監(jiān)事會成員述職報告精選(九篇)

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第1篇：監(jiān)事會成員述職報告范文

論文摘要：股權(quán)分置改革順利完成后，解決了非流通股東和流通股東之間利益不一致的問題，為改善公司治理奠定了良好基礎(chǔ)，但上市公司的公司治理問題并未因此完全得到解決。本文從公司治理角度出發(fā)，通過對我國股權(quán)分置改革后公司治理內(nèi)部、外部現(xiàn)狀的分析，提出了完善公司治理的一系列建議。 

一、引言 

公司治理概念可以從狹義和廣義兩方面去理解。狹義的公司治理是指公司股東大會、董事會、監(jiān)事會和高層管理者之間的相互分權(quán)制衡的制度安排。廣義上，公司治理已不僅限于以股東對經(jīng)營者的監(jiān)督與制衡為基礎(chǔ)的內(nèi)部治理，而是通過一套包括正式或非正式的、內(nèi)部和外部的制度或機(jī)制來協(xié)調(diào)公司與所有利益相關(guān)者之間的利益關(guān)系(李維安，2002)，并通過一整套制度安排來保證公司決策的 科學(xué) 化，從而實現(xiàn)各利益相關(guān)者的 經(jīng)濟(jì) 目標(biāo)。2005年股權(quán)分置改革啟動，2006年1月1日，新《公司法》實施，我國公司治理水平得到了改善，據(jù)南開大學(xué)公司治理數(shù)據(jù)庫顯示，在2007年1162家上市公司評價樣本中，上市公司治理指數(shù)均值為56，85，2004年、2005年、2006年治理指數(shù)均值為分別為55.02、55.33、56.08。對比四年來

三、公司治理優(yōu)化的政策建議 

(一)強(qiáng)化董事會功能，優(yōu)化董事會結(jié)構(gòu)　雖然股權(quán)分置改革實現(xiàn)了全流通，但我國上市公司國有控股的比例依然較大，內(nèi)部人控制問題依然嚴(yán)重，因此要加強(qiáng)董事會的權(quán)威地位。首先，董事會應(yīng)具有廣泛的代表性，其成員不僅要有大股東的代表，還應(yīng)有中小股東的董事代表。對中小股東代表應(yīng)作強(qiáng)制性安排，如規(guī)定公司董事會中至少有1／3名只能由持股低于5％以下的中小股東單獨選出的董事，大股東不參與該1／3名董事的選舉，這樣才能吸引中小股東參與公司管理活動，調(diào)動投資者的積極性。其次，要避免董事長與總經(jīng)理兩職合一。從 法律 層面而言，股東與董事之間的關(guān)系是一種委托關(guān)系，股東為委托人，董事為人，董事會成員本著股東的利益最大化原則，對公司經(jīng)營進(jìn)行戰(zhàn)略指導(dǎo)和對經(jīng)理層保持有效監(jiān)督。若董事長兼任總經(jīng)理，則董事會對經(jīng)理層無法進(jìn)行有效監(jiān)督。最后，董事會成員應(yīng)具有一定的專業(yè)知識。董事會作為決策監(jiān)督機(jī)構(gòu)，要使決策 科學(xué) 、監(jiān)督到位，必須要有一定的專業(yè)知識。作為內(nèi)部董事，應(yīng)具有 企業(yè) 專有性的知識和公司管理的專門化技能，而外部董事也應(yīng)具有相應(yīng)的專業(yè)知識背景和專業(yè)化理解能力，這樣才能提高決策和監(jiān)督的質(zhì)量。

(三)獨立董事制度的缺陷依然沒有改善　眾多上市公司已按證監(jiān)會要求配備了獨立董事，獨立董事制度已基本得到執(zhí)行。獨立董事設(shè)立的宗旨在于保護(hù)中小股東利益、打破內(nèi)部人控制，但是我國的獨立董事卻形同虛設(shè)，截至2098年4月30日已披露2007年年報的862家滬市上市公司中，只有26家公司的40位獨立董事對相關(guān)事項提出異議，分別占滬市已披露年報上市公司總數(shù)的3.01％，以及獨立董事總?cè)藬?shù)的1.50％，比例極低。2008年6月4日，深圳交易所調(diào)研報告稱，2007年，上市公司獨立董事參與董事會會議的出勤率超過97％，但發(fā)表的意見多為套話，獨立董事述職報告內(nèi)容基本雷同，年度工作 總結(jié) 表述空泛。筆者認(rèn)為，出現(xiàn)以上情況的主要原因是我國獨立董事不獨立，雖然證監(jiān)會規(guī)定上市公司選舉獨立董事或控股股東控股比例在30％以上的上市公司選舉董事、監(jiān)事時，應(yīng)當(dāng)采用累計投票制，但我國大多數(shù)獨立董事是由大股東、公司董事、公司高管推薦，并由董事會提名，經(jīng)股東大會選舉產(chǎn)生，其他股東推薦的獨立董事很少，獨立董事從一開始已經(jīng)喪失了獨立性。而且目前我國獨立董事的薪酬是由上市公司承擔(dān)并由上市公司支付的，獨立董事的利益與其所監(jiān)督的主體的利益產(chǎn)生關(guān)聯(lián)性，這也使得其失去獨立性。另外我國獨立董事成員中大部分是一些有名望的專家學(xué)者，通常只是兼職，來自于企業(yè)經(jīng)營管理人士偏少，應(yīng)該說這些知名專家學(xué)者專業(yè)水平很高，但缺乏企業(yè)高層的經(jīng)營、管理與監(jiān)督經(jīng)驗，在實際工作中容易出現(xiàn)“董事不懂事”的現(xiàn)象。并且獨立董事原則上最多可以在5家上市公司兼任獨立董事，工作負(fù)荷大，無法投入足夠的時間和精力來履行職責(zé)，獲得充足的信息。再加之上市公司可能會出于各種考慮，盡量不提供或少提供不利于公司的資料，造成獨立董事并沒能享有與其他董事同等的知情權(quán)，獨立董事的作用難以發(fā)揮。 

(四)公司控制權(quán)市場難以充分發(fā)揮優(yōu)勝劣汰功能　公司控制權(quán)市場的存在在很大程度上能夠促進(jìn)資本有效地重新配置，形成對公司董事和經(jīng)理的外部市場約束。隨著股權(quán)分置改革的完成，我國資本市場的并購更加活躍，但是在公司控制權(quán)市場卻無法正常發(fā)揮作用。其原因在于：一是市場價格無法近似反映股票的真實價格。由于上市公司改制不徹底，未建立規(guī)范的 現(xiàn)代 企業(yè)制度，上市公司與大股東或集團(tuán)公司之間分而不開，存在著不規(guī)范的各種聯(lián)系。而且有的公司上市的目的就是為了從股市上“圈錢”，這使得不少上市公司通過各種辦法“包裝上市”，造成了我國股市的股票價格并不能真正反映其內(nèi)在價值，有效率的兼并收購難以發(fā)生。二是行政部門的干預(yù)。在公司控制權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，政府往往會利用行政權(quán)力或者補貼、扶持性手段來參與公司控制權(quán)重組。政府補貼還可能使一些市場交易主體產(chǎn)生不合理的預(yù)期，進(jìn)行非理性炒作，從而影響市場的價格配置。 

(五)注冊 會計 師行業(yè)缺乏獨立性　由于存在信息不對稱就需要由注冊會計師對上市公司的會計報表進(jìn)行獨立審計，從而達(dá)到 對經(jīng)營者的監(jiān)督。審計作為一種重要的公司治理機(jī)制，其有效性依賴于其獨立性，但我國注冊會計師極其缺乏獨立性。上市公司中，雖然審計委員會可以提議聘請或更換外部審計機(jī)構(gòu)，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，但由于上市公司多為內(nèi)部人所控制，因此由審計委員會提議聘請會計師事務(wù)所通常只是形式，實際上是由公司的高層管理者委托注冊會計師審計自己，形成了一種特殊的委托與受托關(guān)系，審計收費也取決于雙方談判的結(jié)果。這就從根本上影響了審計的獨立性。另外，我國會計師事務(wù)所面臨的市場競爭壓力大，據(jù)披露全國“百強(qiáng)所”注冊會計師人數(shù)僅占全國執(zhí)業(yè)注冊會計師的21％，但其收入占全行業(yè)的51％，其余近80％的注冊會計師爭奪49％的市場，在目前這種賣方市場的激烈競爭中，如何維系與被審計單位的關(guān)系生存和 發(fā)展 下去，是擺在會計師事務(wù)所面前的頭等大事。而且國外注冊會計師行業(yè)的收入主要來源于咨詢業(yè)務(wù)，審計業(yè)務(wù)占很小比例，而我國恰好相反，這些壓力經(jīng)常會迫使會計師事務(wù)所違背獨立性原則，出具不恰當(dāng)意見的審計報告。注冊會計師協(xié)會雖然每年都處罰一批注冊會計師和會計事務(wù)所，但是行業(yè)自律的力度不足，有時還會出現(xiàn)行業(yè)保護(hù)主義傾向。這主要是因為從嚴(yán)格意義上講，目前我國的注冊會計師協(xié)會是半官方組織，中注協(xié)理事會的大部分成員來自于政府部門，中注協(xié)本身就足夠的缺乏獨立性和權(quán)威性。