保險制度論文精選(九篇)
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第1篇：保險制度論文范文
對復(fù)保險的界定，學(xué)理和立法上有廣義論和狹義論之爭。廣義論認(rèn)為，復(fù)保險是指投保人對同一保險標(biāo)的、同一保險利益、同一保險事故分別向兩個以上保險人訂立數(shù)份保險合同的保險。至于該數(shù)份保險金額總和是否超出該保險標(biāo)的的保險價值則無關(guān)緊要。我國學(xué)者李玉泉、鄒海林、鄭玉波、桂裕等持此觀點。從立法體例上看，《意大利民法典》、我國《澳門商法典》采此立法模式。我國《保險法》也采此立法體例，該法第41條第3款規(guī)定：“重復(fù)保險是指投保人對同一保險標(biāo)的、同一保險利益、同一保險事故分別向兩個以上保險人訂立保險合同的保險。”而狹義論的觀點是，所謂復(fù)保險乃指投保人就同一保險標(biāo)的、同一保險利益、同一保險事故向兩個以上保險人訂立數(shù)份保險合同，且該數(shù)份保險合同約定的保險金額總和超過保險標(biāo)的保險價值的保險。我國學(xué)者覃有土、樊啟榮、李一川、孫積祿、江朝國、林勛發(fā)等持此主張。立法上以法國、德國、日本以及英美法系等國家為代表，我國《海商法》也采狹義論的立法體例。在《海商法》第225條規(guī)定：“被保險人對同一保險標(biāo)的就同一保險事故向幾個保險人重復(fù)訂立合同，而使該保險標(biāo)的保險金額總和超過保險標(biāo)的價值的，除合同另有約定外，被保險人可以向任何保險人提出賠償請求。被保險人獲得的賠償金額總和不得超過保險標(biāo)的受損價值……”在海商法中作此規(guī)定．究其原因，在于長期以來國際海上保險市場被英國壟斷，英國《1906年海上保險法》在國際保險業(yè)起著舉足輕重的作用。據(jù)統(tǒng)計，世界上大多數(shù)國家和地區(qū)參照或采用該海上保險法典進行立法，以至于使該法典成為海上保險立法的藍本，從而導(dǎo)致保險法的國際趨同性明顯增強。除狹義論與廣義論外，還有一種折中的觀點，有學(xué)者認(rèn)為所有保險合同的保險金額總和沒有超過保險標(biāo)的實際價值的應(yīng)稱為復(fù)保險，而其保險金額總和超過保險標(biāo)的實際價值的稱為重復(fù)保險。但是這一觀點并沒有見諸于立法，支持者甚少。
綜觀復(fù)保險的緣起與立法規(guī)制，其宗旨在于確保保險法損失補償原則之落實和防止被保險人獲得不當(dāng)?shù)美⒁源艘?guī)范投保人的保險行為和平衡復(fù)保險中數(shù)個保險人對該復(fù)保險分?jǐn)偟臋?quán)利救濟，求得保險人之間的分?jǐn)偣皆瓌t實現(xiàn)。從這個角度來看，投保人向數(shù)個保險人基于同一保險標(biāo)的，同一保險利益、同一保險事故向數(shù)個保險人訂立數(shù)個保險合同，若各保險合同保險金額總和沒有超過其保險價值，既不會損及保險法的損失補償原則，也不會誘發(fā)道德風(fēng)險；而且從被保險人(投保人)角度來看，訂立一個或數(shù)個保險合同，只要保險金額總和并沒有超過保險價值，除另有約定外，各保險人僅就其所承保危險承擔(dān)比例分?jǐn)傌?zé)任，其他方面并無質(zhì)的差異。因此．在法律上加以控制實無必要。這種行為具有復(fù)保險的形式，其實質(zhì)則是合法的保險行為。*但從法律術(shù)語的界定上，本文認(rèn)為我國現(xiàn)行《保險法》中的復(fù)保險應(yīng)做修改，可界定為：重復(fù)保險是指投保人對同一保險標(biāo)的、同一保險利益、同一保險事故向兩個以上保險人訂立兩個以上保險合同，且各保險合同的保險金額之和超過保險價值的保險。
二、復(fù)保險構(gòu)成要件的考察
理論上講，復(fù)保險的成立應(yīng)由哪些要件構(gòu)成是與復(fù)保險內(nèi)涵的界定相關(guān)聯(lián)的。基于上文對復(fù)保險內(nèi)涵的法律界定，復(fù)保險須同時具備以下要件：
(一)必須是投保人與兩個以上保險人分別訂立兩個以上保險合同。如果投保人與數(shù)個保險人共同訂立一個保險合同．這屬于共同保險，即數(shù)個保險-公司對同一危險共同承擔(dān)損失補償責(zé)任，當(dāng)然參加共同保險的保險人按照事先約定的相應(yīng)比例分得相應(yīng)的保險費。如果投保人與一個保險人訂立一個或數(shù)個保險合同，則是單保險合同，也不是復(fù)保險。反觀我國《保險法》第41條規(guī)定的復(fù)保險規(guī)定中，缺失了數(shù)個保險合同的界定。因此，應(yīng)在表述中加以修正，明確保險合同的復(fù)數(shù)形式要件，以求嚴(yán)謹(jǐn)、完整，而且也與共同保險作出了明確區(qū)分。
(二)必須是基于同一保險標(biāo)的、同一保險利益。同一保險事故。有學(xué)者將此要件界定為：三個同一。也就是說，投保人以不同的保險標(biāo)的向數(shù)個保險人訂立數(shù)份保險合同，或投標(biāo)人基于同一保險標(biāo)的，但以不同保險利益而向數(shù)個保險人訂立數(shù)份保險合同，或投保人基于同一保險標(biāo)的和同一保險利益而向數(shù)個保險人投保不同保險事故的保險合同，均不構(gòu)成復(fù)保險。這一構(gòu)成要件要求數(shù)份保險合同乃基于同一保險標(biāo)的、同一保險利益、同一保險事而訂立，如貨主基于對同一貨物的所有權(quán)關(guān)系與數(shù)家保險公司訂立了數(shù)個火災(zāi)保險合同。從一定意義上講，這一要件是復(fù)保險構(gòu)成要件中最重要的一個方面。
(三)保險期間必須是重合的。這種重合性，并不要求數(shù)個保險合同的保險期間完全重合，而只要數(shù)個保險合同的保險期間部分重合即可。由此，保險期間的重合性可分為兩種情況：一是完全重合，即投保人基于同一種保險標(biāo)的、同一保險利益、同一保險事故與不同的保險人訂立的數(shù)份保險合同，其效力期間的起止時間完全相同；另一種情況是部分重合，即上述數(shù)份保險合同的效力期間的起止時間不完全相同，但有部分重合。完全重合的情況下認(rèn)定其為復(fù)保險，當(dāng)無疑問。但在部分重合的情況下，學(xué)理上多以保險事故發(fā)生時作為一個判斷時點來界定是否構(gòu)成復(fù)保險。復(fù)保險之法理源于保險的損失填補原則，在部分重合情況下，實際損失的額度須以損失發(fā)生時才能確定。因此，以保險事故發(fā)生時作為一個判斷時點來認(rèn)定有無復(fù)保險，方顯必要。我國《保險法》對保險期間的重合性要件未作規(guī)定，這是復(fù)保險制度立法上的一個重大疏漏，應(yīng)在修改《保險法》時對這一要件分兩種重合情況具體作出界定，特別是部分重合情況下應(yīng)以保險事故發(fā)生時作為基準(zhǔn)來作出法律認(rèn)定。
(四)保險金額的總和必須超過保險價值。前文已述，這一構(gòu)成要件是狹義論和廣義論之爭的焦點。本文傾向于狹義論的觀點，同樣，在復(fù)保險的構(gòu)成要件中當(dāng)然應(yīng)含此項。此外，在保險期間部分重合的情況下如果缺少保險金額總和超過保險價值的這一構(gòu)成要件，往往會把所有部分重合的情況全都“一棍子打死”而不分何因何故，這對于被保險人的利益保護明顯失當(dāng)。保險金額的總和是否必須超過保險價值，表面上(形式上)涉及復(fù)保險概念和構(gòu)成要件的界定問題，實質(zhì)上則關(guān)乎立法理念上對保險上與投保人(被保險人)之間利益的平衡問題。復(fù)保險中包含該構(gòu)成要件，這既能有效地防止不當(dāng)?shù)美偷赖嘛L(fēng)險的發(fā)生，又恰當(dāng)?shù)貫橐?guī)范、平衡保險人與投保人(被保險人)之間的利益平衡設(shè)置了一個底線，這樣也會更能促進保險業(yè)的健康發(fā)展。
三、復(fù)保險的通知義務(wù)問題
從法律上對復(fù)保險加以規(guī)制，是現(xiàn)代各國保險立法的通例。其中，一個重要的規(guī)制手段和措施是投保人須負(fù)復(fù)保險的通知義務(wù)，其立法宗旨在于憑借投保人的通知義務(wù)之履行，以免在保險事故發(fā)生后，保險人所給付的保險金額總和超過被保險人所遭受的實際損失。這樣，就可以防止投保人以“化整為零”的方法達到超額保險的目的，防止道德風(fēng)險和不當(dāng)?shù)美约氨ｋU欺詐的發(fā)生。我國《保險法》第41條第1款規(guī)定：“重復(fù)保險的投保人應(yīng)當(dāng)將重復(fù)保險的有關(guān)情況通知各保險人。”該款規(guī)定過于原則、簡單，其中“重復(fù)保險的有關(guān)情況”、“通知”等顯得失之簡略。有學(xué)者從法解釋學(xué)的角度認(rèn)為，復(fù)保險投保人的通知事項應(yīng)包括保險人的名稱和住所、保險標(biāo)的、保險價值、保險金額、保險責(zé)任范圍、保險期間、保險金的給付等。”保險業(yè)的發(fā)展除了法律的嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)制外，更重要的是社會的誠信體制狀況是否運行良好，從現(xiàn)實來看，這兩方面在我國都有明顯欠缺．從嚴(yán)把握也是十分必要的。這種主張可作借鑒。至于復(fù)保險通知義務(wù)的履行方式，大多數(shù)國家立法例中少有明確規(guī)定，我國《保險法》也未作特別要求，因此可解釋為口頭、書面皆可。但本文認(rèn)為有兩個問題須有探討的必要：一是通知義務(wù)履行的時間，我國《保險法》未作規(guī)定。在此，可借鑒《德國保險合同法》第58條規(guī)定：“為一個利益，對于同一危險與數(shù)個保險人訂立保險契約者，成立時即通知每一保險人。”在我國《保險法》修改時，可界定為通知義務(wù)履行時間為保險合同成立時即應(yīng)通知每一保險人。二是投保人履行通知義務(wù)是法定性的義務(wù)．投保人應(yīng)主動向各保險人履行通知義務(wù)，不以保險人的詢問為前提，除非保險合同另有約定或保險人已經(jīng)知道或應(yīng)當(dāng)知道的情況除外。
四、復(fù)保險法律效果的分析
第2篇：保險制度論文范文
黨的十首次提出社會保障的“全覆蓋”方針，同時要求“以增強公平性、適應(yīng)流動性、保證可持續(xù)性為重點”，這為今后各項社會保障制度改革指明了方向。如果把城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)視作全覆蓋目標(biāo)的話，對比養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險，失業(yè)保險距全覆蓋還比較遠(yuǎn)。究其原因：一是制度“瞄準(zhǔn)率”太低，影響了參保積極性；二是制度設(shè)計缺陷，無法實現(xiàn)“應(yīng)保盡保”，其中農(nóng)民工參保制度亟需完善。現(xiàn)行制度對農(nóng)民工的“包容性”太低，造成農(nóng)民工參保率、參保受益率都太低。首先，農(nóng)民工的參保率太低。例如，2013年全國外出農(nóng)民工共1.66億人，占城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)的43.4%，但參加失業(yè)保險的農(nóng)民工只有3740萬，僅占全部外出農(nóng)民工人數(shù)的22.5%，農(nóng)民工的失業(yè)保險參保率僅相當(dāng)于全部城鎮(zhèn)就業(yè)人員失業(yè)保險參保率的一半。其次，農(nóng)民工的參保受益率極低。2013年領(lǐng)取一次性生活補助金的農(nóng)民合同制工人共77萬，相當(dāng)于參保農(nóng)民工的2%，不及當(dāng)年城鎮(zhèn)登記失業(yè)率的一半，這與農(nóng)民工高失業(yè)風(fēng)險的特征極不相稱。應(yīng)當(dāng)考慮將農(nóng)民合同制工人參加失業(yè)保險的最低繳費期限由現(xiàn)在的1年縮短為6個月，這樣更符合農(nóng)民工就業(yè)周期短的特征；加強農(nóng)民工失業(yè)保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)的經(jīng)辦管理，以適應(yīng)農(nóng)民工工作流動性強的特征。建議取消一次性領(lǐng)取待遇的規(guī)定，改為按月發(fā)放，這樣可以避免雇員與雇主串謀，通過反復(fù)失業(yè)和再就業(yè)以騙取生活補助金的道德風(fēng)險。
2.基金積累偏離“現(xiàn)收現(xiàn)付”原則，應(yīng)降低費率
現(xiàn)收現(xiàn)付是失業(yè)保險制度的基本原則，要求失業(yè)保險的繳費率應(yīng)按“收支平衡、略有結(jié)余”進行及時調(diào)整。我國失業(yè)保險制度的建立和發(fā)展有三個時間節(jié)點，以三個文件和法規(guī)為標(biāo)準(zhǔn)，分別是1986年的《國營企業(yè)職工待業(yè)保險暫行規(guī)定》、1993年的《國有企業(yè)職工待業(yè)保險規(guī)定》和1999年的《失業(yè)保險條例》，這三個文件分別規(guī)定的繳費率是企業(yè)按標(biāo)準(zhǔn)工資總額的1%、企業(yè)按職工工資總額的0.6%（上限不超過1%）、企業(yè)和個人分別按工資總額的2%和本人工資的1%繳費。在《失業(yè)保險條例》實施之前，失業(yè)保險基金收支差逐漸降低，基金積累規(guī)模控制在較合理范圍內(nèi)。2002年以后，隨著參保失業(yè)率（領(lǐng)取失業(yè)保險金人數(shù)/失業(yè)保險參保人數(shù)）和失業(yè)受益率（領(lǐng)取失業(yè)保險金人數(shù)/城鎮(zhèn)登記失業(yè)人數(shù)）逐漸降低，失業(yè)保險基金支出與收入的差距開始拉大，基金積累規(guī)模突飛猛進。實際上，按照現(xiàn)收現(xiàn)付的原則，失業(yè)保險的理論繳費率應(yīng)等于待遇替代率與制度贍養(yǎng)率的乘積，如果考慮預(yù)留3—6個月備付金，那么失業(yè)保險的合意繳費率應(yīng)略高于理論繳費率。這里借用養(yǎng)老保險的概念，待遇替代率=失業(yè)保險金/繳費工資，制度贍養(yǎng)率=城鎮(zhèn)登記失業(yè)人數(shù)/失業(yè)保險參保人數(shù)，其中“繳費工資”一般為城鎮(zhèn)在崗職工平均工資的70%，這是因為很多企業(yè)按照社會保險繳費基數(shù)的下限繳費，即在崗職工平均工資的60%，一些地區(qū)更是下延到40%，因此實際繳費基數(shù)被縮小了。“失業(yè)保險金”為最低工資的60%—90%，而最低工資一般為城鎮(zhèn)在崗職工平均工資的30%，因此可以估算失業(yè)保險的替代率約為20%。2000—2013年我國失業(yè)保險制度贍養(yǎng)率基本維持在6%—8%的水平。綜合起來，失業(yè)保險的合意繳費率應(yīng)該在1.5%—2%之間。
3.待遇標(biāo)準(zhǔn)低但期限長，需調(diào)整結(jié)構(gòu)
從國外失業(yè)保險制度設(shè)計來看，失業(yè)保險金往往與平均工資掛鉤，待遇水平略高于最低工資。例如，經(jīng)合組織國家（OECD）失業(yè)保險金相當(dāng)于平均工資的40%—75%，下限一般是最低工資水平，非洲的阿爾及利亞采用最低工資和全國平均工資的中值，拉美的巴西和烏拉圭是按照最低工資的一定比例確定待遇上下限。相比之下，中國的失業(yè)保險待遇水平遜色得多，一般相當(dāng)于最低工資的60%—90%，相當(dāng)于城鎮(zhèn)在崗職工工資的15%—20%，而且近年失業(yè)保險金增速低于最低工資增速，出現(xiàn)失業(yè)保險待遇持續(xù)走低的現(xiàn)象。例如，1996年以來，除全球金融危機的2008—2009年以外，北京市公布的失業(yè)保險金與最低工資比值一直在下降。在發(fā)達經(jīng)濟國家和拉美地區(qū)，所有實行失業(yè)保險制度的國家所規(guī)定的失業(yè)保險待遇期限都在一年以內(nèi)，例如大多數(shù)OECD國家最長失業(yè)保險待遇期為8—36周；只有較少的亞洲和非洲國家失業(yè)保險待遇最長期限超過一年，例如阿爾及利亞失業(yè)保險待遇期限最長為36個月，但規(guī)定參保期限最短應(yīng)為3年，這個規(guī)定比其他國家嚴(yán)苛得多；中國失業(yè)保險最長待遇期限為24個月，同為亞洲國家(地區(qū))的韓國最長為240天，孟加拉國最長為120天，中國臺灣地區(qū)最長為16個月。我國過長的待遇期限不利于失業(yè)人員積極尋找工作，一些地區(qū)還出現(xiàn)已經(jīng)重新就業(yè)的人隱瞞就業(yè)情況繼續(xù)領(lǐng)取失業(yè)保險金。例如，在對東北某省187名領(lǐng)取失業(yè)保險金人員所做的調(diào)查顯示，80%的人在領(lǐng)取失業(yè)保險金的同時正在從事正式的或非正式的工作。在國外，除非經(jīng)濟危機這樣的特殊時期外，失業(yè)保險金標(biāo)準(zhǔn)會隨待遇期限延長而逐漸降低，這種做法可以減少自愿長期失業(yè)的收益，從而鼓勵失業(yè)人員重新就業(yè)。鑒于此，考慮重新修訂失業(yè)保險待遇計發(fā)方式：失業(yè)的前半年可以提高失業(yè)保險金水平，將失業(yè)保險與物價和工資增長情況掛鉤，避免失業(yè)人員陷入生活困境；失業(yè)期限超過半年的，應(yīng)當(dāng)在加大就業(yè)培訓(xùn)和創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)的同時，逐漸降低失業(yè)保險待遇水平，激勵失業(yè)人員盡早實現(xiàn)再就業(yè)。
4.基金使用范圍不斷擴寬，需明晰邊界
第3篇：保險制度論文范文
關(guān)鍵詞:城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險;部分積累制;現(xiàn)收現(xiàn)付制;基金制
社會養(yǎng)老保險不僅是社會保障體系的重要內(nèi)容，也是一個具有豐富經(jīng)濟內(nèi)涵和廣泛社會影響的政策問題。一國的養(yǎng)老保險制度選擇，應(yīng)該與其經(jīng)濟發(fā)展水平、收入分配結(jié)構(gòu)、要素市場發(fā)育程度、稅費征管體制、人口結(jié)構(gòu)等現(xiàn)實條件相適應(yīng)。因此，根據(jù)本國的社會經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r來制定養(yǎng)老保險制度的改革方案，是一項重要的政策內(nèi)容。
近年來，在多方論證的基礎(chǔ)上，我國初步建立起了一個部分積累制的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險體系。然而，現(xiàn)行養(yǎng)老保險體系的實際運行卻不盡如人意，其中暴露出來的種種問題值得引起理論界和政策制定者的反思。本文在對當(dāng)前我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險體系存在問題及其根源進行分析的基礎(chǔ)上，認(rèn)為我國應(yīng)當(dāng)更加務(wù)實地對現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度進行改革。
一、改革歷史的簡單回顧
我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度起步于20世紀(jì)50年代國家頒布的《勞動保險條例》和《國家工作人員退休條例》，其保障對象是城鎮(zhèn)機關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)職工；主要特征是由國家規(guī)定基本統(tǒng)一的養(yǎng)老待遇，由各類單位和企業(yè)支付養(yǎng)老費用。由于國有企業(yè)的經(jīng)營由國家統(tǒng)負(fù)盈虧，因此這實際上是一種享受對象經(jīng)限定的由國家統(tǒng)一管理并保證養(yǎng)老金發(fā)放的養(yǎng)老體系。
到了80年代，改革開放政策的實施要求國有企業(yè)成為自負(fù)盈虧的經(jīng)濟實體。這樣，養(yǎng)老包袱的輕重就嚴(yán)重地影響到國有企業(yè)的盈利水平和競爭能力，養(yǎng)老基金由企業(yè)統(tǒng)籌向社會統(tǒng)籌方向發(fā)展勢在必然。1991年《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，標(biāo)志著我國養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌的開始。這實際上是一種現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險體系。
1995年《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，確定了基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合（簡稱“統(tǒng)賬結(jié)合”）的模式，強調(diào)建立多層次社會保障體系的必要性。1997年《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的規(guī)定》，進一步明確了基本養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)一模式。該模式要求我國的養(yǎng)老保險體系從傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制過渡。事實上，我國采納了世界銀行倡導(dǎo)的“三支柱”模式，即強制性的現(xiàn)收現(xiàn)付制作為第一支柱，強制性的個人賬戶作為第二支柱，自愿的補充養(yǎng)老保險作為第三支柱。第一支柱按照繳費工資的13％由企業(yè)在稅前支付，它將保證繳費15年以上的職工在退休時獲得20％的替代率；第二支柱由個人和企業(yè)共同負(fù)擔(dān)，按繳費工資的11％繳納，當(dāng)職工退休時每月可得到個人賬戶基金積累額的1/120。作為第一支柱的統(tǒng)籌賬戶和第二支柱的個人賬戶，可合計提供58.5％的目標(biāo)替代率。①
概括起來，改革開放以來我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險體系改革的內(nèi)容主要體現(xiàn)在四個方面：一是從企業(yè)統(tǒng)籌走向社會統(tǒng)籌；二是從單一的現(xiàn)收現(xiàn)付制走向現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制相結(jié)合的統(tǒng)賬結(jié)合模式；三是擴大了養(yǎng)老保險的覆蓋面，將非國有企業(yè)納入養(yǎng)老保險體系；四是適當(dāng)調(diào)整了繳費率和養(yǎng)老金的替代率，糾正了養(yǎng)老保險體系在精算上的失衡。而改革的目的在于順應(yīng)經(jīng)濟體制改革的需要，營造公平競爭的市場環(huán)境；解決養(yǎng)老保險的可攜帶性問題，疏通勞動力流動障礙；應(yīng)對人口結(jié)構(gòu)不利變動對現(xiàn)收現(xiàn)付制的挑戰(zhàn)，削減養(yǎng)老保險制度的代際再分配功能；等等。
二、當(dāng)前存在的主要問題及其原因
盡管已有的研究從理論上論證了多支柱模式的優(yōu)越性，以及通過模擬研究②論證了我國從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金制轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實可行性(WorldBank,1997；YanWang，etal.，2000)，[1-2]但現(xiàn)行養(yǎng)老保險體系在運作過程中還是出現(xiàn)了許多預(yù)期之外的問題。
1.個人賬戶“空賬”規(guī)模巨大，部分積累制名存實亡
由于現(xiàn)行的部分積累制是在現(xiàn)收現(xiàn)付以及沒有任何基金積累的基礎(chǔ)上建立起來的，這就要求當(dāng)前工作的一代不僅要承擔(dān)上一代的養(yǎng)老責(zé)任，還要為自己積累養(yǎng)老金，由此帶來了巨大的轉(zhuǎn)型成本。
對于改革之時已經(jīng)離退休的“老人”、工作期間經(jīng)歷制度轉(zhuǎn)換的“中人”以及改革之后才參加工作的“新人”來說，目前的養(yǎng)老保險制度采取“老人老辦法，中人中辦法，新人新辦法”③進行區(qū)別對待。即已經(jīng)離退休的“老人”的養(yǎng)老金待遇保持不變，他們的養(yǎng)老金用每年收繳的社會統(tǒng)籌基金支付；對于“中人”,新制度規(guī)定將其在改革之前的工作年限視為繳費年限，他們所享受的養(yǎng)老金待遇與他們在改革之后繳納的養(yǎng)老保險費的差額也由社會統(tǒng)籌基金支付。這樣，“老人”和“中人”的養(yǎng)老金來源就成為一筆“歷史債務(wù)”（即轉(zhuǎn)型成本），如國務(wù)院體改辦2000年測算的結(jié)果為67145億元（何平，2001）。[3]
現(xiàn)行部分積累制的養(yǎng)老保險制度在實際操作中，由于養(yǎng)老保險費的實繳數(shù)額未能達到預(yù)期的目標(biāo)，統(tǒng)籌賬戶的基金不足以支付現(xiàn)有退休人員的養(yǎng)老金，因此個人賬戶的基金幾乎全部被挪用來支付退休人員的養(yǎng)老金，從而形成個人賬戶的“空賬”現(xiàn)象，即個人賬戶只是一個名義賬戶。在名義賬戶下，資金的回報率是由政府規(guī)定的，而不是實際的投資回報率。這樣，從根本上看，現(xiàn)行養(yǎng)老保險體系仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付制。
2.繳費率相當(dāng)高，企業(yè)和工薪階層負(fù)擔(dān)沉重
我國養(yǎng)老保險繳費率（平均養(yǎng)老保險費與平均工資的比率）目前已經(jīng)達到比較高的水平，從1991年的16％增加到目前的24％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于世界平均繳費水平（為10%），甚至高于國際警界線（20%）。根據(jù)對OECD24個國家社會保障繳費率的統(tǒng)計，只有丹麥（24.55%）、意大利（29.64%）、荷蘭（25.78%）、西班牙（28.30%）和葡萄牙（34.75%）等5個國家的社會保障稅高于中國（孫祁祥，2001）。[4]
盡管企業(yè)可以通過降低工資基數(shù)的方式向職工轉(zhuǎn)嫁部分社會保險費（轉(zhuǎn)嫁能否順利實現(xiàn)取決于勞動力的供給和需求彈性），但過高的繳費率無疑將提高企業(yè)的經(jīng)營成本，并形成繳費企業(yè)與未繳費企業(yè)之間的不平等競爭。而在現(xiàn)行制度下，企業(yè)職工除了須繳納“四金”（住房公積金、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金）以外，還須繳納不菲的個人所得稅。在這種情況下，實現(xiàn)現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險體系再分配功能的資金來源和個人所得稅的收入，實際上大部分來源于工薪階層。這種狀況對于培育中產(chǎn)階級，改善我國居民的收入分配結(jié)構(gòu)是不利的。
如果說西方國家的高繳費率主要緣于提供了過高的社會福利，即所謂的“福利病”（同工資一樣，社會福利水平具有很強的剛性），我國的高繳費率則主要在于龐大的轉(zhuǎn)型成本——企業(yè)拖欠、逃避繳費現(xiàn)象嚴(yán)重，覆蓋面、參保率難以提高，以及過高的替代率等原因造成的養(yǎng)老保險資金缺口。理論界熱衷于探討的老齡化問題，事實上并非造成高繳費率的重要因素，而這恰恰更增加了人們對于老齡化將帶來的高贍養(yǎng)率的擔(dān)憂。
3.企業(yè)拖欠、逃避繳費現(xiàn)象嚴(yán)重，擴大覆蓋面舉步維艱
當(dāng)前企業(yè)拖欠、逃避繳納養(yǎng)老保險費的情況非常嚴(yán)重，近幾年來養(yǎng)老保險基金的收繳率呈逐年下降趨勢。1992年至1998年，收繳率分別為96%、92%、91%、86%、90.7%及82.7%，此后一直徘徊在90%以下（龔秀全、黃勝開，2002）。[5]截至1998年底，企業(yè)共欠繳養(yǎng)老保險費302億元，到2000年底上升到414億元，相當(dāng)于當(dāng)年養(yǎng)老金發(fā)放金額的20％。而且，擴大養(yǎng)老保險覆蓋面的工作進展也乏善可陳。1999年，國務(wù)院了《社會保險費征繳暫行條例》，加速把非公有企業(yè)職工和外來勞動力包括到養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌中來。但直到2005年底，養(yǎng)老保險參與率一直徘徊在50％~60％之間（見表1）。覆蓋面未能順利擴大，直接帶來了兩個問題：一是企業(yè)之間的不平等競爭。到1997年底，93.9％的國有企業(yè)職工參加了養(yǎng)老保險，而城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工的參與率為53.8％，其他所有制企業(yè)只有32.0％，事實上造成了企業(yè)之間的不平等競爭。二是養(yǎng)老保險體系的負(fù)擔(dān)率大幅上升。如表2所示，從1993年到2005年，我國養(yǎng)老保險體系參保職工人數(shù)上升了78.8％，而參保離退休人員則上升了168.2%，負(fù)擔(dān)率提高了50個百分點。
在現(xiàn)實中，企業(yè)逃避繳費的行為是不可避免的；但過高的繳費率、有效征管體制的缺失，則大大增強了企業(yè)逃避繳費的動機。從我國的國情來看，逃稅漏稅現(xiàn)象本來就非常普遍，更何況是以“費”的形式進行征集的養(yǎng)老保險基金。
從職工個人方面來看，由于當(dāng)前的工薪階層不僅成為轉(zhuǎn)型成本的主要承擔(dān)者，而且現(xiàn)收現(xiàn)付制本身所具有的再分配功能、④個人賬戶的“空賬”現(xiàn)象和過低的投資回報率等因素，也都抑制了其繳納養(yǎng)老保險費的積極性，難以有效形成職工對企業(yè)繳費的監(jiān)督機制。
地方政府（縣或地、市級政府）在統(tǒng)一養(yǎng)老保險制度的過程中，所扮演的角色也值得注意。地方政府曾是養(yǎng)老保險體系的管理者，且在大部分地區(qū)至今仍然是實際的管理者，養(yǎng)老保險的省級統(tǒng)籌將使它們失去對養(yǎng)老基金的控制權(quán)。顯然，在它們擁有對養(yǎng)老基金控制權(quán)的時候，它們有積極性向企業(yè)收取養(yǎng)老保險費；而在它們喪失對養(yǎng)老基金的控制權(quán)之后，它們的積極性將相應(yīng)降低。此外，在省級統(tǒng)籌的運作中，省內(nèi)地區(qū)之間的交叉補貼也會對地方政府的積極性產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。例如，如果一個縣（或市）的養(yǎng)老基金盈余被拿去與其他縣（或市）分享，這個縣（或市）將不會有實現(xiàn)盈余的積極性；反之，如果一個縣（或市）的養(yǎng)老基金赤字可以得到來自統(tǒng)籌基金的補貼，這個縣（或市）也不會設(shè)法去消減赤字。
4.其他存在的問題
現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度在運行中出現(xiàn)的其他問題還有很多，如社保基金未能獲得令人滿意的收益率、省級統(tǒng)籌進展緩慢等。以全國社會保障基金理事會的年報為例，其歷年的投資收益率（如表3），在所有年份均低于五年期定期儲蓄利率。而自1997年國務(wù)院要求養(yǎng)老保險實現(xiàn)省級統(tǒng)籌以來至2000年底，真正實現(xiàn)省級統(tǒng)籌的只有5個省，17個省通過省級調(diào)劑金進行上繳下?lián)埽?個省還沒有建立省級調(diào)劑金或者雖然名義上建立了但沒有運作（趙耀輝、徐建國，2003）。[6]過低的投資回報率大大打擊了職工對于養(yǎng)老保險體系的信心，甚至使個人賬戶的繳費異化為某種稅負(fù)（由于資金回報率低于其機會成本）；省級統(tǒng)籌難以實施，則不利于調(diào)節(jié)省內(nèi)地區(qū)之間的收入分配以及控制養(yǎng)老基金管理中的道德風(fēng)險和腐敗行為。
綜上所述，個人賬戶空賬、繳費率過高、拖欠及逃避繳費現(xiàn)象嚴(yán)重是當(dāng)前我國養(yǎng)老保險制度運行中存在的主要問題。從這些問題之間的關(guān)系中可以看出，它們是相互影響、相互作用的。養(yǎng)老保險基金的拮據(jù)表現(xiàn)為個人賬戶空賬，并產(chǎn)生了提高繳費率的要求；過高的繳費率又大大增強了企業(yè)拖欠、逃避繳費的動機；而企業(yè)拖欠、逃避繳費的行為，反過來又影響了養(yǎng)老保險費的順利征收，并使擴大養(yǎng)老保險覆蓋面的工作難以實施；最終導(dǎo)致個人賬戶空賬規(guī)模的進一步擴大，從而使整個養(yǎng)老保險體系的運作陷入惡性循環(huán)之中。
當(dāng)前我國養(yǎng)老保險體系在實踐中遭遇的嚴(yán)峻形勢所折射出的現(xiàn)行制度設(shè)計的不合理，主要表現(xiàn)在以下四個方面。
第一，過于執(zhí)著養(yǎng)老保險體系自身的財務(wù)平衡。面對巨大轉(zhuǎn)型成本的現(xiàn)實，政府沒有必要拘泥于養(yǎng)老保險體系自身的收支平衡，以致于造成個人賬戶的“空賬”現(xiàn)象而失信于民。事實上，從世界各國的實踐來看，社會保障稅并不是社會保障資金的惟一來源。除少數(shù)國家(如德國)的社會保障稅能夠完全滿足社會保障支出的需要以外，多數(shù)國家的社會保障稅收入只占社會保障支出的較大比重，個別國家（如加拿大）的社會保障稅收入占社會保障支出的比重尚不足50%。而從社會保障支出占GDP的比重來看，我國的社會保障支出仍處在相當(dāng)?shù)偷乃缴稀Ｒ虼耍黾悠渌Y金來源（如國有資產(chǎn)的變現(xiàn)所得、稅收收入、國債籌資等）用以支付轉(zhuǎn)型成本是完全合理的。
第二，養(yǎng)老金的替代率偏高。現(xiàn)行制度設(shè)計中養(yǎng)老金的目標(biāo)替代率為58.5％，而“老人”和“中人”的替代率更高。從實施情況來看，目前我國各地基本養(yǎng)老金替代率的平均水平已超過80％，遠(yuǎn)高于西方發(fā)達國家的水平（見表4）；部分地區(qū)如河北、山西、內(nèi)蒙古、吉林、安徽、江西、山東、河南等省（自治區(qū)）的養(yǎng)老金替代率均超過了100％，甚至出現(xiàn)了一些在崗還不如退休的情況。從人均產(chǎn)值和人均可支配收入來看，我國與西方發(fā)達國家的差距仍十分巨大，現(xiàn)行制度如此之高的替代率未免有些自不量力。
第三，養(yǎng)老金領(lǐng)取條件過于寬松。主要表現(xiàn)在對提前退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的政策把握和養(yǎng)老保險制度的設(shè)計上。自20世紀(jì)90年代以來，為推進國有企業(yè)改革，國家出臺了一系列提前退休政策以達到減員增效目的。此外，80年代初期，我國27個產(chǎn)業(yè)部門相繼制定了1800多個特殊工種名錄，規(guī)定特殊工種職工可享受提前退休的待遇。但是，隨著現(xiàn)代化科技的應(yīng)用，繼續(xù)沿用這個20年前制定的標(biāo)準(zhǔn)并不完全合適。不僅如此，為了順利實現(xiàn)減員的目的，地方政府和企業(yè)還有意放松了對提前退休審批的管理，從而導(dǎo)致一大批產(chǎn)業(yè)職工提前退休，過早地加入領(lǐng)取養(yǎng)老金的隊伍。從養(yǎng)老保險制度設(shè)計來看，新制度中繳費滿15年、舊制度中工齡滿10年即可領(lǐng)取養(yǎng)老金這一政策標(biāo)準(zhǔn)，在世界上已建立起社會保障制度的國家中也是相當(dāng)?shù)偷摹?/p>
第四，對制度實施方案的操作難度缺乏充分的估計。現(xiàn)行制度設(shè)計不僅建立起了一個擁有較高目標(biāo)替代率的部分積累制養(yǎng)老體系框架，而且還指望由當(dāng)前工作的一代承擔(dān)起巨大的轉(zhuǎn)型成本，但對于企業(yè)和職工能否承受由此帶來的高繳費率以及收取養(yǎng)老保險費的難度，卻似乎缺乏應(yīng)有的思想準(zhǔn)備。部分積累制的強制性個人賬戶客觀上也加重了企業(yè)和職工的負(fù)擔(dān)，事實上并不是一種比原有的現(xiàn)收現(xiàn)付制更優(yōu)的選擇。
由此可見，過于簡單、理想化而缺乏可操作性的制度方案設(shè)計，是我國社會養(yǎng)老保險體系面臨困境的根本原因。現(xiàn)行制度在實施過程中遇到的諸多問題，暴露出政策設(shè)計者過于迷信理論模型的論證而缺少對現(xiàn)實國情的深入了解；忽視對我國政府和企業(yè)之間，以及政府上、下級之間博弈行為的考察。
三、反思與相關(guān)政策建議
如上所述，即使經(jīng)過貌似嚴(yán)格的理論論證和數(shù)據(jù)模擬，一個制度的設(shè)計如果缺少了現(xiàn)實的可操作性，它也難免會在實施中遭到失敗。這是值得我國理論界深刻反思的。總的來看，過去的理論研究更多的是從純粹理論的層面對現(xiàn)收現(xiàn)付和基金制進行比較，或探討人口老齡化來臨的福利效應(yīng)及應(yīng)對措施；而在運用數(shù)學(xué)模型和數(shù)據(jù)模擬方法進行論證的過程中則多少顯得有些一廂情愿，對于從假設(shè)條件引出的結(jié)論與現(xiàn)實的差距缺乏客觀的分析，表現(xiàn)出熱衷于理論探討而疏于關(guān)注現(xiàn)實國情的傾向。
在對現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制的比較中，學(xué)者們較傾向于認(rèn)為現(xiàn)收現(xiàn)付制對國民儲蓄具有擠出效應(yīng)，減少了資本的形成，從而不利于長期經(jīng)濟增長(Feldstein，1974）；[8]難以應(yīng)對人口老齡化危機，并認(rèn)為從現(xiàn)收現(xiàn)付制逐步向基金制過渡乃是大勢所趨。
事實上，到目前為止，現(xiàn)收現(xiàn)付制對國民儲蓄的擠出效應(yīng)以及這種擠出效應(yīng)有多大，在國內(nèi)外學(xué)術(shù)界尚未得到嚴(yán)格的論證。而且，國民儲蓄率也并非越高越好。在過剩經(jīng)濟的條件下，降低儲蓄率、擴大有效需求反而有利于解決當(dāng)前我國經(jīng)濟的動態(tài)無效率問題（袁志剛、宋錚，2000）。[9]對于現(xiàn)收現(xiàn)付制另一個常見的質(zhì)疑是，它難以在一個不利的人口結(jié)構(gòu)變化趨勢中得以維系。但從根本上看，現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種養(yǎng)老保險體系只不過是退休一代采用不同的方式索取當(dāng)前的產(chǎn)出。在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，退休一代憑借過去繳納養(yǎng)老保險費獲得分享來自當(dāng)前工作一代的轉(zhuǎn)移支付的權(quán)利；在基金制下，退休一代憑借資本所有權(quán)證獲得分享當(dāng)前工作一代提供的產(chǎn)出的權(quán)利。兩者的物質(zhì)基礎(chǔ)是完全一致的。可見，經(jīng)濟增長和充分就業(yè)才是解決老齡化問題的根本，基金制并不是解決老齡化問題的靈丹妙藥（NicholasBarr，2000）。[10]在老齡化問題上，基金制與現(xiàn)收現(xiàn)付制的區(qū)別只不過是基金制將問題拋給社會，而現(xiàn)收現(xiàn)付制則由政府承擔(dān)起責(zé)任而已。
實際上，現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制在實踐中各有利弊。現(xiàn)收現(xiàn)付制的最大弊端是由于其再分配功能而導(dǎo)致企業(yè)和職工逃避繳費，養(yǎng)老保險覆蓋面難以擴大；基金制則缺乏再分配功能，難以抵御通貨膨脹等缺陷，使退休人員的基本生活水平無法得到保證。從這一點來看，基金制已基本喪失了“社會保障”的功能。
老齡化趨勢對養(yǎng)老保險體系的考驗也是學(xué)者們所關(guān)注的問題。但是，如上所述，從實際運行的情況來看，造成我國養(yǎng)老保險體系負(fù)擔(dān)率較高的主要原因并非老齡化問題，而是養(yǎng)老保險覆蓋面難以擴大、職工參保率難以提高以及下崗和提前退休高峰的來臨等問題。這些問題對現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度構(gòu)成的壓力，顯然遠(yuǎn)大于老齡化問題；而老齡化問題只不過是使入不敷出的養(yǎng)老保險體系)上加霜罷了。
在有關(guān)養(yǎng)老保險的理論探討中，學(xué)者們大多借助于代際交疊模型（Samuelson，1958；Diamond，1965）來進行分析，如對現(xiàn)收現(xiàn)付制與國民儲蓄關(guān)系的論證、人口結(jié)構(gòu)變動的福利效應(yīng)分析、繳費率和統(tǒng)籌比例的參數(shù)設(shè)定，等等。[11-12]但是，代際交疊模型的論證依賴于退休一代不留遺產(chǎn)的強假設(shè)，而這與現(xiàn)實情況是明顯不符的。在現(xiàn)實中，人們有種種理由在死亡時留下遺產(chǎn)，例如：（1）遺產(chǎn)動機是普遍存在的；（2）人們無法準(zhǔn)確知道自己何時會死亡；（3）住房和耐用品的殘值一般會成為遺產(chǎn)等。在養(yǎng)老保險體系設(shè)計的數(shù)據(jù)模擬研究過程中，學(xué)者們?yōu)榱苏撟C自己的觀點，往往在模型中設(shè)定有利于自己結(jié)論的假設(shè)條件和參數(shù)值。例如，支持基金制的學(xué)者往往過分強調(diào)養(yǎng)老基金的投資回報率（Feldstein,1999），[13]似乎認(rèn)為養(yǎng)老基金的投資回報率理所當(dāng)然地將高于真實工資的增長率。事實上，在古典經(jīng)濟模型的理想狀態(tài)下，兩者應(yīng)該是一致的；而從我國的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，在1986-2002年的大部分時間內(nèi)，真實工資的增長率高于五年期國債的實際利率（袁志剛、封進，2004)[14]，從而基金制是比現(xiàn)收現(xiàn)付制更好的制度選擇；而支持現(xiàn)收現(xiàn)付制的學(xué)者則忽視了收取養(yǎng)老保險費的難度，隱含了養(yǎng)老保險費能夠順利收取的假設(shè)。
綜上所述，在養(yǎng)老保險制度的改革中，政策設(shè)計者不應(yīng)無主見地人云亦云或照搬國外的經(jīng)驗，而應(yīng)更多地對公共養(yǎng)老保險體系的存在意義是什么、中國的現(xiàn)實國情適合什么樣的制度安排，以及設(shè)計方案能否得到順利實施等問題進行深入的思考。
一般認(rèn)為，政府介入養(yǎng)老保險主要基于三方面的理由。一是政府強制保險可以糾正由逆向選擇或道德風(fēng)險所導(dǎo)致的市場失靈；二是社會養(yǎng)老保險具有再分配功能，在一定程度上可以使財富在不同的收入階層和代際之間再分配；三是政府強制保險可以幫助人們克服短視行為，即所謂的“家長主義”。但從市場失靈和家長主義的觀點來看，政府介入養(yǎng)老保險的理由顯然不如醫(yī)療保險充分；特別是對于基金制來說，除了具有家長主義的含義之外，政府幾乎再沒有介入養(yǎng)老保險的理由，而事實上這種家長主義的強制儲蓄是否必要也是值得商榷的（在沒有公共養(yǎng)老保險體系的情況下，人們也可能會為自己的養(yǎng)老積極儲蓄）。相比較而言，現(xiàn)收現(xiàn)付制由于具有保障退休人員基本生活之需的再分配功能，而更加適合作為政府介入養(yǎng)老保險的方式。但是，必須清醒地認(rèn)識到，我國的經(jīng)濟發(fā)展仍處在相當(dāng)?shù)偷乃缴希邑毟粌蓸O分化相當(dāng)嚴(yán)重，缺乏一個人口數(shù)量龐大的中產(chǎn)階級。在這種經(jīng)濟條件下，面對顯而易見的人口老齡化趨勢，一個較低水平、廣泛覆蓋的養(yǎng)老保險體系，對于我國來說可能是更加合適的選擇。較低水平的養(yǎng)老金可以降低當(dāng)前工作一代的負(fù)擔(dān)，有利于養(yǎng)老保險費的收取；而養(yǎng)老金水平也反映了政府介入養(yǎng)老保險的程度。從我國當(dāng)前的現(xiàn)實情況來看，公共養(yǎng)老保險體系的首要目標(biāo)理應(yīng)是保障退休人員的基本生活之需；如果人們希望在退休以后過得更寬裕一些，他們有責(zé)任在工作時期為自己進行更多的儲蓄。
根據(jù)以上的分析，政策設(shè)計者可以考慮從以下幾個方面對現(xiàn)有的養(yǎng)老保險制度進行更為務(wù)實的改革。
第一，降低企業(yè)和職工的負(fù)擔(dān)。政府應(yīng)更多地考慮通過減持國有股、發(fā)行國債或稅收來支付轉(zhuǎn)型成本。為此，政府有必要重新審視當(dāng)前的財政支出結(jié)構(gòu)，應(yīng)向社會保障、教育、國防等有關(guān)國計民生的項目傾斜，逐步縮減以至取消大量不必要的財政支出（如大量的形象工程項目、對競爭性國有企業(yè)的財政扶持、民間力量完全可以實現(xiàn)的投資項目，等等）。對于工薪階層的負(fù)擔(dān)，可以考慮以個人所得稅作為社會保險費的來源而取消社會保險費，或者取消個人所得稅而保留社會保險費。另外，可以考慮取消養(yǎng)老保險強制性的個人賬戶（即取消部分積累制）和“四金”中的住房公積金，⑤以進一步降低職工的負(fù)擔(dān)。
第二，建立一個較低水平的現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險體系。養(yǎng)老金的給付可以考慮采取DB模式而不必按目標(biāo)替代率進行設(shè)計。養(yǎng)老金發(fā)放水平可參考當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY或最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定（如以當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY或最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)乘以一定的系數(shù)）。對于部分養(yǎng)老金待遇過高的“老人”和“中人”，考慮到養(yǎng)老金待遇的剛性，可以保持其原來的養(yǎng)老金發(fā)放水平不變；但如將來出現(xiàn)通貨膨脹，則不對養(yǎng)老金待遇進行調(diào)整，直到與其設(shè)定的養(yǎng)老金發(fā)放水平相當(dāng)為止。
第三，取消提前退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利，重新制定特殊工種提前退休的標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格其審批管理；適當(dāng)提高領(lǐng)取養(yǎng)老金所需的繳費年限標(biāo)準(zhǔn)。對于因下崗而提前退休者，可以考慮將這部分人納入城市最低生活保障制度或失業(yè)保險制度之中。
第四，在保留一個較低水平的現(xiàn)收現(xiàn)付制公共養(yǎng)老保險體系的基礎(chǔ)上，鼓勵企業(yè)年金的發(fā)展以及個人為養(yǎng)老儲蓄。為此，必須為企業(yè)年金和個人年金提供稅收優(yōu)惠政策。例如，企業(yè)購買企業(yè)年金可在稅前列支，個人購買養(yǎng)老金的支出部分可免繳個人所得稅（這些政策已為世界上相當(dāng)多的國家所采用）。這樣不僅有利于降低政府的行政負(fù)擔(dān)，杜絕地方政府挪用養(yǎng)老金和腐敗行為的發(fā)生，而且有利于促進我國金融市場的成熟和繁榮。
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注釋：
①這個目標(biāo)替代率的計算方法是：假設(shè)預(yù)期壽命為70歲，實際工資增長率等于名義利率，職工按繳費工資的11％向養(yǎng)老保險體系交費35年，這樣退休時個人賬戶可以提供38.5％的替代率，統(tǒng)籌賬戶提供20%的替代率。二者合計共提供58.5％的替代率。
②Wang,etal.的模擬顯示，在2000年到2010年間，每年的轉(zhuǎn)型成本占GDP的0.6％左右，到2050年將下降到0.3％。轉(zhuǎn)型成本的補償可以通過稅收進行融資，這樣，支付第一支柱相當(dāng)于工資20％的養(yǎng)老金所需交納的費用率只需10％~12％。
③“老人老辦法”是指對已退休者繼續(xù)實行以前的退休金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，退休金替代率為60％~90％，退休金計算基數(shù)為退休時的工資額；離休者離休費為離休時工資的100％。“新人新辦法”是指1997年統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度實施以后參加工作的職工，他們的退休金相當(dāng)于當(dāng)年職工平均工資的20％，有35年工齡的職工，目標(biāo)替代率為58.5％左右。“中人中辦法”是指中人的養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、新制度建立以后個人賬戶上積累的個人賬戶養(yǎng)老金，以及將統(tǒng)一制度建立以前的工作年限視為繳費年限計算的“過渡養(yǎng)老金”三部分組成[月養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金個人賬戶養(yǎng)老金÷120過渡養(yǎng)老金，過渡養(yǎng)老金=指數(shù)化月平均繳費工資×（1.0%-1.4%）×視為繳費的年限]。
④現(xiàn)收現(xiàn)付制的再分配功能包括從工作一代對退休一代的轉(zhuǎn)移支付、從高收入群體向低收入群體的轉(zhuǎn)移支付、從短壽者向長壽者的轉(zhuǎn)移支付，以及從男性向女性的轉(zhuǎn)移支付。
⑤我國現(xiàn)行的住房公積金制度缺乏再分配功能，而且人們顯然會為了購買住房而自覺地儲蓄。所以，這種強制性儲蓄幾乎是毫無意義的。
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參考文獻：
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第4篇：保險制度論文范文
我國的失業(yè)保險制度是在1986年正式建立的。建立失業(yè)保險制度的主要目的之一是配合國有企業(yè)改革和勞動制度改革。1993年4月，國務(wù)院了《國有企事業(yè)職工待業(yè)保險規(guī)定》，1999年1月國務(wù)院又頒布了《失業(yè)保險條例》，它標(biāo)志著我國失業(yè)保險制度進入了正常運行時期。但隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和市場經(jīng)濟體制的日益完善，失業(yè)保險制度越來越不能更好地適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的需要，實施中存在諸多問題和不足，極大地影響了失業(yè)保險的保障作用。概括起來主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
1.1現(xiàn)行失業(yè)保險制度的覆蓋面過窄，不能涵蓋所有勞動者。社會保障覆蓋面的大小，反映了一個國家社會保障的總體狀況，是社會保障的核心問題。我國的就業(yè)和失業(yè)保障制度主要是針對城鎮(zhèn)人口設(shè)計實施的。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和我國的城鎮(zhèn)化進程快速提高，目前，全國外出務(wù)工的農(nóng)民工總量規(guī)模巨大。
1.2現(xiàn)行失業(yè)保險基金規(guī)模小，基金承受能力較弱。由于失業(yè)保障制度在實施過程中出現(xiàn)失業(yè)保險覆蓋范圍越來越窄的的現(xiàn)象，導(dǎo)致收繳的失業(yè)保險數(shù)額有限，基金承受能力相對較弱，遠(yuǎn)低于國際上失業(yè)救濟金的平衡水平，致使其難以應(yīng)付越來越嚴(yán)峻的失業(yè)保障形勢，失業(yè)保險的受益率和替代率較低，失業(yè)保險金和失業(yè)補償?shù)目傮w水平不高。
1.3失業(yè)保險統(tǒng)籌水平和統(tǒng)籌層次較低，影響失業(yè)保障作用的充分發(fā)揮。目前失業(yè)保險制度在直轄市和設(shè)區(qū)的市實行全市統(tǒng)籌，其他地區(qū)的統(tǒng)籌層次由省、自治區(qū)人民政府規(guī)定，大部分地區(qū)實際上是地級市層次的失業(yè)保險統(tǒng)籌。由于統(tǒng)籌層次較低，基金的整體承受能力較弱，從而造成了一些地區(qū)失業(yè)保險基金嚴(yán)重不足，而另一些地區(qū)則存在大量結(jié)余。我國現(xiàn)階段只有部分地區(qū)建立了調(diào)劑金制度，失業(yè)保險社會互濟的功能不能得以充分發(fā)揮。
1.4失業(yè)保險制度對如何合理地使用基金，合理確定基金使用的結(jié)構(gòu)和比例，沒做明確說明。失業(yè)保險基金的支出鑒于我國目前失業(yè)人員多、基金有限的情況下，目前過于偏重失業(yè)人員的生活救濟，促進再就業(yè)的功能明顯弱化，不能形成有效的良性循環(huán)。
1.5《失業(yè)保險條例》的正常實施，缺乏與之相配套的監(jiān)管機制。雖然1999年國務(wù)院的《社會保險費征繳暫行條例》等一些法規(guī)在實際工作中起到了一定作用，但是在失業(yè)保險實施過程中出現(xiàn)的諸多問題，則沒有可靠的法律依據(jù)進行解決，法律中缺乏責(zé)任規(guī)范和制裁辦法，同時，失業(yè)保險制度所指定的監(jiān)管機構(gòu)，在分工和監(jiān)管方面描述的比較籠統(tǒng)，致使監(jiān)管部門不能完全發(fā)揮其有效的監(jiān)督作用，使失業(yè)保險工作在征繳、使用、監(jiān)管方面面臨嚴(yán)重困難。
2健全和完善失業(yè)保險制度的建議2.1擴大失業(yè)保險覆蓋面。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展以及從業(yè)人員結(jié)構(gòu)和層次的不斷發(fā)生變化，相對于正規(guī)就業(yè)人員，靈活就業(yè)人員參加失業(yè)保險具有自身的特殊性，應(yīng)針對具體特點，合理確定標(biāo)準(zhǔn)和操作辦法，要有利于勞動力的合理流動，確保靈活就業(yè)人員能夠順利參保失業(yè)保險。這樣有利于保持社會安定。拓寬失業(yè)保險的覆蓋面，將這些人員盡快納入失業(yè)保險的征繳范圍，增加失業(yè)保險基金的存量的同時，使這部分人的失業(yè)保險得以保障。
2.2從失業(yè)保險“權(quán)利與義務(wù)對等”的原則來考慮，是否也應(yīng)統(tǒng)一建立起個人失業(yè)保險繳費賬戶。規(guī)定企業(yè)所繳納的費用按多少比例進入個人賬戶，多少比例進入統(tǒng)籌基金。明確享受失業(yè)保險的條件，不僅要根據(jù)繳費時間的長短，還要根據(jù)繳費賬戶的多少來確定應(yīng)享受的失業(yè)保險待遇。還可采取根據(jù)失業(yè)風(fēng)險程度實行差別費率，政府根據(jù)各行各業(yè)的情況，對失業(yè)率高的行業(yè)按高的費率來征收保險費，對失業(yè)率低的行業(yè)按相應(yīng)的費率來征收。
2.3合理確定基金使用的比例。以失業(yè)救濟和保障基本生活為主，緊密結(jié)合再就業(yè)，實行有效管理。首先，將基金用于失業(yè)職工基本生活保障，包括失業(yè)救濟金、醫(yī)療補助金、生活困難補助和失業(yè)女職工生育補助金等方面進行合理分配；其次，運用一定的基金積極幫助失業(yè)職工再就業(yè)，包括轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費、生產(chǎn)自救費、職業(yè)介紹等，同時，通過發(fā)放一定的救濟金作為啟動資金，鼓勵失業(yè)職工組織起來就業(yè)和自謀職業(yè)；再次，為充分發(fā)揮失業(yè)保險促進就業(yè)的作用，對于那些一畢業(yè)就失業(yè)的大學(xué)生，可考慮從社會責(zé)任和社會效益的角度，逐步將他們納入失業(yè)保險的保障范圍，失業(yè)保險基金應(yīng)該出一部分錢，通過發(fā)放職業(yè)培訓(xùn)補貼等方式，幫助這些大學(xué)生盡快就業(yè)。
2.4建立失業(yè)保險信息監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。為了使基金真正體現(xiàn)社會保障功能，應(yīng)盡快建立信息監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)失業(yè)保險的全方位監(jiān)控。建議建立由政府有關(guān)部門代表、用人單位代表、勞動者代表、工會代表和其他公眾團體代表組成的社會監(jiān)督機構(gòu)，負(fù)責(zé)對失業(yè)保險工作的監(jiān)督。按期、定時公布失業(yè)保險基金的使用情況，增加基金使用的透明度，以有效控制基金的不明流向，杜絕挪用、侵占基金現(xiàn)象的發(fā)生，還要由財政、審計等部門加強對預(yù)算決算的審核和執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。
2.5盡快出臺與失業(yè)保險條例相配套的一系列的法律法規(guī)。完善失業(yè)保險的法律法規(guī)體系，使失業(yè)保險制度的建設(shè)有法可依，為失業(yè)保險條例的有效實施提供一個良好的法律環(huán)境。
2.6建立科學(xué)、完整的失業(yè)保險統(tǒng)計指標(biāo)體系。沒有相關(guān)信息地收集，就沒有科學(xué)地分析與預(yù)測。建立以失業(yè)人數(shù)、失業(yè)結(jié)構(gòu)、失業(yè)再就業(yè)比例與結(jié)構(gòu)、失業(yè)保險基金收支數(shù)量與結(jié)構(gòu)、失業(yè)保險金的增值與保值比例等指標(biāo)為主的統(tǒng)計指標(biāo)體系，有利于失業(yè)保險基金現(xiàn)狀的真實反映。
3結(jié)論
完善的失業(yè)保險制度，牽動著整個社會發(fā)展、社會穩(wěn)定的大局，它不僅是社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，是完善社會保障體系的需要，同時也是維護社會穩(wěn)定，共建和諧社會的需要。
摘要：建立失業(yè)保險制度是適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的需要，但現(xiàn)行失業(yè)保險制度在實施中存在諸多問題和不足，極大地影響了失業(yè)保險的保障作用。為此，提出了相關(guān)合理化建議。
關(guān)鍵詞：失業(yè)保險問題建議
參考文獻：
第5篇：保險制度論文范文
關(guān)鍵詞創(chuàng)業(yè)投資保險制度創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)
1引言
一般意義上講，保險是指投保人根據(jù)合同的約定向保險公司支付保費，保險公司對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生而造成的財產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險金的責(zé)任，或當(dāng)被保險人死亡、傷殘和達到合同約定的年齡、期限時承擔(dān)給付保險金責(zé)任的商業(yè)保險行為。保險作為一種補償措施，旨在使被保險人能以確定的小額成本(保險費)來補償大額不確定的損失，最高補償金額以保險金額為限。創(chuàng)業(yè)投資保險制度是專門為創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)和創(chuàng)業(yè)企業(yè)而開辦的保險制度，它相對于一般商業(yè)保險具有專業(yè)性強、技術(shù)要求高、風(fēng)險大的特點。創(chuàng)業(yè)項目的承擔(dān)主體不發(fā)生變化，仍是原來的企業(yè)，但風(fēng)險損失的承擔(dān)主體發(fā)生了變化，當(dāng)技術(shù)創(chuàng)新項目失敗時，保險公司將承擔(dān)部分損失，即保險公司成了技術(shù)創(chuàng)新的財務(wù)風(fēng)險的承擔(dān)主體之一。
2創(chuàng)業(yè)投資保險的可行性分析
這里討論創(chuàng)業(yè)投資基金的保險情況。我們假定風(fēng)險規(guī)避性的創(chuàng)業(yè)投資基金對每個創(chuàng)業(yè)企業(yè)的投資額均相等，為W；投資發(fā)生失敗的可能性為p，面臨損失L的可能性；保險費率為r，即需要支付rk的保險費來購買最高賠償額為k的保險單。
對于創(chuàng)業(yè)投資基金參加保險后，當(dāng)投資成功時的狀態(tài)下，其投資額變化為：
U1＝W-rk
當(dāng)投資失敗時的狀態(tài)下，保險公司將支付金額為k的賠償給創(chuàng)業(yè)投資基金，其投資額變化為：
U2＝W-L-rk+k
對于一個作為風(fēng)險規(guī)避型的創(chuàng)業(yè)投資基金而言，其重要的特征就是，在相同的期望值或預(yù)期收益下，風(fēng)險越小，效用水平越高。作為投保人的創(chuàng)業(yè)投資基金的預(yù)期效用為：
E(U)=(1-p)×U1+pU2
=(1-p)×(W-rk)+p×(W-L-rk+k)
＝W-pL+k(p-r)
若p＝r，則E(U)＝W-pL，因此，在這種情形下，期望值是既定的，與投保金額k的大小無關(guān)。而且作為風(fēng)險規(guī)避的創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)來說希望把風(fēng)險降低到最低程度，即創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)在任何一種狀態(tài)下都擁有相同的投資額，也就是沒有任何風(fēng)險或不確定性。即：U1=U2或
W-rk=W-L-rk+k
可得出k=L，即使說在公平費率的情況下，規(guī)避型的創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)會對失敗時所遭受的損失進行全額保險。對于保險公司來說，假定參加創(chuàng)業(yè)投資保險的創(chuàng)業(yè)企業(yè)足夠多，為N且相互獨立，則保險公司的期望利潤：
P=N[p（rk-k）＋（1－p）rk]
=N(r－p)k
當(dāng)r=p時，保險公司的利潤為0，這個假設(shè)與現(xiàn)實并不矛盾，對于完全競爭的保險市場來說，保險公司的經(jīng)濟利潤降低到最低限度，即為0。世界上規(guī)模發(fā)達、業(yè)務(wù)廣、跨地區(qū)多的保險公司所提供的保險費率都十分接近“公平”費率，因為大公司更容易做到分散風(fēng)險，收取“公平”費率就足以應(yīng)付賠償支出。
當(dāng)r=p時，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和保險公司的預(yù)期效用都達到均衡，這說明設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資保險在實際操作中是完全可行的。當(dāng)然在上述討論中，是以許多參加保險的創(chuàng)業(yè)投資基金和創(chuàng)業(yè)企業(yè)基礎(chǔ)、投保人與保險公司的風(fēng)險分擔(dān)是相互獨立的，而且創(chuàng)業(yè)投資保險市場的有效運行是以不存在道德風(fēng)險為前提的。
3創(chuàng)業(yè)投資保險的意義
創(chuàng)業(yè)投資保險制度是專門為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和創(chuàng)業(yè)企業(yè)而開辦的保險制度，對于創(chuàng)業(yè)投資業(yè)還處于起步階段的我國來說，建立創(chuàng)業(yè)投資保險制度具有重要的意義和作用。
3.1創(chuàng)業(yè)投資保險是創(chuàng)業(yè)投資風(fēng)險分擔(dān)的重要手段之一
每個創(chuàng)業(yè)企業(yè)或創(chuàng)業(yè)投資基金通過保險公司將自己的風(fēng)險分散到相關(guān)投資人的身上，從而將自己的風(fēng)險降低到最低限度，即通過支付一定的保險費用，創(chuàng)業(yè)投資基金和創(chuàng)業(yè)企業(yè)的風(fēng)險可以在某種程度上進行轉(zhuǎn)嫁。當(dāng)某個創(chuàng)業(yè)投資經(jīng)營機構(gòu)的破產(chǎn)確實無法挽回時，創(chuàng)業(yè)投資保險機構(gòu)可對其資產(chǎn)、債務(wù)進行清理，并對其投資者按有關(guān)規(guī)定給予補償，保險的經(jīng)濟補償職能可承擔(dān)投資者的部分損失。
3.2有利于引導(dǎo)民間創(chuàng)業(yè)資本的進入，擴大資金的來源渠道，給予必要的金融支持
創(chuàng)業(yè)投資保險可以在一定程度上承擔(dān)創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)和創(chuàng)業(yè)企業(yè)的部分風(fēng)險，保護了投資者的利益，增加了投資者的預(yù)期。這樣不僅僅可以吸引民間創(chuàng)業(yè)資本加入到創(chuàng)業(yè)投資領(lǐng)域，而且創(chuàng)業(yè)投資保險的正常經(jīng)營和對創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)的評價、監(jiān)督等作用可以為將來保險資金大舉進入創(chuàng)業(yè)投資做好準(zhǔn)備。
3.3監(jiān)督作用
創(chuàng)業(yè)投資保險基金作為專業(yè)化的保險機構(gòu)，監(jiān)督作用包括兩方面：一是在事前一般要對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和創(chuàng)業(yè)企業(yè)這些投保人所提供的各種資料進行詳細(xì)且認(rèn)真的風(fēng)險評價，從而做出合理的預(yù)期，減少投保人和保險公司之間的信息不對稱。二是一般要求各創(chuàng)業(yè)投資經(jīng)營機構(gòu)定期向創(chuàng)業(yè)投資保險機構(gòu)提交各種財務(wù)報表和經(jīng)營報告，隨時接受創(chuàng)業(yè)投資保險機構(gòu)對其經(jīng)營風(fēng)險和經(jīng)營狀況的調(diào)查和評估。以便創(chuàng)業(yè)投資保險機構(gòu)及時了解投保人的經(jīng)營管理狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題，從而更好地實施監(jiān)督和管理，減少投保人的道德風(fēng)險。其監(jiān)督作用可以扶持創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)和創(chuàng)業(yè)企業(yè)走上正軌，促進創(chuàng)業(yè)投資健康、快速、穩(wěn)步地發(fā)展。
4關(guān)于我國建立創(chuàng)業(yè)投資保險制度的一些思考
4.1加強創(chuàng)業(yè)投資保險制度方面政策引導(dǎo)與法律規(guī)范的構(gòu)建
目前國家有關(guān)部門雖對創(chuàng)業(yè)投資比較重視，但宏觀扶植和引導(dǎo)缺位；中國人民保險公司雖制定有“技術(shù)交易保險條例”，但框架過粗、內(nèi)容不系統(tǒng)，基層部門無法具體操作，而且屬于引導(dǎo)性質(zhì)的，具體操作條款還很缺乏；同時缺乏激勵性、扶植性的政策，保險部門的積極性并不強，大多是迫于地方政府的要求而不得已為之，因而缺乏主動性；地方上的創(chuàng)業(yè)投資保險主要還處于摸索狀態(tài)，缺乏理論指導(dǎo)、操作標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)合理的計算方法。所以應(yīng)對創(chuàng)業(yè)投資保險問題進行深入調(diào)研論證，制訂創(chuàng)業(yè)投資保險業(yè)發(fā)展規(guī)劃、制訂有關(guān)激勵措施和具體操作條例級法律、法規(guī)，使創(chuàng)業(yè)投資保險向有序、有效的方向發(fā)展。
4.2在設(shè)立專門創(chuàng)業(yè)投資保險機構(gòu)方面，應(yīng)遵循風(fēng)險合理分擔(dān)原則
創(chuàng)業(yè)投資保險機構(gòu)的設(shè)立不外乎有：一是在保險公司內(nèi)部設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資保險部門；二是國家出資設(shè)立政策性的保險機構(gòu)；三是由各個創(chuàng)業(yè)投資主體通過創(chuàng)業(yè)投資協(xié)會設(shè)立的保險機構(gòu)，帶有民營性質(zhì)。對創(chuàng)業(yè)投資保險基金而言，要妥善地管理、注意安全性，備好合理的準(zhǔn)備金，以滿足保險公司支出的隨時性。也就是說，該基金的管理應(yīng)當(dāng)以安全性、流動性為首要目標(biāo)，不允許進行任何形式的高風(fēng)險、低流動性的投資。創(chuàng)業(yè)投資保險機構(gòu)可以考慮用以下兩種保險資金的運作方式：一是存款于國有銀行；二是可將部分資金投資于風(fēng)險程度低、流動性強的國家債券。一般不允許基金被用于股票、公司債券、房地產(chǎn)或者期貨、期權(quán)、互換等衍生金融工具的投資。
4.3在保險基金運作管理方面
（1）明確創(chuàng)業(yè)投資保險公司的可保種類、投保額及清償標(biāo)準(zhǔn)。保險業(yè)作為經(jīng)營風(fēng)險的特殊行業(yè)，必須不斷調(diào)整、更新和充實自己以面對科技發(fā)展所帶來的各種新的風(fēng)險，提供相應(yīng)的保險險種以滿足社會及公眾的需求。所以對于創(chuàng)業(yè)投資保險的特殊性和復(fù)雜性，保險業(yè)在計劃設(shè)計相關(guān)保險產(chǎn)品時應(yīng)充分考慮各方面因素，謹(jǐn)慎從事。特別是要對風(fēng)險進行分類，確定何種風(fēng)險可以承保，何種風(fēng)險在現(xiàn)階段應(yīng)當(dāng)剔除，何種風(fēng)險根本不屬于保險范疇。
（2）加強對創(chuàng)業(yè)投資保險的宣傳，使創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)充分認(rèn)識科技保險的重要性，而且保險并不是萬能的，有些風(fēng)險將只能由風(fēng)險單位自己去承擔(dān)，各企業(yè)和相關(guān)單位都應(yīng)將自己所承擔(dān)的風(fēng)險進行嚴(yán)格管理，并確定一旦發(fā)生事故以后的應(yīng)急措施和備用方案。這樣使得各個主體積極參與創(chuàng)業(yè)投資保險，主動防范風(fēng)險。
（3）大力培養(yǎng)高素質(zhì)的創(chuàng)業(yè)投資保險業(yè)務(wù)人才。
4.4擴展創(chuàng)業(yè)投資保險的險種
除了已進行的創(chuàng)業(yè)投資保險險種外，保險公司應(yīng)積極探索新的創(chuàng)業(yè)投資保險領(lǐng)域。如科技人員的待業(yè)保險；科技人員專門的特種人身保險和社會保險等；對有突出貢獻的專家提供特種人壽保險；對歸國留學(xué)人員提供專門保險等。
4.5建立科技風(fēng)險分?jǐn)倷C制
由于創(chuàng)業(yè)投資保險業(yè)務(wù)涉及到保險部門、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、創(chuàng)業(yè)企業(yè)和科技管理部門，因此，政府應(yīng)進行協(xié)調(diào)組織，使這些部門相互配合、相互支持，形成良性的科技風(fēng)險分?jǐn)倷C制，促進科技保險業(yè)務(wù)的發(fā)展，提供一個信息交流的平臺，實現(xiàn)信息共享，減少信息不對稱現(xiàn)象。
4.6積極開展有關(guān)創(chuàng)業(yè)投資與創(chuàng)業(yè)投資保險方面的理論方法研究
創(chuàng)業(yè)投資協(xié)會作為一個交流的平臺，不僅僅可以科學(xué)合理地確定有關(guān)保險費率、賠償標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任認(rèn)定、技術(shù)鑒別、風(fēng)險評估的標(biāo)準(zhǔn)與辦法，而且可以培訓(xùn)創(chuàng)業(yè)投資及創(chuàng)業(yè)投資保險從業(yè)人員，向社會宣傳創(chuàng)業(yè)投資及創(chuàng)業(yè)投資保險知識，使更多高素質(zhì)的人投入創(chuàng)業(yè)投資隊伍，促進創(chuàng)業(yè)投資業(yè)的發(fā)展。
5結(jié)論
通過以上分析，創(chuàng)業(yè)投資通過利益均沾、風(fēng)險共擔(dān)機制而實現(xiàn)創(chuàng)業(yè)投資高風(fēng)險再一次風(fēng)險的分擔(dān)，因此，創(chuàng)業(yè)投資保險是保險向深度發(fā)展的一種模式。保險公司參與創(chuàng)業(yè)投資有著得天獨厚的條件，并可實現(xiàn)創(chuàng)業(yè)企業(yè)或項目的普通保險與創(chuàng)業(yè)投資的結(jié)合。當(dāng)然，創(chuàng)業(yè)企業(yè)所帶來的某些風(fēng)險具有廣泛的社會性，單純依靠保險的經(jīng)濟補償職能則有些杯水車薪，而且也會嚴(yán)重影響保險人的償付能力及經(jīng)營的穩(wěn)定性。隨著我國創(chuàng)業(yè)投資業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)業(yè)投資和高新技術(shù)領(lǐng)域的經(jīng)營將更加規(guī)范，與之相關(guān)的創(chuàng)業(yè)投資保險制度將隨之建立并不斷完善，其經(jīng)濟補償職能和社會穩(wěn)定器的作用將得到充分發(fā)揮，進而促進創(chuàng)業(yè)投資業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的穩(wěn)步發(fā)展。
參考文獻
1黃亞均，郁義鴻.微觀經(jīng)濟學(xué)[M].北京：高等教育出版社，2002
第6篇：保險制度論文范文
養(yǎng)老保險是一種社會保險，是根據(jù)國家法律規(guī)定，對達到退休年齡的老年人，由國家和社會提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會保險制度。中國社會養(yǎng)老保險制度的改革已經(jīng)過了幾十年的歷程，經(jīng)過多次的摸索、實踐，在資金的管理上逐步形成了“社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合”的籌資模式；為提高統(tǒng)籌管理效率，均衡離退休費用負(fù)擔(dān)，增強社會保障功能，完善社會保障體系，實行了養(yǎng)老保隊省級統(tǒng)籌。養(yǎng)老保險制度的改革，對于建立社會主義市場經(jīng)濟體制，促進改革、發(fā)展和社會穩(wěn)定都具有十分重要的意義。社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實，又存在著缺乏政府的財源支持、企業(yè)和個人繳費已不堪重負(fù)的問題，在這種情況下，養(yǎng)老保險前進的道路是十分曲折、困難的。結(jié)合我國的實際情況，針對我國社會養(yǎng)老保險在實踐中出現(xiàn)的一些問題，查找出現(xiàn)問題的原因，借鑒國外的一些經(jīng)過實踐而逐漸成熟的經(jīng)驗，淺談我國養(yǎng)老保險制度的完善。
關(guān)鍵字：養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀完善
一、養(yǎng)老保險制度的發(fā)展歷程
養(yǎng)老保險是一種社會保險，是根據(jù)國家法律規(guī)定，對達到退休年齡的老年人，由國家和社會提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會保險制度。養(yǎng)老保險基金是在社會經(jīng)濟生活中，國家為實施養(yǎng)老保險計劃按照一定的法律程序而預(yù)先建立起來的、用于保障受保人養(yǎng)老基本生活需要的專用基金。我國的養(yǎng)老保險制度是50年代初期建立的，以后在1958年和1978年兩次做了修改，1991年各地區(qū)為適應(yīng)經(jīng)濟體制改革的需要，又進行了以退休費用社會統(tǒng)籌為主要內(nèi)容的改革，制定了《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)［1991］33號）。1995年3月和1997年7月又分別制定了《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》和《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》等文件，中國社會養(yǎng)老保險制度的改革已經(jīng)過了幾十年的歷程，經(jīng)過多次的摸索、實踐，在資金的管理上逐步形成了“社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合”的籌資模式；為提高統(tǒng)籌管理效率，均衡離退休費用負(fù)擔(dān)，增強社會保障功能，完善社會保障體系，實行了養(yǎng)老保隊省級統(tǒng)籌。養(yǎng)老保險制度的改革，對于建立社會主義市場經(jīng)濟體制，促進改革、發(fā)展和社會穩(wěn)定都具有十分重要的意義。
為使養(yǎng)老保險更合理地收繳及使用，養(yǎng)老保險實行了省級統(tǒng)籌，實行省級統(tǒng)籌的目標(biāo)是：建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制的要求，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個體勞動者，資金來源多渠道，保障方式多層次，社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合，管理服務(wù)社會化，在全省范圍內(nèi)調(diào)劑和管理基金，以確保離退休金按時足額發(fā)放的養(yǎng)老保險體系。我省實行的養(yǎng)老保險制度，是根據(jù)這個目標(biāo)，依據(jù)國務(wù)院的養(yǎng)老保險制度的規(guī)定，逐步做到統(tǒng)一繳費比例，統(tǒng)一管理和調(diào)劑使用基金，統(tǒng)一養(yǎng)老金的發(fā)放辦法和標(biāo)準(zhǔn)，通過規(guī)范和調(diào)整，逐步統(tǒng)一企業(yè)繳費基數(shù)和比率。
二、我國養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀
1、養(yǎng)老保險制度實施的過程
我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度是1993年經(jīng)過重大改革，實行社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)全的原則。1997年，國務(wù)院決定在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，統(tǒng)一制度主要表現(xiàn)在三個方面：一是統(tǒng)一和規(guī)范企業(yè)和個人的繳費比例。企業(yè)繳費比例一般不超過工資總額的20%，個人繳費比例要逐步達到本人工資的8%。二是統(tǒng)一了個人帳戶的比例。個人帳戶一律按個人工資的11%記錄。三是統(tǒng)一了基本養(yǎng)老金計算辦法。規(guī)定基本養(yǎng)老保險金主要由兩部分組成：一部分是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，按當(dāng)?shù)仄骄べY的20%計算，凡按規(guī)定繳費且繳費年限滿15年的，都可以享受這項待遇；另一部分是個人帳戶養(yǎng)老金，按退休時帳戶積累額除以120計算。
我省現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度是根據(jù)國務(wù)院的養(yǎng)老保險辦法的要求，于2005年7月1日開始實施《鄭州市人民政府關(guān)于我市實行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險市級統(tǒng)籌的通知》，實施此制度是進一步完善我省社會保障體系建設(shè)的客觀需要，其基本原則是：逐步建立起適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展水平和各方面承受能力，資金來源多渠道，保障方式多層次的養(yǎng)老保險體系；建立統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險制度、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險費率、統(tǒng)一籌集和管理使用基本養(yǎng)老保險基金、統(tǒng)一社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和人員管理、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險待遇社會化發(fā)放的統(tǒng)籌管理體制；并建立了獎懲機制，為進一步強化社會保險目標(biāo)管理作了必要的補充。
2、社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的出現(xiàn)及意義
社會統(tǒng)籌是指依靠國家立法和行政保證，對社會養(yǎng)老保險基金進行統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一支付的社會基本養(yǎng)老保險形式。社會養(yǎng)老保險基金屬于社會公共基金，歸投保人共同所有；養(yǎng)老金的支付一般采取規(guī)定受益的方式，具有很強的社會財富再分配的性質(zhì)。社會統(tǒng)籌表現(xiàn)為養(yǎng)老保險基金的現(xiàn)收現(xiàn)付，主要是使養(yǎng)老基金成為活動基金，加強現(xiàn)金的流通，它正常運行的最重要前提條件是長期相對穩(wěn)定的人口結(jié)構(gòu)和表現(xiàn)為退休人口占生產(chǎn)性人口比重的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)比率；以現(xiàn)收現(xiàn)付為特征的養(yǎng)老保險基金的社會統(tǒng)籌，更多強調(diào)的是短期尤其是年度內(nèi)的財政收支平衡；強化社會養(yǎng)老保險制度的收入再分配，較好地體現(xiàn)市場經(jīng)濟所要求的社會公平。社會統(tǒng)籌還使社會養(yǎng)老保險基金與國家的整體年度財政預(yù)算相協(xié)調(diào)，有利于社會養(yǎng)老保險基金預(yù)算項目和國家的其它各項財政預(yù)算項目相聯(lián)系，保證社會養(yǎng)老保險基金的收支在年度內(nèi)達到平衡，有利于國家整體經(jīng)濟的運行。
個人帳戶是在國家立法和行政約束力的保證下，由政府推行的勞動者在職期間強制儲蓄以防備退休后的養(yǎng)老風(fēng)險的制度，其核心是“自我保障”，它是個人帳戶基金屬于投保人個人所有，不作社會調(diào)劑使用。個人帳戶基金籌集采用的是完全積累的方式，規(guī)定繳費，自我受益。個人帳戶投保人的待遇水平是由個人預(yù)繳專款備付金的多少決定的，最終取決于勞動者投保期間的長短、繳費的多少和投資回報率的高低。勞動者和用人單位依法逐月交納保險費，歷經(jīng)全部就職過程，積聚起社會養(yǎng)老保險基金，到勞動者退休時或者一次性連本帶息返還給交費人，或者按照一定比例逐月進行發(fā)放，以保障退休職工的基本養(yǎng)老需求。這是個人收入在其一生中的縱向平衡分配的過程，這種方式要求將一個人一生受保險期間所需的養(yǎng)老保險金通過科學(xué)的保險精算預(yù)測，按照一定比例平均分?jǐn)偟絼趧诱咭簧膭趧悠陂g內(nèi)，使勞動者工作期間的部分收入能夠延遲至退休期間使用。因此，社會養(yǎng)老保險基金的個人帳戶形式是將勞動者就業(yè)期間的部分收入以延期支付的形式表現(xiàn)為其退休時領(lǐng)取的養(yǎng)老金。
社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合在現(xiàn)階段究其實質(zhì)是現(xiàn)收現(xiàn)付的社會統(tǒng)籌模式與完全積累的規(guī)定繳費模式的綜合，它是通過國家立法，采取強制性手段，統(tǒng)一籌集社會養(yǎng)老保險基金，建立或選擇專門的機構(gòu)對基金統(tǒng)一管理。社會養(yǎng)老保險基金的一部分供基金全體受保人共同調(diào)劑使用；余下的基金部分進入個人帳戶，歸受保人個人所有，并作為計發(fā)養(yǎng)老金待遇和繼承的基本依據(jù)。可見，現(xiàn)階段我國社會養(yǎng)老保險基金的“個人帳戶”是由原來制度中現(xiàn)收現(xiàn)付的一定比例和改革后采取的完全積累基金的一部分構(gòu)成的。
三、實施中出現(xiàn)的問題
1、在實踐中，社會統(tǒng)籌常常只能顧及當(dāng)前社會養(yǎng)老保險基金的收支狀況，而無法顧及到未來人口老齡化和可能出現(xiàn)的經(jīng)濟危機對社會養(yǎng)老保險制度所帶來的風(fēng)險，社會養(yǎng)老保險基金的長期平衡是社會統(tǒng)籌的難題。而大數(shù)額的人口進入養(yǎng)老金領(lǐng)取者的行列，這無疑會給社會養(yǎng)老保險基金的籌集帶來巨大的壓力。由于積累的個人帳戶由于要求收支平衡的期間過長，容易受到通貨膨脹的嚴(yán)重影響，一旦遇到大的經(jīng)濟危機和金融危機，養(yǎng)老金個人帳戶的貶值風(fēng)險無法抵御；而且，單純以個人交納的保險費數(shù)額來決定養(yǎng)老金給付數(shù)額的模式下，社會的低收入者或負(fù)擔(dān)重的勞動者往往難以通過自身預(yù)提積累的保險金滿足維持退休后最基本生活水平的需求。
2、機制轉(zhuǎn)軌過程中存在著巨大的資金缺口。社會養(yǎng)老保險基金從現(xiàn)收現(xiàn)付模式轉(zhuǎn)向“社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合”的部分積累模式，從財富流動的機制上來看，新制度下的勞動者除了要為自己繳費之外，還必須為退休的上一代再交一次費用。現(xiàn)收現(xiàn)付模式向積累模式的轉(zhuǎn)換過程中，存在著一代人必須養(yǎng)活兩代人的難題，即當(dāng)代勞動者在為自己積累資金、充實自己的“個人帳戶”之外，還必須繳納足夠的基金養(yǎng)活上一代人。
3、在社會極度進步的時代，經(jīng)濟高速發(fā)展也帶來了極不穩(wěn)定的因素，企業(yè)破產(chǎn)導(dǎo)致下崗職工增多，社會養(yǎng)老保險基金的籌集更加困難。由于各種因素所致的經(jīng)營不景氣、頻臨倒閉或破產(chǎn)的企業(yè)很多，同時，下崗職工的人數(shù)也因此而增多。雖然企業(yè)破產(chǎn)了，職工下崗了，但時間不會停止，由此產(chǎn)生的養(yǎng)老保險基金還得繼續(xù)交，但下崗的職工拿不出這部分資金，但退休的那部分職工的退休工資還得繼續(xù)發(fā)放，在這種情況下，社會養(yǎng)老保險基金只出不進，社會統(tǒng)籌的入不敷出就將不可避免。不僅如此，一方面企業(yè)經(jīng)營困難，另一方面又需要被迫不斷地提高繳費率去應(yīng)付日益增長的養(yǎng)老金支付壓力，不僅社會養(yǎng)老保險基金入不敷出，由此也導(dǎo)致收入分配的巨大差距，乃至進一步拉大地區(qū)之間社會經(jīng)濟發(fā)展的水平。即使是在省市級“社會統(tǒng)籌”的范圍內(nèi)，不同縣市的社會養(yǎng)老保險基金的盈虧也涉及到當(dāng)?shù)氐娜丝诮Y(jié)構(gòu)、制度的覆蓋范圍、企業(yè)的繳費能力、社會養(yǎng)老金的替代水平和基金征繳到位率等諸多因素，差距過大也會造成社會養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌和調(diào)節(jié)的困難和壓力。
4、缺乏政府的財政投入。在1995年的《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》中規(guī)定“基本養(yǎng)老保險基金發(fā)生困難時，由同級財政予以支持”。但在實際工作中，有關(guān)支持的手段、力度、范圍和財政基金的來源卻沒有明確的規(guī)定，所以此種支持很難到位。
綜上所述，社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實，又存在著缺乏政府的財源支持、企業(yè)和個人繳費已不堪重負(fù)的問題，在這種情況下，養(yǎng)老保險前進的道路是十分曲折、困難的。
四、出現(xiàn)問題的原因
出現(xiàn)以上問題，一部分原因是養(yǎng)老金管理不善造成的。我國的養(yǎng)老金制度并沒有遵循切合實際的核算原則實施管理，或者說是很多因素導(dǎo)致無法切實遵照國家規(guī)定的制度實施，結(jié)果是繳費水平不足以支撐養(yǎng)老金的支付；以享受特殊待遇的職工為服務(wù)對象的特別養(yǎng)老金制度更是如此。國家公務(wù)員可以不向該養(yǎng)老金制度繳納任何的費用而在養(yǎng)老保險上都作為視同繳費，退休后都能享受到非常豐厚的養(yǎng)老金。另外，有些國家的養(yǎng)老金制度普遍存在逃避繳費的弊病，由于中國的計劃生育政策，老齡化趨勢不斷加強，計劃生育政策出現(xiàn)的弊端將在養(yǎng)老這一領(lǐng)域出現(xiàn)，有調(diào)查顯示，未來幾年，將出現(xiàn)兩個年輕人養(yǎng)活四個老人的狀況，這不僅意味著有更多的人有資格領(lǐng)取養(yǎng)老金，致使養(yǎng)老金的支付費用增加，而且還意味著為養(yǎng)老金領(lǐng)取者提供經(jīng)費的在職職工人口比例在下降。目前的社會養(yǎng)老保險基金仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付式的，許多地方發(fā)放養(yǎng)老金只能是拆東墻補西墻，拖欠職工養(yǎng)老金的現(xiàn)象也是屢見不鮮，交費人養(yǎng)老金難以兌現(xiàn)的風(fēng)險在日益加大。更值得注意的是，有些企業(yè)，特別是非國有企業(yè)對參加社會統(tǒng)籌的熱情不高，近年來社會養(yǎng)老保險基金的籌資情況不容樂觀，拖欠或逃避繳費的企業(yè)有增加的趨勢。就個人帳戶上的資金積累而言，按照統(tǒng)一制度的要求，個人繳費要逐步增加到8％，條件允許和經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)被要求加快增加提取的速度。與此相應(yīng)，企業(yè)按比例劃撥的部分也要同步增加。這樣做固然對個人繳費有某種激勵作用，但社會財富的流動方向卻是與社會養(yǎng)老保險的設(shè)計目標(biāo)是相違的。因為，按照現(xiàn)有的制度安排，經(jīng)濟效益越好的企業(yè)，職工的工資收入就越高；經(jīng)濟效益越差的企業(yè)，職工的工資收入也就越低，個人帳戶提取的比例即使相同，個人帳戶上養(yǎng)老金的積累額也是有差別的。工資差距越大，最后獲得的養(yǎng)老金收入的差別也就越大。而且，社會統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金水平，最后也要按照個人帳戶的“記帳比例”進行計算。這就是說，社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式的受益唯一的標(biāo)準(zhǔn)是個人和企業(yè)繳費的多少。顯然，這個模式中財富是向收入高的人群流動的，這與發(fā)揮社會養(yǎng)老保險在代際內(nèi)部水平分配的功能，將高收入階層的財富轉(zhuǎn)移給低收入階層的既定目標(biāo)是完全相反的。
由于必須用社會統(tǒng)籌的基金去償還舊制度對上一代人的欠債，難以在代際內(nèi)部進行收入的再分配，這就造成了當(dāng)代人個人帳戶的“空帳”。由于必須用現(xiàn)在交費人的交費來支付現(xiàn)在已經(jīng)退休的老職工的養(yǎng)老金，事實上部分積累資金又不得不去完成現(xiàn)收現(xiàn)付的目標(biāo)，個人帳戶也就只能有名無實。而由于現(xiàn)階段的部分積累基金還不夠上一代人的現(xiàn)實養(yǎng)老金，無論是個人帳戶，還是部分積累，就都只是一個構(gòu)架而已。
目前，當(dāng)代勞動者一代除了要為自己積累一個“個人帳戶”之外，還必須拿出另外的繳費比例來養(yǎng)活退休的老年一代，一代人要承受兩代甚至兩代人以上的繳費份額，以償還幾十年現(xiàn)收現(xiàn)付留下的養(yǎng)老金欠債。在新舊模式轉(zhuǎn)軌、同時又面臨人口老齡化的情況下，工作中的一代所承受的繳費壓力和在收入再分配中的犧牲是不難想象的。
五、國外養(yǎng)老保險的相關(guān)制度
德國養(yǎng)老保險的管理方法：1、自治原則。各行業(yè)和州、地方保險機構(gòu)都獨立存在，自主經(jīng)營，在自治管理中維護自身的經(jīng)濟利益。2、依法行事。保險機構(gòu)必須依照國家法律進行活動并有義務(wù)接受國家的監(jiān)督。聯(lián)邦政府設(shè)立保險監(jiān)督局、檢查和監(jiān)督保險機構(gòu)的行為規(guī)范。如果后者違反國家法律規(guī)定，企業(yè)或投保人有權(quán)依法照法律程序提出訴訟。德國這種管理方法與我國現(xiàn)在實行的較為相似，實行自治原則將可以使養(yǎng)老保險金更合理地管理與使用，而依法行事可以充分發(fā)揮各監(jiān)督機構(gòu)的權(quán)利，以保障專款專用，使我國的養(yǎng)老保險制度日漸直向成熟。
而美國養(yǎng)老保險由社會保障、企業(yè)年金和個人儲蓄三塊組成，這不實用于我國的養(yǎng)老保險制度，就企業(yè)年金和個人儲蓄而言，這會加劇貧富兩極分化。
法國養(yǎng)老保險管理制度實行社會統(tǒng)籌，強制實施。養(yǎng)老金的支付屬待遇限定型，養(yǎng)老保險基金的征集屬現(xiàn)收現(xiàn)付制度。法國和我國不太一樣的地方有：1、養(yǎng)老保險的范圍和對象主要包括：1）工商企業(yè)的工薪人員；2）農(nóng)業(yè)職工；3）社會保險系統(tǒng)的職工；4）不具有長期工作合同的臨時工。2、補充養(yǎng)老保險制度。法國的養(yǎng)老保險制度分為四個層次：1）基本養(yǎng)老保險制度；2）強制的普遍實施的補充養(yǎng)老保險制度；3）非強制的補充養(yǎng)老保險制度；4）個人參加商業(yè)壽險。法國養(yǎng)老保險制度建立歷史較長，已初步形成了一套比較完整的體系，其中這兩點很值得我們學(xué)習(xí)。我國的養(yǎng)老保險制度由于執(zhí)行的力度不夠，很多企業(yè)或個人不愿意繳納養(yǎng)老保險，而隨著矛盾的出現(xiàn)：1、養(yǎng)老支出增長過快。平均壽命延長，隨著人們平均壽命的延長，老齡化帶來的經(jīng)費支出增長，對養(yǎng)老保險基金帶來很大壓力。2、養(yǎng)老保險費限定繳納期限短。致使現(xiàn)在出現(xiàn)養(yǎng)老保險金出現(xiàn)國家大量補貼的狀況，這極大影響了國家的發(fā)展。
而加拿大實施的喪偶的存在生存方可得到對方所繳納所有養(yǎng)老保險的60%的制度，這種制度有力地保障了喪偶老人的利益，有利于社會的穩(wěn)定，也很值得我們學(xué)習(xí)。
六、我國養(yǎng)老保險制度的完善
1997年7月國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)在全國統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度工作會議上指出在深化（社會養(yǎng)老保險制度）改革過程中，暴露和反映出了一些問題。一是多種養(yǎng)老保險辦法并行，給管理工作帶來諸多困難；二是基本養(yǎng)老保險水平差距過大，存在攀比待遇水平的現(xiàn)象；三是基金統(tǒng)籌層次過低，調(diào)劑能力弱，少數(shù)經(jīng)濟效益不好的地區(qū)和企業(yè)，離退休人員的基本生活難以保障；四是個人繳費到位的速度慢，個人帳戶的功能沒有得到充分體現(xiàn)；五是國家關(guān)于基金管理的規(guī)定沒有得到認(rèn)真執(zhí)行，擠占挪用養(yǎng)老保險基金的問題比較嚴(yán)重。”這些問題，使社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式的環(huán)境風(fēng)險和目標(biāo)風(fēng)險都在加大。因此，采取什么樣的政策和措施，化解風(fēng)險，保證社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式能夠順利地運行，是目前實際工作中最重要的問題。
1、加強養(yǎng)老保險制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且經(jīng)營管理的期限長達數(shù)十年，因此應(yīng)當(dāng)針對已經(jīng)出現(xiàn)的問題分別完善幾個層次的立法，如社會保險（障）法、養(yǎng)老保險管理辦法等，規(guī)范籌資方式，明確管理機構(gòu)和經(jīng)辦機構(gòu)，規(guī)范資金的運用與投資，加大處理違規(guī)行為的力度，統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，保障資金的安全，促進養(yǎng)老保險制度體系的發(fā)展。
2、社會養(yǎng)老保險基金的籌資。一般來說，社會養(yǎng)老保險基金制度的最終實現(xiàn)目標(biāo)有三個方面。首先是能夠建立充分的基金儲備，以保證國家社會養(yǎng)老保險計劃的順利運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)保險功能，這是社會養(yǎng)老保險基金制度運行的根本目標(biāo)。其次，社會養(yǎng)老保險基金籌集的各個環(huán)節(jié)，都要充分保證社會經(jīng)濟運行的效率性，而不能對社會經(jīng)濟發(fā)展造成障礙。第三，通過其特有的財富轉(zhuǎn)移機制，達成社會收入第二次分配的目標(biāo)，努力做到社會公平。“社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合”模式，既能夠通過統(tǒng)籌機制照顧退休人員的現(xiàn)實利益，保證社會養(yǎng)老保險基金現(xiàn)收現(xiàn)付功能的實現(xiàn)，又設(shè)立個人帳戶著眼于工作著的現(xiàn)在一代人的長遠(yuǎn)利益。在實踐中它既能夠發(fā)揮現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的長處，又在一定程度上互補了二者的缺陷。社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式的關(guān)鍵是基金的來源。只有國家、企業(yè)和職工個人共同承擔(dān)基金籌集的責(zé)任，共同參與、共同努力、相互協(xié)調(diào)才可能保證財源的穩(wěn)定性。傳統(tǒng)的體制下，國家已經(jīng)無力繼續(xù)支撐不斷增長的社會養(yǎng)老保險費用，實際上現(xiàn)收現(xiàn)付模式已經(jīng)破產(chǎn)。但是國家作為社會保障的主體，組織、協(xié)調(diào)并保證社會養(yǎng)老保險制度的順利運行是其根本的權(quán)利和義務(wù)。推行社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式是創(chuàng)新性的嘗試，在目前社會養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險加大的情況下，國家需要加大參與和干預(yù)的力度。
3、國家對上一代人的債務(wù)，可以尋求一定的補償辦法：一是從現(xiàn)有的國有資產(chǎn)存量中取一部分補充其漏缺。我國在對國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)進行調(diào)整改組，自然要涉及對國有資產(chǎn)進行重新配置，可以結(jié)合這一過程，劃出部分國有資產(chǎn)補充到社會養(yǎng)老保險基金中去；二是國家財政應(yīng)劃撥資金對社會養(yǎng)老保險基金進行援助。比如為按時按數(shù)額繳納社會養(yǎng)老保險的企業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策等。因為，養(yǎng)老費用應(yīng)屬于勞動力再生產(chǎn)費用的范疇，這筆費用本來可以作為勞動者的勞動報酬發(fā)給職工個人支配，職工用這筆費用選擇如何進行養(yǎng)老。現(xiàn)在國家從社會安全的需要出發(fā)，建立了社會養(yǎng)老保險制度，由企業(yè)代替職工個人繳納了用于職工養(yǎng)老的費用的一部分，即社會養(yǎng)老保險基金。顯然，這部分費用本來就不構(gòu)成企業(yè)的利潤部分，不存在納稅的問題。因此，所謂財政讓利只是一種推動經(jīng)濟發(fā)展的激勵模式。
如果國家財政不投入，靠企業(yè)和勞動者個人是不可能承擔(dān)得了的。再者，政府財政承擔(dān)部分社會養(yǎng)老保險基金，減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，不僅有利于企業(yè)改革，更有利于企業(yè)參與國際分工，增強其在國際市場上的競爭力。解決社會養(yǎng)老保險基金危機的合理、公平的做法就是政府財政及時注入資金實施援助。
4、應(yīng)建立最低養(yǎng)老金制度。社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式中，社會收入有從下向上、從貧向富流的傾向。對生活困難的企業(yè)下崗職工征收社會養(yǎng)老保險費不利于社會保險的基本原則，若對他們免征費用，首先是社會養(yǎng)老保險基金承受不了，再者不出力而吃飯的局面會難以控制，而且對繳費者也構(gòu)成了不公平。因此，建立一個社會最低養(yǎng)老金，維持低收入者養(yǎng)老生活，使人人都有飯吃。
5、確保保險基金的增值。可以通過把死的那部分資金投入運營的方式來增加基金的收入，利用社會保險基金進行投資，購買國債或者存入國有商業(yè)銀行等。這樣一來，國家長期建設(shè)需要的資金可以依賴于此而解決一點，因此，承著金融風(fēng)險的逐步解決，國內(nèi)資本市場的進一步規(guī)范，應(yīng)積極開拓基本養(yǎng)老保險基金的投資市場，將養(yǎng)老保險基金的投資方向著眼于建設(shè)周期較長、有穩(wěn)定回報的長期投資領(lǐng)域。以真正發(fā)揮長期資金的優(yōu)勢，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟效益；而經(jīng)濟效益的提高不僅將直接對國民經(jīng)濟產(chǎn)生良好的影響，同時又間接實現(xiàn)了基金收入的穩(wěn)步增加。
6、逐步建立并完善農(nóng)村養(yǎng)老保險。我國是農(nóng)業(yè)大國，應(yīng)加大力度進行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險立法，制定出適用于農(nóng)村的養(yǎng)老保險制度，保證農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的實行，依法監(jiān)督、管理農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的實施，并確保農(nóng)村養(yǎng)老保險基金保值增值。
參考文獻：
①童星《摘自社會保障與管理》南京大學(xué)出版社2002年3月第一版第191頁
②中國法制出版社《勞動法一本通》第200頁
③河南省勞動爭議仲裁委員會辦公室《勞動爭議處理法規(guī)匯編》第254頁
④鄭州市市人民政府鄭政文〔2005〕105號文件
第7篇：保險制度論文范文
關(guān)鍵詞：智利，健康保險，制度改革
一、歷史背景與發(fā)展進程
智利的健康保險是國家整個健康保險制度的重要組成部分。1952年確立的綜合健康保險制度規(guī)定，不僅健康保險的有關(guān)政策由國家制定，而且具體業(yè)務(wù)也主要由政府部門經(jīng)辦，國家免費提供大部分醫(yī)療服務(wù)，公共部門承擔(dān)醫(yī)院費用的90%，承擔(dān)病人治療費用的85%以上，這種體制一直持續(xù)了近30年。像其他由政府包辦健康保險的國家一樣，在1970年代末，智利健康保險制度出現(xiàn)了深刻的效率危機，包括醫(yī)療保險支出持續(xù)增加、國家財政負(fù)擔(dān)過重等等，健康保險制度不僅成為了經(jīng)濟發(fā)展的瓶頸，而且成為了社會不穩(wěn)定的重要潛在因素，健康保險制度的改革已經(jīng)迫在眉睫。
1980年代初智利的政權(quán)更替為健康保險制度的根本轉(zhuǎn)型提供了契機，在當(dāng)時全球經(jīng)濟自由主義思潮占主導(dǎo)地位的意識形態(tài)支配下，智利健康保險的改革采取了節(jié)約成本、消除浪費、充分挖掘潛力、改善醫(yī)療衛(wèi)生狀況、減少不平等等方面的目標(biāo)取向，實現(xiàn)了健康保險制度由政府主辦向私營化、市場化方向的轉(zhuǎn)變。與此同時，智利還調(diào)整了健康保險的管理體制和具體的政策措施，1981年，國家衛(wèi)生服務(wù)體系和雇員國家醫(yī)療服務(wù)體系重組為國家衛(wèi)生基金會(公營健康保險機構(gòu))和國家健康保險服務(wù)局(SNSS)，作為公共部門履行政府對健康保險事業(yè)的責(zé)任。同時，中央政府下放部分衛(wèi)生事業(yè)管理權(quán)利，初級健康保險交由市級管理。但是，智利健康保險的市場化并不徹底，健康保險也只是實行了部分私有化經(jīng)營，從而確立了智利公共健康保險和私營健康保險同時并存的二元健康保險體制。
智利健康保險改革之初，雖然社會公眾留戀社會醫(yī)療，排斥私營健康保險，但是由于政府在政策上遵從經(jīng)濟自由主義的理念，具有社會政策特色的公共醫(yī)療保險基金還是出現(xiàn)了普遍縮水和持續(xù)遞減，健康保險部分私有化導(dǎo)致了私營保險機構(gòu)的持續(xù)擴張，私營保險機構(gòu)發(fā)展成為了智利最盈利的經(jīng)濟部門。1990年11月至1996年期間，私營健康保險機構(gòu)的數(shù)量雖然沒有變化，但是私營健康保險機構(gòu)中的受益人卻從1990年的210萬人增加到1996年的380萬人，強制健康保險制度中由私營健康保險機構(gòu)承保的人數(shù)比例從1990年的19%上升到了1996年的32%。1990—1996年，私營健康保險機構(gòu)平均對每位受益人的醫(yī)療費用支出上升了18%。然而1990年代后期，經(jīng)濟衰退加上私營健康保險機構(gòu)創(chuàng)新能力不足，私營健康保險機構(gòu)無力提供新產(chǎn)品來增加市場份額，使得智利私營保險沒有出現(xiàn)大的發(fā)展，1999年后，參加私營健康保險機構(gòu)人的數(shù)量幾乎沒有增長(SapelliandTorehe，2001)。
私營保險公司的進入，使得整個健康保險部門成本意識增強，公營健康保險機構(gòu)的運作似乎也獲得了明顯的成功。1981年的健康保險制度改革導(dǎo)致了公營保險體系的普遍重構(gòu)，包括剝離部分功能和堅持消費者需求導(dǎo)向，在公營保險部門中引入了市場機制，使得制度效率大大提高，同時，促進了診斷和醫(yī)療需求的提高，并因此而提高了醫(yī)療保險的總支出。
二、智利健康保險制度的體制框架
智利雖然倡導(dǎo)健康保險運作的市場化，允許私營保險企業(yè)經(jīng)營健康保險，但是對于投保人而言，健康保險卻是強制性的，即政策范圍內(nèi)的所有人必須參加健康保險，只是具體參加公營還是私營保險人的保險，投保人可以自由選擇。但是智利強制性的健康保險對象僅僅限制為在崗工人和退休工人，并未包括其他社會成員，受益人除了投保人本人之外還包括其家屬。
(一)公營健康保險機構(gòu)與私營健康保險機構(gòu)的政策差別
公營健康保險機構(gòu)與私營健康保險機構(gòu)的主要政策差別之一是保險費與保險費率的不同。私營健康保險機構(gòu)的保險費依據(jù)每個社區(qū)的費率確定，各個社區(qū)的費率大小是不一樣的，具體到一個投保人，保險費又根據(jù)投保人的年齡、性別和家庭人數(shù)而有所差別。公營保險費率僅與受益人的收入有關(guān)，而與其年齡、受益人數(shù)和健康狀況無關(guān)，每位購買公營保險的投保人交納收入的7%作為保險費。
公營保險部門與私營保險差別之二是保障水平的不同，在公營健康保險機構(gòu)(FOIVASA)中，每個人都交納7%的健康保險稅，獲得相同的一攬子最低醫(yī)療服務(wù)。私營保險的保障水平取決于交納的保險費的多少，交納的保險費越多，獲得的保障程度越高，反之則反是，即保險費和健康保險保障服務(wù)水平呈對等性。
(二)公營保險機構(gòu)中投保人的分類
智利的公營健康保險機構(gòu)根據(jù)投保人月收入由低到高分為A、B、C、D、E五個等級，A級屬于法定的貧困人口，按照1995年12月確定的收入標(biāo)準(zhǔn)，B級月收入低于144美元，C級月收入為145—225美元之間，D級為月收入225美元以上的人，E級是極少數(shù)月收入特別高的人群，A、B、C、D四級分別占總?cè)丝诘?1.2%、31.5%、12.8%、13.9%。
公營健康保險機構(gòu)為所有人提供預(yù)防、初級和二、三級衛(wèi)生保健服務(wù)，投保人因病請假也給予補助。對受益人是婦女的，提供5個月的產(chǎn)前和產(chǎn)后假期津貼。對高收入者發(fā)給津貼證，在公立醫(yī)院就診時享受降價優(yōu)惠，鼓勵高收入者參加公營機構(gòu)的健康保險。對于窮人公營健康保險機構(gòu)規(guī)定可以免繳7%的保險稅，在公立醫(yī)院就醫(yī)時自己也不需要付費，但在產(chǎn)前、產(chǎn)后因病缺工不享受津貼，并且不能到私營醫(yī)院就診。一般而言，A、B兩類人在就醫(yī)時個人不承擔(dān)任何費用，C類人個人承擔(dān)的醫(yī)療費用約為總費用的10%，D類人約為20%。
(三)共付制(co—payment)
所謂共付制是指在出現(xiàn)醫(yī)療保險事件時，所發(fā)生的醫(yī)藥費用由保險人與受益人共同承擔(dān)，它類似于共同保險。在智利，共付制被認(rèn)為是對受益人的行為有強制約束，私營健康保險機構(gòu)用共付制度來控制受益人的“道德風(fēng)險”，降低了保險人承擔(dān)的醫(yī)療責(zé)任，這被認(rèn)為是智利健康保險制度模式中最顯著的特色。由于健康保險的供方市場尚未規(guī)范，許多私營健康保險機構(gòu)提供的健康保險方案保障程度往往很低，迫使受益人自己不得不承擔(dān)大部分的醫(yī)療費用。
三、智利新健康保險制度存在的問題及原因
隨著時間的推移，智利新的健康保險制度受到了公眾越來越多的批評，這些批評對象主要是私營保險公司，其中比較突出的表現(xiàn)為兩個方面。一是所謂的“擠出精英(creamskimming)”，它指私營保險公司把那些收入比較高、健康狀況比較好的人從公營保險制度中剝離出來，成為自己的保障對象，而把最需要健康保險的那一部分人，特別是低收入的窮人排除在私營保險制度之外。二是私營保險人提供的保障程度過低，主要表現(xiàn)在共付率很高，所謂“共付率”是指被保險人(投保人)承擔(dān)的壓療費用比例。由于“擠出精英”問題，又引起了不為智利公眾所注意的第三個問題，大量收入高而身體健康狀況好的人離開了公共健康保險機構(gòu)，因此使智利降低衛(wèi)生保健公共支出的健康保險制度改革目標(biāo)沒能實現(xiàn)。反過來，公營健康保險機構(gòu)為了改善財務(wù)狀況，一方面推出新的措施吸引高收入、體質(zhì)好的受益人，與私營健康保險機構(gòu)爭奪市場；另一方面，自1996年起也開始推行共付制度。公營健康保險機構(gòu)醫(yī)療費用共付制度的推行，使得其中的受益人個人承擔(dān)的醫(yī)療費出現(xiàn)了巨大增長，特別是對窮人帶來了巨大的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)。究其原因，主要有以下幾個方面：
首先，健康保障服務(wù)水平和保險價格的雙軌制。公營健康保險由國家衛(wèi)生保健基金管理，其保險費與承保的人數(shù)和人口特征無關(guān)，均為投保人工資的7%，同時獲得相同的保障服務(wù)。也就是說，公營健康保險制度的保險費隨收入的增長而增長，保險價格僅僅是收入的增函數(shù)，由于個人收入存在差別，那么收入高的個人在獲得相同醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和數(shù)量的前提下，要付出更高的代價。并且，公營健康險一般要求受益人在公立醫(yī)院接受醫(yī)療服務(wù)，因此選擇公共健康險的人幾乎無一例外地面臨公共醫(yī)療服務(wù)供給方的諸多限制，如通常獲得的醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量低，不能及時就診，出現(xiàn)排隊等待現(xiàn)象等。
私營健康保險制度的保障服務(wù)取決于個人有支付能力的需求，保險費依據(jù)家庭需要的保障水平和家庭成員的風(fēng)險狀況確定，保險費和保障程度之間是按照市場原則確立的對等關(guān)系，體現(xiàn)了權(quán)利和義務(wù)的對等性和公正性，較高的保險費就能獲得較高質(zhì)量和數(shù)量的醫(yī)療服務(wù)，并且醫(yī)療服務(wù)具有相當(dāng)?shù)谋憷裕軌螂S時獲得，不會出現(xiàn)公營保險排隊等待的現(xiàn)象。
這樣，收入較高的人將會選擇加入私營健康保險機構(gòu)。高收入富裕家庭成員的健康狀況一般也比較好，而高風(fēng)險的窮人只能留在公營健康保險機構(gòu)中。
第二，共付制度。由于政府對共付制度沒有明確的政策規(guī)定，私營保險人從自身的利益出發(fā)，導(dǎo)致了共付制成為其排擠高風(fēng)險人群的手段。公營健康保險部門雖然也有共付制，但共付比例在同類人群中是一樣的。而私營保險人是在了解了每一個投保人的社會經(jīng)濟條件之后，再確定每個受益人的共付比例的。往往收入越低的人群，在私營健康保險機構(gòu)中自己承擔(dān)的醫(yī)療費用比例高，而獲得的經(jīng)濟保障程度卻較低，因此共付制起到的作用是對中低收入群體獲得私營健康保險設(shè)置了一個進入的附加障礙。總體上看，私營健康保險機構(gòu)的經(jīng)濟保障程度基本沒有超過醫(yī)療費用的三分之一，最低的到10%以下，病人不得不承擔(dān)66—91%的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)。有研究證實，對于醫(yī)療費支出每年少于50萬比索的人，自己付費占總費用的31.3%；醫(yī)療費用超過500萬比索，受益人支付的占總費用的44.9%(RitmannM.，1998)。
第三，私營和公營健康保險的成長不是互相促進，而是相互約束。私營健康保險制度和公營健康保險制度的差異實際上為投保人提供了兩種不同的契約機制，使投保人自動分成了兩類，收入低、風(fēng)險高的人留在公營保險體制內(nèi)，而收入高、風(fēng)險低的投保人則轉(zhuǎn)向私營醫(yī)療保險制度。那么，公營保險制度中高收入的人向低收入人的補貼機制被破壞，政府對公營健康保險機構(gòu)的投入增長不僅得不到抑制，增長的速度反而會更大。1995年智利政府為公立衛(wèi)生健康提供了93280萬美元，相當(dāng)于智利國民人均67.59美元，或者公營健康保險機構(gòu)870萬人均110.17美元(范桂高，2001)。1985年、1990年和1996年智利的醫(yī)療保健開支分別占GDP的百分比為1.6%、2.0%和2.3%(國際勞工局，2000：223)。這同智利改革健康保險制度是為了削減政府負(fù)擔(dān)的初衷是相矛盾的。
公營保險為了改善財政狀況已經(jīng)推出了新的項目，吸引高收入的投保人留在供應(yīng)保險制度之內(nèi)，例如為高收入的人提供就診津貼證明，使他們在公立醫(yī)院看病享受費用優(yōu)待，只需付更低的醫(yī)藥費用，從而形成了同私營保險爭奪高質(zhì)量的投保人的局面。
四、結(jié)論
智利健康保險制度能夠強制性轉(zhuǎn)型源于國家政體的劇烈變遷，這一點是很難為其他國家效仿的。同時，智利新的健康保險制度框架不僅沒有實現(xiàn)政府的改革初衷，達到政府對衛(wèi)生健康費用減少投入的目的，反而成為了擴大社會不平等的重要原因，削弱了社會保障制度穩(wěn)定社會這一最基本的作用，從這個角度而言，智利的健康保險制度改革很難說是成功的，因此也不能成為其他國家效仿的模板。其原因在于，在健康保險制度中，醫(yī)療保健品的供給方、個人、政府和健康保險的承辦者的目標(biāo)是不一致的，而各參與主體又都有自己的信息優(yōu)勢，參與人的許多行為在事中無法觀察到，在事后又無法驗證，在這種信息不對稱的條件下，參與人依據(jù)特定的制度規(guī)則采取相應(yīng)的策略行動，最后表現(xiàn)出來的經(jīng)濟變量的數(shù)據(jù)有很大的不同。智利健康保險體系的二元制度結(jié)構(gòu)，以及公營和私營健康保險內(nèi)部有差別的體制安排并不能消除這種信息不對稱性，智利的健康保險制度并未完成這—使命，難以達到預(yù)期目標(biāo)是可想而知的。事實上，健康保險制度中存在的問題仍然是世界范圍內(nèi)有待解決的難題，我國城市醫(yī)療保險的現(xiàn)有制度框架也沒有解決這一問題，有報道說，在我國的許多地方出現(xiàn)用醫(yī)保卡購買保健品、化妝品、兒童藥品和醫(yī)療器械等現(xiàn)象(白天亮，2005)。
第8篇：保險制度論文范文
關(guān)鍵詞創(chuàng)業(yè)投資保險制度創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)
1引言
一般意義上講，保險是指投保人根據(jù)合同的約定向保險公司支付保費，保險公司對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生而造成的財產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險金的責(zé)任，或當(dāng)被保險人死亡、傷殘和達到合同約定的年齡、期限時承擔(dān)給付保險金責(zé)任的商業(yè)保險行為。保險作為一種補償措施，旨在使被保險人能以確定的小額成本(保險費)來補償大額不確定的損失，最高補償金額以保險金額為限。創(chuàng)業(yè)投資保險制度是專門為創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)和創(chuàng)業(yè)企業(yè)而開辦的保險制度，它相對于一般商業(yè)保險具有專業(yè)性強、技術(shù)要求高、風(fēng)險大的特點。創(chuàng)業(yè)項目的承擔(dān)主體不發(fā)生變化，仍是原來的企業(yè)，但風(fēng)險損失的承擔(dān)主體發(fā)生了變化，當(dāng)技術(shù)創(chuàng)新項目失敗時，保險公司將承擔(dān)部分損失，即保險公司成了技術(shù)創(chuàng)新的財務(wù)風(fēng)險的承擔(dān)主體之一。
2創(chuàng)業(yè)投資保險的可行性分析
這里討論創(chuàng)業(yè)投資基金的保險情況。我們假定風(fēng)險規(guī)避性的創(chuàng)業(yè)投資基金對每個創(chuàng)業(yè)企業(yè)的投資額均相等，為W；投資發(fā)生失敗的可能性為p，面臨損失L的可能性；保險費率為r，即需要支付rk的保險費來購買最高賠償額為k的保險單。
對于創(chuàng)業(yè)投資基金參加保險后，當(dāng)投資成功時的狀態(tài)下，其投資額變化為：
U1＝W-rk
當(dāng)投資失敗時的狀態(tài)下，保險公司將支付金額為k的賠償給創(chuàng)業(yè)投資基金，其投資額變化為：
U2＝W-L-rk+k
對于一個作為風(fēng)險規(guī)避型的創(chuàng)業(yè)投資基金而言，其重要的特征就是，在相同的期望值或預(yù)期收益下，風(fēng)險越小，效用水平越高。作為投保人的創(chuàng)業(yè)投資基金的預(yù)期效用為：
E(U)=(1-p)×U1+pU2
=(1-p)×(W-rk)+p×(W-L-rk+k)
＝W-pL+k(p-r)
若p＝r，則E(U)＝W-pL，因此，在這種情形下，期望值是既定的，與投保金額k的大小無關(guān)。而且作為風(fēng)險規(guī)避的創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)來說希望把風(fēng)險降低到最低程度，即創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)在任何一種狀態(tài)下都擁有相同的投資額，也就是沒有任何風(fēng)險或不確定性。即：U1=U2或
W-rk=W-L-rk+k
可得出k=L，即使說在公平費率的情況下，規(guī)避型的創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)會對失敗時所遭受的損失進行全額保險。對于保險公司來說，假定參加創(chuàng)業(yè)投資保險的創(chuàng)業(yè)企業(yè)足夠多，為N且相互獨立，則保險公司的期望利潤：
P=N[p（rk-k）＋（1－p）rk]
=N(r－p)k
當(dāng)r=p時，保險公司的利潤為0，這個假設(shè)與現(xiàn)實并不矛盾，對于完全競爭的保險市場來說，保險公司的經(jīng)濟利潤降低到最低限度，即為0。世界上規(guī)模發(fā)達、業(yè)務(wù)廣、跨地區(qū)多的保險公司所提供的保險費率都十分接近“公平”費率，因為大公司更容易做到分散風(fēng)險，收取“公平”費率就足以應(yīng)付賠償支出。
當(dāng)r=p時，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和保險公司的預(yù)期效用都達到均衡，這說明設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資保險在實際操作中是完全可行的。當(dāng)然在上述討論中，是以許多參加保險的創(chuàng)業(yè)投資基金和創(chuàng)業(yè)企業(yè)基礎(chǔ)、投保人與保險公司的風(fēng)險分擔(dān)是相互獨立的，而且創(chuàng)業(yè)投資保險市場的有效運行是以不存在道德風(fēng)險為前提的。
3創(chuàng)業(yè)投資保險的意義
創(chuàng)業(yè)投資保險制度是專門為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和創(chuàng)業(yè)企業(yè)而開辦的保險制度，對于創(chuàng)業(yè)投資業(yè)還處于起步階段的我國來說，建立創(chuàng)業(yè)投資保險制度具有重要的意義和作用。
3.1創(chuàng)業(yè)投資保險是創(chuàng)業(yè)投資風(fēng)險分擔(dān)的重要手段之一
每個創(chuàng)業(yè)企業(yè)或創(chuàng)業(yè)投資基金通過保險公司將自己的風(fēng)險分散到相關(guān)投資人的身上，從而將自己的風(fēng)險降低到最低限度，即通過支付一定的保險費用，創(chuàng)業(yè)投資基金和創(chuàng)業(yè)企業(yè)的風(fēng)險可以在某種程度上進行轉(zhuǎn)嫁。當(dāng)某個創(chuàng)業(yè)投資經(jīng)營機構(gòu)的破產(chǎn)確實無法挽回時，創(chuàng)業(yè)投資保險機構(gòu)可對其資產(chǎn)、債務(wù)進行清理，并對其投資者按有關(guān)規(guī)定給予補償，保險的經(jīng)濟補償職能可承擔(dān)投資者的部分損失。
3.2有利于引導(dǎo)民間創(chuàng)業(yè)資本的進入，擴大資金的來源渠道，給予必要的金融支持
創(chuàng)業(yè)投資保險可以在一定程度上承擔(dān)創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)和創(chuàng)業(yè)企業(yè)的部分風(fēng)險，保護了投資者的利益，增加了投資者的預(yù)期。這樣不僅僅可以吸引民間創(chuàng)業(yè)資本加入到創(chuàng)業(yè)投資領(lǐng)域，而且創(chuàng)業(yè)投資保險的正常經(jīng)營和對創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)的評價、監(jiān)督等作用可以為將來保險資金大舉進入創(chuàng)業(yè)投資做好準(zhǔn)備。
3.3監(jiān)督作用
創(chuàng)業(yè)投資保險基金作為專業(yè)化的保險機構(gòu)，監(jiān)督作用包括兩方面：一是在事前一般要對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和創(chuàng)業(yè)企業(yè)這些投保人所提供的各種資料進行詳細(xì)且認(rèn)真的風(fēng)險評價，從而做出合理的預(yù)期，減少投保人和保險公司之間的信息不對稱。二是一般要求各創(chuàng)業(yè)投資經(jīng)營機構(gòu)定期向創(chuàng)業(yè)投資保險機構(gòu)提交各種財務(wù)報表和經(jīng)營報告，隨時接受創(chuàng)業(yè)投資保險機構(gòu)對其經(jīng)營風(fēng)險和經(jīng)營狀況的調(diào)查和評估。以便創(chuàng)業(yè)投資保險機構(gòu)及時了解投保人的經(jīng)營管理狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題，從而更好地實施監(jiān)督和管理，減少投保人的道德風(fēng)險。其監(jiān)督作用可以扶持創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)和創(chuàng)業(yè)企業(yè)走上正軌，促進創(chuàng)業(yè)投資健康、快速、穩(wěn)步地發(fā)展。
4關(guān)于我國建立創(chuàng)業(yè)投資保險制度的一些思考
4.1加強創(chuàng)業(yè)投資保險制度方面政策引導(dǎo)與法律規(guī)范的構(gòu)建
目前國家有關(guān)部門雖對創(chuàng)業(yè)投資比較重視，但宏觀扶植和引導(dǎo)缺位；中國人民保險公司雖制定有“技術(shù)交易保險條例”，但框架過粗、內(nèi)容不系統(tǒng)，基層部門無法具體操作，而且屬于引導(dǎo)性質(zhì)的，具體操作條款還很缺乏；同時缺乏激勵性、扶植性的政策，保險部門的積極性并不強，大多是迫于地方政府的要求而不得已為之，因而缺乏主動性；地方上的創(chuàng)業(yè)投資保險主要還處于摸索狀態(tài)，缺乏理論指導(dǎo)、操作標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)合理的計算方法。所以應(yīng)對創(chuàng)業(yè)投資保險問題進行深入調(diào)研論證，制訂創(chuàng)業(yè)投資保險業(yè)發(fā)展規(guī)劃、制訂有關(guān)激勵措施和具體操作條例級法律、法規(guī)，使創(chuàng)業(yè)投資保險向有序、有效的方向發(fā)展。
4.2在設(shè)立專門創(chuàng)業(yè)投資保險機構(gòu)方面，應(yīng)遵循風(fēng)險合理分擔(dān)原則
創(chuàng)業(yè)投資保險機構(gòu)的設(shè)立不外乎有：一是在保險公司內(nèi)部設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資保險部門；二是國家出資設(shè)立政策性的保險機構(gòu)；三是由各個創(chuàng)業(yè)投資主體通過創(chuàng)業(yè)投資協(xié)會設(shè)立的保險機構(gòu)，帶有民營性質(zhì)。對創(chuàng)業(yè)投資保險基金而言，要妥善地管理、注意安全性，備好合理的準(zhǔn)備金，以滿足保險公司支出的隨時性。也就是說，該基金的管理應(yīng)當(dāng)以安全性、流動性為首要目標(biāo)，不允許進行任何形式的高風(fēng)險、低流動性的投資。創(chuàng)業(yè)投資保險機構(gòu)可以考慮用以下兩種保險資金的運作方式：一是存款于國有銀行；二是可將部分資金投資于風(fēng)險程度低、流動性強的國家債券。一般不允許基金被用于股票、公司債券、房地產(chǎn)或者期貨、期權(quán)、互換等衍生金融工具的投資。
4.3在保險基金運作管理方面
（1）明確創(chuàng)業(yè)投資保險公司的可保種類、投保額及清償標(biāo)準(zhǔn)。保險業(yè)作為經(jīng)營風(fēng)險的特殊行業(yè)，必須不斷調(diào)整、更新和充實自己以面對科技發(fā)展所帶來的各種新的風(fēng)險，提供相應(yīng)的保險險種以滿足社會及公眾的需求。所以對于創(chuàng)業(yè)投資保險的特殊性和復(fù)雜性，保險業(yè)在計劃設(shè)計相關(guān)保險產(chǎn)品時應(yīng)充分考慮各方面因素，謹(jǐn)慎從事。特別是要對風(fēng)險進行分類，確定何種風(fēng)險可以承保，何種風(fēng)險在現(xiàn)階段應(yīng)當(dāng)剔除，何種風(fēng)險根本不屬于保險范疇。
（2）加強對創(chuàng)業(yè)投資保險的宣傳，使創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)充分認(rèn)識科技保險的重要性，而且保險并不是萬能的，有些風(fēng)險將只能由風(fēng)險單位自己去承擔(dān)，各企業(yè)和相關(guān)單位都應(yīng)將自己所承擔(dān)的風(fēng)險進行嚴(yán)格管理，并確定一旦發(fā)生事故以后的應(yīng)急措施和備用方案。這樣使得各個主體積極參與創(chuàng)業(yè)投資保險，主動防范風(fēng)險。
（3）大力培養(yǎng)高素質(zhì)的創(chuàng)業(yè)投資保險業(yè)務(wù)人才。
4.4擴展創(chuàng)業(yè)投資保險的險種
除了已進行的創(chuàng)業(yè)投資保險險種外，保險公司應(yīng)積極探索新的創(chuàng)業(yè)投資保險領(lǐng)域。如科技人員的待業(yè)保險；科技人員專門的特種人身保險和社會保險等；對有突出貢獻的專家提供特種人壽保險；對歸國留學(xué)人員提供專門保險等。
4.5建立科技風(fēng)險分?jǐn)倷C制
由于創(chuàng)業(yè)投資保險業(yè)務(wù)涉及到保險部門、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、創(chuàng)業(yè)企業(yè)和科技管理部門，因此，政府應(yīng)進行協(xié)調(diào)組織，使這些部門相互配合、相互支持，形成良性的科技風(fēng)險分?jǐn)倷C制，促進科技保險業(yè)務(wù)的發(fā)展，提供一個信息交流的平臺，實現(xiàn)信息共享，減少信息不對稱現(xiàn)象。
4.6積極開展有關(guān)創(chuàng)業(yè)投資與創(chuàng)業(yè)投資保險方面的理論方法研究
創(chuàng)業(yè)投資協(xié)會作為一個交流的平臺，不僅僅可以科學(xué)合理地確定有關(guān)保險費率、賠償標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任認(rèn)定、技術(shù)鑒別、風(fēng)險評估的標(biāo)準(zhǔn)與辦法，而且可以培訓(xùn)創(chuàng)業(yè)投資及創(chuàng)業(yè)投資保險從業(yè)人員，向社會宣傳創(chuàng)業(yè)投資及創(chuàng)業(yè)投資保險知識，使更多高素質(zhì)的人投入創(chuàng)業(yè)投資隊伍，促進創(chuàng)業(yè)投資業(yè)的發(fā)展。
5結(jié)論
通過以上分析，創(chuàng)業(yè)投資通過利益均沾、風(fēng)險共擔(dān)機制而實現(xiàn)創(chuàng)業(yè)投資高風(fēng)險再一次風(fēng)險的分擔(dān)，因此，創(chuàng)業(yè)投資保險是保險向深度發(fā)展的一種模式。保險公司參與創(chuàng)業(yè)投資有著得天獨厚的條件，并可實現(xiàn)創(chuàng)業(yè)企業(yè)或項目的普通保險與創(chuàng)業(yè)投資的結(jié)合。當(dāng)然，創(chuàng)業(yè)企業(yè)所帶來的某些風(fēng)險具有廣泛的社會性，單純依靠保險的經(jīng)濟補償職能則有些杯水車薪，而且也會嚴(yán)重影響保險人的償付能力及經(jīng)營的穩(wěn)定性。隨著我國創(chuàng)業(yè)投資業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)業(yè)投資和高新技術(shù)領(lǐng)域的經(jīng)營將更加規(guī)范，與之相關(guān)的創(chuàng)業(yè)投資保險制度將隨之建立并不斷完善，其經(jīng)濟補償職能和社會穩(wěn)定器的作用將得到充分發(fā)揮，進而促進創(chuàng)業(yè)投資業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的穩(wěn)步發(fā)展。
參考文獻
1黃亞均，郁義鴻.微觀經(jīng)濟學(xué)[M].北京：高等教育出版社，2002
第9篇：保險制度論文范文
1國內(nèi)外特種設(shè)備責(zé)任保險制度概況
1.1歐美發(fā)達國家特種設(shè)備責(zé)任險的發(fā)展
國外目前沒有“特種設(shè)備”這一專門詞語來規(guī)定相關(guān)設(shè)備，但是，對于各個設(shè)備的管理，依然有我們可以借鑒之處。從國外特種設(shè)備的管理實踐發(fā)展來看，被保險人通過特種設(shè)備責(zé)任保險，由保險公司來進行賠償，從而分散特種設(shè)備風(fēng)險，提升賠償能力。歐美發(fā)達國家對于“特種設(shè)備”事故責(zé)任保險初期主要是自愿投保，隨著發(fā)展，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閺娭仆侗！１ｋU的種類也越來越多，針對的被保險人也越來越全面。
1.2歐美發(fā)達國家特種設(shè)備責(zé)任險的特點
發(fā)達國家特種設(shè)備責(zé)任險經(jīng)過多年的發(fā)展，逐步形成了一個完善的制度體系。其保險制度有如下一些特點：1）保險公司屬于行業(yè)內(nèi)的專業(yè)公司，對于法律法規(guī)十分熟悉，并且研究設(shè)備的事故風(fēng)險、使用單位的管理水平評價及設(shè)備制造生產(chǎn)和安裝維護水平評價等。2）部分國家針對相關(guān)設(shè)備，強制要求購買特種設(shè)備責(zé)任險。如加拿大的游樂設(shè)施法規(guī)規(guī)定，游樂設(shè)施經(jīng)營者必須購買不少于100萬加元的責(zé)任保險。保險制度直接與行政許可聯(lián)系在一起，不購買保險，設(shè)備將無法使用。3）保險的承接性，特種設(shè)備從制造生產(chǎn)到出廠使用，相關(guān)責(zé)任方必須對產(chǎn)品進行投保，整個特種設(shè)備的流程所產(chǎn)生的風(fēng)險都可以進行有效地分化。4）國外保險公司在特種設(shè)備監(jiān)管方面扮演著重要的角色，特種設(shè)備的檢驗，不只是專門的政府檢驗機構(gòu)或者行業(yè)協(xié)會。保險公司作為重要的非政府機構(gòu)，在得到授權(quán)的情況下，對設(shè)備進行檢驗，并且有權(quán)頒發(fā)、中止、收回特種設(shè)備的許可證。保險公司在一定程度上協(xié)助政府和協(xié)會進行風(fēng)險控制和安全管理。5）特種設(shè)備責(zé)任險的被保險人全面，不僅包括設(shè)備的使用單位，還包括設(shè)備的制造單位、檢驗機構(gòu)、檢驗人員等。
1.3我國特種設(shè)備責(zé)任險的現(xiàn)狀
我國目前特種設(shè)備責(zé)任險還處于萌芽狀態(tài)，2009年初，國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局制定的《2009年特種設(shè)備安全監(jiān)察工作要點》明確指出，要加快安全責(zé)任體系建設(shè)。出臺落實特種設(shè)備安全責(zé)任的相關(guān)文件，進一步明確各方責(zé)任，重點提出落實企業(yè)責(zé)任的政策措施。建立特種設(shè)備安全監(jiān)察舉報獎勵制度，推動特種設(shè)備安全責(zé)任保險等工作。隨后，各省針對相關(guān)要求，制定出一系列具體實施意見，各省質(zhì)監(jiān)局同保監(jiān)局聯(lián)合下發(fā)了一系列關(guān)于特種設(shè)備第三方責(zé)任保險的實施意見。國內(nèi)多家保險公司已經(jīng)相繼推出自己的特種設(shè)備責(zé)任保險產(chǎn)品，如平安保險、太平洋保險、中國人壽財產(chǎn)保險等，但這些公司的產(chǎn)品紛紛出于自身的利益考慮，保險條文苛刻，賠付額度難以達到有效防控風(fēng)險。保險公司沒有針對具體的設(shè)備、不同的使用狀況、管理情況進行投保金額區(qū)分。相關(guān)保險公司內(nèi)部沒有一個風(fēng)險評估體系，也沒有形成一個信息共享的平臺，難以真正的推進保險制度的實施。
2對建立我國特種設(shè)備責(zé)任險制度的建議
2.1推動我國法律及地方法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)關(guān)于特種設(shè)備責(zé)任險的完善2014年1月1日，我國首部對各類特種設(shè)備安全管理作統(tǒng)一、全面規(guī)范的《中華人民共和國特種設(shè)備安全法》實施。這部法律明確了安全責(zé)任的主體，同時細(xì)化了各個條款，強化執(zhí)行有效，同時也落實了政府監(jiān)督和社會監(jiān)督。《特種設(shè)備安全法》在特種設(shè)備的可追溯制度上，進行了創(chuàng)造性的建設(shè)。此法是國家層面對于特種設(shè)備的管理約束。各個地方可以建立地方法規(guī)及標(biāo)準(zhǔn)進行補充。可無論是國家層面還是地方，都沒有具體針對特種設(shè)備責(zé)任險的權(quán)利義務(wù)進行明確。目前僅有相關(guān)部門聯(lián)合下發(fā)關(guān)于特種設(shè)備責(zé)任險的文件。
2.2強制投保和自愿投保相結(jié)合我國特種設(shè)備目錄中設(shè)備種類繁多，各個種類所針對的制造單位、使用單位、使用具體群體、安裝維護單位都各不相同。因此，應(yīng)該根據(jù)事故所產(chǎn)生的風(fēng)險及社會影響，分門別類進行投保。例如電梯、游樂設(shè)施、索道由于使用人員大多為城市居民、游客等，一旦發(fā)生事故，對于社會的影響較為惡劣，因此建議強制投保。從過去的數(shù)據(jù)來看，游樂設(shè)施發(fā)生事故數(shù)量一直居高不下，責(zé)任人沒有賠償能力，導(dǎo)致政府買單，即便如此依然很多事故受害者無法得到足夠的賠償。壓力容器、壓力管道，事故發(fā)生后的產(chǎn)生的危害較為長遠(yuǎn)、危害的范圍廣，因此建議保險金額數(shù)量要有保證。承壓類設(shè)備為社會提供資源的同時，其自身就如同一個炸彈。如果沒有專業(yè)的維護，科學(xué)的使用，一旦發(fā)生事故、故障，危及范圍相當(dāng)廣，尤其承載有害氣體的，危害性更大。因此需要考慮到事故的程度和范圍來進行投保。
2.3保險采用多種經(jīng)營模式目前保險的經(jīng)營模式主要為商業(yè)化經(jīng)營和非商業(yè)化經(jīng)營[2]。商業(yè)化是目前的主要經(jīng)營方式，依托市場，保險公司自負(fù)盈虧，政府監(jiān)管。在這種模式下，保險公司由于經(jīng)濟的刺激，積極性較好，但是片面追求利益而忽略了保險的真正意義。非商業(yè)化經(jīng)營主要政府主導(dǎo)，由保險公司來執(zhí)行，不以盈利為目的，雖然解決了保險的社會意義，但是保險公司的積極性肯定會出問題。因此要靈活運用兩種保險模式，可以開展混合型的經(jīng)營方式，針對不同設(shè)備不同客戶需求，可通過基礎(chǔ)投保以及附加投保方式來進行。
2.4建立特種設(shè)備的風(fēng)險評級體系和共享信息平臺特種設(shè)備根據(jù)其生產(chǎn)制造商的制造水平，產(chǎn)品質(zhì)量雖然滿足安全要求，但是其使用壽命，適用環(huán)境都不相同，各個制造廠的科技研發(fā)能力也不同，因此制造出的產(chǎn)品其技術(shù)水平、質(zhì)量要求都不相同。保險公司在對產(chǎn)品進行風(fēng)險等級評估。在特種設(shè)備的使用過程中，使用單位的技術(shù)能力、管理方式、重視程度都不同，需要對使用單位的使用水平，納入風(fēng)險評估權(quán)重當(dāng)中。設(shè)備后期的維護，依然是無法繞過去的重中之重，其維護單位的資質(zhì)、技術(shù)能力、人員配備、場所設(shè)備等，都需要納入風(fēng)險評估權(quán)重。
