章健全、運作有序、權責分明的企業財務內部控制制度。

2.加強監督和管理，加大執行力度

企業財務內部控制制度建立和健全以后，一定在企業內部落實執行，否則，就算再科學合理的財務內部控制制度也會流于形式。加強企業財務內部控制制度的監督管理力度，在日常工作中開展常規性檢查，檢查形式可以是重點檢查，也可以使全面檢查，或者是不定時抽查。在檢查對象上可以對某一重點財務人員進行檢查，也可以對財務部所有人員進行檢查，或是對下屬子公司的財務人員進行抽查，這種多種形式的檢查監督可以保證財會人員及時對工作中的錯誤進行及時糾正，保證財務信息的準確性，真實性，為決策層提供可靠的財務信息，保證企業財務內部控制制度的順利開展與執行。

3.提高財會人員的專業素質和職業道德水平

財會人員是企業實行財務內部控制的核心工作人員，是會計工作的基層工作者，財會人員的素質直接關系到企業財務內部控制制度的開展。企業可以實行對財會人員的技能再培訓，培養其專業的工作水準。對財會人員進行職業道德培訓，杜絕和做假賬情況的發生。

三、結束語

第7篇：企業內部管理制度范文

摘 要 企業內部對資金的周轉和使用進行記錄和分析的部門是財務，對財務部門的管理即是對企業命脈的管理。因此，企業內部財務管理制度的制定是企業制度中的重中之重。本文從企業內部財務管理制度概述入手，分析現代企業內部財務管理現狀，提出三種企業內部財務管理制度設計的三種方法，從不同角度以舉例的方法，對企業內部財務管理制度進行研究。

關鍵詞 企業內部財務 財務管理制度 現代企業財務管理

引言：企業的運行離不開資金的周轉，企業做大做強，實際上是以企業資金多少來決定的，而在一個企業內部，資金的來龍去脈和資源的使用效率與財務工作密不可分。企業內部財務管理制度的建立為企業的資金流通提供了管理層面的保證，如何設計企業內部的財務管理制度，是企業負責人、企業財務工作人員和管理學研究者們共同關注的問題。

一、企業內部財務管理制度概述

企業內部財務管理制度是指企業管理部門根據國家和政府有關法規的規定、企業自身經營管理的特點和要求制定的，用來規范和優化企業內部財務行為、處理內部財務關系的具體規則，是整個財務制度體系中的操作性、基礎性財務制度。企業內部財務管理制度因為其主體地位和指導作用，因此能夠對內部財務主體范圍起到界定作用，并且是確定財務崗位具體責任與規劃財務政策、規定財務評價指標的基本綱領。

二、現代企業內部財務管理現狀

通過對企業內部財務管理進行資料分析和對多家企業財務工作人員及員工進行調查我們發現，現代企業內部財務管理制度存在管理成本高、責權劃分模糊和財政資金使用不當等問題。隨著市場經濟體制的確立和中國與世界貿易局面的打開，及財務管理制度也應該在符合國家法律和法規的前提下，努力建設符合企業自身發展特點的、規范化的、科學的財務管理系統。

三、企業內部財務管理制度的設計方法

1.系統分析法

系統分析是建立在現代信息技術基礎上的財務管理制度設計方法，以系統論、信息論和控制論為理論基礎，提取信息技術中的系統構造模型應用于財務制度設計上。系統分析的方法通常將財務管理看做信息科技中的電腦的“控制中心”，財務管理通過控制財務活動從而起到提高企業經濟效益的作用，這與電腦的控制中心控制內存分配協調程序運行的道理相同。在具體設計上，系統分析法將財務管理按照層級、面臨的對象和責任范圍分成不同的子結構，子結構之間相互獨立又相互聯系，同時受到最終端的財務組織的制約。系統分析法適合大型企業的財務管理制度的設計，在實際應用中，可將公司財務制度設計為層級制，最高層直接對董事會負責，以下每層級，按照財務支出和收入所面對的崗位設置。如采購部、銷售部、生產部、研發部、人力資源部等。每個部門再根據自身的需要，設定資金使用或收入的規劃，通過層層審批，使財務支出與收入直接和員工績效、工資，企業資金流向掛鉤，形成條理清晰、結構明確，橫縱向都能清晰地觀察到的公司財務狀態。企業與企業、企業與國家、企業與內部各部門和職工個人之間的關系都能從財務制度上表現出來，能夠有效避免企業內的腐敗行為和資金使用不當的問題。這種財務管理制度設計的方式表現出極大地穩定性，但是建立耗時較久，需要專業管理人員的介入。

2.定性分析和定量分析相結合的方法

定性分析法是來源于實踐經驗的制定財務管理制度的方法。這種方法適用于正在成長中的企業，能夠使企業負責人和財務管理負責人根據企業發展所面臨的新目標、擁有的新條件進行財務制度的調整。

定量分析方法來源于電子計算機的計算技術的發展，以數字標準化和統計方法為理論基礎，通過大量的收集企業財務信息并進行整理，分析目前企業的財務運行狀況和企業發展現狀，用數據做為依據，進行財務管理制度的目標選擇、方案設計、效果預測、標準確定，最后提出適合本企業的財務制度模型。

定量分析法下產生的財務管理制度模型不僅一種，企業管理者需要通過試用不同模型，最終選擇成本投入最小、效益最大的財務制度，或者對財務制管理度進行改進，這就需要定量分析與定性分析相結合。例如，企業在運作一種財務管理制度的時候發現員工績效工資出現“責任與崗位不符合，導致績效工資發放不合理”的問題，負責績效工資發放的財務工作人員應該與人力資源部協調，解決這一問題。

3.比較分析法

比較分析法是將不同國家和不同地區以及不同領域的企業財務管理制度進行比較、將不同經濟體制下的財務管理制度進行比較、將企業內部不同時期的財務管理制度進行比較，通過分析這些財務管理制度的優缺點和適用之處，總結出適合本公司目前發展目標的財務管理制度。比較分析方法適合歷史悠久但公司規模不是很大的公司，這種方法的使用同時也是對財務管理制度設計方法的研究實踐。

四、結論

綜上所述，企業內部財務管理制度的建立對企業的發展至關重要。我國企業內部財務制度的可以用系統分析、定量與定性分析和比較分析三種方法進行設計。對不同規模的企業，財務制度建立的方式也不同。

參考文獻：

[1]李心合.關于財務理論若干問題研究.財經研究，2001（1）：21-22.

[2]劉順忠.企業集團內部財務管理初探.山東審計，2003（6）：32-34.

第8篇：企業內部管理制度范文

內部控制的發展及其存在問題

內部控制源于西方發達的經濟體，尤其以美國COSO全國虛假財務報告委員會（The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting）為代表，先后經歷“內部牽制”“內部控制制度”“內部控制結構”“內部控制整合框架”和“企業風險管理整合框架”五個階段，內部控制的內容從內部牽制設計一個要素到會計控制、管理控制的兩個要素，到增加內部環境的三要素，到內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督第五元素，再到內部環境、目標設定、事件識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、內部監督的八要素逐步地增加和完善；控制目標也從提高經營效果和效率、財務報告可靠性和法律法規的遵循性的三個目標發展到合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效果和效率，促進企業實現發展戰略的五個目標。在目標設定中增加了“戰略目標”，使企業在追求短期利益的同時，從戰略高度關注企業長遠目標和可持續發展，可以說內部控制是一個很好的管理工具，是很多專家學者和企業管理者管理實踐的經驗總結，是對現代企業管理理論的實踐性總結和重要補充。

現代企業管理制度主要指以市場經濟為基礎、以完善的企業法人制度為主體、以有限責任制度為核心、以公司企業為主要形式、以產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學為條件的新型企業制度，而在實踐中缺乏相應的指導內容，內部控制很好地解決了這個問題。

當前我國企業也十分重視應用內部控制來加強內部管理，與西方發達國家相比，我國在內部控制理論研究上起步較晚，大多數企業在內部控制應用方面主要以我國有關部門頒發的制度為依據，同時借鑒國外企業的成功經驗。我國的內部控制從2005年開始境外上市企業按照COSO規范要求建立內部控制體系，到2008年財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五部委聯合《企業內部控制基本規范》，2010年三個配套指引《企業內部控制應用指引》《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》的頒布，再到2011年A+H股的上市企業實施內部控制、境內上市公司試點和自愿試點企業的內控試點，到2012年所有主板上市企業的全面展開，走過了7年時間。在政府的創新和指導下，不少企業在內部控制應用方面表面上搞得轟轟烈烈，但是真正取得較好成效的卻不多，沒有達到應有的效果。由于歷史與發展的原因，我國市場經濟還不發達，市場體制尚不完善，從整體來看，企業體制多樣化，治理結構不合理，企業在內部控制應用方面基本都存在控制環境不良、控制手段傳統、控制目標單一、執行力不夠、關注戰略目標不夠、沒有和現代企業管理制度相結合等問題，因此，如何建立支撐企業戰略目標、符合現代企業管理制度的內部控制具有現實意義。

建立符合現代企業管理制度的內控體系

強化法人治理結構，建立符合現代企業制度的內控環境

法人治理結構是公司中的核心問題，而公司法人治理結構的核心是通過配置公司的權力，建立有效的監督和激勵機制，以保護公司股東的權益，實現公司利益最大化。建立股東（大）會、董事會、監事（會）和經理層的決策、執行和監督的機制，從根本上處理好投資者、管理層和監督者的關系，處理好制度與人的關系。股東（大）會是公司的最高決策機構，按照國家相關法律法規、行業和地方相關法規和公司章程規定，對公司章程規定的重大事項必須提交股東（大）會討論；董事會執行股東（大）會的決議并在公司章程規定的權限下進行管理活動；監事（會）對董事會和企業管理者的管理活動進行監督，發揮戰略委員會、審計委員會、薪酬提名委員會等專業委員會對董事會的支撐作用；建立企業“董監高”和獨立董事的職責權限、任職資格、議事規則和工作程序，并按照規范要求定期組織相關會議，保持好相關記錄并按照信息披露的要求進行披露。企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。

對公司的戰略進行研究，制訂企業的中長期和短期

戰略目標并對目標進行分解

企業戰略管理是企業管理科學中的一個重要范疇，它能夠給企業發展指明方向，促進企業朝著正確的方向邁步，保證企業近期和長遠的持續發展。為了保證戰略目標的實現，企業要加強戰略管理，做好從戰略分析、規劃、實施到決策變為現實的戰略過程，對國家宏觀政策、行業進行研究，對市場和競爭對手進行必要調查，對存在的機會和風險進行識別，發揮自己的優勢，做和自己能力資源相匹配的業務，設計好的商業盈利模式。企業應該對自己的中長期戰略和短期戰略進行研究，并提出相應的目標和實施路線圖，并把戰略目標分解到相應的組織和人，落實資源和計劃，對關鍵目標和節點進行重要控制，并根據執行情況進行必要的調整，在企業經營管理中進行動態的戰略管理。一般企業都缺乏戰略管理人才和相應的行業研究，因此建議請專業的咨詢公司定期對公司的戰略進行必要的設計或者戰略梳理。

在戰略框架下設計企業的組織架構，并對管理職責

重新進行梳理

為了促進企業實現發展戰略，優化管理體制和運行機制，按照組織設計原則和內控規范要求對現有組織進行設計和梳理，明確各部門的職責，區分核心職責和輔助職責，并對核心職責對應的業務進行必要的設計，明確各部門的管理界限和接口。面對重大組織調整，最好進行必要的試運行或者設計過度組織結構，并對組織運行過程和結果進行分析并做必要的調整，在組織正式運行后一般要保持組織的相對穩定。

很多企業在經過多年發展后，由單體公司向集團化邁進，企業的組織也要進行相應的變革。按照集團化管理的要求，要明確集團和子公司的定位和職責要求，整合資源，對子公司管控進行必要設計，尤其關注子公司的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權益，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的發展戰略、年度財務預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產處置、重要人事任免等重要事項，并建立相應管理制度。

建立戰略指導下的薪酬和績效考核等人力資源制度

人力資源管理是一門科學，它具有價值有效性、稀缺性和難以模仿性，是企業構建競爭優勢的核心資源。企業如何在激烈的市場競爭中，以人力資源作為核心構建自己的競爭優勢，是企業管理的基礎，企業高層必須重視。內部控制下的人力資源管理內容分為人力資源的引進與開發、人力資源的使用與退出兩部分內容。在企業管理實踐中，企業要按照組織和管理職責的分配，進行必要的崗位分析，對崗位職責進行設計，編寫崗位說明書；對崗位的工作任務進行分析，進行定崗定編；對崗位進行分析評價，建立具有激勵性的薪酬制度和績效考核辦法；把戰略目標、年度目標和經營計劃關聯，把公司目標和管理活動結合起來，并逐層分解；在建立績效考核制度的同時加強對員工的培訓、職業生涯規劃和長效激勵機制的建設，保證公司的戰略目標實現，同時兼顧員工的利益，讓員工也分享企業發展帶來的實惠。

按照內部控制要求建立企業文化和社會責任相關制度

作為社會公眾公司，企業應履行社會責任，實現企業與社會的協調發展。內部控制要求企業的社會責任主要包括安全生產、產品質量、環境保護、資源節約、促進就業、員工權益保護等，要求企業做到經濟效益與社會效益、短期利益與長遠利益、自身發展與社會發展相互協調，實現企業與員工、企業與社會、企業與環境的健康和諧發展。企業文化是企業在社會主義市場經濟的實踐中，逐步形成為全體員工所認同、遵守、帶有本企業特色的價值觀念、經營準則、經營作風、企業精神、道德規范、發展目標的總和。內部控制要求企業進行文化建設并對文化建設進行評估，董事、監事、經理和其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導和示范作用，以自身的優秀品格和腳踏實地的工作作風帶動影響整個團隊，共同營造積極向上的企業文化環境。

對企業的核心業務進行梳理和設計，建立業務層面的內部控制

按照《企業內部控制應用指引》要求，對企業的資金、采購、資產、銷售、研發、工程項目、全面預算、合同管理等重要管理要素進行業務流程的梳理與設計。對符合公司業務發展要求的業務流程進行描述以實現規范化；對不符合內控流程要求的業務流程進行優化；對不適應公司未來變革與發展的業務流程進行再造；從業務流程識別關鍵流程，從關鍵流程識別關鍵作業，從關鍵作業識別關鍵管理活動，從管理活動識別內控風險，并對風險通過多維度按照重大風險、重要風險和一般風險進行評價，建立風險控制矩陣，對評價指標比較高的風險納入公司層面風險數據庫。企業高層在管理實踐中要重視并采取不同的應對措施：對公司不能承受的風險要建立風險管理方案并落實資源進行改善。建立公司高層、中層和基層全員參與的內控體系，在業務過程和日常管理活動中對控制活動進行記錄與歸檔；建立事前、事中和事后交叉控制的網狀控制，對風險比較大的事項，加強控制；對風險比較小或者一般的事項采取減少控制以提高管理效率；對風險適中的業務活動可以加強事后審計控制，在兼顧風險的同時提高管理效率。

內部控制是一個綜合性的控制，往往是幾個控制措施的綜合應用，內控規范里講了7個常見的內部控制措施：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、營運分析控制、績效考評控制。根據內控實踐經驗，強調事前不相容職責控制、授權審批控制外，特別強調了作為內控事后控制的內部審計控制，即經過風險評價后對組織和業務進行內部審計控制，有利于提升管理效率，特別是針對國企改制來的上市公司，公司要強化審計部門的力量，對風險大的單位和業務加強內部審計。

對內控體系進行評價

完成內控體系建設后，企業要按照《企業內部控制評價指引》要求制訂評價工作方案、組成評價工作組、實施現場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告，自我評價報告需要對外公告和提供內控審計單位進行內控審計。內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現場測試，綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據，按照評價的具體內容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內部控制缺陷，并對內控缺陷進行認定，包括設計缺陷和運行缺陷。企業對內部控制缺陷的認定，應當以日常監督和專項監督為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規定的權限和程序進行審核后予以最終認定。按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。對于認定的重大缺陷，應當及時采取應對策略，切實將風險控制在可承受度之內，并追究有關部門或相關人員的責任。新建立的內控體系一般要求試運行3個月以上進行初次內控評價，在年底財務審計前再做一次內控評價，并檢查整改效果。

執行內控審計

在企業完成內控評價報告后，按照《企業內部控制審計指引》的要求，企業要對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計。可以單獨進行內部控制審計，也可將內部控制審計與財務報表審計進行整合審計。內控審計包括制訂審計計劃、實施審計工作、評價控制缺陷、完成審計并出具審計報告。內控審計報告有四種：標準內部控制審計報告、帶強調事項段的無保留意見內部控制審計報告、否定意見內部控制審計報告和無法表示意見內部控制審計報告。

特別注意內控無效的兩種情況：注冊會計師認為財務報告內部控制存在一項或多項重大缺陷的應當對財務報告內部控制發表否定意見，評價指引中明確指出的重大缺陷的主要四種情況如下：

1. 注冊會計師發現董事、監事和高級管理人員舞弊。

2. 企業更正已經公布的財務報表。

3. 注冊會計師發現當期財務報表存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發現該錯報。

4. 企業審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督無效。

企業如果拒絕提供或以其他不當理由回避書面聲明，注冊會計師應當將其視為審計范圍受到限制，出具無法表示意見的內部控制審計報告。

第9篇：企業內部管理制度范文

【關鍵詞】企事業單位 內部控制

一、企事業單位內部控制體制概述

（一）我國企事業單位內部控制制度的現狀

內部控制是企事業單位為了確保國家法律法規以及經營方針、政策的貫徹落實，保護財產、物資的安全完整，保證財務會計信息和其他相關信息的真實性、準確性、及時性和可靠性，避免和降低各種風險，促使企業經濟管理活動的經濟性、效率性和效果性，實現單位既定的目標，在充分考慮內外部環境因素的基礎上，對所屬單位和人員的行為進行制約和規范，對所擁有的資金和財產進行維護和有效利用而制定的一系列方法、程序和制度的總稱。從20世紀90年代起，我國政府就開始加大了對企事業單位內部控制的推動力度。我國在1999年10月頒布了《會計法》，并在2000年7月的實施過程中明確提出了，我國企事業單位應當建立健全本單位內部會計監督制度，《會計法》是我國第一部有關企事業單位內部控制要求的法律；在接下來幾年，我國相繼制定和頒布了一定的內部控制相關的條例和規范，在2001年6月，我國財政部了《內部會計控制規范—基本規范（試行）》和《內部會計控制規范—貨幣資金（ 試行）》兩項規范，2002年6月中注協制定并且了《企業內部控制審核指導意見》，并于2003 年6月1日起正式實施《內部審計具體準則第5號——內部控制審計》條例，2003 年證監會頒布了《證券公司內部控制指引》（征求意見稿）。自此，我國的企事業單位在內部控制方面有法可依，有章可循。

（二）我國企事業單位內部控制制度存在的問題

近年來，我國企事業單位內部控制制度制定取得了很大發展，但由于各種原因，企事業單位在經濟活動運行中有關于內部控制制度這方面仍然存在一些不足的地方，具體有以下幾方面：

（1）在環境控制方面，對于一些敏感職位之間的職責分離還不明確；此外，企事業單位內部審核制度也不健全，存在重效率輕管理現象。這些情況在事業單位更加凸顯出來。由于有的事業單位工作人員較少且業務量小的特點，就出現一人兼數職的現象，例如像出納兼復核、采購兼保管等現象。缺乏一定的內部審計制度建立，缺乏專門的審計人員安排，完全依靠職工的誠信行為來自我約束，這樣一來，使得企事業單位的內部工作顯得很是被動。

（2）在風險評估方面的意識淡薄，并且缺乏對績效、獲利及保障資產安全方面的風險意識。

（3）企事業單位內部信息溝通不順暢，缺乏一定的管理機制和系統制衡機制。

（4）企事業單位人員的整體素質有待提高。提高對人員素質的審核，尤其是對于財務人員的職業道德素質的審核及專業能力的審核。

二、內部控制的內容及目標

（一）內部控制的內容

內部控制的內容主要包括對企事業單位的貨幣資金、籌資、采購和付款、實物資產、成本費用、銷售與收款、工程項目、對外投資等經濟業務活動的控制。

（1）在貨幣資金收支和保管業務方面，應當建立健全授權審批程序，對于貨幣資金業務不相容的崗位必須分離出來，不能統一辦理。為了保證貨幣資金的安全性，企事業單位的貨幣資金的相關部門和人員應該是相互制約相互監督的形式。

（2）在企事業單位籌資方面，應當加強籌資方面的管理體系，確定合理的企業籌資規模和結構，使用恰當的籌資方法，確保企業籌資順利進行，保證籌資款項合理充分的利用。

（3）在企事業單位采購和付款方面。確立相關的部門和崗位，建立健全的完善企事業單位有關采購和付款內部控制程序，對采購和付款的全過程進行嚴格的監控，確保采購決策透明。

（4）在實物資產方面，建立健全的實物管理資產管理體系，委派專門的工作人員，保證企業實物的申報、領取、保管等過程都有章可循，按照一定的企業規章程序來實施，防止出現偷盜、濫用等現象的發生。

（5）在成本費用方面，首先企事業單位要有一定的成本費用預算、核算標準，制定一定的成本核算程序過程，對成本費用的核算和分析體系。了解成本的組成，提出主要的成本費用項目模塊，對其進行特殊管理。企事業單位的內部控制制度的建立，確保成本費用的真實性，確保費用有單可查。對于濫用和不法現象應加以嚴懲。確保降低成本費用，提高經濟效益。

（6）在銷售政策方面，企事業單位的內部控制制度應當有明確的定價制度和收款方式，對于銷售業務部門及其工作人員有明確的職權界定，加強對銷售環節的管理工作。

（7）在企事業單位的工程項目方面的內部控制制度的建立。建立健全的工程項目決策程序，確保工程項目的招投標、評標等工作可以按照既定的程序來完成。除此之外，企業還有具有嚴格的監管體系，防范工程發包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為出現。

（8）在對外投資方面，企業應當有專門的投資分析部門，制定相關的投資決策程序，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的管理，嚴格控制投資風險。

（二）內部控制的目標

內部控制的目標包括以下幾點：

（1）建立健全的內部組織結構，滿足現代管理的需要；

（2）制定科學的決策、執行和監督機制，確保企事業單位經營管理目標的實現；