出納管理制度精選(九篇)

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第1篇：出納管理制度范文

    一、出納崗位風險的主要表現形式

    1.內部控制風險。從企業財務管理的角度看,現金、銀行存款等是流動性最強的資產,因此,其內部控制風險也是最大的,一般來說,各個企業單位對現金、銀行存款等資產的收支及使用情況都制定了嚴格的管理制度和流程,從制度上講應該是完善的。但在實際工作中,在發現各種違規、違法、不合理的經濟業務發生后,出納人員卻往往無法制止或糾正,其原因有如下幾點:①很多人對出納崗位的職責不了解,認為出納人員應該無條件服從領導,只要領導同意,就必須付款。②管理制度設計尤其是審批制度不合理。目前,多數企業或單位對款項的支付都設計了垂直型的審批環節,即按照單位領導、主管領導、業務部門、財務部門等的順序實行簽字審批,但由于很多單位領導對各項財務法規甚至財務工作都不甚了解,僅僅根據管理工作或其他需要就認可了某些有問題的經濟業務的發生,由于有了領導的簽字,其他審批環節一般也是一路綠燈,等到出納人員發現時,很多情況下只能將錯就錯,卻已無法糾正或制止了。另外,很多企業和單位對各項管理制度執行情況的監督不夠。如盤點制度、設立備查賬制度、人員定期輪崗制度等在不少單位往往執行的不好。

    會計核算風險。作為財務管理工作最基礎的環節,僅從技術角度分析,出納工作并不復雜,工作程序也相對簡單,但這卻不意味著出納工作難度低,要求低,實際上,由于一般單位設置出納崗位均不多,相對于其他崗位而言,出納崗位往往是接觸人最多,業務量最大的。如某所高等專科院校,各類在校生年均萬余人,再加上各種培訓班、短訓班,近兩萬人次的各項收費以及學院的日常往來核算均由幾名出納人員(含收費崗位)負責,其工作強度之大可想而知,與其他會計崗位不同,出納崗位尤其是現金出納崗位一但發生錯誤往往是無法更正(會計制度專門設有會計差錯更正的相關規定,在發生核算錯誤時,一般情況下可以按規定進行差錯更正或賬務調整,因此其差錯往往是可以更正的),發生損失時,也只能由出納人員自己承擔,這樣出納崗位就面臨巨大核算風險,同時也給出納人員造成了巨大壓力,可以說幾乎所有出納人員(尤其是現金出納)均有過自己承擔損失的經歷。

    職業道德風險。長期以來,在企業及其他單位部門的管理中,對財務工作及財務人員普遍不夠重視,近些年來雖然已有很大改觀,但依然還有不足,主要體現在對財務工作的評價度不高,財務人員的工作強度高,壓力大,收入偏低,升遷機會少等。而作為財務基礎的出納工作雖然重要,但在整個財務管理中受重視程度卻不高,這是因為人們長期形成的一種觀念認為,出納工作相對程序簡單,技術性不強,對人員的專業性要求不高,所以出納崗位大多由剛參加工作的新人或業務水平相對較低的人員擔任,出納崗位的設置僅從財務制度及財務管理要求、業務流程、人員配備等角度出發,并未過多考慮其崗位的特殊情況及要求,另外,無論是各項相關財務法規、制度還是日常管理,均更多的是強調崗位的要求及人員承擔的責任,卻忽視了出納崗位及人員所承受的巨大壓力,因此,出納人員在具體工作中很容易出現差錯,并產生懈怠、反感乃至抵觸情緒,長此以往甚至可能誘發職務犯罪。所以說,出納崗位也面臨著較大的職業道德風險。

第2篇：出納管理制度范文

1980年出生的楊某，畢業后不久就到寧夏建工集團總公司從事出納工作，這時的她還很年輕，同時還兼任著寧夏建工集團下設一家子公司的出納，這樣身兼二職，使得身邊的同齡人為之羨慕。

然而，楊某卻在2007年5月至2012年3月擔任寧夏建工集團出納期間，多次采取轉賬、取現以及提取現金不入賬等方式，挪用建工集團公款566萬多元，存入了自己的賬戶。并用這些錢為自己為父母購買了多處房產、金條等，甚至花了將近200萬元用于購買彩票。楊某作為寧夏建工集團兩家公司的出納，其經手的資金達到1779萬余元。但是卻在其任職期間，輕而易舉的挪用公款566萬多元，探究原因正是由于建工集團內部管理不完善，主管領導造成的。由此才使得楊某的貪婪給國家和企業造成了巨大的損失。

根據有關部門的調查統計，最近幾年，單位出納員犯罪的案例持續上升，犯罪的報道也屢見報端，這不禁讓我們對出納員這項工作高度重視起來，出納作為財務的重要崗位，事關貨幣資金的安全與完整，所以必須對出納崗位和出納人員實施有效的內部控制。

2、出納崗位內部控制的主要內容

在出納員的實際工作中，內部控制的內容很多，主要有：現金、銀行支票、承兌匯票、印鑒以及收付款憑證等。對于現金的管理，要及時準確的點查，妥善保存，有效防止現金的長短款現象；對銀行支票主要控制其完整，防止擅自提現，保證其編號的連續性；對于重要印鑒的管理，財務專用章應由專人保管，個人名章要由本人或其授權人保管，不能由一人保管付款時所需的全部印鑒；對收付款憑證的管理，要查看憑證的編號是否連續，所述的經濟內容是否真實完整，防止憑證的丟失、隱匿。

對出納的內部控制，既是對人的控制也是對企業資金的控制，企業要避免資金存在的潛在的安全風險，給企業創造良好的內部控制環境，完善內部控制制度，減少或消除資金管理過程中的錯弊行為。

3、出納崗位的內部控制方法

出納是會計工作的一部分，也是會計循環中的重要環節。在實際工作中，出納員會和銀行有頻繁的業務接觸，會獲得較多的經濟信息，平日的現金收支也會與外界的各種人員發生往來，因此，出納員的地位和作用就顯得越來越重要。在具體的財務工作中，應建立合理健全的內部控制制度以制約和協調出納工作。

3.1、崗位分工制度。根據《中華人民共和國會計法》第二十一條第二、三款規定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。”因此，企業應該在資金管理上建立崗位分工制度。出納員負責辦理現金的收付和保管業務，非出納人員不得經手現金的收付和保管。此外，收付款憑證的制作要由出納以外的會計人員操作，出納只能根據憑證顯示的會計信息進行現金或銀行存款的收付，不得進行賬務處理。

3.2、印鑒、票據管理制度。企業的出納員和審核人員要分別掌管財務印鑒，加蓋時要嚴格核查，金額是否正確，用途是否符合規定等，決不能由一人保管全部印章。企業應建立嚴格的票據管理制度，出納員購入現金及轉賬支票，要在支票登記簿上登記好支票的信息，妥善保管。要按編號順序使用，不得簽發空頭和遠期支票。如有支票需要作廢時，必須加蓋“作廢”章，并且要與票根附在一起訂入會計憑證中備查。

3.3、現金管理制度。現金是流動性最強的資產，企業應制定嚴格的現金管理制度，以保證現金的正確使用和存放。（1）嚴格規定庫存現金的限額，超出限額以外的現金應在每天下班前送存銀行；在日常的工作中，出納員應將現金保存于保險柜中，不得隨意存放；此外，保險柜中的庫存現金應按照票面金額分類放置，以便隨用隨取，秩序井然。（2）出納人員要每日清查盤點庫存現金，發現差錯，不論長款還是短款，均應如實上報有關領導，并及時分析研究差錯的原因。（3）對于各種現金的支出，出納員應明確現金支出的范圍，如差旅費支出，報銷支出，以及各種零星支出等；在支付現金時，出納員應根據會計憑證的內容及領導的授權按照真實交易金額支付現金。

3.4、監督檢查制度。企業要建立起對出納崗位的監督檢查制度，以此來加強會計工作的監督，出納員要主動接受會計人員的監督，主動提供現金的盤點，主動與會計人員報出現金庫存數，及時對賬，這樣，才能檢查出賬實是否真正相符，以避免錯誤的發生.此外，還要加強審計監督，要對會計賬簿進行定期或不定期的檢查、審計，年終進行全面清查審計，定期公布財務收支賬目，接受群眾監督。對檢查、審計中發現的問題要區別情況，及時處理。

4、出納員的自我規范

4.1、規范操作，杜絕漏洞

實際業務發生時，辦理完成后要及時在會計憑證上加蓋“收訖”或“付訖”章；對于會計憑證所附的原始單據要用膠水牢固的粘在粘貼紙上，防止和避免原始單據脫落丟失，造成不必要的麻煩。付款要嚴格履行審批手續。

4.2、嚴肅認真，任勞任怨

做好出納工作，要嚴格要求自己。遇到生疏的業務要及時與人溝通，弄清楚后再進行辦理。對于重要的經濟業務要及時向領導匯報，請示領導后再予以辦理；對于手中的工作要做到認真準確、記賬及時、手續齊全。此外，對于日常的業務要有責任心，要細心，努力做好出納工作。

4.3、清正廉潔，不貪不占

第3篇：出納管理制度范文

  　一、案例概況

    某公司W同志在任出納工作期間，先后利用23張現金支票編造各種理由提取現金96.94萬元，均未記入現金日記賬，構成貪污罪。具體手段如下：

    （一）隱匿10筆出口結匯收入計96.94萬元：將其提現的金額與其隱匿的收入相抵，使其33筆收支業務均未在銀行日記賬和銀行余額調節中反映。

    （二）偽造11張銀行對賬單：將提現的整數金額改成帶尾數的金額，并將提現的銀行代碼“11”改成托收的代碼“88”或外匯買賣的代碼“18”。

二、案例中暴露出的管理漏洞

    （一）出納兼與銀行對賬，提供了在編制余額調節表時擅自報銷33筆收支業務的機會。

    （二）印鑒管理失控。財務印鑒與行政印鑒合并使用并由行政人員掌管，出納在加蓋印鑒時未能得到有力的監控。

    （三）未建立支票購入，使用，注銷的登記制度。

    （四）濟青兩地的對賬不及時。有7筆收入已轉賬至濟南，沖平了應收外匯賬款，但未在青島的銀行日記賬中反映。若兩地能及時對賬，這個漏洞就會及早暴露。

    （五）對賬單由出納從銀行取得，提供了偽造對賬單的可能。

    （六）交接工作不明晰。W同志在交接出納工作時就存在個別遺留問題，理應責成其限期查明，否則不得離崗。

    （七）憑證保管不善，會計已開好的7筆收匯轉賬單（記賬聯）被W同志隱匿，造成此收入無法記入銀行日記賬中。

    （八）發現問題時追查不及時。在清理逾期未收匯時發現：有3筆結匯收入未在銀行日記賬和余額調節表中反映，當時由于人手較少未能對此進行專項清查。

三、建立內部控制制度，堵塞管理中的漏洞

    W同志之所以能在11個月期間作案23次貪污巨款96.94萬元，究其根本原因在于缺乏一套相互牽制的約束機制，使之得心應手，猖狂作案。為此將內控原則運用于出納業務中建立完善的內控制度勢在必行。

    所謂內部控制制度是指企業為了保護財產物資的安全完整，確保會計信息的準確可靠。貫徹管理方針，提高經營效率，以職責分工為基礎所設計實施的對企業的內部各種經濟業務活動進行制約和協調的一系列內部管理制度。

    為使內控能夠充分發揮作用，設計各種控制措施必須遵循以下原則：

    （一）職責分工原則：

    每項經濟業務的處理必須有明確的職責分工。即企業內部必須實行部門責任制和崗位責任制，明確各自的職責范圍和處理業務的權限，政策界限與紀律規定。

    （二）相互牽制原則：

    其目的在于利用不相容職務的分離和每項業務由多部門，多人員處理所形成的相互牽制關系，實現內部的自動控制。

    不相容職務是指如由一個部門或人員辦理，既能弄虛作假，又可以自己掩飾錯弊的兩項或幾項職務。例如：出納職務與編制銀行余額調節表的職務分離；錢賬分管；賬物分管等等。

    （三）憑證制度原則：

    1、必須設計合適的憑證格式及其傳遞程序，憑證則作為反映業務過程的法律事實。

    2、對所有憑證都應預先編碼，以防丟失。

    3、對所有憑證在入賬裝訂前必須經過嚴格的審核，以保證其賬務處理的正確性、真實性與合規性。

    （四）核對檢查原則：

    除憑證的審核外，還要對證賬，賬賬、賬表、賬卡、賬實的核對檢查。

四、內控原則在出納業務中的具體運用（圖略）

    說明：①-⑧職責分離

          ①-⑥職責分離

          ⑤-⑧職責分離

    ①印鑒管理制度：

    財務負責人掌管財務印鑒，加蓋時要審查有無審批手續，金額是否正確，用途是否符合規定。不得簽發遠期和空頭支票。

    ②核對往來賬：

    財務負責人應指派專人定期與業務單位（含濟青兩地）核對賬務，及時編制往來賬余額調節表，查實未達賬項的原因，調整賬務并催收應收國內（外）賬款。

    ③監督檢查制度：

    A、復核銀行余額調節表的編制是否正確，有無遺漏或收支抵消等情況：

    B、督促有關人員及時、全面、正確地進行賬務處理，使收支業務盡早入賬，不得壓單；

    C、記賬與出納業務的職責相分離，使記賬的權限僅限于主管會計，用密碼的方式給予限定；

    D、對現金的賬實情況進行經常性和突擊性抽查，查看庫存的現金有無超出限額，有無挪用盈虧情況，保管措施如何。

    E、監督出納移交工作的整個過程，查看移交清單是否完整，對于遺留問題應限期查清，不留后遺癥。

    ④嚴格交接手續：

    A、出納員調換崗位，須按規定與接替人員辦理交接手續，做到前不清，后不接。

    B、離職人員須編制移交清單，列明移交的賬，證、表、公章、資料及有關事項，由監交人簽字認可后方可辦理手續。交接清單一式三份，其中一份存檔。

    ⑤現金管理制度：

    A、《現金管理暫行條例》規定，現金的使用范圍如下：

    a、職工工資、津貼；

    b、個人勞務報酬；

    c、根據國家規定頒發給個人的科教，文體等獎金；

    d、各種勞保，福利費用及國家規定的其他支出；

    e、向個人收購農副產品和其他物資的價款；

    f、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

    g、結算起點（1000元）以下的零星支出；

    h、人民銀行規定的其他支出。

    B、庫存現金的限額為一萬元，超額的現金應當日存入銀行，出納員要加強安全防范意識。

    C、超出2000元的現金收入，應請客戶將其存入開戶行，財務處憑銀行蓋章的現金交款單放貨，以避免收取假鈔。

    D、報銷時間為：每周一、三、五下午。對于超出2000元的現金支出應提前一天向出納員報告，否則將不予保證。

    E、出納員應收支清楚，做到日清月結。財務負責人應定期于每月上旬的第一個周一上午清查現金，核對賬實是否一致。

    ⑥與銀行對賬業務：

    對賬業務應由掌管支票，印鑒以外的人擔任。可由現金出納員索回銀行對賬單，并編制銀行余額調節表。對于未達賬項應及時核查原因，并做好調賬事宜。

    ⑦收入登記制度：

    A、對子收入的結匯賬單、支票、匯票、托票等應建立登記簿。注明收入的日期，金額，來源及業務承辦。對于需要確認的收入（如賬單）應加注簽收欄，督促有關人員4天內交回。

    B、對于收據，發票應按順序號管理，會計開具時應審核其內容，由出納加蓋“收訖”章及人名章，以避免出納員套開收據的情況。

    ⑧支出（支票）控制制度：

    A、對于銀行托收的運費，保險費、銀行費用等支出項目應督促有關人員盡快辦理確認報銷手續，會計應及時進行賬務處理。

    B、建立嚴格的支票管理制度：

    a、購入銀行現金支票和轉賬支票都要建立購入登記簿，注明購入的日期，編號，并按順序號逐筆記入支票使用登記簿。

    b、銀行出納在使用現金支票時應注明日期、金額，由財務負責人審核并加蓋印鑒。提取的現金應當日如數交給現金出納并辦理簽收手續。

第4篇：出納管理制度范文

論文關鍵詞：出納 風險 降低和分散 

 

一、出納崗位風險的主要表現形式 

1.內部控制風險。從企業財務管理的角度看，現金、銀行存款等是流動性最強的資產，因此，其內部控制風險也是最大的，一般來說，各個企業單位對現金、銀行存款等資產的收支及使用情況都制定了嚴格的管理制度和流程，從制度上講應該是完善的。但在實際工作中，在發現各種違規、違法、不合理的經濟業務發生后，出納人員卻往往無法制止或糾正，其原因有如下幾點：①很多人對出納崗位的職責不了解，認為出納人員應該無條件服從領導，只要領導同意，就必須付款。②管理制度設計尤其是審批制度不合理。目前，多數企業或單位對款項的支付都設計了垂直型的審批環節，即按照單位領導、主管領導、業務部門、財務部門等的順序實行簽字審批，但由于很多單位領導對各項財務法規甚至財務工作都不甚了解，僅僅根據管理工作或其他需要就認可了某些有問題的經濟業務的發生，由于有了領導的簽字，其他審批環節一般也是一路綠燈，等到出納人員發現時，很多情況下只能將錯就錯，卻已無法糾正或制止了。另外，很多企業和單位對各項管理制度執行情況的監督不夠。如盤點制度、設立備查賬制度、人員定期輪崗制度等在不少單位往往執行的不好。 

2.會計核算風險。作為財務管理工作最基礎的環節，僅從技術角度分析，出納工作并不復雜，工作程序也相對簡單，但這卻不意味著出納工作難度低，要求低，實際上，由于一般單位設置出納崗位均不多，相對于其他崗位而言，出納崗位往往是接觸人最多，業務量最大的。如某所高等專科院校，各類在校生年均萬余人，再加上各種培訓班、短訓班，近兩萬人次的各項收費以及學院的日常往來核算均由幾名出納人員（含收費崗位）負責，其工作強度之大可想而知，與其他會計崗位不同，出納崗位尤其是現金出納崗位一但發生錯誤往往是無法更正（會計制度專門設有會計差錯更正的相關規定，在發生核算錯誤時，一般情況下可以按規定進行差錯更正或賬務調整，因此其差錯往往是可以更正的），發生損失時，也只能由出納人員自己承擔，這樣出納崗位就面臨巨大核算風險，同時也給出納人員造成了巨大壓力，可以說幾乎所有出納人員（尤其是現金出納）均有過自己承擔損失的經歷。 

3.職業道德風險。長期以來，在企業及其他單位部門的管理中，對財務工作及財務人員普遍不夠重視，近些年來雖然已有很大改觀，但依然還有不足，主要體現在對財務工作的評價度不高，財務人員的工作強度高，壓力大，收入偏低，升遷機會少等。而作為財務基礎的出納工作雖然重要，但在整個財務管理中受重視程度卻不高，這是因為人們長期形成的一種觀念認為，出納工作相對程序簡單，技術性不強，對人員的專業性要求不高，所以出納崗位大多由剛參加工作的新人或業務水平相對較低的人員擔任，出納崗位的設置僅從財務制度及財務管理要求、業務流程、人員配備等角度出發，并未過多考慮其崗位的特殊情況及要求，另外，無論是各項相關財務法規、制度還是日常管理，均更多的是強調崗位的要求及人員承擔的責任，卻忽視了出納崗位及人員所承受的巨大壓力，因此，出納人員在具體工作中很容易出現差錯，并產生懈怠、反感乃至抵觸情緒，長此以往甚至可能誘發職務犯罪。所以說，出納崗位也面臨著較大的職業道德風險。 

二、對化解出納崗位的風險及壓力的設想 

1.加強內部管理，嚴格按照財務法規和相關會計制度的規定并結合單位實際情況設定出納崗位的工作職能。加強內部控制，切實做到不相容崗位的分人管理，對重要的證、章、票據嚴格管理，盡量實行分人保管并建立定期核查制度。嚴格實行定期盤庫制度，做好盤點記錄，積極核對賬項，定期編制銀行賬戶余額調節表，對未達賬項做到早發現，早處置，不留后患，對各項由出納人員記錄的日記賬要由專人定期審核，建立健全備查賬制度，出納人員要嚴格按照規章辦事，努力抵制白條入庫，杜絕賬外資金。完善管理制度，在現有的授權審批制度中，設立出納崗位初審環節，在經濟業務發生前或在費用支出報銷時，由出納崗位人員對該經濟業務或費用支出及其相關票據的真實性、合理性、合法性、合規性等方面進行初審，對符合各項要求的經濟業務或費用支出予以簽字認可，然后再經過正常的審批程序后方可付款，對不符合各項要求的經濟業務或費用支出予以抵制或責成相關人員改正，直到符合要求為止，在管理上最大限度地降低出納崗位的風險。 

2.規范資金的收付制度，積極學習并掌握現代的各種理財手段，靈活運用網上銀行、信用卡等現代電子商務技術進行款項的收付，盡量減少并嚴格控制現金收支業務，從技術上減少出納崗位尤其是現金出納崗位的核算風險。 

3.建立健全輪崗制度，實行定期崗位輪換，建立崗位考核制度。財務工作具有很強的專業性，對從事財務工作的人員有較高的要求，但一般來說，會計核算主體的業務范圍、管理流程等相對穩定，加之財務工作又嚴格遵照諸多相關的法規、規章、制度的要求，因此，在實際的工作中，財務工作又表現出很強的規律性，建立各個崗位的定期培訓制度，加強財務人員的業務學習，除了綜合性較強的一些工作外，使大多數財務人員包括出納人員都能勝任各個會計核算崗位，應當理解并重視出納崗位的工作壓力，努力給出納人員創造良好寬松的工作條件，條件允許的情況下，在出納崗位上盡量做到人員的新老搭配，創造濃厚的業務交流學習氛圍，從各個方面疏導出納人員的工作壓力，降低會計核算風險。 

第5篇：出納管理制度范文

關鍵詞：出納;內部控制建設

一個管理制度健全的單位必定對于其出納人員具有嚴格要求。出納掌控單位的資金流動。從這看來，對其進行職業道德建設，提高個人素養是十分必要的，而這也是一個合格的單位所必須實行的。正常單位肯定會有許多的票據支出與收入，如果沒有良好的管理制度，那么就會給單位帶來不必要的損失。例如運輸單位，經常會出事故。一次因為事故單位負責人員為同事丈夫，出納便沒有認真做記錄，隨便用庫存借條做賬，結果時間久了，因為沒有賬務記錄，付款時付了雙份，最后發現賬面資金不銜接，會計才發現出了事。但是損失已經造成。

一、出納工作流程

（一）現金報銷前的準備事宜

出納人員每天都需檢查庫存數據以及印章等安全問題，計算每日需要支出的現金金額，準備好支票及零幣。經上級領導簽字蓋章后即可到銀行提現。當庫存備用現金超出一定范圍時還要進行存款。

（二）銀行業務辦理

主要是針對支票的購買與支出。二者都需要在辦理時進行極其嚴格的審核過程。購買支票的憑證要仔細保存，而支票開具時要寫明日期、收款人、金額、用途。經上級批準準后方可正式支出。收到支票后當日填制一式三聯制進賬單。

（三）資金結算

主要是關于員工工資、出差的賬務報銷等。工資需嚴格按照單位工資制度發放。而員工出差的報銷事宜則是分為借支和不可借支。借支則要員工提前填寫借支單，經由經辦人、相關領導簽名，財務審核后，出納發款。另一種則是出差結束后提供票據，經證明后由出納發款。還有一項比較重要的是：不得坐支。每天的資金結算必須當日完成，做到賬務符實。出納人員需要細心和耐心，這樣才能做到萬無一失。每月至少要進行一次清算，將庫存金額與收入數據進行對比。

二、內部控制建設意義

內部控制專家赫克特和莫布利認為：“內部控制作為一種常識出現，是利潤動機的自然產物。第一位倡導者一旦發明獲取利潤的方法，就會建立控制和保護利潤的制度。”在現代社會的趨勢下，內部控制建設是唯一可以有效保護單位的措施。一個單位是由管理者與員工共同組成，畢竟員工數占多數，這時候對于員工的管理尤為重要。

（一）內部控制建設的基礎是環境控制

一個單位所設立的管理制度是為了有效控制其工作人員，而我們要保證這些制度不會凌駕于管理者之上，合理的內部風險按有利于推動員工積極工作。

（二）合規的文化和意識不可缺少

單位內部需要保證單位經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息可靠不虛假，這樣才能提高提高經營效率和效果，以及促進單位實現其發展目標。

（三）融合管理也是相當重要的

事實告訴我們錯誤不可能發生在一個人身上。這時候上級的統一指導顯得尤為重要。

（四）系統控制才能有效發揮控制建設作用

三、出納內部控制建設注意事項

單位出納崗位掌控經濟命門。可能一時的疏忽就會造成無法彌補的錯誤，給自己給從事單位都帶來極大的麻煩。在出納崗位中經常出現的一個問題就是因為人情原因就疏忽對于收據的管理，結果時間久了就容易造成資金與票據對不上號。還有就是由于對于資金支出對象不了解造成偏差。所以一個合理的出納內部控制建設是必不可少的。

（一）差費定期處理清算

對于短期出差的人最好是外出并且事后進行及時的反饋。不可因為私人原因擾亂正常的結算順序。一旦發生這種情況要嚴肅處理出納人員。

（二）單位額外收入須及時入賬

單位具有其專門的獎懲制度。還有定期的廢物處理。這些都會產生非營業收入，而收納則需及時將這些計入賬戶。對于票據入庫，要檢查其真偽。同時由于是電腦操作還要注意保密加密工作。

（三）銀行賬戶核算要及時

現代技術的發展為工作人員提供便利的同時，也存在著極大地漏洞：數據可改性。作為出納人員我們要有良好的職業道德及單位責任感。資金校對影響著單位的正常運轉，而這也是對工作人員的考驗，不可主觀決定一切。

（四）雙重保證

通常情況下，為了保證單位資金的正確流向，會計和出納需要相互監督，制約，達到平衡的效果。例如支票開出時，需由會計審核、蓋章，有效防止因一方的疏忽造成的損失。

（五）員工監督制

單位內部的競爭也是管理者可以利用的一項。讓員工相互監督，相互舉報其不符合規定的行為，這大大提高了管理效率。或者適當的采取一些有償舉報制度，這樣長期下來單位的辦公風氣將會有效改善。

四、總結

出納與會計都是需要長期堅持的工作，并且需要我們保持耐心、細心。最重要的是要有職業操守，注意提高自己的技能，緊跟時代與單位發展的步伐。單位相當于職員的第二個家，而單位的合理內部建設也發揮著巨大的作用。它主要是給員工提供一個正確的方向，有規矩才能成方圓，正確的管理才能給單位帶來更大的利益。

參考文獻：

[1]吳翠俐.淺議出納的日常工作流程[J].企業導報，2014-03-01.

第6篇：出納管理制度范文

一、一個人面對新的城市、新的工作，一切都將是新開始，都有一個從生疏到熟悉及精通的過程，萬事開頭難，一個良好的心態——虛心的、積極的心態是干好一切工作的根本。剛開始的幾天是關鍵，于是我努力把自己的心態調整到最佳，以適應新的環境、應對新的工作挑戰。

二、在這期間，在財務和內勤上我作了如下具體工作。

1、嚴格按照財務制度的要求，辦理費用報銷，現金、支票的收付業務。

2、每月第八個工作日按時作好單位職工的薪金發放。

3、及時登記現金、銀行存款日記帳。月末編制出納報告單。

4、填寫稅務申報表。

5、完成財務負責人交待的工作。

經過兩個月的試用期，我在工作也取得了一些成效。出納工作看似簡單，做起來卻難，以前的工作經驗對我從事新的工作有一定的幫助，但很多事情還需要重新認識和體會，學習和實踐相互融合才能產出成果，成績的取得離不開單位領導的耐心教誨和無形的身教，離不開公司同仁的關心和支持。

第7篇：出納管理制度范文

首先很感謝各位領導能在百忙之中看我的工作總結，也很高興即將成為公司的一員。

兩個月試用期已經過去，我對自己所從事的出納工作已經比較熟悉，也能勝任這項工作。之前我對出納的工作情況并不是很了解，在這兩個月里，我在公司××（你的直接領導）的領導下，在公司同事的幫助下，在新的崗位中，我對公司經營模式和管理制度有了深入的認識和學習。現對本職工作總結如下：

一、在此期間，在財務和內勤上我作了如下具體工作：

1、嚴格按照財務制度的要求，辦理費用報銷，現金、支票的收付業務。

2、及時登記現金、銀行存款日記帳。

3、每月按時申報和繳納稅費。

4、完成領導交待的其他工作。

經過兩個月的試用期，我在工作中學到的很多東西。出納工作看似簡單，做起來卻需要很大的細心和耐心。以前的工作經驗對我從事新的工作有一定的幫助，但很多事情還需要重新認識和體會，學習和實踐相互融合才能產出成果，思想匯報專題成績的取得離不開單位領導的耐心教誨和無形的身教，離不開公司同事的關心和支持。

二、要作好出納工作絕不可以用“輕松”來形容，它是經濟工作的第一線，財務收支的關口，在公司的經營管理中占有重要的地位。作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：

一、學習、了解和掌握政策法規和公司制度，不斷提高自己的業務水平和知識技能。

二、學會制訂本職崗位工作內部控制制度，發揮財務控制、監督的作用。三、出納人員要恪守良好的職業道德。四、出納人員要有較強的安全意識，現金、票據、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，并相互牽制。四、很好的溝通能力。特別是和工商、稅務、社保等單位的外聯溝通能力。當然，在今后的工作中除了恪守以上的基本四點外，我還要不斷的努力學習國家出臺的新的財經法律法規和先進的企業管理制度，以適應不斷變化的社會環境和今后公司開展的工作。

第8篇：出納管理制度范文

1.實習單位具體情況

我實習的單位全稱為揚州舒捷交通產業投資有限公司，成立于2016年9月18日，公司注冊地為寶應縣東路37號，經營范圍為國省線及地方公路建設、投資。公司由寶應縣交通局全資控股。公司注冊資本3億元人民幣。2019年公司年經營收億元，年實現利潤3萬元。公司現有員工25人，公司經營管理層25人，我實習的財務科6人，科長一人，會計5人。分別從事出納、總帳、固定資產營收成本、票據管理、納稅申報、往來管理。

2．了解單位的規章制度

我在科長的帶領下，首先熟悉公司的規章制度，公司專門制訂了一本公司手冊，里面的內容包括，企業文化，勞動生產制度等以及員工必須遵守的制度。其次科長交給一本公司財務管理制度和公司財務核算制度讓我自學。財務管理制度，對公司內一切經濟活動進行了規范，主要包括：資金管理，財務報銷，存貨管理，投資，擔保管理,差旅費管理，薪酬管理。財務核算制度，與我們課本所學的基本一致，從現金到存貨，收入成本的核算，以及盈余管理等包含了每個環節。

第9篇：出納管理制度范文

關鍵詞：出納；常見問題；對策

中圖分類號：F231.7 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-02

一、出納的工作內容

出納是按照有關規定和制度，負責辦理公司的現金收付、銀行結算、保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。出納是一個公司會計中最基礎且關鍵的崗位。人們經常錯誤的認為出納工作就是去銀行跑腿的工作，甚至包括出納人員自身都未對自己工作的重要性有充分的認識。出納人員的工作，貫穿整個會計工作，是第一手會計信息的收集者，也是最后會計信息匯總者。出納人員的工作一旦出現問題，不僅會對財務工作造成影響，而且通過財務工作反饋給上層管理者會影響到公司的決策，甚至損失公司的經濟利益。

出納人員的主要工作內容為：公司會計核算的基礎工作，包括員工出差發票報銷、借款等；負責支票、發票等相關票據的審核和保管工作；現金流與銀行存款的日記賬，月結工作，保管公司的公章；辦理現金收付與銀行結算工作；員工工資與福利發放等。出納工作雖然繁瑣且重復性較強，但是在公司的財務管理工作中卻起著非常重要的作用，是無可替代的。

二、出納工作的特點

（一）專業性強

出納人員不僅需要掌握相關經濟法律法規、財會專業知識，而且要經過職業培訓，熟練運用各種辦公軟文。隨著財務工作在公司發展中的作用不斷得到重視，對于出納人員的要求也逐步提高。出納人員需要熟練掌握專業技能，并能將所學專業知識靈活的運用到工作中來，而且隨著科技的發展，需要出納人員熟悉各種辦公軟件，提高工作的效率。現代的出納人員需要跟上社會發展的速度，不斷學習新的知識，提升業務能力。

（二）時效性

出納工作具有很強的時間把控性。每月工資發放時間、銀行對賬時間等都是具有固定的時間。因工作的時效性較強，需要出納人員能夠根據自身工作的慢急程度進行把控，做好工作的時間安排，以保證能夠在相應的時間點處理好本職工作。一旦發現問題，需要立刻進行處理，以避免造成損失。

（三）政策性

出納工作需要嚴格按照國家的法律法規，《會計法》、《會計基礎工作規范》中對出納工作，有明確的規定與要求。出納人員必須嚴守法律法規，對于工作中的每個環節都要秉公處理。對于工作中出現的不符合要求的票據、手續辦理，要嚴格按照要求進行退回，重新提供正規的手續。

（四）準確性

準確性是出納工作最基本也最重要的一個特點。出納人員要按照國家規定的法律法規受理公司資金，一方面確保票據、現金的安全性。另一方面要求出納人員對于數字的計算做到很精確。出納工作要求對數字具有很強的敏感性，能及時通過數據發現問題。最為重要的是出納人員要時刻保持高度的責任感，避免工作中出現金額錯誤。對于公司的賬目應該進行反復校對，以免發生錯誤。出納工作的準確性要求是出納工作得以開展的最基礎保障。

三、出納在財務管理工作中的重要地位

（一）有助于提高會計核算基礎工作的質量

出納人員負責公司里會計核算的基礎工作，這是財務管理中重中之重。出納人員負責現金收付、各種發票收據的管理審核、員工工資發放等重要工作。這些工作是公司資金流轉中的重要環節。資金流的運行是否良好制約著公司的發展，因此，作為會計工作中重要崗位出納人員，其工作態度、素質與能力決定了會計工作的基礎。出納人員的工作質量，為財務工作的良性運行打下基礎。

（二）加強對經濟活動的監督

出納工作從最基礎的發票審核到銀行做賬，連接財務管理工作的整個過程。出納人員需要具備較高的責任感，對票數的規范性、合法性及金額的準確性要進行嚴格的審查。對經濟活動的合理性、合法性與真實性進行核查，一方面保證公司的經濟活動符合法律法規；另一方面，嚴格對經濟活動的各個環節進行審查，監督資金流動情況，可以保證流動資金的安全，以提高資金的運轉效率，防止出現不必要的經濟損失。

（三）為公司的決策提供參考依據

財務數據反應了一家公司目前的生產經營狀況，是最直接的表現形式。不僅為公司經營決策提供了參考，同時檢驗公司經營的決策是否正確。出納是財務管理中會計信息的第一接觸者，其工作質量決定了財務數據的真實性。出納工作不僅與公司重大決策息息相關，還能提高公司的經營管理水平，從而增強競爭力，迅速發展。

（四）決定了財務管理水平

出納工作貫穿財務工作的始終，其工作質量與效率約束了財務管理水平。財務工作各個環節是緊密相連的，在現金循環方面一環緊扣一環。尤其是現代企業管理將財務工作管理水平與效率作為重點進行完善。出納工作的效率對于提升財務管理水平具有重要的促進與提升作用。

四、出納工作中的常見問題

（一）對出納工作的認識不夠，法律意識不強

出納人員對自身工作認識不夠全面，未認識到出納工作對財務工作中的重要作用，以及財務工作對整個公司的經營產生的影響。出納工作并不只是人們所看到的“銀行跑腿”的工作，這種說法是不嚴肅的。事實上，出納工作的各個環節都直接牽涉到公司的經濟利益。部分公司的財務管理人員對出納工作不重視，對于票據、支票等賬務數據的真實性未進行嚴格的監管，甚至允許出現錯誤現象。同時出納人員自身法律意識不強，理論學習僅是豐富自身的專業知識，并沒有將所學知識很好的運用到工作中來。不嚴格按照法律法規來做好本職工作，，會造成較嚴重的影響，甚至造成不可挽回的后果。

（二）財務制度不完善

財務制度不完善，造成出納工作沒有嚴明的規范制度。有關出納工作的規定中，對于現金與管理制度有明確要求，收取現金時，需要先由會計人員開出現金收款憑證，領取現金須按照財務規定的流程進行，由會計與出納共同簽字才能辦理處現金領款。目前，有些公司的財務制度不完善，并未嚴格執行這一程序，或者有固定的程序，在實際實施方面并未執行。公司的管理人員和會計人員不需要走流程，直接支取現金，不及時進行歸還，與出納人員結算。這種現象的存在導致出納人員不了解公司的現金收支狀況。在報銷款項、核實現金、銀行結算時賬面金額無法準確記賬，有可能會出現漏記的現象。這些財務制度不完善或者不嚴格執行財務制度的現象導致出納工作出現偏差，從而對整個財務工作都產生影響。財務制度不完善的原因主要是，公司管理層與財務管理人員對出納工作的認識不足。

（三）操作程序不規范，票據保管不當

出納工作中涉及的發票填寫、先進支票領出、記賬憑證等方面，不按照操作規范進行的的問題比較常見。如：員工借款缺少憑證、現金領取缺少相關審核人員的簽字，這些看似簡單的問題，長期惡性循環下去，會導致壞賬、賬款無法核對等事情出現，最終對公司造成經濟損失。造成操作程序不規范的主要原因是出納人員沒有按照按照工作程序進行，對所有人員不能一視同仁，即使是面對緊急事件，流程當時可以簡化，在事后出納工作需要督促該員工補上相關程序。出納人員承擔各類票據及公司財務印章的保管工作，有些公司經常會出現發票遺失或者破損的現象，這主要與出納人員對本職工作的操作不規范造成的，這類問題不僅會增加財務工作的負擔，而且會給公司帶來損失。

（四）工作態度不認真

出納人員承擔了財務工作的重要環節，由于工作態度不端正，沒有很強的責任心，經常會出現下列問題：記賬金額不準確；記賬日期出錯；收付款項根據工作的習慣，只看小寫金額，不核對大寫金額；不仔細辨別人民幣真偽，收進假鈔；

先進結算與銀行記賬未嚴格按照規定時間結算，轉賬與先進支票未及時處理，影響公司的現金流良性運行。出納工作具有準確性、時效性等特點，要求出納人員工作認真仔細，每個環節的工作都要反復核對。造成工作態度不認真的原因是多方面的，最主要的是出納人員本人對自身工作的不重視，財務管理者對出納員的監督不到位。

（五）出納人員綜合能力不強

出納工作特點出納人員不僅具有全面的業務能力，而且具有較強的個人素質。尤其是財務管理工作在公司發展中的地位得到高度重視，對出納人員的要求也提出了挑戰。但是目前階段，公司的出納人員基本存在綜合能力不強的現狀。

有些出納人員的綜合業務能力僅停留在基礎階段，在工作之余沒有學習專業知識。有關會計的法律法規也會出臺新的立法或者在原有基礎上進行完善，出納人員沒有進行學習，會給人日常工作造成困難。有些出納人員對財務管理制度也未進行研究與學習，這同樣會對公司的財務工作造成影響。

五、出納工作的常見問題的應對措施

（一）增強法律意識，加強對出納工作的重視

財務管理層要加強對出納工作的重視，出納人員的工作質量與財務管理水平有較大的關聯，對公司的經營狀況有一定的影響。財務管理層主要從兩個方面著手，一方面加強對出納人員關于票據、支票等賬務數據的監管，杜絕錯誤現象，保證財務數據的真實性。要求出納人員重視自己的工作，充分認識到工作的重要性，另一方面，在日常工作中，培養出納人員樹立法律意識，將法律法規牢記于心，并嚴格遵守，以避免工作中出現疏忽，造成公司與個人的經濟損失。

（二）完善財務制度

出納工作要形成規范制度，確保出納人員在工作中嚴格執行財務制度。從宏觀層面來說，國家需要根據市場環境的變化，對出納制度進行改革，完善公司財務制度中有關出納工作的規范，一方面要適應當前的市場環境需要，不能與市場脫軌，另一方面要完善出納制度適應大多數的公司可以操作。這樣既可以指導規范出納人員處理的工作，又能使公司資金的管理按照企業本身的資金管理制度來操作。從公司層面來說，出納人員需要嚴格遵守國家的財務規范，同時需要執行公司內的財務制度，在雙重要求下，確保工作的規范性與準確性。對于經常會出現問題的環節，現金日記記賬方面，公司需要完善記賬制度，要求出納人員做到每日結算、賬款相符等；領取現金方面，需要做到按照規定的程序進行。完善的財務制度，確保出納工作有章可循，提升出納工作的質量與效率。

（三）規范操作程序，加強管理

規范化操作是出納人員完成工作的基礎要求。在填寫支票金額時，要保證字跡工整清晰，方便辨認，尤其是大寫金額的書寫是財務工作中非常重要的，小寫數字都要做到定格寫，這是財務工作中最基礎的工作，只要認真仔細就能做到。領款與借款的程序方面，必須要有規范化的審批流程，領款時需要領款人簽字，借款需要上層領導審批，本人簽字立據等。在編制記賬憑證時，要注意附件的粘貼與保存，以免脫落遺失。以上這些都是出納工作中的經常出錯的地方，不僅給自身工作帶來影響，而且會影響公司的財務管理水平。這些日常工作問題，不外乎是注重細節的問題。首先財務管理人員要求出納人員在每一個流程中，需要運用規范化操作程序，同時，加強對出納人員的管理，杜絕因粗心而造成的失誤。出納人員需要端正工作態度，細心做好本職工作。

（四）加強與完善監督機制

公司需要加強與完善監督機制，來約束出納人員的工作，確保出納制度能夠按照要求嚴格執行，需要從兩個方面入手。一方面，要加強公司出納人員的自我約束能力，自我約束才能更好的發揮個人的積極性與主動性，這也是最有效力的制度。公司應該從多方面著手，提升出納人員的自我意識，在工作中主動高效率的工作，嚴格要求自己，從而嚴格按照出納制度執行。另一方面，要加強公司的監督機制，相關部門可以定期對出納人員的工作進行檢查，督導其執行出納制度的情況。另外可以通過設立獎懲制度，對出納人員做到獎罰分明，改進工作中做的不足之處，提升工作效率。

（五）加強出納人員專業技能培訓

國家經濟的發展，對出納人員的綜合能力具有較高的要求，這是市場經濟環境所決定的。不僅要求出納人員具有過硬的專業能力，對法律法規嚴格遵守、各類辦公軟件熟練運用，還要求出納人員具備較高的道德操守。出納人員的專業技能對財務管理水平直接關聯。公司應加強對出納人員在專業技能方面的培訓，不斷學習新的知識，與時俱進，提升出納人員的業務水平，以適應公司的發展需求。公司可以定期組織出納人員進行知識培訓，培訓的方式可以多樣化，以提升出納人員學習的積極性。可以針對培訓考核制定獎勵制度，針對學習積極性高的人員予以一定的獎勵。另外，公司要加強出納人員的職業道德培養。出納人員能夠做到盡職盡責的完成工作，態度端正，工作認真仔細，嚴格遵守法律法規。

參考文獻：

[1]陳玉娟.出納工作常見的問題及對策[J].決策與信息，2013，4（8）.